Kế toán doanh thu chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại công ty tnhh xây dựng và thương mại tam hiệp phát

- ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ ́ Ki nh tê ́H uê KHOA KẾ TOÁN – TÀI CHÍNH ̣c KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC ho KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH ại KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH THỪA THIÊN HUẾ PHẠM THỊ PHƯƠNG Tr ươ ̀ng Đ XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI TAM HIỆP PHÁT, Khóa học: 2018 – 2022 - ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ ́ nh tê ́H uê KHOA KẾ TOÁN – TÀI CHÍNH Ki KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC ̣c KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH ho KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH ại XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI TAM HIỆP PHÁT, Đ THỪA THIÊN HUẾ Giảng viên hướng dẫn: Phạm Thị Phương Th.S Phan Xuân Quang Minh ̀ng Sinh viên thực hiện: ươ Lớp: K52C Kế toán Tr Ngành: Kế toán Huế, tháng 01 năm 2022 - TĨM TẮT KHĨA LUẬN Bài khóa luận tốt nghiệp với đề tài “Kế toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Công ty TNHH Xây dựng Thương mại Tam Hiệp Phát, Thừa Thiên Huế” kết trình thực tập cơng ty kết hợp với kiến thức thân có q trình ngồi ghế giảng đường Từ để hệ thống ́ uê hóa lại kiến thức lý thuyết, bổ sung kiến thức thực tế đưa giải khắc phục ́H phù hợp với cơng ty Bài khóa luận tốt nghiệp chia phần sau: tê Phần phần đặt vấn đề phần nêu lý do, mục tiêu, phạm vi nghiên cứu, nh đối tượng nghiên cứu phương pháp áp dụng đề tài Phần phần nội dung nghiên cứu Phần chia làm chương sau: Ki Chương sở lý luận kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết ̣c hoạt động kinh doanh doanh nghiệp ho Chương phân tích, đánh giá cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Xây dựng Thương mại Tam ại Hiệp Phát Đ Chương định hướng đưa giải pháp cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Xây dựng ̀ng Thương mại Tam Hiệp Phát ươ Phần III kết luận kiến nghị phần hệ thống lại mục tiêu đặt Tr đưa kiến nghị - LỜI CẢM ƠN Qua thời gian thực tập, tìm hiểu học hỏi Công ty TNHH Xây dựng Thương mại Tam Hiệp Phát, tỉnh Thừa Thiên Huế với kiến thức có ngồi ghế nhà trường tơi hồn thành khóa luận tốt nghiệp đại học với đề tài “Kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết hoạt động kinh doanh Công ́ uê ty TNHH Xây dựng Thương mại Tam Hiệp Phát, tỉnh Thừa Thiên Huế” Qua ́H xin gửi lời cảm ơn đến: Tôi xin gửi lời cảm ơn chân thành đến Ban giám hiệu nhà trường tồn thể tê q thầy, giáo Trường Đại học Kinh tế Huế nói chung thầy khoa Kế tốn – Tài nói riêng Đặc biệt xin gửi lời cảm ơn đến thầy Phan Xuân Quang nh Minh người trực tiếp hướng dẫn, giúp đỡ tơi q trình nghiên cứu thực Ki khóa luận tốt nghiệp Tơi xin gửi lời cảm ơn chân thành đến Ban giám đốc chị kế tốn Cơng ty ̣c TNHH Xây dựng Thương mại Tam Hiệp Phát tạo điều kiện, nhiệt tình giúp đỡ ho tơi q trình thực tập tạo điều kiện thuận lợi để thu thập số liệu phục vụ cho việc hồn thành khóa luận tốt nghiệp ại Bài khóa luận tốt nghiệp tơi cố gắng hồn thiện kiến thức Đ lực cịn hạn chế khơng thể tránh khỏi thiếu sót Tơi mong nhận ̀ng góp ý bảo thầy, giáo để giúp tơi hồn thiện khóa luận tốt nghiệp Tr ươ Một lần xin chân thành cảm