(Luận văn) tăng cường kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay hộ nghèo tại phòng giao dịch ngân hàng chính sách xã hội huyện phù cát, tỉnh bình định

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN TẠ THỊ THANH TUYỀN lu an TĂNG CƯỜNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG va n CHO VAY HỘ NGHÈO TẠI PHÒNG GIAO DỊCH tn to gh NGÂN HÀNG CHÍNH SÁCH XÃ HỘI HUYỆN PHÙ CÁT, p ie TỈNH BÌNH ĐỊNH nl w d oa Chuyên ngành: Kế toán lu nf va an Mã số: 8.34.03.01 z at nh oi lm ul Người hướng dẫn : PGS.TS VÕ VĂN NHỊ z m co l gm @ an Lu n va ac th si LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan đề tài : “Tăng cường kiểm soát nội hoạt động cho vay hộ nghèo Phòng giao dịch Ngân hàng Chính sách xã hội huyện Phù Cát, tỉnh Bình Định” số liệu kết nghiên cứu luận văn trung thực, kết luận giải pháp luận văn chưa cơng bố cơng trình khoa học Mọi giúp đỡ việc thực luận văn cảm ơn thơng tin trích dẫn luận văn ghi rõ nguồn gốc lu an Bình Định, ngày 02 tháng 05 năm 2020 va n Tác giả luận văn p ie gh tn to nl w d oa Tạ Thị Thanh Tuyền nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành chương trình đào tạo cao học chuyên ngành Kế toán luận văn này, bên cạnh cố gắng, nỗ lực thân, nhận hướng dẫn, giảng dạy, động viên nhận nhiều ý kiến đóng góp q báu suốt q trình thực đề tài nghiên cứu từ giảng viên, bạn bè, người thân đồng nghiệp Và đề tài nghiên cứu “Tăng cường kiểm soát nội hoạt động cho vay hộ nghèo Phòng giao dịch Ngân hàng Chính sách xã hội huyện Phù Cát, lu an tỉnh Bình Định” hồn thành, cho phép tơi bày tỏ lòng biết ơn n va sâu sắc đến PGS.TS Võ Văn Nhị, người trực tiếp hướng dẫn giúp đỡ Tơi xin chân thành cảm ơn tồn thể Quý thầy, cô giáo cán ie gh tn to tơi tận tình suốt q trình thực p cơng chức Phịng sau đại học Trường Đại học Quy Nhơn giúp đỡ oa nl w mặt suốt trình học tập nghiên cứu d Tơi xin chân thành cảm ơn Ban Lãnh đạo Phòng ban Phịng an lu giao dịch Ngân hàng Chính sách xã hội huyện Phù Cát tạo điều kiện lm ul liệu cho luận văn nf va thuận lợi để tơi hồn thành chương trình học trình thu thập z at nh oi Cuối cùng, xin cảm ơn bạn bè, đồng nghiệp góp ý giúp tơi q trình thực luận văn z m co l gm @ an Lu n va ac th si MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ MỞ ĐẦU lu Tính cấp thiết đề tài: an Tổng quan nghiên cứu va n Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu gh tn to Câu hỏi nghiên cứu p ie Phương pháp nghiên cứu w Ý nghĩa thực tiễn đề tài oa nl Kết cấu luận văn d Chương CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG lu an CHO VAY TRONG NGÂN HÀNG CHÍNH SÁCH XÃ HỘI nf va 1.1 Một số vấn đề chung kiểm soát nội lm ul 1.1.1 Khái niệm kiểm soát nội z at nh oi 1.1.2 Kiểm soát nội lĩnh vực ngân hàng 1.1.3 Lợi ích hạn chế hệ thống KSNB 11 1.2 Các phận cấu thành hệ thống kiểm soát nội 13 z 1.2.1 Mơi trường kiểm sốt 13 @ gm 1.2.2 Đánh giá rủi ro 14 co l 1.2.3 Hoạt động kiểm soát 15 m 1.2.4 Thông tin truyền