Kế toán doanh thu chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại công ty tnhh thiết bị y tế thái minh

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ ĐƠNG Á PHẠM THỊ VUI KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ Y TẾ THÁI MINH LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN BẮC NINH - 2018 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ ĐƠNG Á PHẠM THỊ VUI KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CƠNG TY TNHH THIẾT BỊ Y TẾ THÁI MINH Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 8340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TỐN Người hướng dẫn khoa học: TS Tạ Quang Bình BẮC NINH - 2018 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn cơng trình nghiên cứu khoa học độc lập Các số liệu, kết nêu luân văn trung thực có nguồn gốc rõ ràng TÁC GIẢ LUẬN VĂN Phạm Thị Vui LỜI CẢM ƠN Sau thời gian học tập thực đề tài luận văn tốt nghiệp, đến hoàn thành luận văn thạc sĩ chuyên ngành Kế tốn với đề tài: “Kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Công ty TNHH thiết bị y tế Thái Minh” Trước hết, xin chân thành cảm ơn Khoa Kinh tế - quản lý, Trường Đại học Công nghệ Đông Á tận tình giúp đỡ tơi suốt q trình học tập thực đề tài nghiên cứu khoa học Tôi xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới TS Tạ Quang Bình - người định hướng, bảo hết lịng tận tụy, dìu dắt tơi suốt q trình học tập nghiên cứu đề tài Tơi xin chân trọng cảm ơn Ban lãnh đạo Công ty Thái Minh, Phịng nghiệp vụ Cơng ty giúp thu thập tài liệu, số liệu, thông tin cần thiết để thực tốt đề tài Tơi xin bày tỏ lòng biết ơn đến người thân gia đình, bạn bè đồng nghiệp động viên, cổ vũ tơi suốt q trình học tập nghiên cứu khoa học Nếu khơng có giúp đỡ với cố gắng thân thu kết mong đợi Tôi xin chân thành cảm ơn! Bắc Ninh, ngày 05 tháng năm 2018 Tác giả luận văn Phạm Thị Vui DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Chữ viết đầy đủ BCTC Báo cáo tài CPBH Chi phí bán hàng CPQLDN Chi phí quản lý doanh nghiệp GTGT Giá trị gia tăng TSCĐ Tài sản cố định TNHH Trách nhiệm hữu han SXKD Sản xuất kinh doanh MỤC LỤC MỞ ĐẦU - 1.Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu - Tổng quan cơng trình nghiên cứu có liên quan đến đề tài luận văn - Mục đích nghiên cứu đề tài - 4 Phạm vi đối tượng nghiên cứu - Phương pháp nghiên cứu - Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài - Kết cấu luận văn - - CHƯƠNG 1: MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TRONG DOANH NGHIỆP - 1.1 Một số khái niệm, phân loại liên quan đến kế toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh doanh nghiệp - 1.1.1.Một số khái niệm liên quan đến doanh thu, phân loại điều kiện ghi nhận doanh thu - 1.1.2 Một số khái niệm liên quan đến chi phí, phân loại chi phí - 1.1.3 Khái niệm phân loại kết