Kế toán doanh thu chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại công ty tnhh ngũ long

- ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜ G ĐẠI HỌC KI H TẾ HUẾ KHOA KẾ TỐ – TÀI CHÍ H - in h tê ́H uê ́ - ho ̣c K KHÓA LUẬ TỐT GHIỆP ĐẠI HỌC KẾ TỐ DOA H THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐN H T HH GŨ LO G ĐOÀ LA A H Tr ươ ̀ng Đ ại KẾT QUẢ KI H DOA H TẠI CƠ G TY iên khóa 2019- 2023 i - ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜ G ĐẠI HỌC KI H TẾ HUẾ KHOA KẾ TỐ – TÀI CHÍ H - in h tê ́H uê ́ - ̣c K KHÓA LUẬ TỐT GHIỆP ĐẠI HỌC ho KẾ TỐ DOA H THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐN H KẾT QUẢ KI H DOA H TẠI CÔ G TY ̀ng Đ ại T HH GŨ LO G ươ Sinh viên thực hiện: Tr Đoàn Lan Anh Giảng viên hướng dẫn: TS guyễn Thị Thanh Huyền Lớp: K53A Kế toán Huế, tháng 01 năm 2023 i - ́ Để hồn thành tốt khóa luận tốt nghiệp lần cố gắng nỗ lực thân em nhận nhiều quan tâm giúp đỡ từ thầy cô, anh chị tê ́H đơn vị thực tập, gia đình bạn bè Lời đầu tiên, em xin bày tỏ lòng biết ơn đến Ban giám hiệu trường Đại học kinh tế Huế tồn thể q thầy trường, đặc biệt thầy Khoa h Kế tốn – Tài tận tình giảng dạy truyền đạt kiến thức kinh in nghiệm quý báu thời gian vừa qua Đó tảng để em hồn thành khóa ̣c K luận tốt nghiệp đại học hành trang vững cho công việc sau Đặc biệt em xin cảm ơn cô Nguyễn Thị Thanh Huyền ln tận tình hướng ho dẫn, giúp đỡ, sẵn sàng giải đáp thắc mắc em thực khóa luận Đồng thời em xin chân thành cảm ơn đến ban lãnh đạo Công ty TNHH Ngũ ại Long, đặc biệt chị Phạm Thị Tuyết Nhung – Kế tốn doanh thu tồn thể anh Đ chị phịng kế tốn tạo điều kiện thuận lợi, tận tình dẫn, giúp đỡ em suốt thời gian em thực tập cơng ty để em có hội tiếp cận với công việc thực tế ̀ng Xin cảm ơn tình cảm, động viên giúp đỡ vật chất tinh thần từ gia ươ đình, bạn bè suốt thời gian học tập hoàn thành khóa luận Một lần em xin trân trọng cảm ơn kính chúc q thầy cơ, anh chị Tr đơn vị thực tập, gia đình, bạn bè dồi sức sức khỏe, hạnh phúc, thành công sống Huế, tháng 01 năm 2023 i - MỤC LỤC DANH MỤC VIẾT TẮT i DANH MỤC SƠ ĐỒ ii DANH MỤC BẢNG, BIỂU .ii uê ́ PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ tê ́H 1.Lý chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng, phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu in h Kết cấu đề tài PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU ̣c K CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐNN H KẾT QUẢ KIN H DOAN H TRON G CÁC DOAN H N GHIỆP KIN H ho DOAN H KHÁCH SẠN 1.1 N hững vấn đề chung kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh ại doanh doanh nghiệp kinh doanh khách sạn 1.1.1 Đặc điểm hoạt động kinh doanh khách sạn Đ 1.1.2 N hững khái niệm ̀ng 1.1.3 N hiệm vụ kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh 1.1.4 