(Luận văn) kế toán bán nhóm hàng vật liệu xây dựng tại công ty tnhh gạch ngói nam vang

Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Lê Thị Thanh Hải TÓM LUỢC Trong kinh tế thị trường định hướng XHCN, doanh nghiệp tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh tạo sản phẩm cung cấp dịch vụ nhằm thỏa mãn nhu cầu thị trường với mục tiêu lợi nhuận Để thực mục tiêu đó, doanh nghiệp phải thực giá trị sản phẩm, hàng hóa thơng qua hoạt động bán hàng Bán hàng giai đoạn cuối trình sản xuất – kinh doanh, q trình chuyển hóa vốn từ hình thái vốn sản phẩm, hàng hóa sang hình thái vốn tiền tệ vốn toán Muốn tồn phát triển thân doanh nghiệp phải nhận thức tầm quan trọng bán hàng có kế tốn bán hàng thực xác đầy đủ cung cấp thơng tin kinh tế xác, kịp thời cho quản lý, giúp cho doanh nghiệp xây dựng phương án sản xuất tối ưu, tạo điều kiện cho trình sản xuất kinh doanh tiến hành bình thường Cịn Nhà nước, sở để Nhà nước kiểm sốt q trình sử dụng vốn doanh nghiệp thu vốn Vì vậy, hồn thiện tổ an Thương mại lu chức cơng tác Kế tốn bán hàng vấn đề thường xuyên đặt doanh nghiệp n va Kế toán bán hàng giữ vị trí quan trọng, phần hành kế tốn chủ yếu tồn cơng tác kế tốn doanh nghiệp, góp phần phục vụ đắc lực có hiệu cơng tác bán hàng Do đó, Kế tốn bán hàng cần phải tổ chức cách khoa học hợp lý nhằm nâng cao hiệu kinh doanh cho doanh nghiệp Nhận thức tầm quan trọng Tổ chức công tác Kế toán bán hàng vận dụng lý luận học nghiên cứu trường, kết hợp với thực tế thu nhận từ Cơng ty TNHH gạch ngói Nam Vang em chọn đề tài: “ Kế toán bán nhóm hàng vật liệu xây dựng cơng ty TNHH gạch ngói Nam Vang” SV: Nguyễn Thị Hương K7-HK1B1 i MSV: 11H150168 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Lê Thị Thanh Hải LỜI CÁM ƠN Trong thời gian thực tập cơng ty TNHH gạch ngói Nam Vang, em tìm hiểu cơng tác kế tốn bán nhóm hàng vật liệu công ty Tuy nhiên thời gian thực tập tìm hiểu cịn hạn chế, trình độ lý luận hiểu biết thực tế chưa sâu, khố luận tốt nghiệp em khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận góp ý, bảo thầy giáo để khố luận tốt nghiệp em hồn thiện Em xin chân thành cám ơn Ban Giám Đốc phịng kinh tế - hành cơng ty TNHH gạch ngói Nam Vang tạo điều kiện giúp đỡ cho em thực tập, cung cấp số liệu để em hồn thành khố luận tốt nghiệp Em xin gửi lời cảm ơn tới cô giáo TS Lê Thị Thanh Hải nhiệt tình giúp đỡ em hồn thành khoá luận tốt nghiệp an lu n va SV: Nguyễn Thị Hương K7-HK1B1 ii MSV: 11H150168 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Lê Thị Thanh Hải MỤC LỤC TÓM LUỢC i LỜI CÁM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC BẢNG BIỀU, SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ v DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT .vi PHẦN MỞ ĐẦU .1 1.Tính cấp thiết, ý nghĩa đề tài nghiên cứu 2.Mục tiêu cụ thể cần đặt giải đề