ơn! Huế, tháng 01 năm 2022 Sinh viên Phạm Thị Phương - MỤC LỤC ́ Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c Ki nh tê ́H uê Trang DANH MỤC VIẾT TẮT i DANH MỤC BẢNG BIỂU ii DANH MỤC BIỂU ĐỒ iii DANH MỤC BIỂU MẪU iv DANH MỤC SƠ ĐỒ v PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ 1 Lý chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu .2 2.1 Mục tiêu chung 2.2 Mục tiêu cụ thể Đối tượng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu 3.2 Phạm vi nghiên cứu .3 Phương pháp nghiên cứu 4.1 Phương pháp nghiên cứu tài liệu 4.2 Phương pháp vấn, quan sát 4.3 Phương pháp thu thập số liệu 4.4 Phương pháp xử lý số liệu phân tích 4.5 Phương pháp kế toán .4 Kết cấu khóa luận .5 PHẦN II: NỘI DUNG NGHIÊN CỨU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÁC DOANH 1.1 Tổng quát doanh thu, chi phí xác định kết hoạt động kinh doanh 1.1.1 Khái quát doanh thu 1.1.1.1 Một số khái niệm doanh thu .6 1.1.1.2 Phân loại doanh thu 1.1.1.3 Điều kiện ghi nhận doanh thu 1.1.1.4 Phương pháp xác định doanh thu 1.1.2 Khái quát chi phí 10 1.1.2.1 Một số khái niệm 10 1.1.2.2 Phân loại chi phí 10 1.1.3 Khái quát xác định kết hoạt động kinh doanh 11 1.1.3.1 Khái niệm 11 - ́ Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c Ki nh tê ́H uê 1.1.3.2 Nguyên tắc xác định kết hoạt động kinh doanh .11 1.1.3.3 Phương pháp xác định kết hoạt động kinh doanh 12 1.1.4 Nhiệm vụ kế toán doanh thu, chi phí xác định kết hoạt động kinh doanh 12 1.1.5 Ý nghĩa kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết hoạt động kinh doanh 13 1.2 Kế toán doanh thu .14 1.2.1 Kế toán doanh thu cung cấp dịch 14 1.2.1.1 Chứng từ sử dụng 14 1.2.1.2 Tài khoản sử dụng 14 1.2.1.3 Kết cấu tài khoản 15 1.2.1.4 Phương pháp hạch toán 15 1.2.2 Kế toán khoản giảm trừ doanh thu 16 1.2.2.1 Chứng từ sử dụng 16 1.2.2.2 Tài khoản sử dụng 16 1.2.2.3 Phương pháp hạch toán 16 1.2.3 Kế toán doanh thu hoạt động tài 16 1.2.3.1 Chứng từ sử dụng 16 1.2.3.2 Tài khoản sử dụng 17 1.2.2.3 Kết cấu tài khoản 17 1.2.3.4 Phương pháp hạch toán 18 1.2.4 Kế toán thu nhập khác 19 1.2.4.1 Chứng từ sử dụng 19 1.2.4.2 Tài khoản sử dụng 19 1.2.4.3 Kết cấu tài khoản 20 1.2.4.4 Phương pháp hạch toán 21 1.3 Kế tốn chi phí 22 1.3.1 Kế toán giá vốn hàng bán 22 1.3.1.1 Chứng từ sử dụng 22 1.3.1.2 Tài khoản sử dụng 22 1.3.1.3 Kết cấu tài khoản 22 1.3.1.4 Phương pháp hạch toán 26 1.3.2 Kế tốn chi phí tài 27 1.3.2.1 Chứng từ sử dụng 27 1.3.2.2 Tài khoản sử dụng 27 1.3.2.3 Kết cấu tài khoản 28 1.3.2.4 Phương pháp hạch toán 29 1.3.3 Kế tốn chi phí quản lý kinh doanh 29 - ́ Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c Ki nh tê ́H uê 1.3.3.1 Chứng từ sử dụng 29 1.3.3.2 Tài khoản sử dụng 30 1.3.3.3 Kết cấu tài khoản 30 1.3.3.4 Phương pháp hạch toán 31 1.3.4 Kế tốn chi phí khác 32 1.3.4.1 Chứng từ sử dụng 32 1.3.4.2 Tài khoản sử dụng 32 1.3.4.3 Kết cấu tài khoản 33 1.3.4.4 Phương pháp hạch toán 33 1.3.5 Kế tốn chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 34 1.3.5.1 Chứng từ sử dụng 34 1.3.5.2 Tài khoản sử dụng 34 1.3.5.3 Kết cấu tài khoản 34 1.3.5.4 Phương pháp hạch toán 35 1.4 Kế toán xác định kết hoạt động kinh doanh 35 1.4.1 Tài khoản sử dụng 35 1.4.2 Kết cấu tài khoản 36 1.4.3 Phương pháp hạch toán 36 CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH, ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI TAM HIỆP PHÁT .37 2.1 Tổng quan Công ty TNHH Xây dựng thương mại Tam Hiệp Phát 37 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty TNHH Xây dựng Thương mại Tam Hiệp Phát 37 2.1.2 Lĩnh vực ngành nghề hoạt động 38 2.1.3 Sơ đồ tổ chức chức nhiệm vụ máy quản lý công ty 39 2.1.3.