Ý nghĩa cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh ươ doanh 10 1.2 N ội dung kế toán doanh thu thu nhập khác doanh nghiệp kinh Tr doanh khách sạn 10 1.2.1 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 10 1.2.2 Kế toán khoản giảm trừ doanh thu 14 1.2.3 Kế toán doanh thu hoạt động tài 15 1.2.4 Kế toán thu nhập khác 18 1.3 Kế tốn chi phí xác định kết kinh doanh 19 i - 1.3.1 Kế toán giá vốn hàng bán 19 1.3.2 Kế tốn chi phí tài 23 1.3.3 Kế tốn chi phí bán hàng 25 1.3.4 Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp 26 1.3.5 Kế toán chi phí khác 29 uê ́ 1.3.6 Kế toán chi phí thuế TN DN 30 1.3.7 Kế toán xác định kết kinh doanh 32 tê ́H CHƯƠN G : THỰC TRẠN G KẾ TOÁN DOAN H THU, 34 CHI PHÍ VÀ XÁC ĐNN H KẾT QUẢ KIN H DOAN H 34 TẠI CÔN G TY TN HH N GŨ LON G 34 h 2.1 Giới thiệu khái quát Công ty TN HH N gũ Long 34 in 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty TN HH N gũ Long 34 ̣c K 2.1.2 Tổ chức máy quản lý Công ty TN HH N gũ Long 35 2.1.3 Tổ chức máy kế tốn Cơng ty TN HH N gũ Long 39 2.1.5 Các nguồn lực hoạt động Công ty TN HH N gũ Long 42 ho 2.2 Thực trạng kế toán doanh thu thu nhập khác Công ty TN HH N gũ Long 52 2.2.1 Tình hình lượt khách đến với Cơng ty TN HH N gũ Long 52 ại 2.2.2 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Công ty TN HH N gũ Long 53 Đ 2.2.3 Kế toán khoản giảm trừ doanh thu 63 2.2.4 Kế tốn doanh thu hoạt động tài 63 ̀ng 2.2.5 Kế toán thu nhập khác 64 2.3 Kế toán chi phí xác định kết kinh doanh Cơng ty TN HH N gũ Long 66 ươ 2.3.1 Kế toán giá vốn hàng bán 66 Tr 2.3.2 Kế tốn chi phí bán hàng 67 2.3.3 Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp 69 2.3.5 Kế tốn chi phí khác 72 2.3.6 Kế tốn chi phí thuế TN DN 73 2.3.7 Kế toán xác định kết kinh doanh 74 ii - CHƯƠN G : MỘT SỐ GIẢI PHÁP GĨP PHẦN HỒN THIỆN CƠN G TÁC KẾ TỐN KẾ TỐN DOAN H THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐNN H KẾT QUẢ KIN H DOAN H TẠI CÔN G TY TN HH N GŨ LON G 78 3.1.Đánh giá chung công tác kế tốn Cơng ty TN HH N gũ Long 78 3.1.1 Ưu điểm 78 uê ́ 3.1.2 Hạn chế 79 3.2 Đánh giá cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh tê ́H Công ty TN HH N gũ Long 80 3.2.1 Ưu điểm 80 3.2.2 Hạn chế 80 h 3.3 Một số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác Kế tốn doanh thu, chi phí xác in định kết kinh doanh Công ty TN HH N gũ Long 81 ̣c K PHẦN III : KẾT LUẬN VÀ KIẾN N GHN 83 3.1 Kết luận 83 3.2 Kiến nghị : 84 ho TÀI LIỆU THAM KHẢO 85 Tr ươ ̀ng Đ ại PHỤ LỤC 86 iii - DA H MỤC VIẾT TẮT : Cung cấp dịch vụ DV : Dịch vụ GGHB : Giảm giá hàng bán GVHB : Giá vốn hàng bán HB : Hàng bán HĐKD : Hoạt động kinh doanh HH : Hàng hóa HTK : Hàng tồn kho KQKD : Kết kinh doanh TN DN : TP : tê ́H h in ̣c K Thu nhập doanh nghiệp ho Thành phNm : Tài sản cố định TSDH : Tài sản dài hạn TSN