thông 15 an Lu 1.2.5 Giám sát 15 n va ac th si 1.3 Đặc điểm hoạt động cho vay hộ nghèo Ngân hàng Chính sách xã hội 16 1.3.1 Đặc điểm người nghèo, hộ nghèo 17 1.3.2 Nội dung hoạt động cho vay hộ nghèo 17 1.3.3 Sai sót, rủi ro hoạt động cho vay hộ nghèo 21 1.4 Đặc điểm kiểm soát nội hoạt động cho vay hộ nghèo Ngân hàng Chính sách xã hội 26 1.4.1 Nội dung kiểm soát 26 1.4.2 Thủ tục kiểm soát 27 lu KẾT LUẬN CHƯƠNG 30 an n va CHƯƠNG THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO tn to VAY HỘ NGHÈO TẠI PHỊNG GIAO DỊCH NGÂN HÀNG CHÍNH SÁCH XÃ HỘI HUYỆN PHÙ CÁT 31 gh p ie 2.1 Giới thiệu khái quát NHCSXH Việt Nam Phòng giao dịch Ngân hàng CSXH huyện Phù Cát 31 nl w 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 31 d oa 2.1.2 Các lĩnh vực hoạt động 33 an lu 2.1.3 Cơ cấu tổ chức máy hoạt động 34 nf va 2.1.4 Mô hình tở chức hệ thống kiểm tra, kiểm sốt nội 38 2.2 Thực trạng kiểm soát nội hoạt động cho vay hộ nghèo PGD lm ul Ngân hàng CSXH huyện Phù Cát 42 z at nh oi 2.2.1 Mơ tả q trình khảo sát 42 2.2.2 Kết khảo sát 43 z 2.3 Kiểm sốt quy trình cho vay hộ nghèo PGD Ngân hàng CSXH gm @ huyện Phù Cát 50 l 2.4 Đánh giá hoạt động kiểm soát hoạt động cho vay hộ nghèo PGD co Ngân hàng CSXH huyện Phù Cát 67 m 2.4.1 Những kết đạt 67 an Lu 2.4.2 Hạn chế 69 n va ac th si 2.4.3 Nguyên nhân 70 KẾT LUẬN CHƯƠNG 73 CHƯƠNG GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY HỘ NGHÈO TẠI PHỊNG GIAO DỊCH NGÂN HÀNG CHÍNH SÁCH XÃ HỘI HUYỆN PHÙ CÁT 74 3.1 Quan điểm tăng cường kiểm soát hoạt động cho vay hộ nghèo PGD Ngân hàng Chính sách xã hội huyện Phù Cát 74 3.2 Giải pháp tăng cường KSNB hoạt động cho vay hộ nghèo PGD Ngân hàng Chính sách xã hội huyện Phù Cát 75 lu 3.2.1 Mơi trường kiểm sốt 75 an va 3.2.2 Đánh giá rủi ro 77 n 3.2.3 Hoạt động kiểm soát 78 tn to 3.2.4 Thông tin truyền thông 80 p ie gh 3.2.5 Giám sát 82 3.3 Hồn thiện kiểm sốt nội quy trình cho vay hộ nghèo PGD oa nl w Ngân hàng CSXH huyện Phù Cát 84 3.4 Một số kiến nghị 86 d an lu 3.4.1 Đối với PGD Ngân Hàng CSXH huyện Phù Cát 86 nf va 3.4.2 Đối với đối tượng khác có liên quan 87 KẾT LUẬN CHƯƠNG 90 lm ul KẾT LUẬN 91 PHỤ LỤC z at nh oi DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 93 z QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN THẠC SĨ (bản sao) m co l gm @ an Lu n va ac th si DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt đầy đủ Tiếng Việt Chữ viết tắt Chữ viết tắt đầy đủ Tiếng Anh Ủy ban Basel giám sát ngân Basel hàng BCTC Báo cáo tài COSO Committee of Sponsoring lu an Organizations n va Cán kế tốn CBTD Cán tín dụng gh tn to CBKT Giám đốc p ie GĐ Hội đồng quản trị Kiểm soát nội d KSNB oa nl w HĐQT an lu Ngân hàng Chính sách xã hội NHNN Ngân hàng Nhà nước PGD Phòng giao dịch nf va NHCSXH z at nh oi lm ul TCCT - XH Tở chức trị - xã hội z m co Ủy ban nhân dân l UBND gm Tiết kiệm vay vốn @ TK&VV an Lu n va ac th si DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1 Kết hoạt