(Luận văn) quản trị hiệu quả nợ phải thu hướng đến tăng khả năng sinh lợi tại công ty cổ phần xi măng đỉnh cao

t to BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ng TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH hi ep -o0o - w n lo ad ju y th yi pl n ua al va n NGUYỄN THỊ BÍCH NGỌC ll fu oi m nh at QUẢN TRỊ HIỆU QUẢ NỢ PHẢI THU z HƯỚNG ĐẾN TĂNG KHẢ NĂNG SINH LỢI z vb k jm ht TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG ĐỈNH CAO om l.c gm n a Lu LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ n va y te re th TP Hồ Chí Minh – Năm 2020 t to BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ng TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH hi ep -o0o - w n lo ad NGUYỄN THỊ BÍCH NGỌC ju y th yi pl ua al QUẢN TRỊ HIỆU QUẢ NỢ PHẢI THU n HƯỚNG ĐẾN TĂNG KHẢ NĂNG SINH LỢI va n TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG ĐỈNH CAO ll fu oi m at nh Chuyên ngành: Kế toán Hướng đào tạo: Ứng dụng z z 8340301 jm ht vb Mã số: k LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ om n a Lu PGS.TS MAI THỊ HOÀNG MINH l.c gm NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC n va y te re th TP Hồ Chí Minh – Năm 2020 t to LỜI CAM ĐOAN ng hi Tôi xin cam đoan đề tài nghiên cứu theo hướng ứng dụng riêng tơi, q trình ep thực luận văn kết trung thực, chưa công bố hay sử dụng để bảo vệ học vị w n lo Tác giả luận văn ad ju y th yi pl ua al n Nguyễn Thị Bích Ngọc n va ll fu oi m at nh z z k jm ht vb om l.c gm n a Lu n va y te re th t to MỤC LỤC Trang ng hi TRANG PHỤ BÌA ep LỜI CAM ĐOAN w n MỤC LỤC lo ad DANH MỤC KÝ HIỆU VÀ CHỮ VIẾT TẮT y th ju DANH MỤC BẢNG, SƠ ĐỒ, HÌNH ẢNH pl n ua al ABSTRACT yi TÓM TẮT n va NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ fu ll PHẦN MỞ ĐẦU m oi Tính cấp thiết đề tài nh at Mục tiêu nghiên cứu z z Phương pháp nghiên cứu vb jm ht Ý nghĩa thực tiễn luận văn đơn vị nghiên k NỘI DUNG gm CHƯƠNG 1: KẾ TỐN NỢ PHẢI THU TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG ĐỈNH l.c om CAO a Lu 1.1 Giới thiệu đơn vị nghiên cứu – Công Ty Cổ Phần Xi Măng Đỉnh Cao n 1.1.1 Lịch sử hình thành phát triển cơng ty th 1.2.1 Ngành nghề kinh doanh: 15 y 1.2 Bối cảnh ngành Công Ty Cổ Phần Xi Măng Đỉnh Cao 15 te re 1.1.3 Quy mô Công ty n va 1.1.2 Chức năng, nhiệm vụ công ty 5 t to 1.2.2 Ứng dụng công nghệ thông tin: 16 ng 1.2.3 Định hướng phát triển: 16 hi ep 1.2.4 Thuận lợi, khó khăn tình hình phương hướng phát triển 17 w 1.3 Tổ chức công tác quản trị hiệu nợ phải thu hướng đến tăng khả sinh lợi 19 n lo KẾT LUẬN CHƯƠNG 23 ad ju y th CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN NỢ PHẢI THU 24 yi 2.1 Cơ sở lý luận 24 pl ua al 2.2 Tổng quan nghiên cứu liên quan đến mục tiêu đề tài 24 n 2.3 Lý thuyết vận dụng giải kế toán nợ phải thu 26 va n 2.3.1 Lý thuyết bất định 26 fu ll 2.3.2 Lý thuyết bên liên quan 27 m oi KẾT LUẬN CHƯƠNG 