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý .39 2.1.3.2 Chức nhiệm vụ phận 39 2.1.4 Sơ đồ tổ chức chức nhiệm vụ máy kế tốn cơng ty 40 2.1.4.1 Sơ đồ tổ chức máy kế toán .40 2.1.4.2 Chức nhiệm vụ .40 2.1.5 Chế độ kế toán áp dụng 41 2.1.6 Sơ lược tình hình lao động công ty TNHH Xây dựng thương mại Tam Hiệp Phát 43 2.1.7 Sơ lược tình hình tài sản nguồn vốn cơng ty TNHH Xây dựng Thương mại Tam Hiệp Phát 44 - ́ Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c Ki nh tê ́H uê 2.1.8 Sơ lược tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty TNHH Xây dựng Thương mại Tam Hiệp Phát 54 2.2 Thực trạng cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết hoạt động kinh doanh công ty TNHH Xây dựng thương mại Tam Hiệp Phát .59 2.2.1 Thực trạng công tác kế toán doanh thu 59 2.2.1.1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ .59 2.2.1.2 Các khoản giảm trừ doanh thu 64 2.2.1.3 Doanh thu hoạt động tài 64 2.2.1.4 Thu nhập khác .67 2.2.2 Thực trạng cơng tác kế tốn chi phí 67 2.2.2.1 Giá vốn hàng bán 67 2.2.2.2 Chi phí tài 73 2.2.2.3 Chi phí quản lý kinh doanh 76 2.2.2.4 Chí phí khác 90 2.2.2.5 Chi phí thuế TNDN .92 2.2.3 Thực trạng cơng tác kế tốn xác định kết hoạt động kinh doanh 95 CHƯƠNG 3: ĐỊNH HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP VỀ THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI TAM HIỆP PHÁT 100 3.1 Đánh giá chung tổ chức cơng tác kế tốn Công ty Xây dựng Thương mại Tam Hiệp Phát .100 3.2 Đánh giá công tác kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết hoạt động kinh doanh Công ty Xây dựng Thương mại Tam Hiệp Phát 101 3.2.1 Ưu điểm 101 3.2.2 Nhược điểm 102 3.3 Giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Xây dựng thương mại Tam Hiệp Phát .102 PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 104 Kết luận 104 Kiến nghị 105 TÀI LIỆU THAM KHẢO 106 PHỤ LỤC .107 - BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế BVMT Bảo vệ mơi trường ĐVT Đơn vị tính GTGT Giá trị gia tăng HĐKT Hợp đồng kinh tế HHDV Hàng hóa dịch vụ HMLK Hao mòn lũy kế tê nh Ki Hàng tồn kho ̣c HTK Kinh phí cơng đồn ho KPCĐ NVL Nguyên vật liệu Sản xuất kinh doanh THPT Trung học phổ thông TK Tài khoản Đ ại SXKD ̀ng ươ Tr ́ Bất động sản đầu tư ́H BĐSĐT uê DANH MỤC VIẾT TẮT TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ Tài sản cố định TTĐB Tiêu thụ đặc biệt XĐKQKD Xác định kết kinh doanh XNK Xuất nhập i - DANH MỤC BẢNG BIỂU Trang Bảng Bảng số lượng lao động Công ty TNHH Xây dựng Thương mại Tam Hiệp Phát qua ba năm 2018, 2019 2020 43 Bảng 2 Sơ lược tình hình tài sản Công ty TNHH Xây dựng Thương ́ uê mại Tam Hiệp Phát qua ba năm 2018, 2019 2020 49 ́H Bảng Sơ lược tình hình nguồn vốn Công ty TNHH Xây dựng Thương tê mại Tam Hiệp Phát qua ba năm 2018, 2019 2020 53 Bảng Sơ lược tình hình kinh doanh Cơng ty TNHH Xây dựng Thương Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c Ki nh mại Tam Hiệp Phát qua ba năm 2018, 2019 2020 58 ii - Phụ lục số 03: Biên nghiệm thu giá trị