kế toán tổng hợp tại Công ty cổ phần may Nam Hà

kế toán tổng hợp tại Công ty cổ phần may Nam Hà

Phần VIII: kế toán các nghiệp vụ thanh toánCác nghiệp vụ thanh toán diễn ra trong các nghiệp vụ sau: + Phải trả ngời bán: Nghiệp vụ (1), (2), (4), (5) (7) , (11), (12), (17), (20).+ Phải thu của hách hàng: nghiệp vụ (41), (42), (45), (46), (50).Sổ chi tiết thanh toánĐối t ợng: Phải trả ng ời bán Trang số: 01Đơn vị: ĐồngChứng từDiễn giải TKĐƯSố phát sinh Số dSố Ngày Nợ Có Nợ Có42.960.00311 1/2 NK vải của cty B.Minh cha trả tiền152 26.400.000133 2.640.000312 2/2 NK lỡi trai của cty H. Gia 152 7.830.000133 783.000313 4/2 NK khoá của cty P. Nam 152 4.450.000133 445.000314 7/2 NK mác của cty N. Cờng 152 2.640.000133 264.000511 7/2 Trả tiền cho cty B.Minh 111 29.040.000512 8/2 Trả tiền cho cty H. Gia 111 8.613.000317 9/2 NK chỉ của cty Phong Phú cha trả tiền152 41.850.000133 4.185.000514 10/2 Trả tiền cho cty P. Nam 111 4.895.000515 11/2 Trả tiền cho cty N. Cờng 111 2.904.000319 13/2 NK xăng của cty Petrolimex cha trả tiền152 32.450.000133 3.245.000517 14/2 Trả tiền cho cty P.Phú 111 46.035.000522 20/2 Trả tiền cho cty Petrolimex 111 35.695.000Cộng 127.182.000 127.182.000 42.960.0001 Đối t ợng: Phải thu của khách hàng Trang số: 10ĐVT;ĐồngChứng từ Diễn giải TKĐƯSố phát sinh Số dSố Ngày Nợ Có Nợ Có181.900.000611 17/2 Thu tiền nợ của Khách hàng từ đầu tháng 111 181.900.000613 23/2 Hoa hang đại lý 3% 511 4.318.8003331 431.880423 23/2 Bán cho công ty Tuấn Việt cha thu tiền511 70.600.0003331 7.060.000614 24/2 Thu tiền của cty Tuấn Việt 111 77.660.000424 25/2 Bán cho cty Hải Bình 511 69.800.0003331 6.890.000425 26/2 Bán cho cty P.Đông thu nửa tiền hàng 511 35.375.0003331 3.537.500616 27/2 Thu tiền của cty Hải Bình 111 76.780.000617 28/2 Bán hàng cho cty P.Trang thu nửa tiền hàng111 42.900.000619 29/2 Thu nốt tiền của cty P.Trang 511 39.000.0003331 3.900.000Cộng 241.003.180 418.152.500 4.750.0002 Sổ theo dõi thuế GTGTĐVT: ĐồngChứng từDiễn giảiSố thuế GTGT đầu Số thuế GTGT đầu Số Ngày4455645 1/2 Mua vải của cty Bình Minh 2.640.000579898 2/2 Mua lỡi trai của cty H. Gia 783.000113325 4/2 Mua khoá của cty P. Nam 445.000656733 5/2 Mua khuy chỏm của cty Đ.Bắc 525.000513212 7/2 Mua mác của cty N.Cờng 264.000545443 8/2 Mua nẹp nhựa của cty C.Long 349.000177869 9/2 Mua chỉ của cty P.Phú 4.185.000798232 11/2 Mua bao bì của cty L.Nguyên 889.000355479 13/2 Mua xăng của cty LNguyên 3.245.000652347 15/2 Chiphí hác ở bộ phận quản lý phân xởng3.214.000519 15/2 Chi phí điện nớc, điện thoại 5.245.000689812 16/2 Mua máy thêu dàn của cty H.Tú3.700.000132948 19/2 Bán hàng cho cty Minh Sơn 7.225.000522 22/2 Hàng bán bị trả lại của cty M.Sơn4.625.000613 23/2 Báo cao bán hàng của cơ ở đại lý13.964.120413.880231949 23/2 Bán hàng cho cyt Tuấn Việt 7.060.000231950 25/2 Bán hàng cho cty Hải Bình 6.980.000231951 26/2 Bán hàng cho cty P.