động cho vay PGD Ngân hàng CSXH huyện Phù Cát 2016 - 2019 41 Bảng 2.2: Thủ tục kiểm soát chủ yếu giai đoạn lập hồ sơ phân tích tín dụng 52 Bảng 2.3: Thủ tục kiểm soát chủ yếu giai đoạn định tín dụng 54 lu Bảng 2.4: Thủ tục kiểm soát chủ yếu giai đoạn giải ngân 57 an Bảng 2.5: Thủ tục kiểm soát chủ yếu giai đoạn giám sát 62 n va lý 65 p ie gh tn to Bảng 2.6: Thủ tục kiểm soát chủ yếu giai đoạn xử lý nợ đến hạn d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 Quy trình cho vay hộ nghèo thơng qua hộ gia đình 35 Sơ đồ 2.2 Mơ hình máy PGD NHCSXH Phù Cát 35 Sơ đồ 2.3 Bộ máy kiểm tra nội Ngân hàng CSXH 39 lu an n va p ie gh tn to d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài: Trong giai đoạn phát triển đổi kinh tế đất nước, đời sống người dân hầu hết tỉnh miền đất nước cải thiện rõ rệt Tuy nhiên, trình phát triển kinh tế xã hội lại không đồng đều, nguyên nhân khác mà làm cho phận người dân chưa bắt kịp với thay đởi, gây khó khăn đời sống, sản xuất khó khỏi nghèo đói lu Đảng Nhà nước ta xác định rõ tăng trưởng kinh tế phải gắn liền tiến an va xã hội khẳng định nghèo đói ảnh hưởng tiêu cực tới ởn định trị n kinh tế; coi xóa đói giảm nghèo chủ trương lớn, nhiệm vụ trọng tâm Xóa đói giảm nghèo nhiệm vụ quan trọng chiến lược phát p ie gh tn to chiến lược phát triển kinh tế xã hội (KT-XH) triển đất nước ta Ngày 21/05/2002, Việt Nam xây dựng chiến oa nl w lược quốc gia cho tăng trưởng xóa đói giảm nghèo Cho đến đạt d nhiều thành tựu phát triển kinh tế, tạo đồng thuận an lu xã hội, góp phần ởn định trị, tăng trưởng kinh tế đất nước Cùng với nf va chiến lược phát triển nhà nước, Ngân hàng Chính sách xã hội (NHCSXH) lm ul đời, hoạt động với mục đích phi lợi nhuận thành lập theo Quyết z at nh oi định số 131/2002/QĐ-TTg ngày 04 tháng 10 năm 2002 Thủ tướng Chính phủ nhằm tách tín dụng sách khỏi tín dụng thương mại sở tổ chức lại Ngân hàng phục vụ người nghèo Sự đời NHCSXH có vai trò z gm @ quan trọng, cầu nối đưa sách tín dụng ưu đãi Chính phủ đến với hộ nghèo đối tượng sách khác; tạo điều kiện cho người l co nghèo tiếp cận chủ trương, sách Đảng Nhà nước; hộ m nghèo đối tượng sách có điều kiện gần gũi với quan công an Lu quyền địa phương, giúp quan gần dân hiểu dân Trong n va ac th si 90 KẾT LUẬN CHƯƠNG Chương trình bày giải pháp kiến nghị để tăng cường kiểm soát nội hoạt động cho vay hộ nghèo hoạt động cho vay chương trình khác PGD Ngân hàng CSXH huyện Phù Cát phương diện tiếp cận mục tiêu, yêu cầu nội dung cần hoàn thiện Các giải pháp kiến nghị đưa dựa sở đánh giá thực trạng phát nguyên nhân hạn chế kiểm soát nội hoạt động cho vay hộ nghèo lu an n va p ie gh tn to d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si 91 KẾT LUẬN Một ngân hàng để tồn phát triển bền vững kinh tế ngày phát triển nay, yêu cầu tất yếu Ngân hàng nói chung Ngân hàng Chính sách xã hội nói riêng ngày nâng cao chất lượng KSNB, nhằm quản lý chặt chẽ nguồn vốn, ngăn ngừa hành vi gian