H : Tài sản ngắn hạn Tr ươ ̀ng Đ ại TSCĐ uê ́ CCDV i - DA H MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1 Sơ đồ hạch toán kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 13 Sơ đồ Kế toán khoản giảm trừ doanh thu 15 Sơ đồ Kế toán doanh thu hoạt động tài 17 Sơ đồ Kế toán thu nhập khác 19 uê ́ Sơ đồ Phương pháp hạch toán GVHB theo phương pháp kê khai thường xuyên 22 tê ́H Sơ đồ Kế toán chi phí tài 24 Sơ đồ Phương pháp hạch tốn chi phí bán hàng 26 Sơ đồ Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp 28 h Sơ đồ Phương pháp hạch tốn chi phí khác 30 in Sơ đồ 10 Phương pháp hạch tốn chi phí thuế TN DN hành 32 Sơ đồ 11 Phương pháp hạch toán xác định KQKD 33 ̣c K Sơ đồ Bộ máy quản lý công ty TN HH N gũ Long 36 Sơ đồ 2 Bộ máy kế tốn Cơng ty TN HH N gũ Long 39 ho Sơ đồ Quy trình hạch tốn kế tốn Cơng ty TN HH N gũ Long 41 Đ ại Sơ đồ Chu trình kế tốn doanh thu Công ty TN HH N gũ Long 55 DA H MỤC BẢ G, BIỂU ̀ng Bảng Tình hình lao động Cơng ty TN HH N gũ Long qua năm 2019 - 2021 42 Bảng 2 Tình hình tài sản nguồn vốn công ty qua năm 2019-2020 45 ươ Bảng Tình hình kết kinh doanh cuả công ty qua năm 2019-2021 51 Bảng Tình hình lượt khách đến Cơng ty TN HH N gũ Long 52 Tr Bảng Tình hình doanh thu qua năm 2019-2021 53 Biểu đồ Cơ cấu nguồn vốn công ty qua năm 2019 – 2022 46 ii - PHẦ I: ĐẶT VẤ ĐỀ 1.Lý chọn đề tài “N ền kinh tế Việt N am dần phục hồi mạnh mẽ nửa đầu năm 2022 Sau đợt giãn cách xã hội dịch COVID hồi quý III/2021, kinh tế bật uê ́ tăng trở lại, tăng trưởng 5,2% quý IV/2021 6,4% nửa đầu năm 2022” ( Báo cáo điểm lại – Giáo dục để tăng trưởng, p 1) Sự phục hồi mạnh mẽ tê ́H ngành nước, đặc biệt dịch vụ, có đóng góp to lớn vào tăng trưởng Biên giới quốc gia mở cửa trở lại vào tháng 3/2022 mang đến hồi sinh cho ngành du lịch, xuất nhập khNu, Tuy nhiên, triển vọng kinh tế Việt N am h phải đối mặt với rủi ro tăng cao với “Cơn gió ngược” từ bên ngồi, xu hướng phát in triển khu vực hóa dần xuất hiện, lạm phát gia tăng, xung đột N ga – ̣c K Ukraine,…đòi hỏi doanh nghiệp dù lớn hay nhỏ phải đứng vững, tự vươn lên, khơng ngừng phấn đấu, cạnh tranh phát huy tiềm lực mạnh Phải hoạt động kinh doanh doanh nghiệp ngày hiệu quả, nguồn ho vốn kinh doanh ổn định phát triển Muốn đạt điều doanh nghiệp phải đạt doanh thu ổn định chi phí mức thấp N hắc đến vấn đề ại khơng thể bỏ qua vai trị cơng tác kế tốn đặc biệt kế tốn doanh thu, chi phí Đ xác định kết kinh doanh Kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh giúp nhà quản trị đưa giải pháp, phương án, định kinh doanh ̀ng hiệu kì kế tốn Do cơng tác kế tốn doanh thu chi phí xác ươ định kết kinh doanh điều cần thiết quan trọng doanh nghiệp Bước vào mùa du lịch 2022, sở lưu trú thành phố Đà N ẵng quay Tr lại đua du lịch với tiện ích đẳng cấp, có chất lượng cao, thu hút