(Luận văn) giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động kiểm soát nội bộ tại ngân hàng tmcp phát triển nhà đbscl

t to BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ng hi TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH ep -oo0oo w n lo ad ju y th LÊ THỊ MỸ TRANG yi pl n ua al n va GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT ll fu NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN PHÁT oi m TRIỂN NHÀ ĐỒNG BẰNG SÔNG CỬU LONG at nh z z jm ht vb LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ k om l.c gm an Lu n va ey t re TP.HỒ CHÍ MINH, NĂM 2013 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO t to TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH ng hi -oo0oo ep w n lo LÊ THỊ MỸ TRANG ad ju y th yi pl GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT ua al NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN PHÁT n TRIỂN NHÀ ĐỒNG BẰNG SÔNG CỬU LONG n va ll fu m oi Chuyên ngành: Tài - Ngân hàng at nh Mã số: 60340201 z z vb LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ jm ht k NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC om l.c gm PGS – TS TRẦN HOÀNG NGÂN an Lu n va ey t re TP.HỒ CHÍ MINH, NĂM 2013 LỜI CAM ĐOAN t to ng Nội dung Luận văn ‘GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG hi ep KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN NHÀ ĐỒNG BẰNG SÔNG CỬU LONG’ với hướng dẫn PGS.TS w n Trần Hoàng Ngân kết nghiên cứu độc lập học viên chưa công bố lo ad cơng trình khoa học ju y th Người cam đoan yi pl n ua al n va ll fu LÊ THỊ MỸ TRANG oi m at nh z z k jm ht vb om l.c gm an Lu n va ey t re DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT t to ng hi Cổ phần hóa CPH ep Ủy ban thuộc Hội đồng quốc gia Hoa kỳ việc chống gian lận báo cáo tài w COSO n DN lo Doanh nghiệp ad Khách hàng KH y th Kiểm soát nội KSNB ju Ngân hàng Nhà nước yi NHNN pl Ngân hàng Trung ương NHTW al NHTM n ua Ngân hàng thương mại nh TMCP at TCTD z Tổ chức tín dụng QTRR oi Thương mại cổ phần m Quản trị rủi ro RRHĐ ll Rủi ro hoạt động MHB fu nhà Đồng sông Cửu Long n va Ngân hàng Thương Mại Cổ phần Phát triển z TSĐB k jm ht vb Tài sản đảm bảo om l.c gm an Lu n va ey t re DANH MỤC BẢNG SỐ LIỆU t to ng Bảng 2.1 Tình hình kinh doanh MHB qua năm (2009-2012) hi ep w n lo ad ju y th yi pl n ua al n va ll fu oi m at nh z z k jm ht vb om l.c gm an Lu n va ey t re DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ t to ng hi Sơ đồ 2.1 : Mơ hình tổ chức hệ thống giám sát nội MHB ep Sơ đồ 2.2 : Quy trình cấp tín dụng khoản vay w Sơ đồ 3.1 : Đề xuất mô hình tổ chức giám sát nội MHB n lo ad ju y th yi pl n ua al n va ll fu oi m at nh z z k jm ht vb om l.c gm an Lu n va ey t re MỤC LỤC t to ng Trang phụ bìa hi ep Lời cam đoan Mục lục w Danh mục từ viết tắt n lo Danh mục bảng số liệu ad Lời mở đầu ju y th Danh mục hình vẽ yi CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT pl ua al NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MAỊ n 1 Lịch sử đời phát triển kiểm soát nội bộ………… ……… …….1 va 1.2 Định nghĩa kiểm soát nội bộ……………………………………………… n ll fu 1.3 Các yếu tố kiểm soát nội theo COSO 2004………………….… ….3 oi m 1.3.1 Mơi trường kiểm sốt………………… …………………………… .3 nh 1.3.2 Thiết lập mục tiêu…………………… …………………………………6 at 1.3.3 Nhận dạng kiện……………… ……………… ……….….… z z 1.3.4 Đánh giá rủi ro……………………… … ……………………… … vb jm ht 1.3.5 Phản ứng rủi ro………………… …… …………………………….…9 1.3.6 Hoạt động kiểm soát………… ………………………………….… 10 k gm 1.3.7 Thông tin truyền thông……… ……………………….…………….12 l.c 1.3.8 Giám sát…………………………………………… ………….…… 13 om 1.4 Đánh giá hệ thống kiểm sốt nội bộ…………………………….….….