lận, sai sót, làm giảm thiểu rủi ro, nâng cao hiệu hoạt động Chính vậy, việc hồn thiện KSNB điều tất yếu cần thực lu Đề tài: “Tăng cường kiểm soát nội hoạt động cho vay hộ nghèo an n va Phòng giao dịch Ngân hàng Chính sách xã hội huyện Phù Cát, tỉnh Bình tn to Định” lựa chọn để nghiên cứu viết luận văn tốt nghiệp gh kết việc đưa nhìn tởng qt hệ thống cơng tác p ie kiểm soát hoạt động cho vay hộ nghèo ngân hàng gắn liền với việc đánh w giá trì mức rủi ro chấp nhận oa nl Thứ nhất, đề tài sâu nghiên cứu vấn đề lý luận d KSNB Ngân hàng; chứng minh xây dựng hệ thống KSNB tốt lu an góp phần hoàn thành mục tiêu hoạt động, sử dụng nguồn lực cách nf va có hiệu Đồng thời hệ thống KSNB tốt hạn chế đến mức thấp lm ul rủi ro xảy hoạt động cho vay ngân hàng z at nh oi Thứ hai, đề tài tập trung đánh giá thực trạng KSNB ngân hàng, việc sâu đánh giá kết đạt tồn tại, hạn chế thành phần cấu thành hệ thống KSNB (bao gồm môi trường kiểm soát; z gm @ đánh giá rủi ro; hoạt động kiểm sốt; thơng tin truyền thơng; giám sát); l nguyên nhân khách quan nguyên nhân chủ quan dẫn m co tới tồn tại, hạn chế KSNB PGD NHCSXH huyện Phù Cát an Lu Thứ ba, sở đánh giá thực trạng từ nguyên nhân tìm nghiên cứu thực trạng KSNB hoạt động cho vay hộ nghèo PGD n va ac th si 92 NHCSXH huyện Phù Cát, đưa phương hướng đề xuất số giải pháp cho thành phần cấu thành hệ thống KSNB (mơi trường kiểm sốt; đánh giá rủi ro; hoạt động kiểm sốt; thơng tin truyền thơng; giám sát) để hồn thiện KSNB PGD NHCSXH huyện Phù Cát Ngoài ra, chương nêu lên số kiến nghị Ngân hàng CSXH Việt Nam để PGD Ngân hàng CSXH huyện Phù Cát thực tốt Trong trình nghiên cứu, trình độ hiểu biết kiến thức có hạn nên luận văn cịn nhiều hạn chế thiếu sót Rất mong quý thầy cô lu anh chị bạn góp ý để tơi tiếp tục hồn thiện đề tài bổ an sung kiến thức cịn thiếu sót n va p ie gh tn to d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si 93 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Báo cáo Kết hoạt động năm 2016 - 2019 tài liệu khác PGD Ngân hàng Chính sách xã hội huyện Phù Cát [2] Bộ mơn kiểm tốn, Khoa kế toán - Kiểm toán, Trường Đại học kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh (2006), NXB Lao động xã hội, Hà Nội [3] Cẩm nang sách nghiệp vụ hộ nghèo xuất năm lu 2005 an va [4] Giáo trình Ngân hàng với trình phát triển kinh tế xã hội Việt Nam n - Nhà xuất trị quốc gia tn to Hệ thống văn nghiệp vụ NHCSXH xuất năm 2006 Hệ thống chuẩn mực kiểm toán Việt Nam, chuẩn mực số 400 đánh giá [6] p ie gh [5] Nguyễn Thị Liên Diệp (2003), Quản trị học, NXB Thống kê, Thành phố d oa [7] nl w rủi ro kiểm sốt nội an lu Hồ Chí Minh Phan Thị Thu Hà (2004) - Ngân hàng Thương mại NXB Thống kê [9] Lâm Thị Hồng Hoa chủ biên (2002), Giáo trình kiểm tốn Ngân hàng nf va [8] lm ul z at nh oi [10] Phan Thị Minh Khải (2018), trường Đại học Quy Nhơn, “ Hoàn thiện kiểm soát nội hoạt động cho vay khách hàng cá nhân ngân hàng z thương mại cổ phần cômg thương