(Luận văn) nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại công ty cổ phần vật liệu xây dựng lào cai

ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH TRẦN TIẾN NAM lu an va n NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN gh tn to KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VẬT LIỆU p ie XÂY DỰNG LAO CAI d oa nl w an lu ll u nf va LUẬN VĂN THẠC SĨ THEO ĐỊNH HƯỚNG ỨNG DỤNG oi m NGÀNH: QUẢN TRỊ KINH DOANH z at nh z m co l gm @ an Lu THÁI NGUYÊN - 2020 n va ac th si ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH TRẦN TIẾN NAM lu an va NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN n KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VẬT LIỆU tn to p ie gh XÂY DỰNG LÀO CAI Mã số: 8.34.01.01 d oa nl w NGÀNH: QUẢN TRỊ KINH DOANH ll u nf va an lu oi m LUẬN VĂN THẠC SĨ THEO ĐỊNH HƯỚNG ỨNG DỤNG z at nh z m co l gm @ Người hướng dẫn khoa học: TS Võ Thy Trang an Lu THÁI NGUYÊN - 2020 n va ac th si i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan rằng, số liệu kết nghiên cứu luận văn thực nghiêm túc số liệu trích dẫn có nguồn gốc rõ ràng Thái Ngun, ngày tháng năm 2020 Tác giả luận văn Trần Tiến Nam lu an n va p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si ii LỜI CẢM ƠN Tơi xin bày tỏ lịng biết ơn đến Ban Giám hiệu, tồn thể thầy, giáo trường Đại học Kinh tế Quản trị Kinh doanh - Đại học Thái Nguyên nhiệt tình giảng dạy, truyền đạt kiến thức suốt trình theo học tại trường tạo điều kiện thuận lợi thời gian học tập nghiên cứu nhằm hoàn thành chương trình Cao học Với tình cảm trân trọng nhất, xin bày tỏ cảm ơn chân thành, sâu sắc tới TS Võ Thy Trang tận tình hướng dẫn, giúp đỡ trình thực luận văn Tôi xin chân thành cảm ơn quan nơi công tác nghiên cứu luận lu an văn, tồn thể đồng nghiệp, gia đình bạn bè tạo điều kiện, cung cấp tài n va liệu cho tơi hồn thành chương trình học góp phần thực tốt cho tn to công tác thực tế sau Thái Nguyên, ngày tháng năm 2020 p ie gh Xin trân trọng cảm ơn! d oa nl w Tác giả luận văn an lu ll u nf va Trần Tiến Nam oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii MỤC CHỮ VIẾT TẮT vi DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU .vii MỞ ĐẦU 1 Lý chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu luận văn Đối tượng phạm vi nghiên cứu lu an Ý nghĩa khoa học đóng góp luận văn n va Bố cục luận văn tn to CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG gh VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP p ie 1.1 Cơ sở lý luận hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp w 1.1.1 Cơ sở lý luận vốn kinh doanh doanh nghiệp oa nl 1.1.2 Hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp 16 d 1.2 Cơ sở thực tiễn hiệu sử dụng vốn kinh doanh 27 lu an 1.2.1 Kinh nghiệm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh tại số DN 28 u nf va 1.2.2 Bài học kinh nghiệm rút cho Công ty Cổ phần vật liệu xây dựng Lào Cai 31 CHƯƠNG PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 34 ll oi m 2.1 Câu hỏi nghiên cứu 34 z at nh 2.2 Phương pháp nghên cứu 34 2.2.1 Phương pháp thu thập số liệu 34 z 2.2.2 Phương pháp tổng hợp số liệu 34 @ gm 2.2.3 Phương pháp phân tích 35 l 2.3 Hệ thống tiêu nghiên cứu 39 m co 2.3.1 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn kinh doanh DN 39 an Lu 2.3.2 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 40 2.3.3 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn cố định doanh nghiệp 44 n va ac th si iv CHƯƠNG THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VẬT LIỆU XÂY DỰNG LÀO CAI 46 3.1 Tổng quan CTCP Vật liệu Xây dựng Lào Cai 46 3.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty 46 3.1.2 Cơ cấu tổ chức công ty 47 3.1.3 Tình hình lao động cơng ty 50 3.1.4 Khái quát kết kinh doanh công ty 52 3.2 Thực trạng vốn cấu vốn kinh doanh tại CTCP Vật liệu XD Lào Cai năm gần 53 3.2.1 Cơ cấu tài sản công ty 53 lu an 3.2.2 Cơ cấu nguồn vốn công ty 57 va 3.2.3 Tình hình phân bổ vốn kinh doanh 62 n tn to 3.3 Hiệu sử dụng vốn kinh doanh CTCP Vật liệu XD Lào Cai 64 gh 3.3.1 Hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty 64 p ie 3.3.2 Hiệu sử dụng vốn cố định Công ty 66 w 3.3.3 Hiệu sử dụng vốn lưu động công ty 70 oa nl 3.4 Đánh giá chung hiệu sử dụng vốn kinh doanh CTCP Vật liệu xây dựng d Lào Cai 88 an lu 3.4.1 Những kết đạt 88 u nf va 3.4.2 Những hạn chế nguyên nhân 90 CHƯƠNG GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH ll oi m DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN VẬT LIỆU XÂY DỰNG LÀO CAI 95 z at nh 4.1 Định hướng phát triển sản xuất kinh doanh CTCP Vật liệu Xây dựng Lào Cai giai