Đông 3.537.5003.537.500231952 29/2 Bán hàng cho cty P.Trang 3.900.0003.900.000Cộng 50.536.000 31.110.650Số thuế GTGT đầu kì: 13.630.000Số thuế phải nộp nhà nớc là: 25.485.650Số thuế GTGT còn phải nộp: 33.166.000Bảng tổng hợp chứng từ gốc cùng loại3 Ngày 29/2/2004Loại chứng từ gốc: Hoá đơn GTGTSố: 07Chứng từ Diễn giải Ghi Nợ TK 331Số Ngày Tổng số tiền Tk 511 TK 3331231949 23/2 Bán hàng cho cty Tuấn Việt cha trả tiền77.660.000 70.600.000 7.060.000231950 25/2 Bán hàng ho cyt Hải Bình cha trả tiền76.780.000 69.800.000 6.980.000231951 26/2 Cty Phơng Đông nợ Nửa tiền hàng38.912.500 35.375.000 3.537.500231952 29/2 Cty Phong Trang nợ nửa tiền hàng42.900.000 39.000.000 3.900.000Cộng 236.252.500 214.775.000 21.477.500Chứng từ ghi sổXN Mũ XK Số: 16CG- HN Ngày 29/2/2004 ĐVT: ĐồngChứng từ Diễn giải Số hiệu TK Thành tiềnSố Ngày Nợ Có07 29/2 Bán hàng cha thu đợc tiền 131 511 214.775.000Cộng 3331 21.477.500Cộng 236.252.500Kèm theo chứng từ gốcNgời lập Kế toán trởng4 Chứng từ ghi sổXN Mũ XK Số:17CG - XK Ngày 29/2/2004ĐVT: ĐồngChứng từ Diễn giải Số hiệu TK Thành tiềnSố Ngày Nợ CóKết chuyển thuế GTGT 3331 133 25.458.650Cộng 25.458.650kèm theo .chứng từ gốcNgời lập Kế toán trởng5 Phần IX: kế toán hoạt động nghiệp vụ tài chính bất th ờng Ta chỉ nghiên cứu kế toán hoạt động sản xuất kinh doanh , không theo dõi hoạt động nghiệp vụ bất thờng .Phần X:kế toán tổng hợp và chi tiết các nguồn vốnKế toán các loại vốn: Nguồn vốn kinh doanhKế toán các loại quĩ: Quĩ đầu t phát triểnSổ kế toán chi tiếtTK loại I: 138, 141, 311, 341, 411, 414, 441.Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Số phát sinh Số dSố Ngày Nợ Có Nợ CóTK 138 81.462.033TK 141 14.300.000TK 311 142.800.000TK 341 891.900.000TK 411 1.010.583.681TK 414 462.664.663TK 441 193.948.3376 Phần XI: công tác kế toán và quyết toánPhơng pháp xác định kết quả kinh doanhSơ đồ: Xác định kết quả kinh doanhNhìn vào sơ đồ trên muốn xác định đợc kết quả sản xuất kinh doanh thì phảI kết chuyển các TK liên quan sang TK 911+ Kết chuyển chi phí:Nợ TK 911: 25.261.476Có TK 641: 14.001.870Có TK 642: 11.259.606+ Kết chuyển hàng bán bị trả lại Nợ TK 511: 46.250.000Có TK 531: 46.250.000+ Kết chuyển gía vốn hàng bánNợ TK 911: 315.128.390Có TK 632: 315.128.390Giá vốn hàng bán = 456.566.900 (Tổng TK 632) 31.438.510 ( Hàng bán bị trả lại)+ Kết chuyển doanh thu thuầnNợ TK 511: 459.110.000 ( 505.360.000 