(Tiểu luận) cơ sở lý luận của phân tích hoạt động kinh tế

TRƯỜNG ĐẠI HỌC HÀNG HẢI VIỆT NAM KHOA KINH TẾ NGÀNH KINH TẾ NGOẠI THƯƠNG BÀI TẬP LỚN MÔN HỌC: PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH TẾ Họ tên sinh viên: Lớp: KTN59CL Giảng viên hướng dẫn: Trần Ngọc Hưng HẢI PHỊNG - 2020 LỜI MỞ ĐẦU Trong thời kì hội nhập nay, nhiều công ty, doanh nghiệp lớn nhỏ thành lập cạnh tranh khốc liệt thị trường vận tải biển Để đảm bảo cho cơng ty hay doanh nghiệp tồn phát triển cần phải có phương hướng, chiến lược cụ thể, phải hoạt động cho có hiệu Để hoạt động có hiệu doanh nghiệp cần phải có chiến lược quản lý, điều hành, sản xuất đắn, kịp thời để điều chỉnh hoạt động kinh doanh theo hướng phát triển tốt Muốn doanh nghiệp phải thường xuyên đánh giá, phân tích kết hoạt động kinh doanh cách toàn diện, thấy rõ mặt mạnh để phát huy, mặt yếu cịn tồn để tìm ngun nhân, đề xuất biện pháp, định hợp lý kinh doanh Bài tập lớn môn học phân tích tình hình thực tiêu doanh thu theo mặt hàng giá trị sản xuất hàng xuất theo tiêu sử dụng máy móc thiết bị Dưới giúp đỡ cô Trần Ngọc Hưng – GVHD mơn Phân tích hoạt động kinh tế, giúp em hoàn thành tập lớn lần Trong trình làm cố gắng song khơng tránh khỏi thiếu sót, em mong nhận góp ý để giúp em hồn thiện tốt mơn học Em xin chân thành cảm ơn! I: CƠ SỞ LÝ LUẬN CỦA PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH TẾ A: Mở đầu Khái niệm phân tích hoạt động kinh tế Phân tích trình phân chia, phân giải tượng kết kinh doanh thành nhiều phận cấu thành dùng csc phương pháp liên hệ, so sánh đối chiếu tổng hợp lại nhằm rút tính quy luật xu hướng vận động phát triển tượng nghiên cứu Phân tích hoạt động kinh tế gắn liền với hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Đối tượng nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu phân tích hoạt động kinh tế trình kết sản xuất kinh doanh biểu thông qua tiêu kinh tế gắn liền với nhân tố ảnh hưởng a Ý nghĩa phân tích hoạt động kinh tế: Phân tích hoạt động kinh tế với vị trí cơng cụ quan trọng nhận thức, trở thành cơng cụ quan trọng để quản lý khoa học có hiệu hoạt động kinh tế Nó thể chức tổ chức quản lí kinh tế Nhà nước b Mục đích phân tích: Đánh giá kết hoạt động kinh tế, kết việc thực nhiệm vụ giao, đánh giá việc chấp hành chế độ, sách Nhà nước… Xác định nhân tố ảnh hưởng mức độ ảnh hưởng nhân tố Xác định nguyên nhân dẫn đến biến động nhân tố làm ảnh hưởng trực tiếp đến mức độ xu hướng tượng kinh tế Đề xuất biện pháp phương hướng để cải tiến phương pháp kinh doanh, khai thác khả tiềm tàng nội doanh nghiệp nhằm nâng cap