tài Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài 4.Phương pháp thực đề tài .2 Kết cấu khóa luận tốt nghiệp CHƯƠNG I : CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN BÁN HÀNG TRONG DOANH NGHIỆP THƯƠNG MẠI .3 lu 1.1.Cơ sở lý luận vấn đề nghiên cứu .3 an 1.1.1 Một số khái niệm bản: va n 1.1.2 Đặc điểm nghiệp vụ tiêu thụ hàng hóa 1.1.3 Yêu cầu quản lý, nhiệm vụ kế toán bán hàng 1.2 Nội dung nghiên cứu kế toán bán hàng doanh nghiệp thương mại 1.2.1 Kế toán bán hàng theo quy định chuẩn mực kế toán Việt Nam 1.2.2 Kế toán bán hàng theo quy định chế độ kế toán hành CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG VỀ KẾ TỐN BÁN NHĨM HÀNG 14 GẠCH TẠI CƠNG TY TNHH GẠCH NGĨI NAM VANG 14 2.1 Tổng quan tình hình ảnh hưởng nhân tố mơi trường đến nhóm hàng gạch 14 2.1.1 Tổng quan hoạt động bán nhóm hàng gạch 14 2.1.2 Ảnh hưởng nhân tố môi trường đến kế tốn bán hàng cơng ty 16 SV: Nguyễn Thị Hương K7-HK1B1 iii MSV: 11H150168 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Lê Thị Thanh Hải 2.2 Thực trạng vấn đề nghiên cứu cơng ty TNHH gạch ngói Nam Vang .18 2.2.1.Chứng từ sử dụng 18 2.2.2 Tài khoản sử dụng 19 2.2.3 Quy trình kế tốn nghiệp vụ bán hàng 19 2.2.4 Sổ sách kế toán 22 CHƯƠNG III: CÁC KẾT LUẬN VÀ ĐỀ XUẤT VỀ KẾ TỐN BÁN NHĨM HÀNG GẠCH TẠI CƠNG TY TNHH GẠCH NGĨI NAM VANG 24 3.1 Các kết luận phát qua nghiên cứu thực trạng kế tốn bán nhóm hàng gạch cơng ty TNHH gạch ngói Nam Vang 24 3.1.1 Ưu điểm: .24 3.1.2 Hạn chế, tồn nguyên nhân 26 3.2 Các đề xuất, kiến nghị kế tốn bán nhóm hàng gạch cơng ty TNHH gạch ngói Nam Vang 27 lu an 3.3 Điều kiện thực 31 n PHỤ LỤC va TÀI LIỆU THAM KHẢO SV: Nguyễn Thị Hương K7-HK1B1 iv MSV: 11H150168 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Lê Thị Thanh Hải DANH MỤC BẢNG BIỀU, SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ Biểu 2.1: Một số chứng từ sử dụng công ty Biểu 2.2: Hệ thống tài khoản công ty Sơ đồ 2.1 Quy trình luân chuyển chứng từ phương thức bán lẻ Sơ đồ 2.2 Quy trình luân chuyển chứng từ phương thức bán bn qua kho Sơ đồ 2.3 Qui trình ln chuyển chứng từ trường hợp giảm giá hàng bán an lu n va SV: Nguyễn Thị Hương K7-HK1B1 v MSV: 11H150168 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Lê Thị Thanh Hải DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT TNHH: Trách nhiệm hữu hạn DN: Doanh nghiệp DNTM: Doanh nghiệp thương mại GTGT: Gía trị gia tăng TK: Tài khoản NVL: Nguyên vật liệu NC: Nhân công SXC: Sản xuất chung HTK: Hàng tồn kho TSCĐ: Tài sản cố định KKTX: Kê khai thường xuyên NSNN: Ngân sách nhà nước lu HĐMB: Hóa đơn mua bán an CKTM: Chiết khấu thương mại n BTC: Bộ tài va CKTT: Chiết khấu tốn QĐ: Quyết định PS: Phát sinh TKĐƯ: Tài khoản đối ứng NTGS: Ngày tháng ghi sổ SH: Số hiệu HĐ: Hóa đơn SV: Nguyễn Thị Hương K7-HK1B1 vi MSV: 11H150168 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Lê Thị Thanh Hải PHẦN MỞ ĐẦU 1.Tính