…….13 an Lu 1.4.1 Mơi trường kiểm sốt 13 1.4.2 Hệ thống kế toán 14 n va 1.4.3 Các thủ tục kiểm soát 15 1.6 Kiểm soát nội hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại18 ey 1.5 Làm để nâng cao hiệu hoạt động kiểm soát nội 16 t re 1.4.4 Bộ phận kiểm toán nội 16 1.6.1 Hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại 18 t to 1.6.2 Mục tiêu kiểm soát nội hoạt động Ngân hàng thương mại 19 ng 1.6.3 Nhiệm vụ hệ thống kiểm soát nội hoạt động ngân hàng 21 hi ep 1.6.4 Những điểm đặc biệt thiết kế hệ thống kiểm soát nội ngân hàng 22 w n 1.6.5 Hệ thống nguyên tắc giám sát ngân hàng ủy ban Basel 23 lo ad 1.6.6 Kiểm soát nội hoạt động kinh doanh chủ yếu NHTM 27 y th 1.7 Kinh nghiệm xây dựng hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng TMCP ju Ngoại thương 31 yi pl 1.7.1 Hệ thống quy trình, quy chế quy định 31 ua al 1.7.2 Cơ cấu tổ chức kiểm soát rủi ro 32 n 1.7.3 Công tác kiểm tra giám sát tuân thủ 32 va n 1.7.4 Hệ thống thông tin báo cáo nội 33 fu ll Kết luận chương 1…… ……………………… ………………… ……………33 oi m at nh CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG TMCP PHÁT TRIỂN NHÀ ĐỒNG BẰNG SÔNG CỬU LONG z z 2.1 Giới thiệu chung ngân hàng TMCP PTN đồng sông Cửu Long35 vb jm ht 2.2 Mục đích, đối tượng phương pháp khảo sát hoạt động kiểm soát nội Ngân hàng TMCP PTN Đồng Bằng Sông Cửu Long……………….…38 k l.c gm 2.3 Thực trạng hoạt động kiểm soát nội Ngân hàng TMCP Phát triển Nhà Đồng Bằng Sông Cửu Long…………………….…… ………… 39 om 2.3.1 Môi trường kiểm soát……….………………………… …… ………41 an Lu 2.3.2 Thiết lập mục tiêu…………………….……………… …… ………46 2.3.3 Nhận dạng kiện…………….……………… ……… ……….47 ey 2.3.7 Thông tin truyền thông………………… …… ……….…………51 t re 2.3.6 Hoạt động kiểm soát………………………… …………………….50 n 2.3.5 Đối phó rủi ro…………………… ………… ………………………49 va 2.3.4 Đánh giá rủi ro…………….……………… …… ………………….48 2.3.8 Giám sát………………………………………… …………………53 t to ng 2.4 Kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng……………………… ….54 hi 2.4.1 Tiếp nhận xử lý đề nghị cấp tín dụng khách hàng 55 ep 2.4.2 Thẩm định tín dụng 56 w 2.4.3 Ra định cấp tín dụng cho khách hàng 56 n lo 2.4.4 Giải ngân 56 ad 2.4.5 Quản lý danh mục, giám sát khoản vay 57 y th 2.4.6 Thu nợ, xử lý nợ 57 ju yi 2.4.7 Kiểm tra, kiềm soát hoạt động tín dụng 58 pl 2.5 Nhận xét đánh giá………………………………………………….…… 58 al n ua 2.5.1 Những thành công……………… ……………… ………….…… 59 va 2.5.2 Những hạn chế………………… ……………………………… ……61 n 2.5.3 Nguyên nhân hạn chế hệ thống KSNB fu ll MHB…………….………… ……… ………… ….…………… 64 m oi Kết luận chương 2………………….………….… ….……… ….……….…66 at nh z CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP ĐỂ NÂNG CAO HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI z k jm CỬU LONG ht vb BỘ TẠI NGÂN HÀNG TMCP PHÁT TRIỂN NHÀ ĐỒNG BẰNG SÔNG gm 3.1 Các nguyên tắc cần tuân thủ xây dựng giải pháp………….………………68 l.c 3.2 Giải pháp để nâng cao hoạt động kiểm soát nội ngân hàng TMCP om PTN đồng sông Cửu Long………………….…… …… ……………69 an Lu 3.2.1 Cải thiện mơi trường kiểm sốt……………………… ….…….…… 70 3.2.2 Giải pháp thiết lập mục tiêu…………… ………… ……… 76 ey 3.2.6 Giải pháp hoạt động kiểm soát…………….…… ………… 80 t re 3.2.5 Giải pháp đối phó rủi ro……………….…….… …………….79 n 3.2.4 Nâng cao chất lượng đánh giá rủi ro………….… …… …………… 78 va 3.2.3 Giái pháp nhận dạng kiện……… … ……………… 77 3.2.7 Giải pháp thông tin truyền thông…………… ….………….82 t to 3.2.8 Giải pháp hoạt động giám sát………………… ….………….83 ng 3.2.9 Các giải pháp nâng cao tính hữu hiệu hệ thống KSNB việc hi ep ngăn ngừa, kiểm soát quản lý rủi ro tín dụng……………………………….89 3.3 Giải pháp hỗ trợ từ phía Ngân hàng Nhà nước………….…….….….……88 w n 3.3.1 Xây dựng hệ thống lý luận kiểm soát nội hướng đến quản trị rủi ro lo ad Việt Nam…….……………………………………… … ………… 88 y th 3.3.2 Nâng cao vai trò giám sát, đánh giá hệ thống KSNB ngân hàng rủi ju ro ngân hàng máy tra thuộc Ngân hàng Nhà nước …….…89 yi pl 3.3.3 Đẩy mạnh phổ biến kiến thức Kiểm soát nội chương trình ua al đào tạo…………………………………….………………………….….90 n Kết luận chương …… ……… ……………………………… …… ….… 90 oi m at nh Phụ lục ll Phụ lục fu Phụ lục n Tài liệu tham khảo va Kết luận z z k jm ht vb Phụ lục om l.c gm an Lu n va ey t re