46.250.000 )Có TK 911: 459.110.000TK641,642TK911TK511TK632TK421TK531Kết chuyển chi phíKết chuyển giá vốnLãiKết chuyển doanh thu thuầnK/c hàng bán bị trả lại7 Lãi ( lỗ) = Có TK 911 Nợ TK 911Nếu ( + ) : LãiNếu ( - ) : LỗCó TK 911 Nợ TK 911 = 459.110.000 (25.261.476+315.128.390 ) = 118.720.134Kết chuyển lãiNợ TK 911: 118.720.134Có TK 421: 118.720.134Báo cáo kết quả sản xuất kinh doand tháng- 2/2004ĐVT: Đồngstt chỉ tiêu Số tiền1 Tổng doanh thu 505.360.0002 Các khoản giảm trừ 46.250.0003 Doanh thu thuần (1) (2) 459.110.0004 Giávốn hàng bán 315.128.3905 Lợi nhuận gộp (3) (4) 143.981.6106 Chi phí quản lý 11.259.6067 Chi phí bán hàng 14.001.8708 Lợi nhuận từ hoạt động sản xuất KD [ (5)-(6+7)] 118.720.1349 Tổng lợi nhuận trớc thuế 118.720.13410 Thuế thu nhập doanh nghiệp (32%) 37.990.44311 Tổng lợi nhuận sau thuế (9) (10) 80.729.691Chứng từ ghi sổXN Mũ XK Số: 18CG - HN Ngày 29/2/2004ĐVT: ĐồngChứng từ Diễn giải Số hiệu TK Thành tiềnSố Ngày Nợ CóKết chuyển chi phí bán hàng 911 641 14.001.870Kết chuyển chi phí QLDN 911 642 11.259.606Kết chuyển giá vốn hàng bán 911 632 315.128.390Kết chuyển lãi 911 421 118.720.134Cộng 459.110.000Kèm theo .chứng từ gốcNgời lập Kế toán trởngChứng từ ghi sổ8 XN Mũ XK Số:19CG - HN Ngày 29/2/2004ĐVT: ĐồngChứng từ Diễn giải Số hiệu TK Thành tiềnSố Ngày Nợ CóKết chuyển doanh thu thuần 511 911 459.110.000459.110.000Kèm theo chứng từ gốcNgời lập Kế toán trởngChứng từ ghi sổXN Mũ XK Số:20CG - HN Ngày 29/2/2004ĐVT: ĐồngChứng từ Diễn giải Số hiệu TK Thành tiềnSố Ngày Nợ CóKết chuyển hàng bán bị trả lại 511 531 46.250.000Cộng 46.250.000Kèm theo chứng từ gốcNgời lập Kế toán trởngSổ đăng ký chứng từ ghi sổTrang số: 01Chứng từ Số tiền Chứng từ Số tiềnSố Ngày Số Ngày01 29/2 46.966.938 11 29/2 346.566.90002 29/2 28.290.350 12 29/2 101.458.80003 29/2 127.182.000 13 29/2 31.438.51004 29/2 96.473.000 14 29/2 198.063.50005 29/2 5.925.000 15 29/2 271.763.30006 29/2 67.130.000 16 29/2 236.252.50007 29/2 16.782.500 17 29/2 25.458.65008 29/2 308.597.662 18 29/2 459.110.00009 29/2 348.044.100 19 29/2 459.110.00010 29/2 733.045.320 20 29/2 46.250.000CộngSổ cáI chứng từ ghi sổ9 Trang: 01Tên tài khoản: Tiền mặt Số hiệu: 111Đơn vị: ĐồngNTGSChứng từ GS Diễn giải TKĐƯSố tiềnSố Ngày Nợ CóSố d ĐK 392.640.00029/2 314 5/2 Mua khuy chỏm của cty Đ.Bắc152 5.250.000133 525.00029/2 511 7/2 Trả tiền cho cty B.Minh 331 29.040.00029/2 512 8/2 Trả tiền cho cty H. Gia 331 8.613.00029/2 316 8/2 NK nẹp nhựa của cty C. Long152 3.490.000133 349.00029/2 514 10/2 Trả tiền cho cty Phơng Nam331 4.895.00029/2 515 11/2 Trả tiền cho cty N. Cờng 331 2.904.00029/2 318 11/2 NK bao bì của cty