Kế toán doanh thu, chi phí và kết quả kinh doanh tại công ty cổ phần xe đạp điện ev

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ ĐƠNG Á LÊ VĂN TRỌNG KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XE ĐẠP ĐIỆN EV LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN BẮC NINH– 2018 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ ĐÔNG Á LÊ VĂN TRỌNG KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XE ĐẠP ĐIỆN EV Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 8340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Người hướng dẫn khoa học: PGS TS Lê Thị Thanh Hải BẮC NINH – 2018 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn công trình nghiên cứu khoa học độc lập riêng tơi Các số liệu, kết nghiên cứu luận văn trung thực có nguồn gốc rõ ràng TÁC GIẢ LUẬN VĂN Lê Văn Trọng DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Giải nghĩa CCDC Công cụ dụng cụ CL Chênh lệch CP Chi phí CPBH Chi phí bán hàng CPQLDN Chi phí quản lý doanh nghiệp CPHĐTC Chi phí hoạt động tài DT Doanh thu DTBH Doanh thu bán hàng DTT Doanh thu DTHĐTC Doanh thu hoạt động tài GT Giá trị GTGT Giá trị gia tăng GVHB Giá vốn hàng bán KKĐK Kiểm kê định kỳ KKTX Kê khai thường xuyên KQKD Kết kinh doanh KTTC Kế tốn tài PP Phương pháp QLDN Quản lý doanh nghiệp TK Tài khoản TNDN Thu nhập doanh nghiệp TSCĐ Tài sản cố định XĐKQKD Xác định kết kinh doanh MỤC LỤC MỞ ĐẦU CHƯƠNG 14 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TRONG DOANH NGHIỆP THƯƠNG MẠI 14 1.1 KHÁI NIỆM VÀ CHỨC NĂNG CỦA DOANH NGHIỆP THƯƠNG MẠI 14 1.2 DOANH THU, CHI PHÍ VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH TRONG DOANH NGHIỆP THƯƠNG MẠI 15 1.2.1 Doanh thu phân loại doanh thu 15 1.2.2 Chi phí phân loại chi phí 18 1.2.3 Kết kinh doanh doanh nghiệp thương mại 22 1.2.4 Yêu cầu quản lý nhiệm vụ kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh doanh nghiệp thương mại 23 1.3 KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TRONG DOANH NGHIỆP THƯƠNG MẠI 27 1.3.1 Kế toán doanh thu doanh nghiệp thương mại 27 1.3.2 Kế tốn chi phí doanh nghiệp thương mại 33 1.3.3 Kế toán xác định kết kinh doanh doanh nghiệp thương mại 40 1.4 KINH NGHIỆM CÁC NƯỚC VỀ KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH VÀ BÀI HỌC KINH NGHIỆM CHO DOANH NGHIỆP VIỆT NAM 42 1.4.1 kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh số quốc gia giới 42 1.4.2 Bài học kinh nghiệm cho doanh nghiệp Việt Nam 46 TIỂU KẾT CHƯƠNG 47 CHƯƠNG 49 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XE ĐẠP ĐIỆN EV 49 2.1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XE ĐẠP ĐIỆN EV 49 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 49 2.1.2 Đặc điểm máy quản lý tổ chức hoạt động kinh doanh Công ty cổ phần xe đạp điện EV 50 2.1.3 Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn công ty cổ phần xe đạp điện EV 52 2.