28 nh at CHƯƠNG 3: KIỂM CHỨNG QUẢN TRỊ HIỆU QUẢ NỢ PHẢI THU LÀM TĂNG z z KHẢ NĂNG SINH LỢI CỦA CƠNG TY – DỰ ĐỐN NGUN NHÂN VÀ TÁC vb jm ht ĐỘNG 29 3.1 Kiểm chứng vấn đề cần giải 29 k gm 3.1.1 Thực trạng quy trình bán hàng – thu tiền Công ty Cổ Phần Xi Măng Đỉnh om l.c Cao 29 3.1.2 Rủi ro kiểm sốt quy trình bán hàng – thu tiền 38 a Lu 3.2 Ứng dụng phương pháp định tính để phân tích kết luận việc nhận định vấn n y th 3.2.2 Kết khảo sát: 42 te re 3.2.1 Đối tượng khảo sát: 41 n va đề cần giải Công ty Cổ Phần Xi Măng Đỉnh Cao 41 t to 3.3 Kết luận tồn ảnh hưởng quản lý công nợ đến khả sinh lợi Công ty ng 44 hi ep KẾT LUẬN CHƯƠNG 47 w CHƯƠNG 4: KIỂM CHỨNG NGUYÊN NHÂN QUẢN TRỊ HIỆU QUẢ CÔNG NỢ n TÁC ĐỘNG LÀM TĂNG KHẢ NĂNG SINH LỢI CỦA CÔNG TY 49 lo ad 4.1 Kiểm chứng nguyên nhân quản trị hiệu công nợ tác động làm tăng khả sinh y th ju lợi Công ty Cổ Phần Xi Măng Đỉnh Cao 49 yi pl 4.1.1 Thực tế ảnh hưởng quản lý công nợ đến khả sinh lợi Công ty 49 ua al 4.1.2 Nhóm ngun nhân & ưu tiên giải 51 n 4.2 Đề xuất giải pháp cho hoạt động quản trị hiệu nợ phải thu nhằm mục tiêu gia tăng va n lợi nhuận 51 fu ll KẾT LUẬN CHƯƠNG 54 oi m nh CHƯƠNG 5: KẾ HOẠCH TRIỂN KHAI GIẢI PHÁP QUẢN TRỊ HIỆU QUẢ NỢ at PHẢI THU HƯỚNG ĐẾN GIA TĂNG KHẢ NĂNG SINH LỢI TẠI CÔNG TY CỔ z z PHẦN XI MĂNG ĐỈNH CAO 55 vb jm ht KẾT LUẬN CHƯƠNG 57 k KẾT LUẬN 58 gm Kết nghiên cứu: 58 l.c om Những hạn chế trình nghiên cứu: 58 n a Lu TÀI LIỆU THAM KHẢO 59 PHỤ LỤC 61 n va y te re th t to DANH MỤC KÝ HIỆU & CHŨ VIẾT TẮT ng hi Return On Asset, tỷ suất sinh lợi tài sản EBITDA Earning Before Interest, Tax, Depreciation & Amortization ep ROA DSO Days Sales Outstanding, kỳ thu tiền bình quân w Days Payment Outstanding, kỳ tốn bình qn n DPO lo Days Inventory Outstanding, kỳ lưu kho bình quân ad DIO y th Cash Convertion Cycle, vòng quay tiền mặt CP Cổ Phần BP Bộ Phận NVL Nguyên Vật Liệu KH Khách Hàng DDKD Đại diện kinh doanh GSKD Giám sát kinh doanh QLKD Quản lý kinh doanh CCU Chuỗi cung ứng DVKH Dịch vụ khách hàng HĐ Hoá đơn PGH Phiếu giao hàng TNCN Thu nhập cá nhân BHXH Bảo hiểm xã hội BHTN Bảo hiểm thất nghiệp BCTC Báo cáo tài KM Khuyến Mãi TBKM Thơng Báo Khuyến Mãi SCG The Siam Cement Group Public Company Limited SCCC The Siam City Cement Company Limited ju CCC yi pl n ua al n va ll fu oi m at nh z z k jm ht vb om l.c gm n a Lu n va y te re th t to DANH MỤC BẢNG ng hi 13 Bảng 3.1: Chứng từ sử dụng hoạt động xử lý đơn đặt hàng 24 Bảng 3.2: Chứng từ sử dụng hoạt động xuất giao hàng lập hóa đơn 27 ep Bảng 2.1: Chiến lược khách hàng theo quan hệ toán w Bảng 3.3: Chứng từ sử dụng hoạt động thu tiền bán hàng n 30 lo 33 Bảng 4.1: Bảng so sánh tiêu tài qua năm 43 ad Bảng 3.4: Rủi ro, mục tiêu hoạt động kiểm sốt quy trình ju y th Bảng 5.1: Kế hoạch triển khai & Quy định trách nhiệm phối hợp phận yi 48 pl DANH MỤC SƠ ĐỒ al Sơ đồ 2.1: Ngôi nhà TOPCEMT n ua Sơ đồ 2.3: Sơ đồ tổ chức máy kế toán n va Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức Công ty Cổ phần Xi măng Đỉnh Cao fu 25 ll m Sơ đồ 3.1: Sơ đồ hạch toán lệnh sản xuất oi Sơ đồ 3.2: Sơ đồ hạch toán giá vốn, doanh thu, công nợ khách hàng nh 32 at Sơ đồ 3.3: Sơ đồ hạch toán thu tiền bán hàng 29 Sơ đồ 3.4: Sơ đồ xương cá ảnh hưởng quản tri công nợ đến lợi nhuận z 40 z 31 n n va Biểu đồ 2.1: Hệ thống phân phối Xi Măng TOPCEMT 30 a Lu DANH MỤC BIỂU ĐỒ om Lưu đồ 3.5: Thu tiền khách hàng qua ngân hàng 28 l.c Lưu đồ 3.4: Thu tiền mặt từ Đại Diện Kinh Doanh 26 gm Lưu đồ 3.3: Ghi nhận doanh thu, nợ quản lý nợ phải thu k Lưu đồ 3.2: Xuất giao hàng lập hóa đơn 24 jm Lưu đồ 3.1: Xử lý đơn đặt hàng ht vb DANH MỤC LƯU ĐỒ y te re Biểu đồ 2.2: Tình hình cung - cầu xi măng Việt Nam giai đoạn 1995-2020 15 th DANH MỤC HÌNH Hình 2.1: Logo cơng ty Hình 2.2: Bộ nhận diện sản phẩm 13 t to TÓM TẮT ng hi Đề tài nghiên cứu ứng dụng thực tiễn liên quan đến ngành nghề sản xuất & thương ep mại xi măng w Với mục tiêu giải vấn đề quản lý hiệu công nợ phải thu khách hàng nhằm n lo hướng tới tăng khả sinh lợi Công ty Cổ Phần Xi Măng Đỉnh Cao Đơn vị sản xuất ad & thương mại thị trường Việt Nam với 45 tỉnh thành nước thông qua hệ thống y th ju bán sĩ nhà phân phối & khách lẻ cửa hàng vật liệu xây dựng địa phương yi pl Quản lý hiệu công nợ đồng nghĩa với việc nâng cao hiệu sử dụng vốn Đặc biệt ua al mà thị trường cạnh tranh khốc liệt hơn, thương hiệu ngoại đầu tư phát triển n Việt Nam, dễ hiểu bất chấp doanh nghiệp tăng trưởng hay kinh doanh có lãi va n bị phá sản, đóng cửa, thị trường,… sách bán chịu chưa thực hiệu ll fu Bằng phương pháp định tính, sử dụng bổ trợ công cụ khảo sát, vấn, m oi thống kê, tổng hợp & phân tích liệu đề tài đưa vấn đề tồn đề xuất at nh giải pháp tương đồng điều kiện hệ thống, người & mức độ đầu tư đơn vị z để ứng dụng giải vấn đề phù hợp với mục tiêu chiến lược doanh nghiệp z ht vb Trong trình thực trao đổi tương tác tác giả đại diện ban giám đốc doanh jm nghiệp giải pháp áp dụng thực qua đề tài có k đóng góp thiết thực định cơng tác quản lý hiệu nợ phải thu Công ty om l.c gm Cổ Phần Xi Măng Đỉnh Cao n a Lu n va y te re th 10 t to ABSTRACT ng hi This research is a practical applied research related to cement production & trade ep With the goal of solving the problems of effective management of customer receivables, w aiming to increase profitability at Topcemt Joint Stock Company Manufacturing & trading n lo units in Vietnam market with 45 provinces and cities across the country through the ad wholesale system is the distributor & retailer is a local building materials store y th ju Effective management of debt means improving the efficiency of capital using Especially yi pl when the market is more competitive, foreign brands are invested and developed in al ua Vietnam, it is easy to understand that