cấp thiết, ý nghĩa đề tài nghiên cứu Bán hàng giai đoạn cuối trình sản xuất kinh doanh, kết bán hàng định đến tồn phát triển doanh nghiệp Bán hàng sở hình thành nên doanh thu lợi nhuận tạo thu nhập để bù đắp chi phí bảo tồn phát triển vốn kinh doanh Có hoạt động bán hàng xảy q trình sản xuất, q trình tích lũy, thân doanh nghiệp thu hồi vốn, trang trải khoản nợ thực đầy đủ nghĩa vụ Nhà nước, sở ổn định tình hình tài chính, thực tái đầu tư theo chiều rộng lẫn chiều sâu Có thể khẳng định bán hàng khâu chi phối, định thành công hay thất bại doanh nghiệp nói chung doanh nghiệp thương mại nói riêng Vì doanh nghiệp thương mại cần có quản lý chặt chẽ trình bán hàng để thúc đẩy q trình tuần hồn vốn tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp lu Qua thời gian tìm hiểu nghiên cứu thực tế cơng ty TNHH gạch ngói an Nam Vang tổ chức cơng tác kế tốn bán hàng cơng ty cịn số điểm hạn n va chế phương thức bán hàng hạn chế, sổ sách sử dụng cịn bỏ sót, …Qua em thấy việc nghiên cứu kế tốn bán hàng cần phải hoàn thiện hạn chế, tồn đáp ứng nhu cầu xử lý thông tin nhanh hơn, xác hơn, phong phú 2.Mục tiêu cụ thể cần đặt giải đề tài Mục đích khóa luận hệ thống hố, phân tích làm rõ lý luận kế toán bán hàng doanh nghiệp Đồng thời nghiên cứu, phân tích, đánh giá thực trạng Công ty nhằm phát ưu, nhược điểm máy kế toán bán hàng, từ mạnh dạn đề xuất giải pháp khắc phục tồn cơng tác kế tốn giúp cho cơng tác kế tốn Cơng ty trở thành cơng cụ quản lý tài đắc lực Bên cạnh phát khó khăn, vướng mắc sai sót doanh nghiệp áp dụng chuẩn mực, chế độ kế toán vào thực tế doanh nghiệp để góp phần nhỏ giúp Bộ Tài có nhìn, đánh giá thực tế để hồn thiện chuẩn mực, chế độ tương lai SV: Nguyễn Thị Hương K7-HK1B1 MSV: 11H150168 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Lê Thị Thanh Hải Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài - Về không gian: Nội dung đề tài nghiên cứu tại: Công ty TNHH gạch ngói Nam Vang Địa chỉ: Thơn 10- xã Dân Lý- huyện Triệu Sơn- Tỉnh Thanh Hóa - Về thời gian nghiên cứu: Từ ngày 4/3/2013 đến ngày 20/4/2013 - Nội dung: Kế toán bán hàng - Đối tượng nghiên cứu: Nhóm hàng gạch cơng ty Nam Vang - Số liệu minh hoạ lấy từ tháng quý đầu năm 2013 4.Phương pháp thực đề tài Để thu thập liệu phục vụ cho việc nghiên cứu lấy làm sở thực tế kiểm chứng vấn đề nêu khóa luận tốt nghiệp em sử dụng phương pháp phiếu điều tra trắc nghiệm Đối tượng lấy phiếu điều tra nhân viên kế tốn cơng ty TNHH gạch ngói Nam Vang Bao gồm kế tốn trưởng, kế tốn cơng nợ, kế toán bán hàng kế toán kho lu Trong phiếu điều tra có câu hỏi đặt trước liên quan đến cơng tác an kế tốn DN nói chung kế tốn bán hàng nói riêng, có lựa chọn để trả lời, phù hợp n va người điều tra đọc câu hỏi lựa chọn câu trả lời theo xác Kết cấu khóa luận tốt nghiệp - Chương 1: Cơ sở lý luận kế toán bán hàng doanh nghiệp thương mại - Chương 2: Thực trạng kế tốn bán nhóm hàng gạch cơng ty TNHH gạch ngói Nam Vang - Chương 3: Hồn thiện kế tốn bán nhóm hàng gạch cơng ty TNHH gạch ngói Nam Vang SV: Nguyễn Thị Hương K7-HK1B1 MSV: 11H150168 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Lê Thị Thanh Hải CHƯƠNG I : CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN BÁN HÀNG TRONG DOANH NGHIỆP THƯƠNG MẠI 1.1.Cơ sở lý luận vấn đề nghiên cứu 1.1.1 Một số khái niệm bản: + Khái niệm doanh thu: Doanh thu tổng giá trị lợi ích kinh tế doanh nghiệp thu kỳ kế toán, phát sinh từ hoạt động sản xuất, kinh doanh thơng thường doanh nghiệp, góp phần làm tăng vốn chủ sở hữu + Khái niệm giá vốn hàng bán: trị giá vốn hàng hoá tiêu thụ Đối với DNTM giá vốn hình thành sở giá mua số hàng hoá bán kỳ Các phương thức bán hàng chủ yếu DNTM bán buôn, bán lẻ + Khái niệm chiết khấu thương mại: : Là khoản doanh nghiệp bán giảm giá niêm yết cho khách hàng mua hàng với khối lượng lớn + Khái niệm chiết khấu toán: : Là khoản tiền người bán hàng giảm trừ cho người mua toán tiền mua hàng trước thời hạn theo hợp đồng lu + Khái niệm doanh thu thuần: Là chênh lệch tổng doanh thu bán hàng an cung cấp dịch vụ với khoản giảm trừ doanh thu (chiết khấu thương mại, giảm n va giá hàng bán, doanh thu số hàng bán bị trả lại, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế xuất phải nộp cho hàng tiêu thụ, thuế GTGT hàng tiêu thụ DN tính thuế theo phương pháp trực tiếp 1.1.2 Đặc điểm nghiệp vụ tiêu thụ hàng hóa - Các phương thức bán hàng: + Bán buôn hàng hóa phương thức bán mà kết thúc q trình bán hàng, hàng hố cịn lưu thơng Căn vào địa điểm nhận giao hàng, bán buôn chia thành hình thức sau: Bán bn qua kho bán bn vận chuyển thẳng Trong đó, bán buôn qua kho chia thành bán buôn qua kho theo hình thức giao hàng trực tiếp bán bn qua kho theo hình thức chuyển hàng; cịn bán bn vận chuyển thẳng chia thành bán hàng vận chuyển thẳng theo hình thức giao trực tiếp (cịn gọi hình thức giao tay ba) bán bn vận chuyển thẳng theo hình thức gửi hàng + Bán lẻ hàng hóa phương thức bán hàng trực tiếp cho người tiêu dùng tổ chức kinh tế đơn vị kinh tế tập thể mua để tiêu dùng nội Đặc SV: Nguyễn Thị Hương K7-HK1B1 MSV: 11H150168 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Lê Thị Thanh Hải điểm phương thức bán lẻ hàng hố khỏi lĩnh vực lưu thơng vào lĩnh vực tiêu dùng Phương thức bán lẻ thường có hình thức sau: Hình thức bán hàng thu tiền tập trung, hình thức bán hàng thu tiền trực tiếp, hình thức bán hàng tự phục vụ + Phương thức gửi đại lý bán DNTM giao hàng cho sở nhận bán đại lý, ký gửi để sở trực tiếp bán hàng Bên đại lý trực tiếp bán hàng toán tiền cho DNTM hưởng hoa hồng đại lý bán + Phương thức bán hàng trả góp, trả chậm phương thức mà DNTM dành cho người mua ưu đãi trả tiền hàng kỳ DNTM hưởng thêm khoản chênh lệch giá bán trả góp giá bán thông thường theo phương thức