đoạn 2020 - 2030 95 z 4.2 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh tại CTCP Vật liệu Xây @ gm dựng Lào Cai 96 l 4.2.1 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng tổng vốn kinh doanh 96 m co 4.2.2 Nhóm giải pháp nâng cao hiệu sử dụng VLĐ 100 an Lu 4.2.3 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng VCĐ 103 4.3 Kiến nghị với quan, đơn vị 104 n va ac th si v 4.3.1 Kiến nghị với quan quản lý nhà nước 104 4.3.2 Kiến nghị với tổ chức tín dụng 105 KẾT LUẬN 107 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 108 Phụ lục 01 CƠ CẤU TÀI SẢN GIAI ĐOẠN 2017 – 2019 109 Phụ lục 02 CƠ CẤU NGUỒN VỐN GIAI ĐOẠN 2017 – 2019 110 lu an n va p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si vi MỤC CHỮ VIẾT TẮT Tiếng Việt Viết đầy đủ Từ viết tắt lu an n va Báo cáo tài CTCP Cơng ty cổ phần DN Doanh nghiệp DNNN Doanh nghiệp nhà nước HTK Hàng tồn kho LN Lợi nhuận LNST Lợi nhuận sau thuế NSNN Ngân sách nhà nước QTTC Quản trị tài SXKD Sản xuất kinh doanh tn to BCTC Tài doanh nghiệp TSCĐ Tài sản cố định TSDH Tài sản dài hạn TSLĐ Tài sản lưu động p ie gh TCDN oa nl w TSNH Tài sản ngắn hạn d Vốn cố định an lu VCĐ Vốn kinh doanh VLĐ Vốn lưu động VCSH Vốn chủ sở hữu ll u nf va VKD oi m Tiếng Anh Viết đầy đủ tiếng Anh Basic Earning Power Nghĩa tiếng Việt z BEP z at nh Từ viết tắt Tỷ suất sinh lời kinh tế tài @ sản gm Just In Time Sản xuất tức thời NWC Net working capital Nguồn VLĐ thường xuyên ROA Return on Tatal Assets Tỷ suất LNST tổng tài sản ROE Return On Equity Tỷ suất LNST VCSH m co l JIT an Lu n va ac th si vii ROS Return on Sales Tỷ suất LNST doanh thu DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU Sơ đồ Sơ đồ 3.1: Mơ hình tổ chức Công ty cổ phần Vật liệu xây dựng Lào Cai 48 Sơ đồ 3.2: Tỷ lệ đầu tư vào TSDH công ty giai đoạn 2017 – 2019 67 Sơ đồ 3.3: Kết cấu VLĐ công ty qua năm 2017 – 2019 71 Sơ đồ 3.4: Tốc độ tăng DTT tốc độ tăng VLĐ bình quân công ty 73 Sơ đồ 3.5: Mức độ biến động tỷ suất lợi nhuận VLĐ, tốc độ tăng LNST tốc độ tăng VLĐ bình quân công ty .75 lu an Sơ đồ 3.6: Kỳ thu tiền khả tốn nhanh cơng ty 84 n va Sơ đồ 3.7: Vòng quay hàng tồn kho bình qn cơng ty .86 tn to gh Bảng biểu p ie Bảng 3.1: Thống kê lực lượng lao động công ty 50 w Bảng 3.2: Bảng kết kinh doanh công ty .52 oa nl Bảng 3.3: Bảng phân tích cấu tài sản giai đoạn 2017 – 2019 55 d Bảng 3.4: Bảng phân tích cấu nguồn vốn giai đoạn 2017 – 2019 60 lu an Bảng 3.5: Tóm tắt tình hình tài sản nguồn vốn cơng ty .61 u nf va Bảng 3.6: Cơ cấu phân bổ tài sản-nguồn vốn CTCP Vật liệu XD Lào Cai: 63 Bảng 3.7: Các tiêu phản ánh hiệu sử dụng tổng VKD 64 ll oi m Bảng 3.8: Bảng tính ROE Công ty cổ phần Vật liệu xây dựng Lào Cai 65 z at nh Bảng 3.9: Các tiêu phản ánh hiệu sử dụng VCĐ công ty 69 Bảng 3.10: Các tiêu phản ánh hiệu sử dụng VLĐ công ty 73 z Bảng 3.11: Các nhân tố ảnh hưởng đến số lần luân chuyển VLĐ (L) 77 @ gm Bảng 3.12: Các nhân tố ảnh hưởng đến kỳ luân chuyển VLĐ (K) 77 l Bảng 3.13: Các tiêu phản ánh tình hình VLĐ công ty 78 m co Bảng 3.14: Khả tốn cơng ty 79 an Lu n va ac th si MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Vốn kinh doanh điều kiện thiết yếu cho q trình sản xuất lưu thơng hàng hóa, sở việc hình thành phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh DN Do đó, việc nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh vấn đề vấn đề quan tâm hàng đầu DN Trong kinh tế hội nhập quốc tế nay, DN phải chịu sức ép cạnh tranh ngày lớn từ DN nước Để tồn tại phát triển thị trường, DN cần khai thác sử dụng hiệu nguồn lực, đặc biệt nguồn vốn để đáp ứng tốt nhu cầu sản xuất kinh doanh Tuy nhiên, sử dụng vốn kinh doanh cách hiệu vấn đề cấp thiết DN Do lu an đó, để cạnh tranh thị trường khai thác tốt hội từ mơi n va trường kinh doanh, từ đầu DN phải có vốn kinh doanh sử dụng số vốn tn to kinh doanh có hiệu gh Việc nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh làm cho dòng vốn DN p ie quay vịng nhanh hơn, vốn bảo tồn tạo nhiều giá trị thặng dư cho DN, w sở nguồn vốn DN ngày lớn mạnh để thực tái sản xuất oa nl mở rộng quy mơ Do việc nâng cao hiệu sử dụng vốn không đảm d bảo an tồn tài cho DN mà ảnh hưởng trực tiếp đến tồn tại phát lu an triển DN Thực tế cho thấy nâng cao hiệu sử dụng vốn u nf va biện pháp để tiết kiệm chi phí, hạ giá thành sản phẩm dịch vụ, nâng cao lợi nhuận khả cạnh tranh DN thị trường ll oi m Đối với Công ty cổ phần Vật liệu Xây dựng Lào Cai năm gần z at nh đạt kết quan trọng hoạt động sản xuất kinh doanh Tuy nhiên, tỷ suất lợi nhuận VLĐ VCĐ cơng ty, khả tốn, z vòng quay hàng tồn kho hạn chế, công tác quản trị vốn nhiều phương @ gm diện, khả phối