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG BÁN HÀNG, DOANH THU, CHI PHÍ VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XE ĐẠP ĐIỆN EV 56 2.2.1 Các phương thức bán hàng phương thức tốn tiền hàng cơng ty cổ phần xe đạp điện EV 56 2.2.2 Đặc điểm doanh thu, chi phí kết kinh doanh công ty cổ phần xe đạp điện EV 57 2.3 THỰC TRẠNG KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XE ĐẠP ĐIỆN EV 61 2.3.1 Kế toán doanh thu 61 2.3.2 Thực trạng kế tốn chi phí 67 2.3.3 Thực trạng kế toán xác định kết kinh doanh 74 2.4 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XE ĐẠP ĐIỆN EV 75 2.4.1 Những ưu điểm kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh công ty cổ phần xe đạp điện EV 76 2.4.2 Những mặt cịn hạn chế cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh công ty cổ phần xe đạp điện EV 77 2.4.3 Nguyên nhân hạn chế 79 CHƯƠNG 81 GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XE ĐẠP ĐIỆN EV 81 3.1 ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN XE ĐẠP ĐIỆN EV 81 3.2 U CẦU VÀ NGUN TẮC HỒN THIỆN KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XE ĐẠP ĐIỆN EV 82 3.3 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XE ĐẠP ĐIỆN EV 84 3.3.1 Hoàn thiện kế tốn chi phí cơng ty cổ phần xe đạp điện EV 84 3.3.2 Hoàn thiện kế tốn doanh thu Cơng ty cổ phần xe đạp điện EV 89 3.4 ĐIỀU KIỆN THỰC HIỆN GIẢI PHÁP 92 3.4.1 Về phía Nhà nước quan chức 92 3.4.2 Về phía Cơng ty cổ phần xe đạp điện EV 93 KẾT LUẬN 96 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 98 DANH MỤC BẢNG, SƠ ĐỒ Danh mục bảng Bảng 2.1: số tiêu công ty từ năm 2015 - 2017 50 Bảng 2.2: Bảng tổng hợp doanh thu bán hàng quý I/2018 63 Bảng 2.3: Chi tiết khoản tiền gửi có kỳ hạn quý I/2018 66 Bảng 2.3: Tổng hợp giá vốn hàng bán quý I/2018 68 Bảng 2.4: Bảng tổng hợp chi phí bán hàng quý I/2018 70 Bảng 2.5: Bảng tổng hợp chi phí quản lý doanh nghiệp quý I/2018 72 Bảng 2.6: Bảng tổng hợp chi phí tài quý I/2018 73 Bảng 2.10: Kết bán hàng quý I/2018 74 Danh mục sơ đồ Sơ đồ 2.1 Bộ máy tổ chức quản lý Công ty 51 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức máy kế tốn Cơng ty 53 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Sự cạnh tranh khốc liệt thị trường bắt buộc doanh nghiệp muốn tồn phát triển, định phải có chiến lược kinh doanh hiệu Để tồn phát triển cách bền vững doanh nghiệp nói chung doanh nghiệp thương mại nói riêng cần phải ý thức cần thiết phải có chuyển biến mang tính đột phá văn hóa doanh nghiệp, quản trị doanh nghiệp … địi hỏi doanh nghiệp cần tổ chức lại hoạt động bán hàng, sản xuất, nâng cao chất lượng dịch vụ Mặt khác, doanh nghiệp cần phải áp dụng biện pháp quản lý khoa học tiên tiến, sử dụng hiệu công cụ quản lý để giảm CP, hạ giá thành, nâng cao khả cạnh tranh thương trường Trong hệ thống công cụ quản lý doanh nghiệp, kế tốn cơng cụ quản lý hữu hiệu nhất, giúp cho nhà quản trị doanh nghiệp có thơng tin xác, trung thực khách quan để kịp thời đưa phương án kinh doanh hiệu Với chức cung cấp thông tin kiểm tra hoạt động kinh tế tài doanh nghiệp, cơng tác kế toán ảnh hưởng trực tiếp gián tiếp đến hoạt động doanh nghiệp Trong hệ thống phần hành kế toán, phần hành kế toán doanh thu, chi phí kết kinh