L.Nguyên153 17.787.000133 889.35029/2 516 14/2 Trả tiền cho cty P.Phú 331 46.035.00029/2 517 15/2 Chi phí khác ở bộ phận QLPX627 32.147.000133 3.214.70029/2 518 16/2 Mua máy thêu dàn của cty H.Tú211 37.000.000133 3.700.00029/2 611 17/2 Thu tiền nợ của khách hàng131 181.900.00029/2 612 19/2 Bán hàng cho cty M. Sơn thu đợc tiền511 72.250.0003331 7.225.00029/2 519 20/2 Ch tạm ứng lơng cho CNV 641 9.929.300642 7.467.200 7.467.20029/2 520 20/2 Trả tiền cho cty Petrolimex 331 35.695.00029/2 521 21/2 Chi phí vận chuyển 641 2.610.00029/2 522 22/2 Trả tiền hàng bán bị trả lại cho cty M. Sơn531 46.250.0003331 4.625.00029/2 613 23/2 Thu tiền hàng của cơ sở đại lý 3% hoa hồng511 139.641.2003331 13.964.12029/2 523 24/2 Xuất tiền mặt gửi vào ngân 112 138.000.00010 [...]... 25/2 29/2 615 26/2 29/2 29/2 615 619 26/2 29/2 29/2 29/2 619 Diễn giải 29/2 Bán hàng cho cty M.Sơn Bán hàng cho đại lý Bán hàng cho cty T.Việt Bán hàng cho cty H.Bình Bán hàng cho cty P.Đông Bán hàng cho cty P.Trang Kết chuyển hàng bán bị trả lại Kết chuyển doanh thu thuần Cộng số phát sinh 29/2 Trang: 25 Tên tài khoản: Hàng bán bị trả lại NT GS 29/2 29/2 Chứng từ Số Ngày 524 22/2 Số hiệu: 511 TK ĐƯ... nộp nhà nớc NT GS Chứng từ GS Số Ngày 29/2 231948 19/2 29/2 321 22/2 29/2 613 19/2 29/2 613 29/2 231949 23/2 29/2 231950 25/2 29/2 231951 26/2 29/2 231951 29/2 231952 26/2 29/2 29/2 231952 29/2 Diễn giải Số d ĐK Bán hàng cho cty M.Sơn NK hàng bán bị trả lại Báo cáo bán hàng của cơ sở đại lý 29/2 Bán hàng cho cty T Việt Bán hàng cho cty Hải Bình Bán hàng cho cty P Đông Bán hàng cho cty P.Trang Kết chuyển... 20/2 Diễn giải Số d ĐK Mua vải của cty B.Minh cha trả tiền Mua lỡi trai của cty H.Gia cha trả tiền Mua khoá của cty P .Nam cha trả tiền Mua mác của cty N Cờng cha trả tiền Tra tiền cho cty B.Minh Trả tiền cho cty H.gia Mua chỉ của cty P.Phú cha trả tiền Trả tiền cho cty P .nam Trả tiền cho cty N.Cờng Mua xăng của cty Petrolimex Trả tiền cho cty P.Phú Trả tiền cho cty Petrolimex Cộng số phát sinh Số d... 19/2 29/2 321 22/2 29/2 613 23/2 29/2 423 23/2 29/2 424 25/2 29/2 425 26/2 29/2 426 29/2 29/2 Diễn giải Bán hàng cho cty M.Sơn NK hàng bán bi trả lại Bó cáo bán hàng của cơ sở đại lý Bán hàng cho cty T.Việt Bán hàng cho cty H.Bình Bán hàng cho cty P.Đông Bán hàng cho cty P.Trang Kết chuyển giá vốn hàng bán Cộng số phát sinh Số hiệu: 632 TK ĐƯ 155 Số tiền Nợ 49.188.350 155 31.438.510 155 101.458.800 155... 619 29/2 hàng Thu tiền bán hàng của cty Tuấn Việt Thu nửa tiền hàng của cty P.Đông Thu tiền của cty Hải Bình Thu trớc một nửa tiền của cty Phong Trang Thu nốt tiền hàng của cty P.