hợp tình hình huy động sử dụng vốn nhiều bất cập l Để kinh doanh có hiệu mơi trường ngày cạnh tranh đòi hỏi cán m co quản lý cơng ty phải xác định xác nhu cầu vốn, có kế hoạch huy động vốn an Lu kịp thời, phân phối nguồn vốn cách phù hợp, đồng thời thực đồng giải pháp để nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh, đặc biệt tình hình n va ac th si 96 4.2 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh CTCP Vật liệu Xây dựng Lào Cai 4.2.1 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng tổng vốn kinh doanh  Chủ động công tác huy động sử dụng vốn kinh doanh công ty Công ty nên xây dựng lại cấu nguồn vốn Công ty nên giảm tỷ trọng vốn vay tăng tỷ trọng vốn chủ sở hữu tổng nguồn vốn Tạo điều kiện để Cơng ty có phát triển vững chắc, tránh rủi ro cấu nguồn vốn doanh nghiệp Bên cạnh đó, xét thấy tỷ lệ Lợi nhuận tổng tài sản năm 2019 Công ty thấp lãi suất thị trường nhiều, thời gian tới cơng ty chưa có biện pháp để nâng cao tỷ lệ Lợi nhuận tổng tài sản Cơng ty khơng nên vay lu an tiền để đầu tư thêm n va  Hồn thiện chế sách cơng tác quản lý công ty tn to Về công tác quản lý tài chính, chế tài quản lý, nội dung liên quan đến gh chứng từ sổ sách kế tốn, mức định mức tài khốn chi, trách nhiệm quản p ie lý điều hành quy chế, chế tài xử phạt liên quan đến vi phạm, xây dựng Quy chế w quản lý tài oa nl Bộ máy tổ chức, chế quản lý phải phù hợp phân định rõ chức năng, nhiệm d vụ, quyền hạn phòng ban chức năng, tổ đội tránh tình trạng đùn đẩy trách an lu nhiệm, làm hạn chế lực kinh doanh công ty Công ty cần áp dụng chế u nf va khoán kinh doanh, khoán nội đến tổ, điều tạo tính chủ động động lực khuyến khích tổ đội thực kinh doanh hiệu Để nâng cao hiệu ll oi m suất sử dụng TSCĐ cần phân cấp quản lý TSCĐ cho phận Công ty, quy tế liên quan tới TSCĐ z at nh định rõ thẩm quyền cấp quản lý việc phê chuẩn nghiệp vụ kinh z Xây dựng môi trường làm việc động, thay đổi phong cách làm việc @ gm nhân viên công ty để hội nhập với phát triển thị trường cạnh tranh ngày l gay gắt Tránh tư tưởng làm việc trì trệ, thiếu thơng thống công ty nhà m co nước Công ty nên tạo môi trường làm việc động cho người lao động, xây dựng an Lu mơi trường làm việc có cạnh tranh lành mạnh, tạo hội phát triển cho cá nhân nhằm phát huy khả sáng tạo, cải tiến kỹ thuật mang lại lợi ích cho công n va ac th si 97 ty Thực tốt sách khen thưởng vật chất cán cơng nhân viên đem lại lợi ích cho cơng ty  Tăng cường quản trị chi phí SXKD Trong hoạt động kinh doanh, khoản chi phí ln phát sinh, địi hỏi cơng ty phải quản lý chi phí cách chặt chẽ Quản lý chặt chẽ chi phí điều kiện tiên đảm bảo hoạt động kinh doanh công ty đạt hiệu cao Lập kế hoạch dự tốn chi phí hàng năm: Cơng ty phải tính tốn trước chi phí cho sản xuất kinh doanh kỳ kế hoạch Để làm điều địi hỏi cơng ty phải có hệ thống định mức chi phí hồn chỉnh phù hợp để làm sở cho việc lập dự tốn khoản chi phí kỳ, loại bỏ chi phí bất hợp lý, hợp lệ trình lu an sản xuất kinh doanh, đảm bảo tiết kiệm chi tiêu, nâng cao hiệu sử dụng n va đồng vốn Đồng thời tiết kiệm chi phí chi phí tiền tn to Cơng ty nên điều chỉnh cấu tài sản theo hướng giảm tỷ trọng TSDH, tăng gh tỷ trọng TSNH Điều cần thiết khoa học – công nghệ ngày phát triển, p ie đó, máy móc thiết bị tiêu tốn nhiều lượng, hiệu suất thấp, gây ô nhiễm w môi trường cần phải lý kịp thời để nhanh chóng có kế hoạch đầu tư mua oa nl sắm công nghệ thiết bị nhằm mang lại hiệu cao Việc đầu tư vốn cho d công nghệ thiết bị cần đảm bảo nguyên tắc sau: (1) thiết bị công nghệ an lu lựa chọn đầu tư phải phù hợp với công nghệ sản xuất sản phẩm; (2) tiết kiệm cách mạng 4.0 ll u nf va lượng trình vận hành; (3) đảm bảo tính đại, thích ứng với oi m Để đầu tư vốn hợp lý cần phải dựa vào chiến lược phát triển DN nhu z at nh cầu từ thị trường TSCĐ có giá trị lớn thời gian phát huy lâu dài, đầu tư lớn mà không phù hợp xu thị trường khiến cho đòn bẩy kinh doanh phát z huy tác dụng ngược Như vậy, để thuận lợi cho công ty việc điều chỉnh cấu @ gm tài sản cơng ty khơng nên đầu tư lớn cho TSCĐ l Ở tác giả đề xuất công ty nên ứng dụng mô hình quản trị hàng tồn kho m co lúc (JIT-Just In Time) vào trình sản xuất, điều có nghĩa an Lu phát lệnh sản xuất có u cầu từ phía khách hàng Do đó, việc đầu tư nhiều vào TSCĐ gây tình trạng nhiều thiết bị bị bỏ khơng khơng có nhu cầu sử n va ac th si 98 dụng tới, điều vừa gây lãng phí vốn vừa làm giảm hiệu thiết bị sử dụng tới, chí xảy tình trạng hỏng hóc khơng sử dụng thời gian dài Trong trường hợp thiếu máy móc thiết bị vào tháng cao điểm mùa xây dựng phương án đề xuất cho cơng ty thuê tài sản Như vậy, với JIT cơng ty giảm