regardless of whether the business grows or the n profitable business is still bankrupt, closed, exit the market, because selling policies for va n receivable debts are not really effective By qualitative methods, using complementary fu ll tools of surveying, interviewing, statistical, synthesizing & analyzing data of this research, m oi the problem is proposed as well as proposed similar solutions under conditions about at nh system, people & level of investment of the unit to apply problem solving and in z accordance with the strategic goals of the business z ht vb In the process of implementing and discussing interactions between the author and the jm representative of the enterprise management board, the immediate application solutions k have been implemented and thereby this research also has certain practical contributions gm in the public Effective management of receivable debts of Topcemt Joint Stock Company om l.c n a Lu n va y te re th 55 t to CHƯƠNG 5: KẾ HOẠCH TRIỂN KHAI GIẢI PHÁP QUẢN TRỊ HIỆU QUẢ NỢ ng PHẢI THU HƯỚNG ĐẾN GIA TĂNG KHẢ NĂNG SINH LỢI TẠI CÔNG TY CỔ hi ep PHẦN XI MĂNG ĐỈNH CAO Kế hoạch triển khai & Quy định trách nhiệm phối hợp phận liên quan đến giải pháp w chương thông qua bảng mô tả sau: n lo ad Bảng 5.1 Kế hoạch triển khai & Quy định trách nhiệm phối hợp phận ju y th yi pl n ua al n va ll fu oi m at nh z z k jm ht vb om l.c gm n a Lu n va y te re th n lo ad y th 56 ju yi Ưu tiên Giải pháp Phụ trách Phối hợp 1 Giải pháp cộng hưởng KPI tính thưởng doanh số bán hàng & thu hồi công nợ Giai đoạn 1: chuẩn bị Soạn thảo sách tính thưởng doanh số bán hàng Nhân Tài kế tốn (Sales Incentive) pl Phối hợp ua al Dịch vụ khách hàng kho vận Dịch vụ khách hàng Bộ phận bán hàng kho vận Bộ phận bán hàng n va Nhân n Giai đoạn 2: ban hành & áp dụng Phối hợp Tài kế tốn Đối tượng Nhân viên khối trực tiếp (Bán hàng, dịch vụ khách hàng, kho vận) Nhân viên khối trực tiếp (Bán hàng, dịch vụ khách hàng, kho vận) m ll fu Triển khai hệ thống báo cáo nợ hạn cam kết Tài Chính Kế tốn tốn DMS đến SS - ASM - Kế tốn cơng nợ Cơng nghệ thơng tin oi nh Dư nợ theo khung nợ hạn tùy chọn Ngày hóa đơn Thời hạn tốn 0-7 ngày 8-14 ngày 15-21 ngày 22-30 ngày 31-60 ngày 61-90 ngày 91+ ngày (dd/mm/yyy) (Số ngày) z z Dư nợ (Vnd) at BÁO CÁO NỢ PHẢI THU QUÁ HẠN Mã khách hàng Tên khách hàng Số hóa đơn Giá trị hóa đơn (Vnd) Bộ phận bán hàng ht vb Bảo lãnh tốn Tài Chính Kế tốn Bộ phận bán hàng Chính sách tốn nhanh Giai đoạn 1: chuẩn bị Chính sách chiết khấu tốn nhanh Giai đoạn 2: ban hành & áp dụng Tài Chính Kế tốn Tài Chính Kế tốn Dịch vụ khách hàng Bộ phận bán hàng k Đơn vị DMS/SAP va n y te re Bộ phận bán hàng Bộ phận bán hàng Ngân hàng an Dịch vụ khách hàng Công nghệ thông tin Lu Bộ phận bán hàng 100% Nhà phân phối (33 khách hàng) 24% cửa hàng bán lẻ (181 khách hàng) 76% cửa hàng bán lẻ (570 khách hàng) ac th Giai