Việt Nam chi nhánh Phú Tài” @ gm [11] Nguyễn Ngọc Bích Quyên (2007), Trường Đại học kinh tế TP Hồ co l Chí Minh “Giải pháp tăng cường kiểm soát nội dịch vụ khách hàng m cá nhân Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam Chi nhánh Thành an Lu phố Hồ Chí Minh” n va ac th si 94 [12] Nguyễn Thị Ngọc Thư (2010), Trường Đại học kinh tế TP Hồ Chí Minh, “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng ngân hàng thương mại địa bàn TPHCM” [13] Trần Thị Thùy Trang (2013), Trường Đại học kinh tế TP Hồ Chí Minh, “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng thương mại cổ phần xuất nhập Việt Nam” [14] Lưu Ngân Tuyết (2018), trường Đại học Quy Nhơn, “ Tăng cường kiểm soát nội nộ hoạt động cho vay học sinh sinh viên phòng giao lu an dịch Ngân hàng sách xã hội huyện Phù Cát, tỉnh Bình Định” va n [15] Ngơ Trí Tuệ đồng tác giả (2004) với đề tài cấp “Xây dựng hệ Bưu viễn thơng Việt Nam” ie gh tn to thống KSNB với việc tăng cường quản lý tài Tởng cơng ty p [16] Những vấn đề tiền tệ ngân hàng - nhà xuất thành phố Hồ Chí Minh w oa nl [17] Quyết định số 03/1998/QĐ-NHNN3 ngày 03/01/1998 quy chế kiểm d tra, kiểm toán nội tở chức tín dụng lu nf va an [18] Quyết định số 36/2006/QĐ-NHNN ngày 01/8/2006 ban hành quy chế kiểm tra, kiểm sốt nội Tở chức tín dụng lm ul [19] Quyết định số 37/2006/QĐ-NHNN ngày 01/8/2006 ban hành quy chế z at nh oi kiểm toán nội Tở chức tín dụng [20] Thơng tư số 44/2011/TT-NHNN ngày 29/12/2011 ban hành Quy định z dụng, chi nhánh ngân hàng nƣớc m co an Lu [22] Thông tin ngân hàng CSXH Việt Nam l [21] Thời báo kinh tế Việt Nam gm @ hệ thống kiểm soát nội kiểm toán nội tở chức tín n va ac th si 95 [23] http: //www vbsp.org.vn Tiếng Anh [1] Basle Committee (1998), Framework for Internal Control systems in Banking Organisation, http://www.big.org http://www.Federalreserve.gov/BoardDocs/Press/general/1998/19980202/ default.htm lu [2] an Basle (2000), Internal audit in banking organisations and the n va relationship of the supervisory authorities with internal external tn to auditors ie gh http://www.bis.org p http://www.Federalreserve.gov/BoardDocs/Press/general/1998/19980202/ [3] oa nl w default.htm Commitee of Sponsoring Organisations of the Treadway Commision d http:// www.coso.org nf va an lu (COSO) (1992), Internal control - Integrated framework z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si PL-1 PHỤ LỤC Phụ lục 01: Danh sách đối tượng vấn Phụ lục 02: Bảng yêu cầu giấy tờ hồ sơ hộ nghèo vay vốn Phụ lục Phiếu khảo sát lu an n va p ie gh tn to d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si PL-2 PHỤ LỤC DANH SÁCH CÁC ĐỐI TƯỢNG PHỎNG VẤN Năm sinh Họ tên STT Nam Chức danh Nữ an n va 10/10/1980 Giám đốc Phan Nguyễn Nguyên 02/07/1974 Phó Giám đốc Bùi Ngọc Thiên 10/01/1978 Trưởng KH - NV Nguyễn Thị Ngọc Trinh 20/04/1984 Kế toán trưởng Lâm Nguyên Hà 29/08/1980 Thủ quỹ Nguyễn Thị Nữ 08/11/1986 Cán Kế toán Lê Thị Ngọc Điệp 