tối đa thời gian chờ đợi khâu quy trình sản xuất; giảm thiểu lãng phí hữu hình vơ hình tồn kho gây ra; nâng cao hiệu sử dụng thiết bị, mặt bằng; từ giảm đáng kể chi phí SXKD  Mở rộng mạng lưới cung cấp dịch vụ đối tượng khách hàng Công ty nên trọng đầu tư đẩy mạnh hoạt động marketing Doanh nghiệp lu an chủ động tiếp cận với khách hàng, tạo mối quan hệ qua lại Công ty khách n va hàng Cơng ty nghiên cứu, theo dõi khách hàng thường xuyên, liên tục tn to Công ty nên lập danh sách khách hàng thường xun Cơng ty, đồng thời có gh sách chăm sóc đặc biệt cho đối tượng khách hàng thường xuyên doanh p ie nghiệp Tăng cường việc quảng bá hình ảnh Cơng ty tới khách hàng Trong thời w đại Công nghệ thông tin phát triển nay, cần trọng cập nhật thông tin oa nl website Công ty thường xuyên, xây dựng trang web có nội dung phong phú d hình thức đa dạng, vừa có vai trị kênh thông tin để doanh nghiệp tiếp cận với an lu khách hàng qua khách hàng hiểu doanh nghiệp dụng vốn ll u nf va  Đa dạng hoá hoạt động kinh doanh để tăng doanh thu, góp phần nâng cao hiệu sử oi m Để đa dạng hoá hoạt động kinh doanh, giảm thiểu rủi ro, nâng cao hiệu sinh z at nh lời đồng vốn, việc phát triển trì hoạt động kinh doanh mạnh mình, cơng ty nên mở rộng hoạt động sang lĩnh vực khác như: cho thuê kho bãi, z mở rộng liên doanh, liên kết với cơng ty có tiềm để tìm kiếm, đánh giá @ gm hội đầu tư nhằm đạt hiệu sinh lời cao, góp phần nâng cao hiệu sử dụng m co tư tràn lan, đầu tư vào dự án không hiệu l vốn Tuy nhiên, công ty cần có kế hoạch tính tốn thận trọng, tránh tình trạng đầu an Lu Một biện pháp để tăng doanh thu bán hàng thời gian tới mở rộng thị trường ngoại tỉnh Muốn cần phải thực nghiên cứu thị n va ac th si 99 trường sở xem xét yếu tố như: tình hình phát triển kinh tế địa phương, nhu cầu khách hàng, chủ trương sách phát triển địa phương đó, sở hạ tầng (giao thông, thông tin liên lạc…) để xem xét có phù hợp với khả thực tế công ty hay không Nghiên cứu đối thủ cạnh tranh tại thị trường tỉnh, sách mà đối thủ áp dụng như: sách chiết khấu, sách bán chịu, cách thức chào hàng, hình thức tiếp thị… sở đánh giá mặt mạnh, mặt yếu đối thủ để có chiến lược kinh doanh hiệu Đặc biệt, sách bán chịu đối thủ cần quan tâm đến thời hạn tốn mà phía đối thủ áp dụng cho khách lu hàng an Hoàn thiện hệ thống phân phối vật chất, cần tập trung vào điểm va n sau: phát triển hệ thống kho bãi số lượng quy mô, tăng cường thêm tn to phương tiện vận chuyển, mua sắm thêm máy móc thiết bị phục vụ cho việc dịch ie gh chuyển hàng hóa (ví dụ như: băng chuyền, máy cẩu hàng…), giảm tối đa thời gian p xử lý đơn hàng, khơng để xảy tình trạng giao hàng chậm so với quy định hợp nl w đồng Cần phải lưu ý rằng, quản lý phân phối vật chất đóng vai trị quan trọng d oa thị trường công nghiệp, công ty nâng cao cơng tác đảm bảo tính trường va an lu chủ động, linh hoạt kinh doanh, từ giành lợi cạnh tranh thị u nf Nắm bắt kịp thời thông tin hội chợ triển lãm xây dựng vật liệu xây ll dựng để thơng qua cơng ty làm quen với nhiều DN khác, góp phần quảng m oi bá hình ảnh thương hiệu thị trường với khách hàng z at nh Đẩy mạnh triển khai hoạt động xây dựng thương hiệu, tiếp thị truyền thơng z nhiều hình thức khác như: quảng cáo, giới thiệu chào hàng gm @ phương tiện truyền thông như: báo, tạp chí chuyên ngành, trao vật phẩm quà tặng cho l khách hàng… Đồng thời, thiết lập mối quan hệ tốt đẹp với quan báo chí – an Lu quan m co truyền thông, cung cấp thường xuyên kịp thời thông tin công ty với n va ac th si 100 4.2.2 Nhóm giải pháp nâng cao hiệu sử dụng VLĐ 4.2.2.1 Tăng cường công tác quản trị vốn tiền  Xác định nhu cầu vốn lưu động hợp lý Xác định nhu cầu vốn kinh doanh cho năm, Cơng ty sử dụng phương pháp “tỷ lệ phần trăm doanh thu” Đây phương pháp đơn giản dễ thực Nó vào mối quan hệ vốn hay tài sản với doanh thu Thông thường doanh thu tiêu thụ sản phẩm tăng số vốn tiền, nhu cầu dự trữ vật tư tăng lên, với việc phát sinh khoản phải thu bán chịu tạo nên Căn vào tỷ lệ % khoản mục có quan hệ trực tiếp với doanh thu so với doanh thu để ước tính nhu cầu vốn kinh doanh (mà chủ yếu nhu cầu vốn lưu động tăng lên) cho năm lu Từ số vốn có với nhu cầu tăng thêm xác định, công ty an va xác định số vốn thiếu từ xây dựng kế hoạch huy động vốn hợp lý n  Xác định mức dự trữ vốn tiền mặt cách hợp lý to gh tn Việc xác định mức dự trữ tiền mặt hợp lý có ý nghĩa quan trọng, giúp cho DN đảm bảo khả toán tiền mặt cần thiết kỳ, tránh rủi ro khơng ie p có khả tốn; giữ uy tín với nhà cung cấp tạo điều kiện cho nl w DN chớp hội kinh doanh tốt, tạo khả thu lợi nhuận cao Song, oa việc xác định mức dự trữ tiền mặt