doanh (kế tốn DT, CP & KQKD) phần hành quan trọng Các thơng tin kế tốn DT, CP & KQKD giúp ích nhiều cho nhà quản trị doanh nghiệp Chất lượng thơng tin phần hành kế tốn DT, CP & KQKD coi tiêu chuẩn quan trọng để quản lý rủi ro, mang lại hiệu kinh tế cho định kinh doanh doanh nghiệp Trong năm gần đây, hệ thống kế tốn nói chung kế tốn DT, CP & KQKD nói riêng bước hồn thiện sở tiếp thu có chọn lọc kinh nghiệm giới, phù hợp với đặc điểm Việt Nam Song thực tế cơng tác kế tốn chi phí, doanh thu, kết kinh doanh doanh nghiệp Việt Nam nói chung doanh nghiệp thương mại nói riêng cịn nhiều điểm bất cập, chưa hồn tồn phù hợp với thơng lệ, chuẩn mực kế toán quốc tế chưa thực đáp ứng yêu cầu quản lý doanh nghiệp Sự bất cập cơng tác kế tốn DT, CP & KQKD ảnh hưởng khơng nhỏ đến tình trạng tài doanh nghiệp, làm giảm hiệu hệ thống kiểm soát đánh giá doanh nghiệp Xuất phát từ lý luận thực tiễn trên, luận văn nghiên cứu chọn đề tài “Kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh công ty cổ phần xe đạp điện EV”, nhằm góp phần giúp doanh nghiệp thương mại phát triển bền vững kinh tế thị trường Mục đích nghiên cứu Đề tài nghiên cứu góc độ kế tốn tài cụ thể sau: - Nghiên cứu vấn đề lý luận kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh doanh nghiệp - Phân tích thực trạng kế tốn DT, CP & KQKD công ty cổ phần xe đạp điện EV Qua đó, phân tích ưu điểm, hạn chế ngun nhân cịn tồn cơng tác kế tốn DT, CP & KQKD công ty cổ phần xe đạp điện EV - Trên sở hệ thống hoá, phân tích lý luận nghiên cứu khảo sát thực tế kế tốn DT, CP & KQKD cơng ty cổ phần xe đạp điện EV đưa số giải pháp cần có thời gian nghiên cứu thuộc lĩnh vực Xuất phát từ thực tiễn, từ vấn đề lý luận chất lượng thơng kế tốn coi giải pháp quan trọng để đảm bảo quản lý rủi ro, mang lại hiệu kinh tế cho định kinh doanh doanh nghiệp thương mại Tác giả đưa câu hỏi nghiên cứu: Làm để tăng cường chất lượng thơng tin kế tốn (kế tốn DT, CP & KQKD) cho doanh nghiệp thương mại? Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài Phụ lục 11 Hóa đơn giá trị gia tăng Mẫu số: 01GTKT3/001 HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: 01AA/18P Liên 2: Giao khách hàng Số: 00000012 Ngày 02 tháng 03 năm 2018 Đơn vị bán hàng: Công ty cổ phần xe đạp điện EV Mã số thuế: 0106594628 Địa chỉ: Số 53B, ngõ 15, đường Hồng Hà, Phường Phúc Xá, Quận Ba Đình, Thành phố Hà Nội Số tài khoản Điện thoại: Họ tên người mua hàng: Nguyễn Thu Phương Tên đơn vị Mã số thuế: Địa chỉ: số 10 Doãn Kế Thiện, Cầu Giấy, Hà Nội Số tài khoản ST Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị Số lượng Đơn giá Thành tiền T tính 6=4x5 Xe đạp điện Xman HS 15.340.700 76.703.500 Chiếc deluxe Cộng tiền hàng: 76.703.500 Thuế suất GTGT: .10 % , Tiền thuế GTGT: …………… 7.670.350……………… Tổng cộng tiền toán 84.373.850………… Số tiền viết chữ: Tám mươi tư triệu, ba trăm bẩy mươi ba ngh́ n, tám trăm năm mươi đồng Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ, tên) Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ, tên) Người bán hàng (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ, tên) (Cần kiểm tra, đối chiếu lập, giao, nhận hoá đơn) 108 Phụ lục 12 Nhật ký bán hàng Công ty cổ phần xe đạp điện EV Mẫu số: S03a4-DN Số 53B, ngõ 15, đường Hồng Hà, Phường (Ban hành theo Thông tư số: 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 BTC) Phúc Xá, Quận Ba Đình, Thành phố Hà Nội SỔ NHẬT KÝ BÁN HÀNG Năm: 2018 Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu Ngày, tháng Phải thu từ người mua (Ghi Nợ 131) Diễn giải Ghi Có 511 Thàn Dịch Hàng hóa h vụ phẩm ……………… 02/03/2018 12 02/03/2018 05/03/2018 13 05/03/2018 10/03/2018 15 10/03/2018 13/03/2018 16 13/03/2018 18/03/2018 18 18/03/2018 21/03/2018 19 21/03/2018 Bán xe đạp điện theo HĐ 12 - Khách lẻ Bán xe đạp điện theo HĐ 13 - Công ty Minh Hải Bán xe đạp điện theo HĐ 15- Công ty Minh Hải Bán xe đạp điện theo HĐ 16- Công ty Tân Long Bán xe đạp điện theo HĐ 18- Đại lý Dũng Phương Bán xe đạp điện theo HĐ 18- Đại lý Tuyết Vân 84.373.850 84.373.850 69.090.910 69.090.910 78.181.800 321.337.50 272.727.00 450.000.00 78.181.800 321.337.500 272.727.000 450.000.000 …………………………… …………………… Ngày 31 tháng 12 năm2018 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 109 Phụ lục 13 Nhật ký chung Công ty cổ phần xe đạp điện EV Mẫu số: S03a-DN Số 53B, ngõ 15, đường Hồng Hà, Phường (Ban hành theo Thông tư số: 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 BTC) Phúc Xá, Quận Ba Đình, Thành phố Hà Nội SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm: 2018 Trang sổ:…… Ngày, tháng ghi sổ A 01/03/ 2018 02/03/ 2018 03/03/ 2018 Chứng từ Số Ngày, tháng Diễn giải C D B PT1701- 01/03/ 001 2018 0000012 02/03/ 2018 03/03/ PT17012018 001 Đã ghi Sổ E ………… Mượn tiền giám đốc nhập quỹ Tiền mặt Việt Nam Phải trả, phải nộp khác: HĐ SXKD Bán hàng theo hóa đơn số 12 Phải thu khách hàng Doanh thu bán hàng Thuế GTGT đầu phải nộp Giá vốn hàng bán Hàng hóa Tiền gửi ngân hàng Phải thu khách hàng Số phát sinh STT dòng TK đối ứng G H 1111 250.000.000 Nợ Có 250.000.000 3388 131 511 84.373.850 76.703.500 3331 632 156 112 131 Thu tiền bán hàng (Cửa hàng Vững Thủy) Tiền mặt Việt Nam Phải thu khách hàng …………… 111 131 7.670.350 76.703.500 76.703.500 84.373.850 84.373.850 16.200.000 16.200.000 Ngày 31 tháng 12 năm 2018 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 110 Phụ lục14 Bảng lương phận bán hàng Công ty cổ phần xe đạp điện EV - Số 53B, ngõ 15, đường Hồng Hà, Phường Phúc Xá, Quận Ba Đình, Thành phố Hà Nội BẢNG LƯƠNG BỘ PHẬN BÁN HÀNG Tháng 01/2018 - Đơn vị tính: đồng TT Họ tên Chức vụ A B Phạm Văn Hào Lê Duy Hưng Đỗ Mỹ Duyên C Trưởng phòng NVBH NVBH Lương Lương suất Ăn ca Tổng thu nhập Làm thêm Số tiền 5=1+2+3+4 3.360.000 11.340.000 650.000 708.750 16.190.000 Tạm ứng Còn lĩnh BH bắt buộc Thuế TNCN tạm tính Thực lĩnh 7=6-5 16.190.000 352.800 - 10 15.837.200 2.835.000 6.378.750 650.000 708.750 10.572.500 10.572.500 297.675 - 10.274.825 2.940.000 6.615.000 650.000 735.000 10.940.000 10.940.000 308.700 - 10.631.300 37.702.500 37.702.500 959.175 Tổng cộng Ngày 31 tháng 12 