08/04/1979 Cán Tín dụng gh tn to Trần Quốc Quân ie lu p Trần Văn Trung 12/01/1980 Cán Tín dụng 12/05/1994 Cán Tín dụng nl w phịng Nguyễn Đức tín 10 Lưu Ngân Tuyết 11 Trương Công Điệp d oa lu nf va an 07/09/1992 Cán Kế tốn 11/11/1992 Cán Tín dụng z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si PL-3 Phụ lục 02: Bảng yêu cầu giấy tờ hồ sơ hộ nghèo vay vốn Thủ tục Mẫu Hợp lệ Số liên lu an n va Giấy đề nghị Mẫu Mục đích thực phương án 01 vay vốn kiêm 01/TD giấy đề nghị với nội dung phương án sử chương trình vay dụng vốn vay Có chữ ký người vay vốn Biên họp Mẫu Ít 2/3 tổng số thành viên 01 tổ tổ tham gia họp TK&VV 10C/TD Biên có đầy đủ chữ ký, ghi rõ họ gh tn to (nếu có) p ie tên của: Hội đồn thể, tở trưởng, thư w ký họp Các thơng tin đối tượng vay 04 gia đình đề 03/TD ghi đầy đủ, số tiền đề nghị nghị vay vốn khớp với giấy đề nghị vay vốn kiêm d oa nl Danh sách hộ Mẫu nf va an lu phương án sử dụng vốn vay lm ul Có đầy đủ chữ ký tở trưởng, chữ z at nh oi ký dấu đỏ quan chức z m co l gm @ an Lu n va ac th si PL-4 Phụ lục PHIẾU KHẢO SÁT “Về cơng tác tăng cường kiểm sốt nội hoạt động cho vay hộ nghèo” Phần Thơng tin chung Xin Anh/chị vui lịng cho biết đơi điều thân Câu Giới tính  Nam  Nữ Câu Chức vụ  Quản lý  Tín dụng  Kiểm sốt lu Câu Thâm  < năm  5-15 năm  > 15 năm niên Câu Họ tên: (có thể từ chối) an n va tn to p ie gh Đơn vị: oa nl w Điện thoại: ………………… …… … Email d Phần Các câu hỏi khảo sát lu nf va an Dưới phát biểu liên quan đến hoạt động kiểm soát nội hoạt động cho vay hộ nghèo PGD NHCSXH huyện Phù Cát, tỉnh Bình ố lm ul Định Xin Anh/Chị trả lời cách khoanh tròn (hoặc đánh z at nh oi phát biểu Những số thể mức độ Anh/chị đồng ý hay không đồng ý phát biểu theo quy ước sau: Rất đồng ý m co Đồng ý l gm đồng ý Bình thường @ đồng ý Không z Rất không an Lu n va ac th si PL-5 ST Tiêu chí đánh giá T I Mơi trường kiểm sốt Ban giám đốc thường xuyên xác định, đo lường, giám sát kiểm tra rủi ro ngân hàng mắc phải Quyền lực phân chia từ xuống, khơng nắm tồn quyền định Mức đánh giá Giao tiêu cho đơn vị, đơn vị độc lập báo cáo kết thường xuyên n va 5 5 5 5 1 2 3 4 5 1 2 3 4 5 1 2 3 4 5 2 3 4 5 Ban giám đốc có trình độ cao, sâu rộng lĩnh vực bề dày kinh nghiệm phù hợp với nhiệm vụ to Cơ cấu tở chức có phân cơng rõ ràng trách p ie gh tn an Gian lận phát Ban giám đốc xử lý nghiêm, dứt điểm ln tìm biện pháp ngăn chặn gian lận Cơ cấu tổ chức đảm bảo cung cấp đầy đủ thông tin cho Ban giám đốc Tất nhân viên hiểu trách nhiệm nhiệm vụ tự nguyện tuân theo lu nhiệm, quyền hạn, mối quan hệ phận, nl w d oa đảm bảo khơng bị chồng chéo, lỗ hởng,có kiểm m co l gm @ 1 an Lu z z at nh oi lm ul Số lượng cán đáp ứng tốt mức độ công việc Đánh giá rủi ro Tất cơng việc có bảng mơ tả rõ ràng, chi tiết Mỗi vị trí cơng việc quy định kiến thức, kỹ cụ thể cần có Việc bố trí cán chức danh, nhiệm vụ hồn tồn hợp lý Ln thực tuyển dụng nhân viên theo quy chế Chương trình đào tạo xây dựng cho cấp bậc