hợp khó khăn Theo tác giả, thực d công việc công ty cần vào yếu tố sau: lu va an - Phải vào nhiệm vụ kế hoạch kinh doanh kỳ báo cáo, nhu cầu chi u nf tiêu công việc tiền mặt tiền mua nhiên liệu, tiền công tác phí, tiền ll tốn cho đối tác cần thiết Đồng thời phải tính đến yếu tố ảnh hưởng khách m oi quan trình thực nhiệm vụ SXKD z at nh - Kiểm sốt luồng tiền ra, vào cơng ty:Để kiểm soát luồng tiền năm theo hoạt động công ty hoạt động kinh doanh, hoạt động z đầu tư hoạt động tài chính, cơng ty cần dự trù xác thời điểm khối lượng @ gm nguồn thu chi vốn tiền Mở sổ kế toán chi tiết phản ánh khoản thu chi vốn l tiền theo nguyên tắc loại vốn tiền cần theo dõi riêng số có m co tình hình biến động khoản thu chi theo loại tiền, nội dung thu  Hoàn thiện quy chế quản lý khoản thu, chi an Lu chi n va ac th si 101 Công ty cần xây dựng nội quy, quy chế quản lý khoản thu, chi, đặc biệt thu chi tiền mặt để tránh tổn thất, lạm dụng tiền DN nhằm mưu lợi cá nhân Tuân thủ nguyên tắc bất kiêm nhiệm, tách bạch vai trị kế tốn thủ quỹ Có kế hoạch kiểm kê quỹ thường xuyên đột xuất, đối chiếu tiền mặt tồn quỹ thực tế với số liệu sổ quỹ để có biện pháp xử lý kịp thời tượng chênh lệch số liệu thực tế số liệu sổ quỹ Đối với tiền gửi ngân hàng, định kỳ đối chiếu số dư sổ kế toán DN với số dư ngân hàng để phát xử lý kịp thời khoản chênh lệch có 4.2.2.2 Tăng cường cơng tác quản trị khoản phải thu Thứ nhất, quy định nội dung chặt chẽ đầy đủ hợp đồng lu bán hàng loại khách hàng an va Trong ký kết hợp đồng mua bán hàng hóa với khách hàng, cơng ty cần quy n định rõ phương thức bán hàng, sách bán chịu (thời hạn tỷ lệ chiết khấu gh tn to toán khách hàng toán sớm thời hạn bán chịu theo hợp đồng), sách chiết khấu, thời hạn nợ, phương thức toán hình thức phạt vi ie p phạm hợp đồng… loại khách hàng để có sở pháp lý cho việc giải nl w tranh chấp xảy Về sách chiết khấu thời hạn nợ có oa ưu đãi đặc biệt khách hàng uy tín thường xun có quan d hệ mua bán với công ty lu va an Thứ hai, cần thực cơng việc phân tích khách hàng để có sách đối u nf xử hợp lý bán hàng thực sách ưu đãi hợp lý ll Trong quan hệ kinh doanh, cơng ty thường có quan hệ với nhiều đối tác khác m oi Mỗi đối tác có đặc điểm riêng biệt tình hình tài chấp hành z at nh kỷ luật tốn, cần có việc phân tích khách hàng cách kỹ lưỡng để áp dụng sách bán hàng hợp lý Việc phân tích khách hàng cần trọng vào việc z xem xét, đánh giá khả tài việc chấp hành kỷ luật tốn khách @ gm hàng với khách hàng khác để tránh rủi ro không đáng xảy l Thứ ba, áp dụng đồng phương pháp thu hồi nợ m co Để đảm bảo cho việc thu hồi khoản nợ phải thu cách kịp thời, an Lu hạn công ty cần phải sử dụng đồng phương pháp thu hồi nợ gửi thư đến khách hàng để đối chiếu đơn đốc tốn; cử cán đến để đối chiếu n va ac th si 102 đơn đốc tốn… Đối với khoản nợ hạn: chủ động áp dụng biện pháp thích hợp để thu hồi khoản nợ hạn 4.2.2.3 Tăng cường công tác quản lý dự trữ hàng tồn kho Kết kinh doanh liên tục giảm sút năm gần phần dự trữ hàng tồn kho không hợp lý Nguyên nhân công ty hoạt động lĩnh vực sản xuất vận chuyển dịch vụ, hàng tồn kho công ty chủ yếu đá xây dựng, cần kho bãi rộng Ứng dụng mơ hình quản trị HTK lúc (JIT – Just In Time) nhằm tăng nhanh vòng quay HTK, hạn chế tồn đọng vốn Từ kết phân tích thực trạng quản trị vốn tồn kho dự trữ công ty lu an chương cho thấy cơng tác quản trị HTK tại cơng ty cịn nhiều bất cập Số vốn đọng n va HTK nhiều, làm cho trình luân chuyển vốn chậm Vốn tồn kho tại công tn to ty chủ yếu tồn kho thành phẩm; tồn kho nguyên, phụ liệu khơng có quy gh trình khai thác, chế biến đá sử dụng đến nguyên, phụ liệu p ie Do đó, ứng dụng mơ hình lượng đặt hàng kinh tế (EOQ – Economic w Order Quantity) hay mơ hình POQ (đặt hàng theo EOQ, nhận từ từ) oa nl không phù hợp với đặc thù công ty Chính vậy, luận văn đề xuất giải pháp ứng d dụng mơ hình quản trị hàng tồn kho lúc (JIT1- Just In Time) quy trình sản an lu xuất công ty u nf va Bản chất JIT sản xuất thời điểm, thời điểm nghĩa sản xuất cần thiết, cần không sản xuất Bất thứ vượt số lượng ll oi m cần thiết tối thiểu xem lãng phí (waste) khơng thể sử dụng thêm nỗ z at nh lực ngun liệu cho thứ khơng cần lúc Để áp dụng JIT địi hỏi cơng ty phải dự tính KLSP tối đa tạo z đơn vị thời gian (1 tháng, tháng…), điều dựa vào kinh nghiệm thực @ l gm hợp đồng khứ cơng ty Trên sở đó, ký kết hợp đồng bán m co JIT (Sản xuất tức thời) tiên phong Toyota Nhật Bản Mặc dù JIT trở nên tiếng toàn giới vào năm 1970, số triết lý tìm thấy dấu tích từ năm 1900 Mỹ Henry Ford sử dụng khái niệm JIT xếp hợp lý dây chuyền lắp ráp để sản xuất xe Ví dụ, để giảm lãng phí, ơng sử dụng