du khách Bên cạnh đó, nhiều xu hướng, cách làm mẻ gợi mở cho sở, dịch vụ lưu trú chuyển mình, bứt tốc đón đầu du lịch Cùng với phát triển hàng loạt khách sạn dần mọc lên nhiều với cạnh tranh gay gắt Để đứng vững thị trường đòi hỏi khách sạn phải nắm bắt nhu cầu thị hiếu, chất - lượng phục vụ quan trọng hết quản lý tốt doanh thu chi phí để đạt lợi nhuận tối đa Đối với Công ty TN HH N gũ Long kế tốn doanh thu, chi phí xác định KQKD có nhiệm vụ tính tốn, tập hợp chi phí có liên quan trực tiếp đến q trình kinh doanh, việc xác định xác doanh thu thực tế phát sinh, làm uê ́ sở để xác định kết hoạt động kinh doanh công ty N hận thức tê ́H tầm quan trọng kế toán doanh thu, chi phí, xác định kết kinh doanh nói chung Cơng ty TN HH N gũ Long nói riêng nên tơi lựa chọn “Kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Công ty TN HH N gũ Long” làm đề tài cho khóa luận tốt nghiệp đại học in h Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Mục tiêu tổng quát ho 2.2 Mục tiêu cụ thể ̣c K Tìm hiểu phản ánh thực trạng cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Công ty TN HH N gũ Long Thứ nhất: Tổng hợp, hệ thống vấn đề lý luận kế tốn doanh ại thu, chi phí xác định kết kinh doanh doanh nghiệp kinh doanh khách sạn Đ Thứ hai: Tìm hiểu thực trạng kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết ̀ng kinh doanh Công ty TN HH N gũ Long Thứ ba: Từ kiến thức học q trình thực tập Cơng ty để đưa ươ đánh giá nhận xét Trên sở đưa số giải pháp nhằm góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Công ty Tr TN HH N gũ Long Đối tượng, phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu Đề tài sâu vào nghiên cứu nội dung, phương pháp quy trình kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Công ty TN HH N gũ Long - ̣c K in h tê ́H uê ́ Phụ lục số 07 : Giấy báo có lãi tiền gửi ngân hàng Tr ươ ̀ng Đ ại ho Phụ lục số 08: Phiếu thu ngân hàng lãi tiền gửi - Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c K in h tê ́H uê ́ Phụ lục số 09: Hóa đơn GTGT tiền hoa hồng thu đổi ngoại tệ tháng 08/2022 - in h tê ́H uê ́ Phụ lục số 10: Chứng từ hạch toán kế toán doanh thu hoa hồng đại lý ̣c K Phụ lục số 11: Trích sổ TK 711 KHACH SA BRILLIA T ho 162 Bạch Đằng, P Hải ChâuI, Q Hải Châu, TP Đà ẵng, V SỔ CÁI TÀI KHOẢ ại Kỳ kế toán: 09/2002 Diễn giải – Tên TK đối Tài ứng khoản đối ứng Dư đầu kỳ 9/30/2022 TM00123 Thu chênh lệch tiền thừa 111101 T09/2022 9/20/2022 JV00021 Tiền điện Mobiphone T1- 131101 T8/22 (HĐ3430) 9/20/2022 JV00012 Hạch toán Dthu hoa hồng 138501 N tệ T08/11 9/30/2022 JV00019 Hạch toán thu nhập khác 334101 từ lương 202209 9/30/2022 ME00029 Kết chuyễn lãi lỗ 911101 Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ Số Tr ươ ̀ng Chng t N gy Tài khoản: 711109 Thu nhp khác Số phát sinh Nợ Có 19.241 38.014.871 