hiệu kinh doanh, c Nguyên tắc phân tích: Phân tích bao xuất phát từ việc đánh giá chung, sau sâu phân tích nhân tố Phân tích vận động phát triển tượng kinh tế, có thấy xu hướng phát triển tính qui luật Phân tích phải thực mối quan hệ qua lại tượng kinh tế, có thấy rõ nguyên nhân phát triển tượng Phải sử dụng phương pháp phân tích thích hợp để thực mục đích phân tích Phải sâu vào phận cấu thành tượng kinh tế dã xem xét, mối quan hệ nội tượng kinh tế Thấy chất vận động phát triển kinh tế d Nội dung phân tích Phân tích tiêu kết kinh doanh khối lượng hàng hóa xuất nhập khẩu, doanh thu, giá thành lợi nhuận Phân tích tiêu kết kinh doanh mối liên hệ với tiêu vè điều kiện (yếu tố) trình sản xuất kinh doanh lao động, vật tư, tiền vốn, đất đai… B Hệ thống tiêu nhân tố ảnh hưởng Hệ thống tiêu phân tích Hệ thống tiêu tập hợp tiêu có liên quan đáp ứng mục đích nghiên cứu tượng nghiên cứu Khái niệm tiêu Chỉ tiêu tiêu thức phản ánh nội dung, phạm vi kết kinh doanh, tượng kinh tế cụ thể Phân loại tiêu a b Theo nội dung kinh tế Chỉ tiêu biểu kết (Doanh thu, lợi nhuận, giá thành) Chỉ tiêu biểu điều kiện (Lao động, tổng máy móc thiết bị, tổng số vốn, vật tư…) Theo tính chất tiêu Chỉ tiêu khối lượng (số lượng) tiêu phản ánh quy mô kết hay điều kiện kinh doanh tổng khối lượng hàng hóa luân chuyển, tổng số lao động, tổng số vốn Chỉ tiêu chất lượng tiêu phản ánh hiệu suất sử dụng yếu tố hay hiệu suất kinh doanh VD: hiệu sử dụng vốn, suất lao động, giá thành sản phẩm c Theo phương pháp tính tốn Chỉ tiêu tuyệt đối: thường dùng để đánh giá quy mô sản xuất kết kinh doanh thời gian không gian cụ thể Chỉ tiêu tương đối: thường dùng phân tích quan hệ kinh tế phận (cơ cấu) hay xu hướng phát triển tiêu - Chỉ tiêu bình quân: nhằm phản ánh trình độ phổ biến tượng nghiên cứu d - Theo cách biểu Chỉ tiêu biểu đơn vị vật: tiêu có đơn vị tính phù hợp với đặc điểm vật lý Chỉ tiêu biểu đơn vị giá trị: tiêu có đơn vị tính tiền tệ Chỉ tiêu biểu đơn vị thời gian: tiêu có đơn vị tính thời gian Nhân tố ảnh hưởng phân tích Khái niệm Nhân tố ảnh hưởng yếu tố bên tượng q trình mà biến động tác động trực tiếp đến độ lớn, tính chất, xu hướng mức độ xác định tiêu phân tích Hoặc nhân tố nguyên nhân ảnh hưởng đến kết kinh doanh mà tính tốn được, lượng hóa mức độ ảnh hưởng Phân loại a Căn theo nội dung kinh tế: phân làm loại Nhân tố thuộc điều kiện kinh doanh: nhân tố ảnh hưởng trực tiếp đến qui mô sản xuất kinh doanh doanh nghiệp số lượng lao động, máy móc thiết bị, vật tư, tiền vốn… Nhân tố thuộc kết kinh doanh: thường ảnh hưởng dây chuyền, từ khâu cung