phần thùng đóng gói ghế ngồi xe làm sàn cho xe Mặc dù yếu tố JIT ngành công nghiệp Nhật Bản sử dụng sớm vào năm 1930, khơng hồn thiện năm 1970 Tai-ichi Ohno Toyota Motors sử dụng JIT để đưa xe Toyota lên đứng đầu thời gian giao hàng chất lượng an Lu n va ac th si 103 hàng, cơng ty biết khoảng thời gian giao đủ hàng Như vậy, áp dụng JIT chi phí tồn kho cơng ty gần 0, tránh tình trạng sản xuất dư thừa đảm bảo tiến độ cung cấp hàng hóa cho khách hàng 4.2.2.4 Nhanh chóng thu hồi xử lý khoản nợ tồn đọng Qua phân tích thực trạng sử dụng vốn chương ta thấy, tỷ trọng khoản phải thu tương đối cao Vì vậy, cơng ty cần sử dụng biện pháp để giảm tỷ trọng khoản mục nhằm nâng cao hiệu sử dụng VLĐ Công ty cần phải nhanh chóng thu hồi khoản nợ tồn đọng tránh tình trạng bị chiếm dụng vốn lâu, theo dõi chặt chẽ khoản phải thu để có biện pháp xử lý phù hợp với khản nợ lu an Hiện nay, thị trường Công ty chủ yếu khách hàng truyền thống, khách hàng n va quen thuộc nên việc ký kết hợp đồng chưa chặt chẽ khơng nói lỏng lẻo tn to Điều nguy hiểm gây rủi ro lớn đối tác khách hàng có ý chủ gh quan trì trệ việc tốn thực kinh doanh không đảm bảo Do vậy, Công p ie ty phải quy định làm tốt khâu giao kết hợp đồng; phải gắn trách nhiệm khách w hàng thông qua điều kiện ràng buộc hợp đồng, điều khoản giao nhận, oa nl thời gian, điều kiện toán thời hạn tốn d Cần tận dụng tối đa diện tích kho bãi suất lao động, ứng dụng công an lu nghệ đại, tăng thu nhập, tăng hiệu sản xuất kinh doanh Điều góp phần u nf va tăng nhanh vòng quay vốn lưu động, giảm thời gian luân chuyển vốn việc tăng nhanh tốc độ hoạt động làm giảm lượng vốn lưu thông ll Phát huy tối đa cơng suất máy móc, thiết bị có z at nh  oi m 4.2.3 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng VCĐ Công ty tiếp tục trì khả khai thác tồn TSCĐ có vào hoạt z động SXKD Tiến hành phân loại, xác định số TSCĐ sử dụng hiệu @ gm quả, tài sản cũ, lạc hậu để kịp thời có kế hoạch lý, nhượng bán, nhanh l chóng thu hồi vốn để đầu tư vào TSCĐ Cần phát huy cao việc sử dụng kiểm tra m co định kỳ tài sản, máy móc, thiết bị, tránh tình trạng hư hỏng không sử dụng để  an Lu tồn kho lâu nhằm nâng cao hiệu suất sử dụng TSCĐ cơng ty Đổi cơng nghệ, máy móc thiết bị khai thác, áp dụng tiến n va ac th si 104 khoa học – kỹ thuật khai thác Để tạo điều kiện tăng suất lao động nâng cao chất lượng sản phẩm, khả cạnh tranh cơng ty cần xây dựng chiến lược đổi cơng nghệ, máy móc thiết bị, áp dụng tiến khoa học – kỹ thuật khai thác Để làm điều này, cần phải có tư tưởng đổi tư nhà quản lý, lãnh đạo DN Hiện nay, giới có nhiều cơng nghệ, máy móc thiết bị đại phục vụ cho cơng tác thăm dị khai thác, chế biến đá Do đó, cơng ty cần mạnh dạn đầu tư đổi công nghệ, TSCĐ dùng cho SXKD Những TSCĐ hết khấu hao TSCĐ lạc hậu cần thực kịp thời việc lý để thu hồi phần vốn lại, bổ sung cho việc đầu tư nhằm tạo công nghệ lu an khai thác, chế biến; kết cấu TSCĐ hợp lý hơn, hiệu trình sử dụng n va 4.3 Kiến nghị với quan, đơn vị tn to 4.3.1 Kiến nghị với quan quản lý nhà nước gh Thứ nhất: Hoàn thiện đầy đủ đồng chế pháp luật, đặc biệt biện p ie pháp bình ổn giá nguyên nhiên liệu thị trường w - Thị trường nguyên nhiên liệu nước chịu ảnh hưởng tác động mạnh oa nl mẽ biến động thị trường nhiên liệu giới, Nhà nước cần có d biện pháp hiệu ổn định giá nhiên liệu, tránh để giá nhiên liệu biến động lu an lớn gây thiệt hại cho doanh nghiệp u nf va - Hồn thiện sách tín dụng: Lãi suất ngân hàng cịn nhiều bất hợp lý, hành lang pháp chế chưa rõ ràng, gây khơng khó khăn cho ngân hàng doanh ll oi m nghiệp Các sách tín dụng cần sửa đổi đảm bảo tăng trưởng vững z at nh cho ngân hàng, tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp vay vốn Thứ hai: Phát triển mạnh hệ thống hỗ trợ doanh nghiệp z - Khuyến khích phát triển loại hình cơng ty cổ phần: Cần có @ gm sách khuyến khích loại hình doanh nghiệp hình thức cụ thể như: miễn m co thoái vốn tái cấu trúc Công ty… l thuế thời gian cụ thể công ty cổ phần, công ty Nhà nước an Lu - Quan tâm đến doanh nghiệp vừa nhỏ, đồng thời tạo điều kiện phát triển doanh nghiệp lớn: Tạo bình đẳng khu vực kinh tế, tránh tình n va ac th si 105 trạng ưu tiên đến doanh nghiệp lớn, tạo ỷ lại cho doanh nghiệp lớn đặc biệt doanh nghiệp Nhà nước - Tập trung tháo gỡ rào cản hành Doanh nghiệp; điều góp phần đẩy nhanh phát triển doanh nghiệp, gián tiếp hỗ trợ doanh nghiệp nâng cao lực cạnh tranh sản phẩm - Thiết kế sách cơng cụ hỗ trợ doanh nghiệp phù hợp với định hướng phát triển quy định tổ chức kinh tế quốc tế mà Việt Nam gia nhập, tất yếu khách quan phải tạo phù hợp với thể chế mong có hoà nhập phát triển lu - Tạo thuận lợi cho dịch vụ hỗ trợ doanh nghiệp, xã hội hố dịch vụ an va cơng n - Phát triển phát huy mạnh vai trò hiệp hội doanh nghiệp, đặc biệt gh tn to đại diện bảo vệ quyền lợi doanh nghiệp, hỗ trợ, xúc tiến thương mại Điều đặc ie biệt cần thiết thời buổi cạnh tranh gay gắt nay, doanh nghiệp Việt p Nam phải đứng trước cạnh tranh ạt, lấn sân từ cơng ty nước ngồi Vì nl w vậy, yêu cầu phải có hiệp hội doanh nghiệp ngành đứng d oa liên kết để bảo vệ lợi ích doanh nghiệp an lu Thứ ba: Đề nghị với UBND tỉnh Lào Cai, cấp, ngành tạo điều kiện va giúp đỡ Công ty mở mang phát triển thêm ngành nghề mới, để tạo thêm việc làm cho ll u nf người lao động, đồng thời mang lại hiệu kinh tế cho Nhà nước toàn thể oi m cổ đông, người lao động Công ty z at nh 4.3.2 Kiến nghị với tổ chức tín dụng Trong giai đoạn nay, để mở rộng phát triển quy mô hoạt động sản z xuất kinh doanh, công ty ln cần lượng vốn lớn Ngồi việc huy động vốn từ @ gm nguồn bên trong, công ty cần huy động vốn từ nguồn bên ngoài, đặc biệt l giai đoạn nay, hệ thống ngân hàng tổ chức tín dụng phát triển m co mạnh cho phép cơng ty huy động vốn với chi phí hợp lý Sau số giải cho công ty huy động vốn: an Lu pháp ngân hàng tổ chức tín dụng áp dụng để tạo điều kiện thuận lợi n va ac th si 106 - Ngân hàng tổ chức tín dụng cần linh hoạt nhanh chóng thực thủ tục cho công ty vay vốn để công ty chủ động vay vốn, nắm bắt hội kinh doanh nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh - Ngân hàng tổ chức tín dụng cần phát triển thêm nhiều sản phẩm dịch vụ để phục vụ nhu cầu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp - Ngân hàng tổ chức tín dụng nên phân doanh nghiệp thành nhóm khách hàng để áp dụng sách lãi suất linh hoạt doanh nghiệp Cần ưu tiên hỗ trợ cho doanh nghiệp thành lập có tiềm hoạt động lu sản xuất kinh doanh hiệu doanh nghiệp có quy mơ lớn đóng vị an va trí quan trọng kinh tế quốc dân n Đặc biệt bối cảnh Việt Nam gia nhập WTO; TPP cần có mối gh tn to liên kết chặt chẽ ngân hàng, tổ chức tính dụng doanh nghiệp nước để tạo sức mạnh chiến thắng sức cạnh tranh khốc liệt ie p ngân hàng quốc tế doanh nghiệp nước ngồi.Tóm lại, Chương Luận văn nl w nêu rõ mục tiêu phát triển kinh tế - xã hội tỉnh Lào Cai đến năm 2030 định oa hướng phát triển sản xuất kinh doanh Công ty cổ phần vật liệu xây dựng Lào Cai d năm tới Từ đó, tác giả đưa số giải pháp chung giải pháp cụ lu va an thể nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh tại Công ty cổ phần Vật liệu u nf Xây dựng Lào Cai, sở thực trạng hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ll ty, nguyên nhân tác động nhân tố ảnh hưởng rút m oi Chương Trong chương này, tác giả đưa số đề xuất kiến nghị với z at nh quan, đơn vị để nâng cao hiệu sử dụng vốn tại Công ty cổ phần Vật liệu Xây dựng Lào Cai thời gian tới z m co l gm @ an Lu n va ac th si 107 KẾT LUẬN Nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh vấn đề cấp thiết doanh nghiệp kinh tế Thực tiễn cho thấy, nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh biện pháp quan trọng để tiết kiệm chi phí, nâng cao hiệu khả cạnh tranh doanh nghiệp Xuất phát từ thực tế trên, đề tài hệ thống hóa vấn đề lý luận thực tiễn hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp Luận văn trình bày khái niệm vốn kinh doanh, hiệu sử dụng vốn kinh doanh, đặc trưng vốn kinh doanh doanh nghiệp, cách thức phân loại vốn kinh doanh, vai trò lu an vốn kinh doanh hoạt động doanh nghiệp, thước đo sử dụng n va hiệu vốn kinh doanh doanh nghiệp, yếu tố ảnh hưởng đến hiệu nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh DN gh tn to sử dụng vốn kinh doanh DN Ngoài luận văn nghiên cứu sở thực tiễn p ie Đề tài phân tích thực trạng hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty w cổ phần Vật liệu Xây dựng Lào Cai giai đoạn 2017-1019 Dựa phần phân tích oa nl tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp, luận văn d rút đánh giá chung kết đạt được, hạn chế an lu nguyên nhân hạn chế hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty cổ phần u nf va Vật liệu Xây dựng Lào Cai Từ luận văn vào định hướng phát triển kinh doanh Công ty ll oi m thời gian tới để đề xuất số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh z at nh doanh Công ty cổ phần Vật liệu Xây dựng Lào Cai Tóm lại, luận văn đạt mục tiêu chung mục tiêu cụ z thể mà luận văn đề Tuy nhiên, với hạn chế thời gian tìm hiểu, nghiên @ gm cứu kiến thức, kinh nghiệm thực tế, luận văn khó tránh khỏi l thiếu sót, tác giả mong nhận đóng góp ý kiến nhà khoa học, an Lu nghiên cứu, hồn thiện m co Thầy Cơ giáo, Nhà Quản lý, bạn bè, đồng nghiệp để vấn đề