đoạn 3: Đánh giá giai đoạn áp dụng cho nhóm khách hàng cịn lại Tài Chính Kế tốn om Tài Chính Kế tốn l.c ÁP dụng giới hạn Bộ phận bán hàng Chuyển đổi hình thức tốn khơng dùng tiền mặt Giai đoạn 1: chuẩn bị Chuẩn bị thông báo gởi khách hàng Tài Chính Kế tốn Chuẩn bị hệ thống tích hợp tốn Tài Chính Kế tốn Giai đoạn 2: gm 100% Nhà phân phối (33 khách hàng) jm si eg cd jg hg 57 t to Việc xếp thứ tự bảng kế hoạch dựa ý đồ thứ tự ưu tiên thực theo điều kiện ng nguồn lực có doanh nghiệp để đảm bảo tính khả thi kế hoạch hi ep Căn tình hình vận hành hệ thống nhân lực đơn vị giải pháp & thiên điều chỉnh sách nên triển khai thực nội mà khơng w n phát sinh chi phí đầu tư lo ad Riêng giải pháp 3-4-5, giới hạn thông tin sách bán hàng, thưởng nhân viên bán y th ju hàng áp dụng nên tác giả không sâu vào xác định chi phí triển khai, chi phí hội, lợi yi ích dự án mà dừng mục đích triển khai kế hoạch triển khai pl al n ua KẾT LUẬN CHƯƠNG Từ việc nhận định vấn đề đơn vị giải pháp chương chương va n tác giả đưa kế hoạch để triển khai giải pháp phù hợp với thực tế tổ chức máy, ll fu đặc tính ngành hàng điều kiện nguồn lực hữu để đảm bảo tính khả thi giải pháp m oi Ngoài ra, tác giả đóng góp vào việc đề xuất thực báo cáo nợ hạn thay nh at công ty thực báo cáo tuổi nợ Việc điều chỉnh tương quan với z sách bán hàng giúp phận Tài kế tốn nhìn nhận vấn đề, đảm bảo z ht vb tính so sánh & phát rủi ro theo đối tượng phân loại nợ dựa vào thời gian nợ k luận văn đặt jm hạn xác theo hợp đồng Trên sở góp phần vào việc giải vấn đề mà om l.c gm n a Lu n va y te re th 58 t to KẾT LUẬN ng Kết nghiên cứu: hi ep Trong thời kỳ hội nhập, khởi nghiệp khó mà để tồn & đứng vững cịn khó hơn, theo doanh nghiệp Việt Nam phải động hơn, khơng dừng lại việc có chiến lược w n kinh doanh khơn khéo, có đội ngũ nhân viên lành nghề, … mà đòi hỏi cơng tác lo ad quản lý, quản trị nói chung & cơng tác kiểm tra kiểm sốt hữu hiệu cơng nợ phải thu nói ju y th riêng cần phải quan tâm mức yi Ngoài giải pháp đề xuất để thực thi cho Công ty Cổ phần xi măng Đỉnh Cao pl ua al kết hàm ý rằng, nhà quản lý doanh nghiệp nói chung ngành vật liệu xây dựng nói riêng gia tăng khả sinh lợi doanh nghiệp mình, tạo giá trị gia n n va tăng cho nhà đầu tư thơng qua sách quản lý công nợ hiệu ll fu Trên thực tế, doanh nghiệp kinh doanh có lãi gặp khó khăn tài m oi không quản lý cách hiệu ngân lưu từ hoạt động kinh doanh Các doanh at nh nghiệp có lãi khả tốn phần lớn nguồn lực bị tồn đọng z dạng hàng tồn kho không thu tiền hạn từ khoản bán chịu Có lẽ thấm z nhuần ý nghĩa mà trưởng phịng Tài Chính kế toán thẳng thắn chia sẻ “bán vb jm ht hàng mà khơng thu tiền cịn tệ không bán hàng” k Kết từ nghiên cứu sở để nhà đầu tư cân nhắc đầu tư doanh gm nghiệp có khả sinh lời cao mà cịn bền vững thận trọng xem xét với om l.c rủi ro biểu qua dòng tiền trước định đầu tư a Lu Ngoài ra, Trong