ứng đến sản xuất, đến tiêu thụ từ ảnh hưởng đến tình hình tài doanh nghiệp giá yếu tố đầu vào, khối lượng hàng hóa sản xuất, tiêu thụ… b Căn theo tính chất tất yếu nhân tố Nhân tố chủ quan: nhân tố mà phát triển theo hướng nào, mức độ b ao nhiêu, phụ thuộc vào thân doanh nghiệp trình độ sử dụng lao động, vật tư, tiền vốn, tiết kiệm hao phí nguyên vật liệu… Nhân tố khách quan: nhân tố phát sinh tác động tất yếu chi phối doanh nghiệp: giá thị trường, thuế suất… c d Căn theo tính chất nhân tố Nhân tố số lượng: phản ánh qui mô sản xuất kết kinh doanh Nhân tố chất lượng: phản ánh hiệu suất kinh doanh Căn theo xu hướng tác động Nhân tố tích cực: nhân tố có tác động tốt làm tăng qui mô kết sản xuất kinh doanh Nhân tố tiêu cực: nhân tố phát sinh tác động làm ảnh hưởng xấu đến kết kinh doanh (giảm hiệu sản xuất kinh doanh) C Các phương pháp kỹ thuật phân tích kinh tế: Phương pháp so sánh Là phương pháp vận dụng phổ biến phân tích nhằm xác định vị trí xu hướng biến động tượng, đánh giá kết Có thể có trường hợp so sánh sau: So sánh thực với kế hoạch để đánh giá tình hình thực kế hoạch So sánh kỳ với kỳ trước để xác định nhịp độ, tốc độ phát triển tượng So sánh đơn vị với đơn vị khác để xác định mức độ tiên tiến lạc hậu đơn vị So sánh thực tế với định mức, khả với nhu cầu Chú ý: so sánh phải đảm bảo nguyên tắc so sánh So sánh số tuyệt đối Cho biết qui mô, khối lượng tượng nghiên cứu đạt vượt hụt kỳ Mức biến động tuyệt đối (chênh lệch tuyệt đối): ∆y=y1-y0 So sánh số tương đối Cho ta thấy xu hướng biến động, tốc độ phát triển, kết cấu tổng thể, mức độ phổ biến tượng a Số tương đối kế hoạch - Số tương đối kế hoạch dạng đơn giản kht=y1ykh.100 (%) Trong đó: y , y mức độ tượng nghiên cứu tế, kỳ kế hoạch - Số tương đối kế hoạch dạng liên hệ Tỷ lệ hồn thành kế hoạch: tính cần liên hệ với tiêu có liên quan kh Trị số tiêu nghiên cứu kỳ TH 100 (%) Tỷ lệ HTKH = Trị số tiêu nghiên cứu kỳ KH hệ số tính chuyển Trị số tiêu liên hệ kỳ NC Hệ số tính chuyển = (chỉ số tiêu liên hệ) Trị số tiêu liên hệ kỳ KH - Số tương đối kế hoạch dạng kết hợp Mức biến động tương đối tiêu n/c = y – y hệ số tính kh chuyển b Số tương đối động thái Dùng để biểu xu hướng biến động, tốc độ phát triển tượng theo thời gian: t= y y c Số tương đối kết cấu 1/ Để xác định tỷ trọng phận so với tổng thể: d= y 100/y (%) So sánh số bình quân bp tt Cho biết mức độ mà đơn vị so với số bình quân chung tổng thể, ngành Cho phép đánh giá biến động chung số lượng, chất lượng mặt hoạt động q trình kinh doanh doanh nghiệp Phương pháp chi tiết Chi tiết theo thời gian Kết kinh