tốn cơng trình CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc TP Huế, ngày 23 tháng 04 năm 2020 ́ ́H uê BIÊN BẢN NGHIỆM THU GIÁ TRỊ QUYẾT TOÁN CƠNG TRÌNH tê Tên Cơng trình: Trường THPT Chun Quốc Học nh Hạng mục: Thảm bê tông nhựa sân trường Ki Địa điểm xây dựng: phường Vĩnh Ninh, thành phố Huế, tỉnh Thừa Thiên Huế Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c Căn Quyết định số /2019/QĐ-UBND ngày / / UBND tỉnh việc giao dự toán ngân sách nhà nước tỉnh năm 2020; Căn Quyết định số 10.2/QĐ-THPTQH ngày 17/02/2020 Trường THPT Chuyên Quốc Học việc phê duyệt Báo cáo Kinh tế kỹ thuật Kế hoạch lựa chọn nhà thầu Cơng trình: Trường THPT Chuyên Quốc Học, Hạng mục: Thảm bê tông nhựa sân trường; Căn Quyết định số 10.5/QĐ-THPTQH ngày 18/02/2020 Trường THPT Chuyên Quốc Học việc phê duyệt định thầu thi cơng Gói thầu số 06: Tồn phần xây dựng thuộc Cơng trình: Trường THPT Chuyên Quốc Học, Hạng mục: Thảm bê tông nhựa sân trường Căn hợp đồng thi công xây dựng công trình số 01/2020/HĐ-TCXD ngày 15 tháng 04 năm 2020 Trường THPT Chuyên Quốc Học Công ty TNHH XD & TM Tam Hiệp Phát việc thi công xây dựng cơng trình : Trường THPT Chun Quốc Học, Hạng mục: Thảm bê tông nhựa sân trường; Căn Biên nghiệm thu giá trị xây lắp hồn thành cơng trình ngày 23 Tháng 04 năm 2020 chủ đầu tư đơn vị thi công; Hôm nay, ngày 23 tháng 04 năm 2020, chúng tơi gồm có: Đại diện chủ đầu tư: Trường THPT Chuyên Quốc Học Ông: Nguyễn Phú Thọ Chức vụ: Hiệu Trưởng Bà: Trần Châu Cẩm Nhơn Chức vụ: Kế toán Đại diện đơn vị thi công: Công ty TNHH XD & TM Tam Hiệp Phát Ơng: Trần Hồng Khánh Chức vụ: Giám đốc 118 - HỘI ĐỒNG NGHIỆM THU THỐNG NHẤT NHƯ SAU: Khối lượng chất lượng: Theo biên nghiệm thu giá trị xây lắp hồn thành cơng trình ngày … tháng … năm 2020 Giá trị nghiệm thu toán: 427,157,000 đồng ́ uê (Bằng chữ: Bốn trăm hai mươi bảy triệu, trăm năm mươi bảy nghìn đồng) a Giá trị khối lượng hồn thành theo hợp đồng: 427,157,000 đồng b Giá trị nghiệm thu phát sinh ngồi hợp đồng: ́H Trong đó: đồng đồng 427,157,000 đồng 21,358,000 đồng tê c Giá trị nhà thầu toán: nh d Giá trị toán cịn lại: (a+b-c) e Giá trị bảo hành cơng trình (5%): Ki Kết luận: ho ̣c Hội đồng thống nghiệm thu giá trị tốn cơng trình với nội dung để làm sở toán cho bên nhận thầu ại HỘI ĐỒNG THỐNG NHẤT KÝ TÊN ĐẠI DIỆN BÊN NHẬN THẦU Tr ươ ̀ng Đ ĐẠI DIỆN BÊN GIAO THẦU 119 - Phụ lục số 04: Biên lý hợp đồng xây lắp CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc ́ uê TP Huế, ngày 23 tháng 04 năm 2020 ́H BIÊN BẢN THANH LÝ HỢP ĐỒNG XÂY LẮP tê Tên Cơng trình: Trường THPT Chuyên Quốc Học Hạng mục: Thảm bê tông nhựa sân trường nh Địa điểm xây dựng: phường Vĩnh Ninh, thành phố Huế, tỉnh Thừa Thiên Huế Đ ại ho ̣c Ki Căn Quyết định số /2019/QĐ-UBND ngày / / UBND tỉnh việc giao dự toán ngân sách nhà nước tỉnh năm 2020; Căn Quyết định số 10.2/QĐ-THPTQH ngày 17/02/2020 Trường THPT Chuyên Quốc Học việc phê duyệt Báo cáo Kinh tế kỹ thuật Kế hoạch lựa chọn nhà thầu Cơng trình: Trường THPT Chuyên Quốc Học, Hạng mục: Thảm bê tông nhựa sân trường; Căn Quyết định số 10.5/QĐ-THPTQH ngày 18/02/2020 Trường THPT Chuyên Quốc Học việc phê duyệt định thầu thi cơng Gói thầu số 06: Tồn phần xây dựng thuộc Cơng trình: Trường THPT Chun Quốc Học, Hạng mục: Thảm bê tông nhựa sân trường ươ ̀ng Căn hợp đồng thi công xây dựng cơng trình