tương quan với nghiên cứu công bố ngồi n nước nghiên cứu góp phần kiểm chứng mơ hình ROA đại diện xem va xét khả sinh lời doanh nghiệp nhân tố ảnh hưởng đến khả sinh n y th Những hạn chế trình nghiên cứu: te re lời doanh nghiệp 59 t to Tác giả thực đề tài mong muốn giải pháp đề góp phần vào công ng tác quản trị công nợ, nâng cao chất lượng báo cáo, cung cấp thông tin mang lại giá trị hi ep định cho đơn vị việc cải thiện lợi nhuận, tối ưu lợi nhuận xa đạt phát triển bền vững mục tiêu thương hiệu vào 2030 Dù nổ lực việc thực đề w tài giới hạn yêu cầu bảo mật thông tin thị trường bán lẻ n lo ad trải dài 45 tỉnh thành nên khả tiếp cận với toàn hoạt động hữu đơn vị y th khơng thể tác giả chưa đưa tính chi phí giải pháp để khẳng định tính ju hiệu (lợi ích & chi phí) thiết thay đổi đơn vị giải pháp đòi yi pl hỏi đầu tư al ua Ngoài ra, kiến thức ngành vật liệu xây dựng kỹ thực nghiên cứu ứng n dụng cịn hạn chế khó tránh khỏi thiếu sót định thực luận văn Tác va n giả mong muốn nhận bảo, ý kiến đóng Q thầy cơ, anh chị đồng fu ll nghiệp anh chị có quan tâm đến đề tài oi m at nh z z k jm ht vb om l.c gm n a Lu n va y te re th 60 t to TÀI LIỆU THAM KHẢO ng 01 Ben-Horim, 1983 "Management of Accounts Receivable Under Inflation." Financial hi ep Management (Spring 1983), pp 42-48 02 Bộ luật dân số 91/2015/QH13 (Thời hiệu khởi kiện) w n lo 03 Bộ phận Marketing, 2019 (cập nhật lần 6) Hồ sơ lực Công ty CP Xi Măng Đỉnh ad Cao y th ju 04 BP Kế toán, 2019 Báo cáo doanh số 2010 – 03/2019 – Công ty CP Xi Măng Đỉnh Cao yi pl 05 BP Marketing Công ty CP Xi Măng Đỉnh Cao, 2017 Báo cáo khảo sát cung – cầu xi al n ua măng giai đoạn 1995 – 2020 n va 06 Các báo cáo website Hiệp hội xi măng Việt Nam (VNCA) ll fu vatlieuxaydung.org.vn m oi 07 Dương Cơng Hiệp, 2019 Kiểm sốt nội chu trình bán hàng thu tiền doanh at nh nghiệp, Tạp chí Tài chính, tháng 2/2019 z 08 Dương Thị Thanh Hiền, 2012 Hoàn thiện kiểm sốt nội chu trình bán hàng thu tiền z k gm 09 Ebook, Working capital Management, 913-935 jm doanh, Đại học Đà Nẵng; ht vb Công ty Thương mại dịch vụ tổng hợp Hòa Khánh, Luận văn Thạc sĩ quản trị kinh tạp chí Forbes Việt Nam, số 73, tháng 06.2019 om l.c 10 Forbes Việt Nam, 2019 Bài báo “Buớc chân người khổng lồ” - tựa theo in a Lu 11 James Lam, 2017 Enterprise Risk Management_ From Incentives to Controls - Google n n va Sách_files y th Journal of Business Finance and Accounting (Autumn 1974), pp 395-403 te re 12 Mao, J., and C Sarndal, 1974 "Controlling Risk in Accounts Receivable Management." 