doanh kết trình nhiều nguyên nhân khách quan, chủ quan khác nhau, tiến độ thực trình đơn vị thời gian xác định không đồng Vì ta tiết theo thời gian cho việc đánh giá kết sát, tìm giải pháp có hiệu cho cơng việc kinh doanh Tác dụng: Xác định thời điểm mà tượng kinh tế xảy tốt nhất, xấu Xác định tiến độ phát triển, nhịp điệu phát triển tượng kinh tế từ giúp doanh nghiệp có biện pháp khai thác tiềm năng, khắc phục cân đối, tính thời vụ thường xảy trình kinh doanh Tùy thuộc vào mục đích phân tích chia tượng kết năm theo quý, tháng, tuần, kỳ… Phương pháp chi tiết theo địa điểm Có tượng kinh tế xảy nhiều thời điểm khác với tính chất mức độ khác nhau, cần phân tích chi tiết theo địa điểm Tác dụng: Xác định đơn vị, cá nhân tiên tiến lạc hậu, tìm nhân tố điển hình từ rút kinh nghiệm cho đơn vị khác Xác định hợp lý hay không việc phân phối nhiệm vụ sản xuất đơn vị cá nhân Đánh giá tình hình hạch toán kinh doanh nội Giúp cho việc đánh giá đắn kết đơn vị thành phần từ có biện pháp khai thác tiềm sử dụng vật tư, lao động, tiền vốn, đất đai… phù hợp với đơn vị kinh doanh 2.3 Phương pháp chi tiết theo phận cấu thành Chi tiết theo phận cấu thành giúp ta biết quan hệ cấu thành tượng kết kinh tế, nhận thức chất tiêu kinh tế từ giúp cho việc đánh giá kết doanh nghiệp xác, cụ thể xác định nguyên nhân trọng điểm công tác quản lý Các phương pháp xác định mức độ ảnh hưởng nhân tố Phương pháp thay liên hoàn Phương pháp vận dụng trường hợp nhân tố có mối quan hệ tích, thương số kết hợp tích số thương số với tiêu kinh tế Có thể xác định mức độ ảnh hưởng nhân tố qua thay liên tiếp nhân tố để xác định trị số tiêu nhân tố thay đổi Sau đó, lấy kết trừ tiêu chưa có biến đổi nhân tố nghiên cứu, xác định mức độ ảnh hưởng nhân tố - Khái quát Chỉ tiêu tổng thể: y Các nhân tố: a, b, c Phương trình kinh tế: y= abc Giá trị tiêu kỳ gốc: y = a b c Giá trị tiêu kỳ n/c : y = abc Xác định đối tượng phân tích: ∆y=y1-y0=a1b1c1-a0b0c0 Xác định mức độ ảnh hưởng nhân tố đến tiêu phân tích : *) Ảnh hưởng nhân tố thứ (a) đến y : Thay lần : y = a b c Ảnh hưởng tuyệt đối: ∆ya=ya-y0=a1b0c0-a0b0c0 Ảnh hưởng tương đối: ya=∆ya.100y0(%) *) Ảnh hưởng nhân tố b đến y : Thay lần : y = a b c Ảnh hưởng tuyệt đối: ∆yb=yb-ya= a1b1c0-a1b0c0 Ảnh hưởng tương đối: yb=∆yb.100y0(%) *) Ảnh hưởng nhân tố c đến y : Thay lần : y = a b c Ảnh hưởng tuyệt đối: ∆yc=yc-yb=a1b1c1-a1b1c0 Ảnh hưởng tương đối: yc=∆yc.100y0(%) Tổng ảnh hưởng nhân tố : ∆ya+∆yb+∆yc=∆y 1 a 0 b 1 c 1 0 ya+δyb+δyc=δ=(∆y.100)/y0(%yb+δyb+δyc=δ=(∆y.100)/y0(%yc=δyb+δyc=δ=(∆y.100)/y0(%=(∆y.100)/y0(%y0(%) Lập