số 01/2020/HĐ-TCXD ngày 15 tháng 04 năm 2020 Trường THPT Chuyên Quốc Học Công ty TNHH XD & TM Tam Hiệp Phát việc thi công xây dựng cơng trình : Trường THPT Chun Quốc Học, Hạng mục: Thảm bê tông nhựa sân trường; Tr Căn Biên nghiệm thu giá trị xây lắp hoàn thành cơng trình ngày 23 tháng 04 năm 2020 chủ đầu tư đơn vị thi công; Hôm nay, ngày 23 tháng 04 năm 2020, chúng tơi gồm có: Đại diện chủ đầu tư: Trường THPT Chuyên Quốc Học Ông: Nguyễn Phú Thọ Chức vụ: Hiệu Trưởng Bà: Trần Châu Cẩm Nhơn Chức vụ: Kế toán Đại diện đơn vị thi công: Công ty TNHH XD & TM Tam Hiệp Phát Ơng: Trần Hồng Khánh Chức vụ: Giám đốc 120 - ́ ́H uê Nội dung lý hợp đồng: - Căn Biên nghiệm thu giá trị xây lắp hồn thành cơng trình đơn vị thi cơng thực cơng việc hồn thành theo thiết kế vẽ thi cơng dự tốn cơng trình: Trường THPT Chun Quốc Học, Hạng mục: Thảm bê tông nhựa sân trường; Hợp đồng thi công xây dựng số 01/2020/HĐ-TCXD ngày 15 tháng 04 năm 2020 Trường THPT Chuyên Quốc Học Công ty TNHH XD & TM Tam Hiệp Phát việc thi cơng xây dựng cơng trình : Trường THPT Chuyên Quốc Học, Hạng mục: Thảm bê tông nhựa sân trường; - Đánh giá công việc thực hiện: Thi công đảm bảo yêu cầu kỹ thuật theo hồ sơ thiết kế phê duyệt tê - Về giá trị lý: * Giá trị đơn vị thi công thực hiện: 427,157,000 đồng nh (Bằng chữ: Bốn trăm hai mươi bảy triệu, trăm năm mươi bảy nghìn đồng) Trong đó: 427,157,000 đồng b Giá trị nghiệm thu phát sinh hợp đồng: đồng đồng d Giá trị tốn cịn lại: (a+b-c) 427,157,000 đồng e Giá trị bảo hành cơng trình (5%): 21,358,000 đồng ̣c Ki a Giá trị khối lượng hoàn thành theo hợp đồng: ại ho c Giá trị nhà thầu toán: Đ - Điều khoản chung: ̀ng Hai bên A B trí số liệu qua lý nêu trên, biên lập 08 bên giữ 04 có giá trị pháp lý Biên lý làm sở cho việc toán cơng trình Tr ươ Bên B có trách nhiệm bảo hành cơng trình vịng 12 tháng kể từ ngày bàn giao cơng trình đưa vào sử dụng HỘI ĐỒNG THỐNG NHẤT KÝ TÊN ĐẠI DIỆN BÊN GIAO THẦU ĐẠI DIỆN BÊN NHẬN THẦU 121 - Phụ lục số 05: Hóa đơn GTGT số 0000352 HĨA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Mã số: 01GTKT3/002 Ký hiệu: HN/18P Số: 0000352 Liên 2: Giao cho người mua Ngày 07 tháng 04 năm 2020 ́ tê ́H uê Đơn vị bán hàng: CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN HỒNG NGỌC Mã số thuế: 3300329802 Địa chỉ: 133 Bùi Thị Xuân, Phường Phường Đúc, Thành phố Huế, tỉnh Thừa Thiên Huế Điện thoại: Số tài khoản: ̀ng Đ ại ho ̣c Ki nh Họ tên người mua: Tên đơn vị: CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI TAM HIỆP PHÁT Mã số thuế: 3301311646 Địa chỉ: 36 Tùng Thiện Vương, phường Vỹ Dạ, Thành phố Huế, tỉnh Thừa Thiên Huế Hình thức tốn: TM Số tài khoản: STT Tên hàng hóa, dịch vụ ĐVT Số Đơn giá Thành tiền lượng 6=4*5 Máy lu Ca 1,5 3.181.818 4.772.727 Máy nén khí Ca 1,5 1.500.000 2.250.000 Máy ủi Ca 0,5 2.727.273 1.363.636 Máy đào Ca 0,5 3.000.000 1.500.000 Máy lu Ca 2,5 2.727.273 6.818.182 Tr ươ Tổng tiền: 16.704.545 Thuế suất thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT 1.670.455 Tổng tiền toán 18.375.000 Số tiền viết chữ: Mười tám triệu ba trăm bảy mươi lăm nghìn chẵn Người mua hàng Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) (Cần kiểm tra, đối chiếu lập, giao, nhận hóa đơn) 122 - Phụ lục số 06: Phiếu chi số 00020 CÔNG TY TNHH XD&TM TAM HIỆP PHÁT 38 Tùng Thiện Vương, TP Huế (Ban hành theo