tiếp tục n va ac th si 108 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Công ty cổ phần Vật liệu xây dựng Lào Cai (2017 – 2019), Báo cáo tài chính, tài liệu Cơng ty Ngơ Thế Chi, Nguyễn Trọng Cơ (2008), Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp, Nhà xuất Tài chính, Hà Nội Cơng ty cổ phần chứng khốn Tân Việt (2011), Báo cáo chuyên sâu ngành khoáng sản, TVSI Cao Văn Kế (2015), Nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp xây dựng Việt Nam nay, Luận án tiến sỹ, Học viện Tài Đồng Văn Đạt (2010), Giáo trình phân tích hoạt động kinh doanh, Nhà xuất lu Khoa học kỹ thuật an Đàm Văn Huệ (2012), Hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp nhỏ vừa va n (sách chuyên khảo), NXB Đại học Kinh tế quốc dân, Hà Nội quốc dân, Hà Nội gh tn to Lưu Thị Hương (2011), Giáo trình tài doanh nghiệp, NXB Đại học kinh tế p ie Nguyễn Văn Đức (2017), Vai trò hiệu quản lý tài doanh nghiệp, w Tạp chí Tài chính, kỳ tháng 12/2017 oa nl Nguyễn Đình Kiệm Bạch Đức Hiển (2010), Giáo trình Tài doanh nghiệp, Nhà xuất Tài d an lu 10 Ngô Ngọc Luận (2016), Hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty cổ phần va vận tải Thái Nguyên, Luận án thạc sỹ, Đại Học kinh tế Quản trị kinh doanh u nf 11 Nguyễn Văn Phúc (2016), Giải pháp tài nâng cao hiệu kinh doanh ll cho doanh nghiệp xây dựng thuộc tổng công ty Sông Đà, Luận án tiến sỹ, oi m Học viện Tài z at nh 12 Quyết định 1804/QĐ-TTg 2019 , phê duyệt Quy hoạch phát triển tổng thể kinh tế xã hội tỉnh Lào Cai thời kì 2021 - 20130 định hướng phát triển z @ đến năm 2050, Thủ tướng Chính phủ l học Thái Nguyên gm 13 Trần Đình Tuấn (2008), Giáo trình Tài doanh nghiệp, Nhà xuất Đại 15 Webside https://vlxdhiepha.com/gioi-thieu.html an Lu xuất Tài Chính, Hà Nội m co 14 Vũ Cơng Ty, Bùi Văn Vần (2009), Giáo trình tài doanh nghiệp, Nhà n va ac th si 109 lu an va n Phụ lục 01 CƠ CẤU TÀI SẢN GIAI ĐOẠN 2017 – 2019 to gh tn Đơn vị tính: 1000 đồng p ie 31/12/2017 Tỉ Chỉ tiêu Số tiền oa nl w Tỉ trọng Số tiền trọng (%) Mức % Mức % (%) 37,27 14.468.784 42,94 2.483.390 27,45 2.937.119 25,47 2.099.083 7,70 2.524.464 8,16 1.778.452 5,28 425.381 20,27 -746.012 -29,55 an 11,89 5.132.654 16,59 6.865.923 20,37 1.890.417 58,31 1.733.269 33,77 2.578.740 8,33 3.324.879 9,87 421.127 19,52 746.139 28,93 3.242.237 ll fu hạn So sánh 2019/2018 11.531.665 nv II Các khoản phải thu ngắn Số tiền So sánh 2018/2017 33,17 a lu I Tiền trọng 9.048.275 31/12/2019 Tỉ (%) d A Tài sản ngắn hạn 31/12/2018 m III Hàng tồn kho 2.157.613 IV TSNH khác 1.549.342 5,67 1.295.806 4,19 2.499.530 7,42 -253.536 -16,36 1.203.724 92,89 B Tài sản dài hạn 18.228.105 66,83 19.409.400 62,73 19.230.398 57,06 1.181.295 6,48 -179.002 -0,92 I TSCĐ 11.870.576 43,52 16.071.469 51,94 17.977.963 53,35 4.200.893 35,39 1.906.494 11,86 0,00 0,00 1.252.435 3,71 - 1.252.435 - III Tài sản dở dang dài hạn 3.143.655 11,53 2.085.496 6,74 0,00 -1.058.159 -33,66 -2.085.496 -100,00 IV TSDH khác 3.213.874 11,78 1.252.435 4,05 0,00 -1.961.439 -61,03 -1.252.435 -100,00 27.276.380 100,00 z at nh z m 30.941.064 o l.c gm @ Tổng tài sản oi II ĐTTC DH 7,91 100,00 33.699.182 100,00 3.664.685 13,44 2.758.118 8,91 Lu an Nguồn: trích báo cáo tài sản – nguồn vốn tính tốn tác giả n va ac th si 110 lu an va n Phụ lục 02 CƠ CẤU NGUỒN VỐN GIAI ĐOẠN 2017 – 2019 to gh tn Đơn vị tính: 1000 đồng p ie 31/12/2017 Tỉ Chỉ tiêu Số tiền oa nl w trọng Số tiền trọng (%) Mức 17.669.560 52,43 2.885.084 23,73 2.629.074 17,48 4.134.332 15,16 10.328.124 33,38 12.859.472 38,16 6.193.792 149,81 2.531.347 24,51 0,00 7.224.089 23,35 7.224.089 21,44 7.224.089 - 0,00 4.134.332 15,16 2.681.395 8,67 5.328.459 15,81 -1.452.937 -35,14 2.647.063 98,72 422.640 1,36 306.924 0,91 422.640 - -115.716 -27,38 ll oi m 29,41 4.712.362 15,23 4.810.088 14,27 -3.308.709 B Vốn chủ sở hữu 15.120.977 55,44 15.900.578 51,39 16.029.622 47,57 I VCSH 15.120.977 55,44 15.900.578 51,39 16.029.622 Vốn đầu tư CSH 15.000.000 54,99 15.000.000 48,48 120.977 0,45 900.578 2,91 779.601 5,16 129.044 0,81 47,57 779.601 5,16 129.044 0,81 o l.c 15.000.000 44,51 0,00 0,00 1.029.622 3,06 779.601 644,42 129.044 14,33 100,00 33.699.182 100,00 3.664.685 13,44 2.758.118 8,91 Lu 30.941.064 m 2,07 gm 100,00 97.726 @ 27.276.380 -41,25 z Tổng nguồn vốn z at nh 8.021.070 LNST chưa phân phối % 48,61 0,00 II Nợ dài hạn Mức (%) động % fu Phải trả người lao Tỉ an Phải trả cho người bán So sánh 2019/2018 15.040.486 nv Vay ngắn hạn So sánh 2018/2017 44,56 a lu I Nợ ngắn hạn Số tiền (%) 12.155.402 31/12/2019 Tỉ trọng d A Nợ phải trả 31/12/2018 an Nguồn: trích báo cáo tài sản – nguồn vốn tính tốn tác giả n va ac th si