trả tiền gọi lãi trả góp - Thời điểm xác định doanh thu ghi nhận theo phương thức hình thức bán hàng sau: + Bán buôn qua kho, bán buôn vận chuyển thẳng theo hình thức giao hàng an tốn tiền chấp nhận nợ lu trực tiếp: thời điểm ghi nhận đại diện bên mua ký nhận đủ hàng, n va + Bán buôn qua kho, bán bn vận chuyển thẳng theo hình thức chuyển hàng: thời điểm ghi nhận thu tiền bên mua xác nhận nhận hàng chấp nhận toán + Phương thức bán lẻ: thời điểm ghi nhận nhận báo cáo nhân viên bán hàng + Phương thức gửi đại lý bán: thời điểm ghi nhận nhận tiền bên nhận đại lý chấp nhận toán + Phương thức bán hàng trả góp, trả chậm: thời điểm ghi nhận DN giao hàng cho người mua, doanh thu bán hàng ghi nhận theo giá bán trả ngay, khoản lãi trả chậm, trả góp đưa vào doanh thu chưa thực định kỳ phân bổ dần vào doanh thu tài phù hợp với thời gian trả chậm, trả góp 1.1.3 Yêu cầu quản lý, nhiệm vụ kế toán bán hàng - Quản  lý bán hàng quản lý kế hoạch thực kế hoạch thời kỳ, kế hoạch, hợp đồng kinh tế, quản lý số lượng, chất lượng mặt hàng, thời gian tiêu thụ, cấu mặt hàng tiêu thụ, trị giá vốn mặt hàng tiêu thụ, SV: Nguyễn Thị Hương K7-HK1B1 MSV: 11H150168 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Lê Thị Thanh Hải TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình kế tốn tài doanh nghiệp thương mại - Truờng Đại Học Thương Mại Quyết định 48/2006/QĐ – BTC ngày 14/09/2006 Bộ Tài Chính Chuẩn mực kế tốn Việt Nam Tài liệu, số liệu cơng ty TNHH gạch ngói Nam Vang Khóa luận tốt nghiệp khóa Một số tài liệu liên quan khác an lu n va SV: Nguyễn Thị Hương K7-HK1B1 MSV: 11H150168 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Lê Thị Thanh Hải PHỤ LỤC Biểu số 2.1: Một số chứng từ sử dụng công ty STT Tên chứng từ Số hiệu Phiếu xuất kho 02 - VT Hóa đơn GTGT 01 / GTGT – 3LL Phiếu thu 01 - TT Phiếu chi 02 - TT Biên kiểm kê vật tư – sản phẩm – hàng hóa 05 - VT Phiếu báo vật tư cịn lại 05 - VT Thẻ kho cuối kỳ 06 - VT an lu Biểu số 2.2: Hệ thống tài khoản công ty va Tên tài khoản n Số hiệu tài khoản 511 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 632 Giá vốn hàng bán 131 Phải thu khách hàng 3331 Thuế GTGT phải nộp 156 Hàng hóa 5211 Chiết khấu thương mại 111 Tiền mặt 6421 Chi phí bán hàng 133 Thuế GTGT khấu trừ SV: Nguyễn Thị Hương K7-HK1B1 MSV: 11H150168 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Lê Thị Thanh Hải Sơ đồ 2.1 Quy trình luân chuyển chứng từ phương thức bán lẻ Khách hàng Yêu cầu mua hàng Kế toán cửa hàng Phịng kế tốn Hóa đơn bán lẻ, Bảng kê hàng bán lẻ, Giấy nộp tiền Hóa đơn GTGT Giám đốc, Kế toán trưởng Ký duyệt Sơ đồ 2.2 Quy trình ln chuyển chứng từ phương thức bán bn qua kho Ký phiếu xuất, xt hàng Kế tốn Hóa đơn GTGT Giám đốc, Kế TOAto án trưởng Ký duyệt n Phiếu xuât kho va Phiếu đề nghị xuất hàng Thủ kho an Phòng cung ứng lu Phòng kinh doanh Sơ đồ 2.3 Qui trình luân