Đông Thu nốt tiền hàng của cty Phong Trang 131 77.760.000 511 35.375.000 3331 131 131 3.537.500 76.780.000 42.900.000 131 38.912.500 511 39.000.000 3331 Cộng số phát sinh Số d CK Trang: 02 Tên tài khoản: Tiền gửi ngân hàng ĐVT:Đồng... d ĐK Thu tiền nợ của khách hàng Báo cáo bán hàng của cơ sở đại lý Bán hàng cho cty Tuấn Việt cha thu tiền Thu tiền của cty T Việt Bán hàng cho cty H Bình cha thu đợc tiền Bán hàng cho cty P.Đông thu đợc nửa tiền hàng Thu tiền của cty H Bình Thu nửa tiền hàng của cty P.Trang Thu nốt tiền của cty P.Đông Thu nốt tiền của cty P.trang TK ĐƯ 111 511 4.318.800 3331 511 431.880 70.600.000 3331 111 511 7.060.000... 3.770.396.402 Kế toán trởng 29.860.000 891.900.000 1.010.000.000 788.720.134 193.948.337 3.770.396.402 Giám đốc 32 Đơn vị: Xí nghiệp may mũ xuất khẩu Bảng cân đối kế toán Lập tại: phòng tài vụ Ngày 29 tháng 2 năm 2004 Ngời lập biểu Kế toán trởng Giám đốc 33 Đơn vị tính: Đồng Tài sản Mã số Số đầu năm 1.545.002.033 Số cuối năm 1.740.780.203 I Tài sản lu động và đầu t ngắn hạn 1 Tiền mặt tại quĩ 2 Tiền gửi ngân hàng... 29/2 420 14/2 Diễn giải Số d ĐK NK vải của cty Bình Minh NK lỡi trai của cty H Gia Xuất vải cho PXSX Nk khoá của cty P .Nam NK Khuy chỏm của cty Đ.Bắc Xuất lỡi trai cho PXSX NK mác của cty N.Cờng Xuất khoá cho PXSX NK nẹp nhựa của cty C.Long NK chỉ của cty P.Phú Xuất khuy chỏm cho PXSX Xuất mác cho PXSX Xuất nẹp nhựa cho PXSX Xuất chỉ cho PXSX NK xăng của cty Petrolimex Xuất NVL phụ cho PXSX Xuất xăng... hao ở bộ phận QLDN Chi tamh ứng lơng cho CNV Kết chuyển chi phí QLDN Cộng số phát sinh Số hiệu: 642 TK ĐƯ 214 Số tiền Nợ 3.792.406 111 7.476.200 911 11.259.606 11.259.606 Trang: 32 Tên tài khoản: Xác đinh kết quả sản xuất kinh doanh NT GS 29/2 29/2 29/2 29/2 Chứng từ GS Số Ngày Diễn giải Kết chuyển chi phí Bán hàng Kết chuyển chi phí QLDN Kết chuyển lãi Kết chuyển doanh thu thuần Cộng số phát sinh... CPNVLTT Kết chuyển CPNCTT Kết chuyển CPSXC NK từ bộ phận SX Cộng số phát sinh Số d CK TK ĐƯ 621 622 627 155 Trang: 10 Tên tài khoản:Thành phẩm NT GS Chứng từ GS Số Ngày 29/2 29/2 29/2 29/2 320 421 42 321 16/2 19/2 19/2 23/2 29/2 29/2 29/2 29/2 423 424 425 426 23/2 25/2 26/2 28/2 Diễn giải Số d ĐK NK từ bộ phận SX Bán cho cty M.Sơn Chuyển sang kho đại lý NK hàng bán bị trả lại của cty M/Sơn Bán cho cty Tuấn . nghiên cứu kế toán hoạt động sản xuất kinh doanh , không theo dõi hoạt động nghiệp vụ bất thờng .Phần X :kế toán tổng hợp và chi tiết các nguồn vốnKế toán các. 193.948.3376 Phần XI: công tác kế toán và quyết toánPhơng pháp xác định kết quả kinh doanhSơ đồ: Xác định kết quả kinh doanhNhìn vào sơ đồ trên muốn xác định đợc kết