kinh doanh doanh nghiệp - 14 1.2 Kế toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh doanh nghiệp 16 1.2.1 Kế toán doanh thu doanh nghiệp - 16 1.2.2 Kế tốn chi phí sản xuất kinh doanh doanh nghiệp - 24 1.2.3 Kế toán xác định kết kinh doanh doanh nghiệp - 37 1.2.4 Trình bày thơng tin kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh BCTC - 39 - TÓM LẠI CHƯƠNG - 41 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ Y TẾ THÁI MINH - 42 2.1 Tông quan công ty TNHH thiết bị Y tế Thái Minh: - 42 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển - 42 2.1.2 Cơ cấu tổ chức máy công ty TNHH thiết bị y tế Thái Minh: - 43 2.1.3 Đặc điểm tổ chức máy kế tốn tổ chức cơng tác kế tốn - 44 - 2.2 Thực trạng công tác kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh quý năm 2017 công ty TNHH thiết bị y tế Thái Minh lĩnh vực thương mại - 47 2.2.1 Kế toán doanh thu bán hàng công ty - 47 2.2.2 Kế tốn chi phí bán hàng công ty TNHH thiết bị y tế Thái Minh - 55 2.2.3 Kế toán xác định kết kinh doanh - 68 2.2.4 Trình bày thơng tin kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh quý 4/2017 Công ty TNHH thiết bị y tế Thái Minh Báo cáo tài - 70 2.3 Đánh giá thực trạng cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Công ty TNHH thiết bị y tế Thái Minh - 72 2.3.1 Những kết đạt - 72 2.3.2 Những tồn - 75 2.3.2.2.Về phần hành kế tốn chi phí: - 75 - CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ Y TẾ THÁI MINH - 79 3.1 Định hướng phát triển Công ty TNHH thiết bị y tế Thái Minh - 79 3.2 Các yêu cầu ngun tắc việc hồn thiện kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Công ty TNHH thiết bị y tế Thái Minh - 80 3.2.1 Các yêu cầu hoàn thiện - 80 3.2.2 Các nguyên tắc hoàn thiện - 82 3.3 Giải pháp hồn thiện kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Công ty TNHH thiết bị y tế Thái Minh - 83 3.3.1 Giải pháp doanh thu nợ phải thu - 83 3.3.2 Giải pháp hồn thiện kế tốn chi phí - 87 3.3.3 Giải pháp hồn thiện kế tốn xác định kết kinh doanh - 88 3.3.4 Giải pháp hoàn thiện hệ thống sổ kế toán - 90 3.3.5 Giải pháp tổ chức cơng tác kế tốn - 91 3.4 Điều kiện thực giải pháp hồn thiện kế tốn chi phí, doanh thu xác định kết kinh doanh Công ty TNHH thiết bị y tế Thái Minh - 91 3.4.1 Về phía Nhà nước - 91 3.4.2 Về phía doanh nghiệp - 93 - TÓM LẠI CHƯƠNG 3: - 94 KẾT LUẬN CHUNG - 95 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO - 96 - DANH MỤC PHỤ LỤC Phụ lục 1.1: Sơ đồ kế toán doanh thu bán hàng - 97 (Trường hợp doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ) - 97 Phụ lục 1.2: Sơ đồ kế toán doanh thu bán hàng ( Trường hợp doanh nghiệp hạch toán thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp) - 98 Phụ lục 1.3: Sơ đồ kế toán doanh thu bán hàng đại lý theo phương thức bán giá hưởng hoa hồng - 99 