Thơng tư số 133/2016/TT-BTC Ngày 26/08/2016 Bộ Tài chính) Quyển số: ……… Số: PC00020 Nợ 154 Nợ 1331 Có: 1111 ́ uê PHIẾU CHI Ki nh tê ́H Họ tên người nhận tiền: Lê Thị Thanh Trúc Kế tốn Địa chỉ: Lý do: Chi tiền máy thi cơng Trường THPT Chuyên Quốc Học Huế Số tiền: 18,375,000 VND Viết chữ: Mười tám triệu ba trăm bảy mươi lăm ngàn đồng chẵn Kèm theo: chứng từ gốc ̣c Kế toán Thủ quỹ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Tr ươ ̀ng Đ ại ho Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Ngày 07 tháng 04 năm 2020 Người lập phiếu Người nhận tiền 123 - Phụ lục số 07: Hóa đơn bán hàng số 0054434 HÓA ĐƠN BÁN HÀNG Mẫu số: 02GTKT3/001 Ký hiệu: 33AK/19P Số: 0054434 Liên 2: Giao cho người mua ́ uê Ngày 20 tháng 04 năm 2020 Đơn vị bán hàng: TRỊNH NGỌC TÙNG Địa chỉ: Quảng Thọ - Quảng Điền - Thừa Thiên Huế Số tài khoản: Số điện thoại: MST: 3301001404 Ki nh tê ́H Họ tên người mua hàng: Tên đơn vị: Công ty TNHH Xây dựng Thương Mại Tam Hiệp Phát Địa chỉ: 36 Tùng Thiện Vương, phường Vỹ Dạ, Thành phố Huế, tỉnh Thừa Thiên Huế Số tài khoản: Hình thức tốn: TM MST: 3301311646 STT Tên hàng hóa dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền 6=4x5 Xây dựng không bao thầu 8.000.000 nguyên vật liệu (theo HDXD ngày 01/04/2020) ̣c 8.000.000 ho Cộng tiền bán hàng hóa dịch vụ: Số tiền viết chữ: Tám triệu đồng chẵn Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) Cần kiểm tra, đối chiếu lập, giao, nhận hóa đơn Tr ươ ̀ng Đ ại Người mua hàng 124 - Phụ lục số 08: Phiếu chi số 00021 CÔNG TY TNHH XD&TM TAM HIỆP PHÁT 38 Tùng Thiện Vương, TP Huế (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC Ngày 26/08/2016 Bộ Tài chính) Quyển số: ……… Số: PC00021 Nợ 154 Có: 1111 ́ PHIẾU CHI Kế tốn Thủ quỹ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Ngày 20 tháng 04 năm 2020 Người lập phiếu Người nhận tiền (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Ki nh tê ́H Họ tên người nhận tiền: Lê Thị Thanh Trúc Kế toán Địa chỉ: Lý do: Chi tiền công nhân công Trường THPT Chuyên Quốc Học Huế Số tiền: 8,000,000 VND Viết chữ: Tám triệu đồng chẵn Kèm theo: chứng từ gốc 125 - Phụ lục số 09: Hóa đơn GTGT số 0000097 HĨA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 2: Giao cho người mua Mã số: 01GKKT03/003 Ký hiệu: AA/19P Số: 0000097 Ngày 24 tháng năm 2020 ́ tê ́H uê Đơn vị bán hàng: CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ ĐƯỜNG BỘ VÀ XÂY DỰNG CƠNG TRÌNH THỪA THIÊN HUẾ Mã số thuế: 3300100385 Địa chỉ: A135 Phạm Văn Đồng, phường Vỹ Dạ, Thành phố Huế, tỉnh Thừa Thiên Huế Điện thoại: 0234 3822 630 Số tài khoản: ̀ng Đ ại ho ̣c Ki nh Họ tên người mua: Tên đơn vị: CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI TAM HIỆP PHÁT Mã số thuế: 3301311646 Địa chỉ: 36 Tùng Thiện Vương, phường Vỹ Dạ, Thành phố Huế, tỉnh Thừa Thiên Huế Hình thức tốn: CK Số tài khoản: STT Tên hàng hóa, dịch vụ ĐVT Số Đơn Thành tiền lượng giá 6=4*5 Sản xuất cung cấp bê tông nhựa chất 266.601.818 hạt mịn, tưới nhựa dính bám cho cơng trình Trường THPT Chun Quốc Học – Hợp đồng số 321/HĐKT/2020 ngày 21/03/2020 Tr ươ Tổng tiền: 266.601.818 Thuế suất thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT 26.660.182 Tổng tiền toán 293.262.000 Số tiền viết chữ: Hai trăm chín mươi ba triệu hai trăm sau mươi hai nghìn chẵn Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ tên) Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) (Cần kiểm tra, đối chiếu lập, giao, nhận hóa đơn) 126 - Phụ lục số 10: Hóa đơn GTGT số 0002946 HĨA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Mẫu số: 01GTKT3/001 Ký hiệu: XT/11P Liên 2: Giao cho người mua Ngày 24 tháng 04 năm 2020 Số: 0002946 ́ ́H uê Đơn vị bán hàng: DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN XUÂN XUÂN THANH Mã số thuế: 3300166227 Địa chỉ: 14 Huyền Trân Công Chúa, Thành phố Huế, Tỉnh Thừa Thiên Huế Số điện thoại: 054 3826700 ại ho ̣c Ki nh tê Họ tên người mua hàng: Tên đơn vị: Công ty TNHH Xây dựng Thương Mại Tam Hiệp Phát Mã số thuế: 3301311646 Địa chỉ: 36 Tùng Thiện Vương, phường Vỹ Dạ, Thành phố Huế, tỉnh Thừa Thiên Huế Hình thức tốn: TM Số tài khoản: STT Tên hàng hóa dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền 6=4x5 Vận chuyển bê tông nhựa Tấn 171,74 104.545,45 17.954.636 Đ Thuế suất GTGT: 10% Cộng tiền hàng: 17.954.636 Tiền thuế GTGT: 1.795.464 Tổng tiền toạn: 19.750.100 Tr ươ ̀ng Số tiền viết chữ: Mười chín triệu bảy trăm năm mười ngàn, trăm đồng chẵn Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Cần kiểm tra, đối chiếu lập, giao, nhận hóa đơn) 127 - Phụ lục số 11: Phiếu chi số 00025 CÔNG TY TNHH XD&TM TAM HIỆP PHÁT 38 Tùng Thiện Vương, TP Huế (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC Ngày 26/08/2016 Bộ Tài chính) Quyển số: ……… Số: PC00025 Nợ 154 Nợ 1331 Có: 1111 ́ uê PHIẾU CHI nh tê ́H Họ tên người nhận tiền: Lê Thị Thanh Trúc Kế tốn Địa chỉ: Lý do: Chi tiền máy thi cơng Trường THPT Chuyên Quốc Học Huế Số tiền: 19.750.100 VND Viết chữ: Mười chín triệu bảy trăm năm mươi ngàn, trăm đồng chẵn Kèm theo: chứng từ gốc Thủ quỹ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Ngày 24 tháng 04 năm 2020 Người lập phiếu Người nhận tiền (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán Ki Giám đốc 128 - Phụ lục số 12: Tờ khai thuế TNDN TỜ KHAI QUYẾT TOÁN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP (03/TNDN) [01] Kỳ tính thuế: Năm 2020 [02] Lần đầu: [03] Bổ sung X lần thứ: ́ ́H Doanh nghiệp có sở sản xuất hạch tốn phụ thuộc Doanh nghiệp có quy mơ vừa nhỏ tê Doanh nghiệp thuộc đối tượng kê khai thơng tin giao dịch liên kết [04] Ngành nghề có tỷ lệ doanh thu cao nhất: nh [05] Tỷ lệ (%): % Ki 0,00 CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI TAM HIỆP PHÁT Mã số thuế: 3301311646 Đ ho ại Tên đại lý thuế (nếu có): ̣c Tên người nộp thuế : (1) Mã tiêu Số tiền (2) (3) (4) Kết kinh doanh ghi nhận theo báo cáo tài ươ A Chỉ tiêu ̀ng STT Đơn vị tiền: đồng Việt Nam A Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế thu nhập doanh nghiệp A1 B Xác định thu nhập chịu thuế theo Luật thuế thu nhập doanh nghiệp B Điều chỉnh tăng tổng lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp (B1= B2+B3+B4+B5+B6+B7) B1 75.829.466 1.1 Các khoản điều chỉnh tăng doanh thu B2 1.2 Chi phí phần doanh thu điều chỉnh giảm B3 1.3 Các khoản chi không trừ xác định thu nhập chịu thuế B4 75.829.466 1.4 Thuế thu nhập nộp cho phần thu nhập nhận nước B5 Tr 1 45.648.686 129 - Điều chỉnh tăng lợi nhuận xác định giá thị trường giao dịch liên kết B6 1.6 Các khoản điều chỉnh làm tăng lợi nhuận trước thuế khác B7 Điều chỉnh giảm tổng lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp (B8=B9+B10+B11) B8 2.1 Giảm trừ khoản doanh thu tính thuế năm trước B9 2.2 Chi phí phần doanh thu điều chỉnh tăng B10 2.3 Các khoản điều chỉnh làm giảm lợi nhuận trước thuế khác B11 ́ uê 1.5 Tổng thu nhập chịu thuế (B12=A1+B1-B8) Thu nhập chịu thuế từ hoạt động sản xuất kinh doanh 3.2 Thu nhập chịu thuế từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản (B14=B12-B13) C Xác định thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) phải nộp từ hoạt động sản xuất kinh doanh Thu nhập chịu thuế (C1 = B13) Thu nhập miễn thuế Chuyển lỗ bù trừ lãi, lỗ 121.478.152 B13 121.478.152 Ki nh tê ́H 3.1 B12 B14 C1 121.478.152 C2 C3 Lỗ từ hoạt động SXKD chuyển kỳ C3a 3.2 Lỗ từ chuyển nhượng BĐS bù trừ với lãi hoạt động SXKD C3b C4 121.478.152 ̣c 3.1 Thu nhập tính thuế (TNTT) (C4=C1-C2-C3a-C3b) Trích lập quỹ khoa học cơng nghệ (nếu có) C5 TNTT sau trích lập quỹ khoa học cơng nghệ (C6=C4-C5=C7+C8+C9) C6 121.478.152 6.1 Trong đó: + Thu nhập tính thuế tính theo thuế suất 22% (bao gồm thu nhập áp dụng thuế suất ưu đãi) C7 6.2 + Thu nhập tính thuế tính theo thuế suất 20% (bao gồm thu nhập áp dụng thuế suất ưu đãi) C8 121.478.152 + Thu nhập tính thuế tính theo thuế suất khơng ưu đãi khác C9 + Thuế suất không ưu đãi khác C9a 0,00 ại Đ ̀ng ươ 6.3 ho Thuế TNDN từ hoạt động SXKD tính theo thuế suất khơng ưu đãi (C10 =(C7x22%)+(C8x20%)+(C9xC9a)) C10 24.295.630 Thuế TNDN chênh lệch áp dụng mức thuế suất ưu đãi C11 Thuế TNDN miễn, giảm kỳ C12 7.288.689 Trong đó: + Số thuế TNDN miễn, giảm theo Hiệp định C13 C14 7.288.689 Tr 9.1 9.2 + Số thuế miễn, giảm không theo Luật Thuế TNDN 10 Số thuế thu nhập nộp nước trừ kỳ tính thuế C15 11 Thuế TNDN hoạt động sản xuất kinh doanh (C16=C10-C11-C12-C15) C16 17.006.941 130 - D 17.006.941 Thuế TNDN hoạt động sản xuất kinh doanh (D1=C16) D1 17.006.941 Thuế TNDN từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản D2 Thuế TNDN phải nộp khác (nếu có) D3 E Số thuế TNDN tạm nộp năm (E=E1+E2+E3) E Thuế TNDN hoạt động sản xuất kinh doanh E1 Thuế TNDN từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản Thuế TNDN phải nộp khác (nếu có) G Tổng số thuế TNDN phải nộp (G=G1+G2+G3) Thuế TNDN hoạt động sản xuất kinh doanh (G1=D1-E1) ́ Tổng số thuế TNDN phải nộp (D=D1+D2+D3) uê D E3 ́H E2 17.006.941 G1 17.006.941 Thuế TNDN từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản (G2=D2-E2) G2 Thuế TNDN phải nộp khác (nếu có) (G3=D3-E3) G3 H 20% Thuế TNDN phải nộp (H=D*20%) H 3.401.388 I Chênh lệch số thuế TNDN phải nộp với 20% số thuế TNDN phải nộp (I=G-H) I 13.605.553 nh Ki ho ̣c L Gia hạn nộp thuế (nếu có): [L1] Đối tượng gia hạn tê G ại [L2] Trường hợp gia hạn nộp thuế TNDN theo Đ [L3] Thời hạn gia hạn [L5] Số thuế TNDN không gia hạn ươ ̀ng [L4] Số thuế TNDN gia hạn Tr M.Tiền chậm nộp khoản chênh lệch từ 20% trở lên đến ngày hết hạn nộp hồ sơ toán thuế TNDN (trường hợp kê khai toán nộp thuế theo toán trước thời hạn tính đến ngày nộp thuế) [M1] Số ngày chậm nộp [M2] Số tiền chậm nộp 0,00 ngày, từ ngày 01/02/ 2021 đến ngày 31/12/2021 131 - I Ngoài Phụ lục tờ khai này, gửi kèm theo tài liệu sau: Tên tài liệu STT NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ: Trần Hoàng Khánh Chứng hành nghề số Ngày ký 27/03/2021 Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c Ki nh tê ́H ́ Người ký uê Họ tên 132