năm 2018 Người lập bảng lương Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 111 36.743.325 Ký nhận Phụ lục 15 Sổ tài khoản 511 Công ty cổ phần xe đạp điện EV Mẫu số: S03b-DN Số 53B, ngõ 15, đường Hồng Hà, Phường (Ban hành theo Thông tư số: 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 BTC) Phúc Xá, Quận Ba Đình, Thành phố Hà Nội SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tài khoản: 511- Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Từ 01/01/2018 đến 31/12/2018 Ngày, tháng ghi sổ 02/03/2018 05/03/2018 10/03/2018 13/03/2018 Nhật ký chung Trang STT sổ dòng Chứng từ Diễn giải Số Ngày TK đối ứng Số phát sinh Nợ Có 12 02/03/2018 Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ ……… Bán xe đạp điện theo HĐ 12 Khách lẻ 131 84.373.850 13 05/03/2018 Bán xe đạp điện theo HĐ 13 Công ty Minh Hải 131 69.090.910 15 10/03/2018 Bán xe đạp điện theo HĐ 15- Công ty Minh Hải 131 78.181.800 131 321.337.500 16 13/03/2018 Bán xe đạp điện theo HĐ 16- Công ty Tân Long ………………… Cộng phát sinh Số dư cuối kì X X X X X Ngày 31 tháng 12 năm 2018 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 112 Phụ lục 16 Sổ tài khoản 515 Công ty cổ phần xe đạp điện EV Mẫu số: S03b-DN Số 53B, ngõ 15, đường Hồng Hà, Phường (Ban hành theo Thông tư số: 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 BTC) Phúc Xá, Quận Ba Đình, Thành phố Hà Nội SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tài khoản: 515- Doanh thu hoạt động tài Từ 01/01/2018 đến 31/12/2018 Ngày, tháng ghi sổ 01/01/2018 01/02/2018 01/03/2018 Chứng từ Số Ngày Diễn giải Nhật ký chung Trang STT sổ dòng Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ ……… Thu lãi tiền gửi ngân hàng tháng 01/01/2018 12/2017 Thu lãi tiền gửi ngân hàng tháng 01/02/2018 01/2018 Thu lãi tiền gửi ngân hàng tháng 01/03/2018 02/2018 TK đối ứng Số phát sinh Nợ Có X 112 4.716.049 112 4.716.049 112 4.716.049 Cộng phát sinh X Số dư cuối kì X Ngày 31 tháng 12 năm 2018 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 113 Phụ lục 17 Sổ tài khoản 641 Công ty cổ phần xe đạp điện EV Mẫu số: S03b-DN (Ban hành theo Thông tư số: 200/2014/TT-BTC Số 53B, ngõ 15, đường Hồng Hà, Phường Ngày 22/12/2014 BTC) Phúc Xá, Quận Ba Đình, Thành phố Hà Nội SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tài khoản: 641- Chi phí bán hàng Từ 01/01/2018 đến 31/12/2018 Ngày, tháng ghi sổ Nhật ký chung Trang STT sổ dòng Chứng từ Diễn giải Số 31/01/2018 31/01/2018 31/01/2018 Ngày Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ ……… Lương nhân viên 31/01/2018 bán hàng Chi phí vận chuyển 31/01/2018 hàng bán tháng 1/2018 Chi phí bảo hiểm 31/01/2018 hàng bán tháng 01/2018 01/02/2018 Thanh toán tiền điện thoại cho 01/02/2018 nhân viên bán hàng tháng 01/2018 04/02/2018 04/02/2018 Chi phí vận chuyển hàng tháng …………… Cộng phát sinh TK đối ứng Số phát sinh Nợ Có X 334 37.702.500 331 16.750.000 331 1.240.000 111 3.700.000 111 15.000.000 X Số dư cuối kì X Ngày 31 tháng 12 năm2018 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 114 