chuyển chứng từ trường hợp giảm giá hàng bán Khách hàng Biên yêu cầu điều chỉnh giảm giá Phòng cung ứng Biên kiểm tra SV: Nguyễn Thị Hương K7-HK1B1 Giám đốc Quyết định giảm giá Phịng kế tốn Lập hóa đơn GTGT điều chỉnh MSV: 11H150168 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Lê Thị Thanh Hải Phụ lục số 01: Hóa đơn GTGT HÓA ĐƠN (GTGT) Mẫu số: 01 GTKT- 3LL BV/ 2006B 0069898 Ngày 07 tháng 03 năm 2013 Đơn vị bán hàng: Cơng ty TNHH gạch ngói Nam Vang Địa chỉ: Thôn 10- Xã Dân Lý- Huyện Triệu Sơn- Tỉnh Thanh Hóa Số tài khoản: 0200206006286 Điện thoại: 037.3569.795 Mã số : 2800853723 Người mua hàng: Anh Nguyễn Trung Hiếu Đơn vị: Cơng ty TNHH Hồng Đạt Địa chỉ: Số 35- Lê Quốc Việt- Cầu Bố- Thanh Hóa Mã số: 0200837679 Hình thức tốn: 111 Đơn vị Số lượng Đơn giá Thành tiền Gạch đặc AO Viên 20.000 952.38 19.047.600 Gạch đặc A1 Viên 845.24 14.369.080 an lu STT Tên hàng hóa, dịch vụ va n 17.000 Thuế GTGT 10 % Cộng tiền hàng: 33.416.680 Tiền thuế GTGT: 3.341.668 Tổng cộng tiền toán: 36.758.348 Viết chữ: Ba muơi sáu triệu bảy trăm năm mươi tám nghìn ba trăm bốn mươi tám đồng / Người mua hàng ( kí, ghi rõ họ tên) Người bán hàng ( kí, ghi rõ họ tên) Thủ trưởng đơn vị ( kí, đóng dấu, ghi rõ họ tên) Phụ lục số 02: Phiếu xuất kho SV: Nguyễn Thị Hương K7-HK1B1 MSV: 11H150168 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Lê Thị Thanh Hải CÔNG TY TNHH Mẫu số 02- VT GẠCH NGÓI NAM VANG Theo QĐ 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 BTC PHIẾU XUẤT KHO Ngày 07 tháng 03 năm 2013 Nợ: Số 20 Có: Họ tên người nhận hàng: Anh Nguyễn Trung Hiếu Đơn vị: Cơng ty TNHH Hồng Đạt Xuất kho hàng hiệu ( hàng Mã sản số ĐVT Yêu Thực cầu xuất D n va hóa, Số lượng an STT nhãn lu Tên phẩm) giá B Gạch đặc AO Viên 20000 20000 952.38 19.047.600 Gạch đặc A1 Viên 17000 17000 845.24 14.369.080 X X Người lập phiếu ( kí, họ tên) X Người nhận hàng ( kí, họ tên) X Thủ kho ( kí, họ tên) Thành tiền A Tổng cộng C Đơn X 33.416.680 Kế toán trưởng ( kí, họ tên) Giám đốc ( kí, họ tên) Phụ lục số 03: Thẻ kho SV: Nguyễn Thị Hương K7-HK1B1 MSV: 11H150168 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Lê Thị Thanh Hải CÔNG TY TNHH Mẫu số 06- VT GẠCH NGÓI NAM VANG Theo QĐ 48/2006/QĐ –BTC Ngày 14/9/2006 BTC THẺ KHO Lập thẻ ngày 31 tháng 03 năm 2013 Tờ số 01 Nhãn hiệu, quy cách, vật tư: Gạch đặc AO Đơn vị tính: viên Mã số: STT Ngày tháng Kí Số hiệu chứng từ C D an B E SỐ LƯỢNG kế toán F Nhập Xuất Tồn 2/3 7/3 12 Tồn đầu tháng n va nhận nhập xuất lu Nhập Xuất A Ngày DIỄN GIẢI Nhập từ sx 2/3 G 45.000 10.000 0069893 Xuất cho Anh 7/3 55.000 20.000 35.000 Nguyễn Trung Hiếu 10/3 0069897 Xuất cho Chị 10/3 7.000 28.000 Lê Thị Mai Tồn cuối 9.000 tháng Thủ kho Kế tốn trưởng ( kí, họ tên ) ( kí, họ tên ) Giám đốc ( kí, họ tên, đóng dấu ) Phụ lục số 04: Phiếu thu SV: Nguyễn Thị Hương K7-HK1B1 xác MSV: 11H150168 