18.719 583.267 38.636.098 38.636.098 38.636.098 - Tên hàng hóa Đơn vị Giá/Price kì Tồn đầu kỳ Số lượng hập kỳ Số tiền Số lượng Số tiền Xuất kỳ Sử dụng kỳ Số lượng Số lượng in h Kho 260 Kho lễ tân tê ́H Mã HH uê ́ Phụ lục số 12: Bảng cân đối nhập xuất tồn kho cho BP lễ tân Số tiền 10210033 Kẹo gói 15.542,3 20 310.846 11880073 Cây rửa ly chai 15.000 15.000 12020020 Túi thổ cNm 13.395,82 160 2.143.331 16010004 Thẻ hành lý Pcs 750 107 80.250 16010019 Bật lửa-N o logo Cái 3000 9.000 16010039 KhNu trang y tế Hộp 35.000 175.000 16010043 Băng gạc Gói 7.000 42.000 16010044 Bơng y tế Gói 30.000 16010045 Băng cá nhân Gói 55.000 16010047 Providine Chai 18.000 16020004 Kẹo Bag 15.889,63 18010002 ST-Thước 30cm Pcs 4.545,5 832.227 18010003 Bút xóa kéo Cây 16.645,5 10.424 ……… … …… Số lượng Số tiền 310.846 15.000 160 2.143.331 820 615.000 9.000 105.000 70.000 7.000 35.000 30.000 30.000 55.000 55.000 36.000 48 762.702 9.091 33.291 ̣c K 1000 750.000 ho ại Đ g …… Tr ươ ̀n Kho lễ tân 20 Số tiền Tồn cuối kỳ 287 215.250 36.000 9.091 100 1.588.963 28.488 52 826.261 49.936 …… 8.011.949 5.571.241 1.153.511 12.419.679 - Phụ lục số 13: Trích sổ TK 632 KHACH SA BRILLIA T 162 Bạch Đằng, P Hải ChâuI, Q Hải Châu, TP Đà ẵng, V SỔ CÁI TÀI KHOẢ Kỳ kế toán: 09/2002 gày Số Diễn giải – Tên TK đối ứng Số phát sinh Tài khoản đối ứng tê ́H Chứng từ uê ́ TK 632101: Giá vốn ăn Dư đầu kỳ ợ SP00013 Stock Phis 30/PK Update 152105 6.049.560 9/30/2022 SP00013 Stock Phis 30/PK Update 152105 354.715.356 9/30/2022 ME00029 Kết chuyển lãi lỗ SP00013 Stock Phis 23/SH 9/30/2022 ME00029 Kết chuyển LÃi lỗ in 1566 ME00029 ng 9/30/2022 ươ 360.764.916 360.764.916 200.000 911101 200.000 200.000 Stock Phis Update 16/FO Kết chuyển lãi lỗ 152110 200.000 9/30/2022 SP00013 9/30/2022 SP00013 9/30/2022 ME00029 Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ 1.153.511 911101 Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ Tr 360.764.916 ại SP00013 9/30/2022 Đ ……… Update ho 9/30/2022 Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ 911101 ̣c K Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ h 9/30/2022 Có 17.021.089 17.021.089 Stock Phis Update 13/HK Stock Phis Update 13/GL Kết chuyển LÃi lỗ 152104 38.000 152113 13.892.396 911101 17.021.089 14.098.161 14.098.161 14.098.161 - ̣c K in h tê ́H uê ́ Phụ lục số 14 : Ủy nhiệm chi hoa hồng cho Booking.com Tr ươ ̀ng Đ ại ho Phụ lục số 15 : Chứng từ hạch toán kế toán chi hoa hồng cho Booking.com - in h tê ́H uê ́ Phụ lục số 16: Chứng từ hạch tốn kế tốn chi phí vé máy bay Đ -HCM ̣c K Phụ lục số 17: Trích sổ TK 641 ho KHACH SA BRILLIA T 162 Bạch Đằng, P Hải ChâuI, Q Hải Châu, TP Đà ẵng, V SỔ CÁI TÀI KHOẢ Kỳ kế toỏn: 09/2002 Tài khoản: 641101 Tin lng tin cụng CB-CN V Chứng từ Số ại gày Diễn giải – Tên TK đối ứng Tài khoản đối