nhân viên Định đánh giá nhân viên theo tiêu chí Chính sách khen, thưởng, kỷ luật việc bình xét rõ ràng, cơng khai Khuyến khích nhân viên sáng tạo Thường xuyên kiểm tra kiến thức cán định kỳ nf va II an lu soát lẫn n va ac th si PL-6 Tiêu chí đánh giá ST T Mức đánh giá Phẩm chất đạo đức yếu tố coi trọng 10 đánh giá, quy hoạch cán ngân hàng Ban giám đốc có thiết lập văn hóa kiểm sốt 11 làm cho nhân viên lu an n va 5 5 1 1 2 2 3 3 4 4 5 5 5 Các văn hướng dẫn nghiệp vụ nêu cụ thể, chi tiết IV Thông tin truyền thông Nhà quản trị nhận tất phản hồi nhân viên, thông tin bên 5 thấy rõ tầm quan trọng kiểm soát nội 12 Nhân viên hiểu vai trị q trình kiểm sốt nội III Hoạt động kiểm sốt Các chốt kiểm sốt quy trình tín dụng hồn tồn đảm bảo ngun tắc phân cơng, phân nhiệm, bất kiêm nhiệm, ủy quyền Các hoạt động tín dụng theo nguyên tắc hai tay Giữa cán tín dụng thực kiểm tra chéo Tn thủ quy trình, thủ tục kiểm sốt Thực kiểm soát việc truy cập phần mềm hoạt động Hạn chế quyền sử dụng user để kiểm soát việc đăng nhập thực phần hành nghiệp vụ Cơ cấu kiểm soát thiết lập theo mức hoạt động diễn hoạt động hàng ngày p ie gh tn to d oa nl w nf va an lu lm ul Phần mềm theo dõi công văn, văn đảm bảo hỗ trợ nhân viên việc tìm kiếm văn Nhân viên nhận đầy đủ văn liên quan đến công việc thực 5 5 z at nh oi z an Lu Các mẫu biểu báo cáo xác, cung cấp đầy đủ thông tin cho ban giám đốc kiểm soát định m co l Hệ thống thông tin báo cáo cập nhật kịp thời liệu Hệ thống thông tin báo cáo hỗ trợ nhiều cho việc kiểm tra kiểm toán nội gm @ n va ac th si PL-7 ST Tiêu chí đánh giá T Các liệu quản lý tập trung đảm bảo an toàn Dữ liệu lưu thường xuyên Nhân viên chủ động khai thác số liệu để nắm rõ tình hình tín dụng V Kiểm tra kiểm sốt nghiệp vụ tín dụng Phịng kiểm tra kiểm sốt nội độc lập với ban giám đốc Cán kiểm sốt đáp ứng tiêu chuẩn cấp, trình độ nghiệp vụ, chứng theo yêu cầu Mức đánh giá 1 2 3 4 5 5 5 5 lu Phòng kiểm tra kiểm soát thực nhiệm vụ đánh giá hiệu thủ tục kiểm soát đưa đề xuất cải tiến Thực đánh giá chất lượng hệ thống kiểm toán nội thường xuyên an n va ie gh tn to Các nhân viên khác có tham gia vào việc phát sai sót hệ thống kiểm sốt nội p Hệ thống kiểm soát nội cải tiến thường xuyên Ngân hàng kiểm tra, kiểm soát thường xuyên tất mặt hoạt động Phịng Giao dịch huyện Hội sở tỉnh năm 01 lần d oa nl w an lu Đánh giá chung hiệu cơng tác kiểm sốt nội hoạt động  Tốt  Đạt yêu cầu z at nh oi  Rất tốt lm ul ựa chọn) nf va cho vay hộ nghèo PGD NHCSXH huyện Phù Cát, tỉnh Bình Định? (đánh z @  Không đạt yêu cầu l gm  Yếu kém, có sai sót nghiêm trọng Ý kiến đề xuất để tăng cường kiểm soát nội hoạt động m co cho vay hộ nghèo thời gian tới ? an Lu n va ac th si PL-8 ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… Xin chân thành cảm ơn! lu an n va p ie gh tn to d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si y lu an n va p ie gh tn to d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si