61 t to 13 Nguyễn Thị Kim Anh (2018), Bàn kiểm soát nội hiệu hoạt động ng DN, Tạp chí Tài chính, tháng 3/2018 hi ep 14 Nguyễn Thu Hoài, 2016 Luận án Tiến sĩ với đề tài “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp sản xuất xi măng thuộc Tổng công ty Công nghiệp Xi măng w n Việt Nam”, Học viện Tài lo ad 15 Tạp chí Khoa học & Đào tạo Ngân hàng Số 195- Tháng 8/2018 y th ju 16 Thanh Hằng, 2018 Cách cải thiện dịng tiền, Tạp chí Tài chính, tháng 6/2018 yi pl 17 Thông tư 48/2019/TT-BTC ngày 08/08/2019 Bộ Tài (Dự phịng nợ khó địi) ua al n 18 U.S Bank, (2008) Bankruptcy of Lehman Brothers Holding, 30/11/2008 va n 19 Vilfredo Pareto (1895), Nghiên cứu nguyên lý Pareto (nguyên lý 80/20) ll fu oi m at nh z z k jm ht vb om l.c gm n a Lu n va y te re th 62 t to PHỤ LỤC Phụ lục 01: Báo cáo thu tiền bán hàng theo khách hàng ng hi ep Công ty Cổ Phần Xi Măng Đỉnh Cao 166 Nguyễn Thái Học, P Quang Trung, TP Vinh, Nghệ An w CHI TIẾT THU TIỀN THEO KHÁCH HÀNG n lo Kỳ báo cáo: SCT ad STT NGÀY NHẬN MÃ KH THỊ TRƯỜNG TÊN KHÁCH HÀNG ĐDKD QUẢN LÝ SỐ TIÈN ju y th yi pl n ua al n va ll fu oi m at nh z z vb TP HCM, ngày tháng năm Tổng Giám Đốc (Ký tên, đóng dấu) k om l.c gm Kế tốn trưởng (Ký & ghi rõ họ tên) jm Người lập biểu (Ký & ghi rõ họ tên) ht TỔNG CỘNG n a Lu n va y te re th 63 t to Phụ lục 02: Báo cáo thu tiền bán hàng theo nhân viên bán hàng ng hi Công ty Cổ Phần Xi Măng Đỉnh Cao 166 Nguyễn Thái Học, P Quang Trung, TP Vinh, Nghệ An ep THU TIỀN THEO ĐẠI DIỆN KINH DOANH Kỳ báo cáo: w THỊ TRƯỜNG n STT MÃ NV TÊN ĐDKD ……… 01/07/12 ………… TỔNG 31/07/12 lo ad ju y th yi pl n ua al n va ll fu oi m TỔNG CỘNG nh TP HCM, ngày tháng năm Tổng Giám Đốc (Ký tên, đóng dấu) z Kế tốn trưởng (Ký & ghi rõ họ tên) at Người lập biểu (Ký & ghi rõ họ tên) z k jm ht vb om l.c gm n a Lu n va y te re th 64 t to Phụ lục 03: Báo cáo danh sách khách hàng chuyển trạng thái nợ xấu ng Công ty Cổ Phần Xi Măng Đỉnh Cao 166 Nguyễn Thái Học, P Quang Trung, TP Vinh, Nghệ An hi ep DANH SÁCH KHÁCH HÀNG NỢ KHĨ ĐỊI CHỜ XỬ LÝ Kỳ báo cáo: w STT MÃ KH TÊN KHÁCH HÀNG THỊ TRƯỜNG TRƯỞNG VÙNG BÁN HÀNG ĐẠI DIỆN BÁN HÀNG GIÁM SÁT BÁN HÀNG n DƯ NỢ KHÓ ĐÒI CHUYỂN SANG SỐ TIỀN THU CÒN PHẢI THU PHÂN LOẠI LÝ DO lo ad ju y th yi pl n ua al n va TỔNG CỘNG fu TP HCM, ngày tháng năm 20 Tổng Giám Đốc (Ký tên, đóng dấu) oi m Kế toán trưởng (Ký & ghi rõ họ tên) ll Người lập biểu (Ký & ghi rõ họ tên) at nh z z k jm ht vb om l.c gm n a Lu n va y te re th n lo ad y th 65 ju yi pl Phụ lục 04: Báo cáo nợ phải thu theo tuổi nợ n ua al n va BÁO CÁO TUỔI NỢ Dư nợ (Vnd) Dư nợ theo khung tuổi nợ tùy chọn Ngày hóa đơn Thời hạn tốn 0-7 ngày 8-14 ngày 15-21 ngày 22-30 ngày 31-60 ngày 61-90 ngày 91+ ngày (dd/mm/yyy) (Số ngày) at nh Mã khách hàng Tên khách hàng Số hóa đơn Giá trị hóa đơn (Vnd) oi m ll fu Tại thời điểm 31/03/2019 z z k jm ht vb om l.c gm an Lu va n y te re ac th si eg cd jg hg n lo ad ju y th 66 yi pl Phụ lục 05: Màn hình duyệt đơn hàng cam kết toán vượt hạn mức n ua al n va oi m ll fu at nh z z k jm ht vb om l.c gm an Lu va n y te re ac th si eg cd jg hg n lo ad ju y th 67 yi pl n ua al Phụ lục 06: Màn hình duyệt giao hàng DMS n va oi m ll fu at nh z z k jm ht vb om l.c gm an Lu va n y te re ac th si