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Lê Thị Thanh Hải Đơn vị: Công ty TNHH gạch ngói Mẫu số: 01 - TT Nam Vang (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- Bộ phận: Phòng kế toán BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC)   PHIẾU THU Ngày11tháng 03năm 2013 Quyển số: Số: Nợ: Có: Họ tên người nôp tiền: Anh Lê Văn Tuấn Địa chỉ: Thôn 7- Xã Dân Quyền - Huyện Triệu Sơn - Tỉnh Thanh Hóa Lý nộp: Thanh toán tiền mua gạch Số tiền: 1.320.000 an Kèm theo: Chứng từ gốc lu (Viết chữ): Một triệu ba trăm hai mươi nghìn đồng chẵn n va Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Ngày 11 tháng 03 năm 2013 Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): Một triệu ba trăm hai mươi nghìn đồng chẵn SV: Nguyễn Thị Hương K7-HK1B1 MSV: 11H150168 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Lê Thị Thanh Hải Phụ lục số 05: Hóa đơn GTGT HĨA ĐƠN (GTGT) Mẫu số: 01 GTKT- 3LL BV/ 2006B 0069899 Ngày 18 tháng 03 năm 2013 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH gạch ngói Nam Vang Địa chỉ: Thơn 10- Xã Dân Lý- Huyện Triệu Sơn- Tỉnh Thanh Hóa Số tài khoản: 0200206006286 Điện thoại: 037.3569.795 Mã số : 2800853723 Người mua hàng: Anh Lê Văn Tuấn Đơn vị: Công ty TNHH Thành Long Địa chỉ: Số 25- Nguyễn Trãi - Thanh Hóa Đơn vị Viên an STT Tên hàng hóa, dịch vụ 90.000 n Thuế GTGT 10 % Số lượng va Gạch đặc lỗ Mã số: 0200845679 lu Hình thức toán: 111 Đơn giá Thành tiền 837.22 75.350.000 Cộng tiền hàng: Tiền thuế GTGT: 75.350.000 7.535.000 Tổng cộng tiền toán: 82.885.000 Viết chữ: Tám mươi hai triệu tám trăm tám mươi lăm nghìn đồng chẵn / Người mua hàng ( kí, ghi rõ họ tên) Người bán hàng ( kí, ghi rõ họ tên) SV: Nguyễn Thị Hương K7-HK1B1 Thủ trưởng đơn vị ( kí, đóng dấu, ghi rõ họ tên) MSV: 11H150168 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Lê Thị Thanh Hải Phụ lục số 06: Bảng kê chứng từ bán hàng BẢNG KÊ CHỨNG TỪ BÁN HÀNG Qúy I năm 2013 Đơn vị tính: Đồng Chứng từ Ghi có tài khoản Tổng tiền 0069893 7/3 Thu tiền bán hàng gạch AO 20.952.360 1.904.760 19.047.600 0069894 10/3 Thu tiền bán hàng gạch A1 17.875.330 1.625.030 16.250.300 Thu tiền bán hàng gạch lỗ 24.365.110 2.215.010 22.150.100 Tổng cộng 108.185.220 9.835.020 98.350.200 Số HĐ Ngày 0069989 31/3 3331 5111 an lu Diễn giải n va SV: Nguyễn Thị Hương K7-HK1B1 MSV: 11H150168 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Lê Thị Thanh Hải Phụ lục số 07: Sổ chi tiết bán hàng SỔ CHI TIẾT BÁN HÀNG Hàng hóa: Gạch đặc AO Đơn vị tính: đồng CHỨNG TỪ Số HĐ Ngày SỐ TIỀN SỐ NỘI DUNG LƯỢNG Tiền hàng Thuế GTGT Tổng cộng Dư đầu kì quý I năm 2013 Qúy I năm 2013 0069893 7/3 Bán cho Công 20.000 TNHH va Bán cho công ty 22.000 n 0069899 17/3 an Hoàng Đạt lu ty 19.047.600 1.904.760 20.952.360 TNHH 20.952.360 2.095.236 23.047.596 Lan Phương Cộng phát sinh: Dư 62.038.500 6.203.850 68.242.350 ngày 31/3/2013 SV: Nguyễn Thị