ứng Số phát sinh ợ Có Đ Số dư đầu kỳ ươ ̀ng 9/30/2022 JV00017 9/30/2022 ME00043 Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ ……… 9/20/2022 CM00068 9/20/2022 AI00025 Tr 9/20/2022 AI00026 …… Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ 9/30/2022 JV00029 9/30/2022 ME00043 Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ Hạch toán lương 202209 Kết chuyễn lãi lỗ 334101 911101 42.250.000 42.250.000 T/toán tiền dịch vụ ăn uống 111101 Vé máy bay (ĐN -HCM: 331101 06/09;HCM_ĐN :10/09/22)-6023 Phí thuê khách sạn 6025 331101 522.000 5.168.000 1.388.889 21.796.063 Dư đầu kỳ Phân bổ CP TT thang 09.2022 Kết chuyễn lãi lỗ 242102 42.250.000 42.250.000 21.796.063 3.771.365 3.771.365 3.771.365 3.771.365 - ại ho ̣c K in h tê ́H uê ́ Phụ lục số 18: Hóa đơn GTGT Cơng ty cổ phần et am Tr ươ ̀ng Đ Phụ lục số 19: Chứng từ hạch toán kế toán tiền cước đường truyền tháng 09 - Phụ lục số 20: Trích sổ TK 642 KHACH SA BRILLIA T 162 Bạch Đằng, P Hải ChâuI, Q Hải Châu, TP Đà ẵng, V SỔ CI TI KHO K k toỏn: 09/2002 Tài khoản: 642101 Tiền lương tiền công CB-CN V ứng Số Tài khoản đối ứng Số dư đầu kỳ 9/30/2022 Số phát sinh ợ tê ́H gày Diễn giải – Tên TK đối uê ́ Chứng từ JV00017 Hạch toán lương 202209 334101 53.366.201 9/30/2022 JV00017 Hạch toán lương 202209 334101 7.500.000 9/30/2022 ME00029 Kết chuyễn lãi lỗ Số dư cuối kỳ ……… AI00046 in Cước đường truyền ho 9/30/2022 911101 ̣c K Cộng phát sinh h ………… 331101 Có 280.190.006 280.190.006 280.190.006 11.000.000 Internet T09/2022- 4401 9/30/2022 ME00029 Kết chuyễn lãi lỗ JV00027 Trich KHTSCD thang Đ 30/9/2022 ại … 911101 214101 11.000.000 17.852.080 … ̀ng 9.2022 Cộng phát sinh 11.000.000 11.000.000 ươ Số dư cuối kỳ Tr 9/30/2022 9/20/2022 JV00029 Phan bo CP TT thang 242102 1.839.827 9.2022 AI00039 Chi phí thay 331101 13.200.000 mạch cũ tủ 9/30/2022 ME00029 Kết chuyễn lãi lỗ Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ 911101 15.039.827 15.039.827 15.039.827 - Phụ lục số 21: Trích sổ TK 635 KHACH SA BRILLIA T 162 Bạch Đằng, P Hải ChâuI, Q Hải Châu, TP ng, V S CI TI KHO Tài khoản: 635301 Chi phí chênh lệch tỷ giá hối đối Chứng từ ho 111202 111207 111211 131101 138501 ươ ̀ng Đ ại Phụ lục số 22: Phiếu chi ngoại tệ Tr Số phát sinh ợ tê ́H 8/30/2022 N TE0001 8/30/2022 N TE0002 8/30/2022 N TE0004 8/30/2022 N H00360 8/30/2022 …… Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ …… Dư đầu kỳ Chi phí bán ngoại tệ-JPY Chi phí bán ngoại tệ -AUD Chi phí bán ngoại tệ-KRW HTC tốn Chi phí bán ngoại tệ-JPY …… h ……… in …… Diễn giải – Tên TK đối ứng Số ̣c K gày Tài khoản đối ứng uê ́ Kỳ kế toán: 09/2002 Có 71.306 1.432 962 412 1.974 76.282 76.282 - Phụ lục số 23: Trích sổ Cái TK 635 – Chi phí lãi vay KHACH SA BRILLIA T 162 Bạch Đằng, P Hải ChâuI, Q Hải Châu, TP Đà ng, V S CI TI KHO Tài khoản: 635201 