eg cd jg hg n lo ad y th 68 ju yi pl n ua al Phụ lục 07: Biên tổng hợp đối chiếu nợ phải thu sau kiểm tra thực tế khách hàng n va m ll fu oi CTY CỔ PHẦN XI MĂNG ĐỈNH CAO Phòng/Ban: nh at TỔNG HỢP ĐỐI CHIẾU CÔNG NỢ PHẢI THU SAU KIỂM TRA THỊ TRƯỜNG z z Thời điểm đối chiếu…………… giờ………ngày…… tháng…… năm…… vb Nội dung Số nợ theo thực tế Số nợ sổ sách Chênh lệch Nguyên Nhân om l.c Mã KH gm Tên khách hàng k STT jm ht Ban kiểm tra gồm: Chức vụ:………………………… -Ông/Bà…………………………… Chức vụ:………………………… -Ơng/Bà…………………………… Chức vụ:………………………… -Ơng/Bà…………………………… Đã đối chiếu cơng nợ phải thu số khách hàng, kết sau: an Lu Cộng Trưởng Ban kiểm kê (Ký, họ tên) n y te re Phụ trách kế toán (Ký, họ tên) va Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu) ac th si eg cd jg hg 69 t to Phụ lục 08: Báo cáo kết kinh doanh kế hoạch thực ng Công ty Cổ Phần Xi Măng Đỉnh Cao 166 Nguyễn Thái Học, P Quang Trung, TP Vinh, Nghệ An hi KẾT QUẢ KINH DOANH GIỮA KẾ HOẠCH VÀ THỰC HIỆN ep Kỳ báo cáo: CHỈ TIÊU KẾ HOẠCH THỰC HIỆN CHÊNH LỆCH % MÃ TK Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 511 w - Tophome1K n - Tophome50 lo - Tophomer0 - Friend1K ad - Tcrete - Friendr0 - Tsilkr0 pl 521 521 521 ua al Các khoản giảm trừ doanh thu 2.1 Chiết khấu thương mại 2.2 Giảm giá hàng bán 2.3 Hàng bán bị trả lại yi - Tsilk50 ju - Tsilk1K y th - Friend50 n Doanh thu bán hàng & cung cấp dịch vụ (1-2) 632 n va Giá vốn hàng bán - Tophome1K - Tophome50 - Tophomer0 - Tcrete - Friend1K - Friend50 - Friendr0 - Tsilk1K - Tsilk50 - Tsilkr0 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (3-4) ll fu oi m at nh Doanh thu hoạt động tài 515 z 635 6353 6355 z Chi phí tài Trong đó: chi phí lãi vay Chiết khấu tốn cho KH Chi phí quản lý doanh nghiệp 9.1 Chi phí nhân viên 9.2 Th văn phịng 9.3 Chi phí khấu hao 9.4 Khác - 6421, 6422, 6423, 6425~6428 6421 642708 6424 6422, 6423, 6425, 6426, 6428, 6427 - 711 811 - - - - - 641 641101~03 641104~08 641110 641709 641111, 641710~14 641701 641702 641703 641704 641705 641706 641804 641802 641715 6414 phần lại 641 k jm om l.c gm n - a Lu y te re th Kế toán trưởng (Ký & ghi rõ họ tên) n va Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (5+6-7-8-9) Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác (11-12) Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (10+13) Lợi nhuận sau thuế Người lập biểu (Ký & ghi rõ họ tên) - ht - 10 11 12 13 14 15 - vb Chi phí bán hàng (641) 8.1 Lương & thưởng 8.2 Bảo hiểm (BHXH, YT, TN, CĐ) 8.3 Bảo hiểm tai nạn 8.4 Cước điện thoại 8.5 Phí công tác (thuê xe, khách sạn, máy bay, taxi, xăng) 8.6 Quảng cáo 8.7 Nghiên cứu thị trường 8.8 Xây dựng thương hiệu 8.9 Hội nghị khách hàng 8.10 Sản xuất vật phẩm quảng cáo 8.11 Khuyến (mua ngoài) 8.12 Khuyến (bằng tiền khác) 8.13 Phụ cấp phân hàm 8.14 Vận chuyển, bốc xếp, thuê kho 8.15 Chi phí khấu hao 8.16 Khác Tổng Giám Đốc (Ký tên, đóng dấu)