Phụ lục 18 Sổ tài khoản 642 Công ty cổ phần xe đạp điện EV Mẫu số: S03b-DN Số 53B, ngõ 15, đường Hồng Hà, Phường (Ban hành theo Thông tư số: 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 BTC) Phúc Xá, Quận Ba Đình, Thành phố Hà Nội SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tài khoản: 642- Chi phí quản lý doanh nghiệp Từ 01/01/2018 đến 31/12/2018 Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Số Ngày 31/01/2018 31/01/2018 31/01/2018 31/01/2018 31/01/2018 31/01/2018 15/02/2018 15/02/2018 Diễn giải Nhật ký chung Trang STT sổ dòng Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ ……… Lương quản lý Chi phí mua đồ dùng văn phịng phẩm tháng 01/2018 Chi phí điện thoại cho phận quản lý Chi phí tiếp khách …………… TK đối ứng Số phát sinh Nợ Có X 334 41.000.000 331 2.567.000 331 4.370.000 111 900.000 Cộng phát sinh X Số dư cuối kì X Ngày 31 tháng 12 năm 2018 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 115 Phụ lục 19 Sổ tài khoản 635 Công ty cổ phần xe đạp điện EV Mẫu số: S03b-DN Số 53B, ngõ 15, đường Hồng Hà, Phường (Ban hành theo Thông tư số: 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 BTC) Phúc Xá, Quận Ba Đình, Thành phố Hà Nội SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tài khoản: 635- Chi phí hoạt động tài Từ 01/01/2018 đến 31/12/2018 Ngày, Chứng từ tháng ghi sổ Số Ngày 25/01 /2018 25/01/ 2018 25/02 /2018 25/02/ 2018 25/03 /2018 25/03/ 2018 31/03 /2018 31/03/ 2018 Nhật ký chung Trang STT sổ dòng Diễn giải Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ ……… Trả tiền lãi vay ngân hàng tháng 01/2018 Trả tiền lãi vay ngân hàng tháng 02/2018 Trả tiền lãi vay ngân hàng tháng 03/2018 TK đối ứng Số phát sinh Nợ Có X 7.469.301 112 7.002.178 112 5.902.630 112 Kết chuyển chi phí lãi vay quý 1/2018 20.374.110 911 ……… Cộng phát sinh X Số dư cuối kì X Ngày 31 tháng 12 năm 2018 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 116 Phụ lục 20 Giấy báo có Ngày/ Date: 30/03/2018 Tên khách hàng: Công ty TNHH thương mại dịch vụ kỹ thuật Số tài khoản: 1300201230523 Mã số thuế: 0106594628 Mã GD: FT000003750 Thơng báo có Tài khoản có Tài khoản nợ Bằng chữ Diễn giải Số tiền Loại tiền 1300201230523 84.373.850 VNĐ 262970 84.373.850 VNĐ 34567: Nguyễn Thu Phương Tám mươi tư triệu, ba trăm bẩy mươi ba nghìn, tám trăm năm mươi đồng Nguyễn Thu Phương tốn tiền mua hàng hóa đơn số 12 NGƯỜI LẬP KIỂM SOÁT VIÊN 117 Phụ lục 21: Bảng phân bổ khấu hao Công ty cổ phần xe đạp điện EV Mẫu số: S03b-DN (Ban hành theo Thông tư số: 200/2014/TT-BTC Số 53B, ngõ 15, đường Hồng Hà, Phường Ngày 22/12/2014 BTC) Phúc Xá, Quận Ba Đình, Thành phố Hà Nội Bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ Tháng 01/2018 STT A Chỉ tiêu B I Số khấu hao trích tháng trước II Số khấu hao TSCĐ tăng tháng III Số khấu hao TSCĐ giảm tháng IV Số khấu hao trích tháng (I+II+III) Cộng Thời gian sử dụng (năm) Nơi sử dụng Toàn DN TK 627 Nguyên giá TSCĐ TK 623 TK 641 TK 642 Chi phí quản lý doanh nghiệp Số khấu hao 10 255.000.000 2.125.000 2.125.000 - - - - 2.125.000 