Chi phí lãi vay Số 9/30/2022 JV00016 9/30/2022 JV00030 9/30/2022 ME00043 Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ 2.707.617 112108 153.394 335107 44.559.685 h UVT0001 ợ 112104 in 9/5/2022 Dư đầu kỳ Thanh lý TK vay ngân hàng ACB (TK361247079) Tất toán TK vay 805005030237 Hạch toán lãi vay VTB 202209 Hạch toán lãi Vay ACB 202209 Kết chuyển lãi lỗ ̣c K 9/19/2022 ACB0019 Số phát sinh 911101 553.629.940 553.629.940 553.629.940 ươ ̀ng Đ ại Phụ lục số 24: Phiếu chi tiền mặt cho sữa chữa cửa Tr Có 335107 506.209.244 ho gày Tài khoản đối ứng Diễn giải – Tên TK đối ứng tê ́H Chứng từ uê ́ Kỳ kế toán: 09/2002 - Phụ lục số 25: Trích sổ TK 811 KHACH SA BRILLIA T 162 Bạch Đằng, P Hải ChâuI, Q Hải Châu, TP ng, V S CI TI KHO Tài khoản: 811102 Chi phí Khách sạn gy D u k CM00009 T/toan tiền cơm T09.2022 CM00027 T/toán tiền review Tripadvisor T08/2022 (BP FB) CM00043 Chi tiền thăm Mrs Toán (FB) Mrs Vỹ (SEC) Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c K … Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ 10/5/2022 CM00007 T/tóan tiền sữa chữa cửa 161 10/5/2022 CM00010 T/tốn tiền giày cho nhân viên spa lễ tân 10/6/2022 CM00026 T/toán tiền đồng phục cho nhân viên lễ tân, bếp 10/14/2022 CM00041 T/toán tiền quảng cáo Facebook T08, T09/2022 10/28/2022 CM00074 T/tốn tiền sửa tivi phịng 602 bị hỏng nguồn ……… 10/31/2022 ME00037 Kết chuyển lãi lỗ Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ Số phát sinh ợ 111101 111101 68.150.000 1.200.000 111101 1.500.000 h 10/17/2022 Diễn giải – Tên TK đối ứng Số in 10/5/2022 10/6/2022 Tài khoản đối ứng tê ́H Chứng từ uê ́ Kỳ kế tốn: 10/2002 Có 74.440.000 74.440.000 111101 3.200.000 111101 400.000 111101 10.620.000 111101 1.572.278 111101 800.000 ……… 911101 26.502.115 26.502.115 26.502.115 - Phụ lục số 26: Trích Sổ TK 911 KHACH SA BRILLIA T 162 Bạch Đằng, P Hải ChâuI, Q Hải Châu, TP Đà ẵng, V SỔ CÁI TÀI KHOẢ ́ Kỳ kế tốn: 09/2002 Tµi khoản: 911101 Xác định kết kinh doanh gy Din giải – Tên TK đối ứng Số Tài khoản đối ng ME00030 ME00030 Xác định kết kinh doanh Kết chuyển LÃi lỗ Kết chuyển LÃi lỗ 5111101 5111102 9/30/2022 ME00029 Kết chuyển LÃi lỗ 632303 14.098.161 9/30/2022 ME00029 Kết chuyển LÃi lỗ 641101 42.250.000 9/30/2022 ME00029 Kết chuyển LÃi lỗ 642101 280.190.006 9/30/2022 9/30/2022 ME00029 ME00029 ̀ng ươ Có h 303.245.209 in KÕt chun L·i lỗ Kết chuyển LÃi lỗ Cng s phỏt sinh S dư cuối kỳ Tr 421201 ̣c K 9/30/2022 9/30/2022 ại ME00030 ợ ho Dư đầu kỳ 9/30/2022 Số phát sinh tê ́H Chứng từ 711109 811102 867.217.856 150.333.306 38.636.098 73.175.000 3.571.784.434 3.571.784.434 - Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c K in h tê ́H uê ́ Phụ lục số 27: GUEST FOLIO - Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c K in h tê ́H uê ́ Phụ lục số 28: Phiếu nhận phòng