Hương K7-HK1B1 MSV: 11H150168 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Lê Thị Thanh Hải Phụ lục số 08 CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 25 Ngày 31 tháng 03 năm 2013 Đơn vị tính: đồng TRÍCH YÊU Số hiệu TK Nợ Có Doanh thu bán hàng quý 111 Số tiền Ghi 5111 98.350.200 3331 9.835.020 năm 2013 Thuế GTGT phải nộp 111 Tổng cộng 108.185.220 Kèm theo: chứng từ gốc SV: Nguyễn Thị Hương K7-HK1B1 n ( kí, họ tên ) va Người lập an lu Ngày 31 tháng 03 năm 2013 Kế toán trưởng (kí, họ tên ) MSV: 11H150168 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Lê Thị Thanh Hải Phụ lục số 09 CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 26 Ngày 31 tháng 03 năm 2013 Đơn vị tính: đồng TRÍCH YẾU Số hiệu TK Số tiền Nợ Có Phải thu khách hàng 131 5111 52.240.450 Thuế GTGT phải nộp 131 3331 5.224.045 Tổng cộng Ghi 57.464.495 an lu n va Kèm theo: chứng từ gốc Ngày 31 tháng 03 năm 2013 Người lập Kế tốn trưởng ( kí, họ tên ) (kí, họ tên ) SV: Nguyễn Thị Hương K7-HK1B1 MSV: 11H150168 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Lê Thị Thanh Hải Phụ lục số 10: Sổ TK 5111 SỔ CÁI Tên tài khoản: Doanh thu bán hàng Số hiệu: TK 5111 Đơn vị tính: đồng Chứng từ NTGS Ghi sổ SH Diễn giải TKĐƯ Ngày Số tiền Nợ Có an 2013 lu Dư đầu quý I năm va 25 Doanh thu bán hàng 111 108.185.220 31/03/13 26 Phải thu khách 131 57.464.495 n 31/03/13 hàng 31/03/13 27 Kết chuyển doanh 911 165.649.715 thu xác định kết kinh doanh Cộng phát sinh 165.649.715 165.649.715 Ngày 31 tháng 03 năm 2013 Người lập biểu Kế toán trưởng ( kí, họ tên ) ( kí, họ tên ) SV: Nguyễn Thị Hương K7-HK1B1 Giám đốc ( kí, họ tên, đóng dấu ) MSV: 11H150168 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Lê Thị Thanh Hải Phụ lục số 11: Sổ TK 632 SỔ CÁI Tên tài khoản: Gía vốn hàng bán Số hiệu: TK 632 Đơn vị tính: đồng Chứng từ NTGS Ghi sổ SH Diễn giải TKĐƯ Ngày Số tiền Nợ Có an 2013 lu Dư đầu quý I năm va 28 Gía vốn hàng bán 156 31/03/13 29 Kết chuyển giá vốn 131 n 31/03/13 57.350.200 57.350.200 để xác định kết Cộng phát sinh 57.350.200 57.350.200 Ngày 31 tháng 03 năm 2013 Người lập biểu ( kí, họ tên ) Kế tốn trưởng ( kí, họ tên ) SV: Nguyễn Thị Hương K7-HK1B1 Giám đốc ( kí, họ tên, đóng dấu ) MSV: 11H150168 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Lê Thị Thanh Hải Phụ lục số 12: Sổ chi tiết phải thu khách hàng SỔ CHI TIẾT PHẢI THU CỦA KHÁCH HÀNG SỐ HIỆU: TK 131 NKGS Chứng từ ghi sổ SH Ngày Diễn giải TKĐƯ Dư đầu kì 31/03/13 26 Phải Số tiền Nợ Có 9.250.000 thu 5111 52.240.450 khách hàng 5.224.045 an lu Thuế GTGT phải 3331 nộp Khách hàng trả 112 37.314.495 n 27 va 31/03/13 nợ chuyển khoản Khách hàng 111 20.150.000 toán tiền mặt Cộng PS 57.464.495 Số dư 31/03/13 9.250.000 Người lập biểu Kế tốn trưởng ( kí, họ tên) ( kí, họ tên) SV: Nguyễn Thị Hương K7-HK1B1 61.853.165 Giám đốc ( kí, họ tên, đóng dấu) MSV: 11H150168