2.125.000 X X Người lập bảng Kế toán trưởng (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên) 118 TK 241 TK 335 12 Phụ lục 22: Cơng văn gửi sở cơng thương chương trình giảm giá Công ty cổ phần xe đạp điện EV Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam Độc lập – Tự – Hạnh phúc Số: 01/CV-2017 Hà Nội, ngày 01 tháng 12 năm 2017 THÔNG BÁO THỰC HIỆN KHUYẾN MẠI Kính gửi: SỞ CƠNG THƯƠNG THÀNH PHỐ HÀ NỘI Tên thương nhân: Công ty cổ phần xe đạp điện EV Địa trụ sở chính: Số 53B, ngõ 15, đường Hồng Hà, Phường Phúc Xá, Quận Ba Đình, Thành phố Hà Nội Mã số thuế: 0106594628 Người liên hệ: …………………………………….Điện thoại:………………………………… Căn Luật Thương mại, Nghị định số 37/2006/NĐ-CP ngày tháng năm 2006 Chính phủ quy định chi tiết Luật Thương mại hoạt động xúc tiến thương mại, Thông tư liên tịch số 07/2007/TTLT-BTM-BTC ngày 06 tháng năm 2007 hướng dẫn thực số điều khuyến mại hội chợ, triển lãm thương mại, Công ty cổ phần xe đạp điện EV thơng báo chương trình khuyến mại sau: Tên chương trình khuyến mại: Tri ân khách hàng Địa bàn khuyến mại: Thành phố Hà Nội Hình thức khuyến mại: Bán hàng, cung ứng dịch vụ với giá thấp giá bán hàng, giá cung ứng dịch vụ trước (Giảm giá), tỷ lệ giảm 10% tổng giá trị đơn hàng Thời gian khuyến mại: Từ ngày 01/01/2018 đến ngày 10/03/2018 Hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại: Giảm giá tiền trực tiếp Hàng hóa, dịch vụ khuyến mại: Sản phẩm xe đạp điện công ty kinh doanh Khách hàng chương trình khuyến mại (đối tượng hưởng khuyến mại): đại lý, cơng ty có quan hệ kinh doanh với công ty từ năm trở lên Tổng giám đốc (Ký ghi rõ họ tên) 119 Phụ lục 23 Sổ tài khoản 521 Công ty cổ phần xe đạp điện EV Mẫu số: S03b-DN Số 53B, ngõ 15, đường Hồng Hà, Phường (Ban hành theo Thông tư số: 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 BTC) Phúc Xá, Quận Ba Đình, Thành phố Hà Nội SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tài khoản: 521- Các khoản giảm trừ doanh thu Từ 01/01/2018 đến 31/12/2018 Ngày, tháng ghi sổ 02/03/2018 Nhật ký chung Trang STT sổ dòng Chứng từ Diễn giải Số Ngày 12 02/03/2018 02/03/2018 12 02/03/2018 05/03/2018 13 05/03/2018 05/03/2018 13 05/03/2018 Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ ……… Chiết khấu bán xe đạp điện theo HĐ 12 - Khách lẻ Chiết khấu bán xe đạp điện theo HĐ 12 - Khách lẻ Chiết khấu bán xe đạp điện theo HĐ 13 - Công ty Minh Hải Chiết khấu bán xe đạp điện theo HĐ 13 - Công ty Minh Hải ………………… Cộng phát sinh Số dư cuối kì TK đối ứng Số phát sinh Nợ Có X 131 8.437.385 33311 843.739 131 6.909.091 33311 690.909 X X X X Ngày tháng năm Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 120 Phụ lục 24: Giấy báo nợ GIẤY BÁO NỢ Ngày 15/01/2018 Kính gửi: Công ty cổ phần xe đạp điện EV Mã số thuế: 0106594628 Hôm xin báo ghi NỢ tài khoản quý khách với nội dung sau: Số tài khoản ghi nợ: 1300201230523 Số tiền số: 7.469.301 Số tiền chữ: Bẩy triệu, bốn trăm sáu mươi chín nghìn, ba trăm linh đồng Nội dung: Lãi tiền vay ngân hàng tháng 01/2018 Giao dịch viên Kiểm soát viên 121 122