bảng phân tích STT Chỉ Ký Đơn vị Kỳ tiêu hiệu gốc 11 Nhân a tố thứ Nhân b tố thứ hai Nhân c tố thứ ba Chỉ tiêu phân tích y x x Kỳ NC So sánh % Chênh lệch MĐAH đến y Tuyệt Tương đối đối δyb+δyc=δ=(∆y.100)/y0(%a ∆a ∆ya ya δyb+δyc=δ=(∆y.100)/y0(%b ∆b ∆yb yb δyb+δyc=δ=(∆y.100)/y0(%c ∆c ∆yc yc δyb+δyc=δ=(∆y.100)/y0(%y ∆y Phương pháp số chênh lệch Về điều kiện vận dụng phương pháp giống phương pháp thay liên hoàn, khác chỗ để xác định mức độ ảnh hưởng nhân tố trực tiếp dùng số chênh lệch, giá trị kỳ nghiên cứu kỳ gốc nhân tố đó, nhân với nhân tố đứng trước kỳ nghiên cứu nhân tố đứng sau kỳ gốc Khái quát nội dung phương pháp: Chỉ tiêu tổng thể: y - Các nhân tố ảnh hưởng: a, b, c +) Phương trình kinh tế: y = abc Giá trị tiêu kỳ gốc: y = a b c Giá trị tiêu kỳ n/c : y = a b c +) Xác định đối tượng phân tích: ∆y=y1-y0=a1b1c1-a0b0c0 +) Xác định mức độ ảnh hưởng nhân tố đến tiêu phân tích : *) Ảnh hưởng nhân tố thứ (a) đến y : Ảnh hưởng tuyệt đối: ∆ya=(a1-a0)b0c0 Ảnh hưởng tương đối: ya=∆ya.100y0(%) *) Ảnh hưởng nhân tố b đến y : Ảnh hưởng tuyệt đối: ∆yb=a1(b1-b0)c0 Ảnh hưởng tương đối: yb=∆yb.100y0(%) *) Ảnh hưởng nhân tố c đến y : Ảnh hưởng tuyệt đối: ∆yc=a1b1(c1-c0) Ảnh hưởng tương đối: yc=∆yc.100y0(%) 1 1 Tổng ảnh hưởng nhân tố : ∆ya+∆yb+∆yc=∆y ya+δyb+δyc=δ=(∆y.100)/y0(%yb+δyb+δyc=δ=(∆y.100)/y0(%yc=δyb+δyc=δ=(∆y.100)/y0(%=(∆y.100)/y0(%y0(%) Phương pháp cân đối Phương pháp vận dụng trường hợp nhân tố có mối quan hệ tổng đại số Cụ thể để xác định mức độ ảnh hưởng nhân tố đến tiêu nghiên cứu việc tính chênh lệch trị số kỳ nghiên cứu trị số kỳ gốc thân nhân tố đó, khơng cần quan tâm đến nhân tố khác Khái quát nội dung phương pháp: Chỉ tiêu phân tích: y Các nhân tố ảnh hưởng: a, b, c +) Phương trình kinh tế: y = a + b – c Giá trị tiêu kỳ gốc: y = a + b – c Giá trị tiêu kỳ n/c : y = a + b – c +) Xác định đối tượng phân tích : ∆y=y1-y0=(a1+b1-c1)-(a0+b0-c0) +) Xác định mức độ ảnh hưởng nhân tố đến tiêu phân tích: *) Ảnh hưởng nhân tố thứ (a) đến y: Ảnh hưởng tuyệt đối: ∆ya=a1-a0 Ảnh hưởng tương đối: ya=∆ya.100y0(%) *) Ảnh hưởng nhân tố b đến y: Ảnh hưởng tuyệt đối: ∆yb=b1-b0 Ảnh hưởng tương đối: yb=∆yb.100y0(%) *) Ảnh hưởng nhân tố c đến y: Ảnh hưởng tuyệt đối: ∆yc=-(c1-c0) Ảnh hưởng tương đối: yc=∆yc.100y0(%) Tổng ảnh hưởng nhân tố: ya+∆yb+∆yc=∆y ya+δyb+δyc=δ=(∆y.100)/y0(%yb+δyb+δyc=δ=(∆y.100)/y0(%yc=δyb+δyc=δ=(∆y.100)/y0(%=(∆y.100)/y0(%y0(%) 0 0 1 1 Lập bảng phân tích: Kỳ gốc Kỳ n/c So STT Chỉ QQui Tỷ Tỷ sánh Chênh MĐAH trọng (%) lệch →y(%) δyb+δyc=δ=(∆y.100)/y0(%a ∆a QQui tiêu mô trọng mô (%) (%) Nhân tố a da a da ya