Phụ lục 1.4: Sơ đồ kế toán chiết khấu thương mại - 100 Phụ lục 1.5: Sơ đồ kế toán giảm giá hàng bán - 100 Phụ lục 1.6: Sơ đồ kế toán hàng bán bị trả lại - 102 Phụ lục 1.7: Sơ đồ kế toán doanh thu hoạt động tài - 103 Phụ lục 1.8: Sơ đồ kế toán thu nhập khác - 104 Phụ lục 1.9: Kế toán giá vốn hàng bán - 105 ( Theo phương pháp kê khai thường xuyên) - 105 Phụ lục 1.10: Kế toán giá vốn hàng bán - 106 ( Theo phương pháp kiểm kê định kì ) - 106 Phụ lục 1.11: Sơ đồ kế tốn chi phí bán hàng - 107 Phụ lục 1.12: Sơ đồ kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp - 107 Phụ lục 1.13: Sơ đồ kế tốn chi phí tài - 109 Phụ lục 1.14: Sơ đồ kế tốn chi phí khác - 110 Phụ lục 1.15: Sơ đồ kế tốn chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp - 111 Phụ lục 2.1: Sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty TNHH thiết bị y tế Thái Minh 113 Phụ lục 2.2: Sơ đồ tổ chức máy kế toán Công ty TNHH thiết bị y tế Thái Minh 114 Phụ lục 2.3: Sơ đồ ghi sổ kế toán theo hình thức kế tốn máy vi tính: - 115 Phụ lục 2.4: Sổ nhật ký chung quý 4/2017 - 116 Phụ lục 2.5: Màn hình phần mền kế tốn VACOM - 136 Phụ lục 2.6: Danh mục đối tượng - 137 Phụ lục 2.7: Danh mục hàng hóa - 138 Phụ lục 2.8: Sổ TK 511 – doanh thu bán hàng - 138 Phụ lục 2.9: Sổ TK 5213 – Giảm giá hàng bán - 140 - Phụ lục 2.10: Bảng cân đối công nợ phải thu - 141 Phụ lục 2.11: Màn hình nhập liệu hóa đơn bán hàng số 0000241 - 142 Phụ lục 2.12: Phiếu hạch toán hóa đơn bán hàng số 0000241 - 143 Phụ lục 2.13: Hóa đơn bán hàng số 0000241 - 143 Phụ lục 2.16: Phiếu báo có ngày 25/12/2017 - 147 Phụ lục 2.17: Sổ TK 711 – Thu nhập khác - 148 Phụ lục 2.18: Màn hình nhập liệu thu nhập khác ngày 26/10/2017 - 149 Phụ lục 2.19: Phiếu kế toán hạch toán thu nhập khác ngày 26/10/2017 - 149 Phụ lục 2.20: Sổ TK 632 – Giá vốn bán hàng - 150 Phụ lục 2.21: Phiếu xuất kho ngày 02/10/2017 - 152 Phụ lục 2.22: Báo cáo tổng hợp giá vốn bán hàng quý 4/2017 - 152 - Công ty TNHH Thiết Bị Y Tế Thái Minh - 153 Phụ lục 2.23: Sổ TK 641 – Chi phí bán hàng - 155 Phụ lục 2.24: Màn hình nhập liệu phiếu chi tiền vận chuyển ngày 31/12/2017 - 155 Phụ lục 2.25: Phiếu chi tiền vận chuyển ngày 31/12/2017 - 156 Phụ lục 2.26: Sổ TK 642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp - 157 Phụ lục 2.27: Màn hình hạch tốn lương phận văn phịng tháng 12/2017 - 159 Phụ lục 2.28: Phiếu kế toán hạch toán lương tháng 12/2017 - 159 Phụ lục 2.29: Màn hình hạch tốn khoản trích theo lương tháng 12/2017 - 160 Phụ lục 2.30: Phiếu kế tốn hạch tốn khoản trích theo lương tháng 12/2017 - 161 Phụ lục 2.31: Sổ TK 635 – Chi phí tài - 162 Phụ lục 2.32: Màn hình hạch tốn khoản chi phí lãi vay tháng 12/2017 - 164 Phụ lục 2.33: Ủy nhiệm chi trả tiền lãi vay tháng 12/2017 - 164 Phụ lục 2.34: Sổ chi tiết TK 821 – Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp - 147 Phụ lục 2.36: Sổ TK 911 – Xác định kết sản xuất kinh doanh - 148 Phụ lục 2.37: Bảng kết sản xuất kinh doanh quý 4/2017 - 149 Phụ lục 2.35: Giấy nộp ngân sách nhà nước 151 DANH MỤC BẢNG BIỂU Biểu 3.1: Bảng theo dõi doanh thu theo ngày 152 Bảng 3.2: Báo cáo công nợ 153 Bảng 3.3: Sổ chi tiết công nợ phải thu hạn 153 Bảng 3.4: Bảng chi tiết dự phịng nợ phải thu khó địi 154 Bảng 3.5: Bảng phân bổ CPBH CPQLDN theo tiêu thức doanh thu năm 2017 155 Bảng 3.6: Bảng tính kết kinh doanh loại mặt hàng 156 Phụ lục 2.30: Phiếu kế tốn hạch tốn khoản trích theo lương tháng 12/2017 ( trích nguồn phịng kế tốn công ty Thái Minh) - 162 - Phụ lục 2.31: Sổ TK 635 – Chi phí tài Cơng ty TNHH Thiết Bị Y Tế Thái Minh Địa chỉ: Số 9, ngách 629/25, phố Kim Mã, phường Ngọc Khánh, Ba Đình, Hà Nội Sổ tài khoản Tài khoản: 635 - Chi phí tài Từ ngày 01/10/2017 đến ngày 31/12/2017 Ngày tháng ghi sổ [1] 1 1 1 1 1 1 1 Chứng từ Nhật ký chung Diễn giải Ngày CT Số Ct [2] [3] 04/10/2017 28/10/2017 04/11/2017 06/11/2017 06/11/2017 04/10/2017 28/10/2017 04/11/2017 06/11/2017 06/11/2017 BN10/0003 BN10/0023 BN11/0005 BN11/0007 BN11/0008 05/12/2017 11/12/2017 25/12/2017 25/12/2017 28/12/2017 30/12/2017 31/12/2017 05/12/2017 11/12/2017 25/12/2017 25/12/2017 28/12/2017 30/12/2017 31/12/2017 - - BN12/0009 BN12/0020 BN12/0035 BN12/0035 BN12/0045 BN12/0050 KC12/0008 Người lập Số phát sinh kỳ Tk Đư Trang dòng [4] [5] ………………………………………………………………………………………………………………………………… TT tiền lãi LD1718501237 (Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng) 11213 Trả tiền vay SCB hàng tháng (Ngân hàng Sài Gịn Thương Tín) 11211 Thanh toán lãi vay qua ngân hàng VP Bank 11213 Thanh toán lãi vay qua ngân hàng VP Bank 11213 Thanh toán lãi vay qua ngân hàng VP Bank 11213 ……………………………………………………………………………………………………………………………… Thanh toán tiền lãi - LD1722801024 11213 Trả lãi vay 11211 Thanh toán tiền lãi - LD1711600623 11213 Thanh toán tiền lãi - LD1636301567 11213 Thanh toán tiền lãi - LD1636301567 11213 Trả lãi vay 11212 Kết chuyển chi phí tài 911 Phát sinh kỳ Kế tốn tổng hợp Kế tốn trưởng Ps nợ Ps có [6] [7] 5,709,405 2,400,411 5,973,990 4,592,691 1,210,000 3,378,363 856,312 1,571,533 678,433 67,843 12,055,556 556,917,701 556,917,701 556,917,701 Người duyệt ( trích nguồn phịng kế tốn cơng ty Thái Minh) - 163 - Phụ lục 2.32: Màn hình hạch tốn khoản chi phí lãi vay tháng 12/2017 ( trích nguồn phịng kế tốn cơng ty Thái Minh) - 164 - Phụ lục 2.33: Ủy nhiệm chi trả tiền lãi vay tháng 12/2017 ( trích nguồn phịng kế tốn cơng ty Thái Minh) - 165 - Phụ lục 2.34: Sổ chi tiết TK 821 – Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp C« n g t y TNHH Th iÕt BÞY TÕ Th i M in h Đ ịa chỉ: Số 9, ng¸ ch 629/25, Kim M· , ph- êng Ngäc Khá nh, Ba Đ ình, Hà Nội Sổ Cá I t i k h o ả n Tài khoản:821 - Chi phíthuếthu nhập doanh nghiệp Từ ngày 01/10/2017 đến ngµy 31/12/2017 Chøng tõ Ngµy CT Sè Ct [1] [2] [3] - 12/31/2017 12/31/2017 PKT 201 12/31/2017 12/31/2017 KC12/0005 - - Ngày, thá ng ghi sổ Diễn giải [4] Số d- đầu kỳ Chi phíthuếTNDN tạ m tính quý 4/2017 Kết chuyển chi phíquản lý doanh nghiệp Phá t sinh kú Sè d- cuèi kú NKC Trang sè dßng Tk § [5] 3458 3459 129001 3334 129002 911 Sè phá t sinh kỳ Ps nợ Ps có [6] [7] 91.125.704 91.125.704 91.125.704 91.125.704 Hà Nội, ngày 31 tháng 12 năm 2017 Người lập Kế toán tổng hợp Kế tốn trưởng Người duyệt ( trích nguồn phịng kế tốn công ty Thái Minh) - 147 - Phụ lục 2.36: Sổ TK 911 – Xác định kết sản xuất kinh doanh C« n g t y TNHH Th iết BịY Tế Th i M in h Đ Þa chØ: Sè 9, ng¸ ch 629/25, Kim M· , ph- ờng Ngọc Khá nh, Ba Đ ình, Hà Nội Sổ Cá I t i k h o ả n Tài khoản: 911 - Xá c định kết kinh doanh Từ ngày 01/10/2017 đến ngày 31/12/2017 [1] 1 1 1 1 1 Ngày, thá ng ghi sổ Chứng từ Ngày CT Sè Ct [2] [3] - 12/31/2017 KC12/0001 12/31/2017 KC12/0002 12/31/2017 KC12/0003 12/31/2017 KC12/0004 12/31/2017 KC12/0005 12/31/2017 KC12/0006 12/31/2017 KC12/0007 12/31/2017 KC12/0008 - - - Diễn giải [4] Số d- đầu kỳ Kết chuyển doanh thu bá n hàng & cung cấp dịch vụ Kết chuyển doanh thu tài Kết chuyển thu nhập c Kết chuyển giá vốn hàng bá n Kết chuyển chi phíquản lý doanh nghiệp Kết chuyển chi phítài Kết chuyển chi phíkhá c Kết chun sè l· i kú Ph¸ t sinh kú Sè d- cuèi kú NKC Trang sè dßng Tk § [5] 101 102 103 104 105 106 107 108 1098 1099 1100 1101 1102 1103 1104 1105 5111 515 711 632 642 635 811 4212 Sè ph¸ t sinh kú Ps nỵ Ps cã [6] [7] 10,573,773,602 575,472 13,420,350 7,981,082,880 1,554,495,202 537,507,034 50,590,820 464,093,488 10,587,769,424 10,587,769,424 Hà Nội, ngày 31 tháng 12 năm 2017 Người lập Kế toán tổng hợp Kế tốn trưởng Người duyệt ( trích nguồn phịng kế tốn cơng ty Thái Minh) - 148 - Phụ lục 2.37: Bảng kết sản xuất kinh doanh quý 4/2017 Công ty TNHH Thiết Bị Y Tế Thái Minh Địa chỉ: Số 9, ngách 629/25, phố Kim MÃ, phng Ngọc Khánh, Ba Đình, Hà Nội Kết hoạt động sản xuất kinh doanh Từ ngày 01/10/2017 đến ngày 31/12/2017 Số Tiền Chỉ Tiêu Th.Min h MÃ số Năm [2] [3] [4] [5] Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 - Doanh thu bán hàng & cung cấp dịch vụ - Doanh thu nội Các khoản giảm trừ doanh thu - Chiết khấu thơng mại - Giảm giá - Hàng bán bị trả lại - Thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế XK ph¶i nép 01a 01b 02 02a 02b 02c 02d 02d 02d 02d + ThuÕ (3331) + ThuÕ (3332) + Thuế (3333) Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10=01-02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20=10-11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Trong đó: Chi phí lÃi vay Chi phí bán hàng Chi phÝ qu¶n lý doanh nghiƯp + Chi phÝ 642 + Chi phÝ 142 10 11 20 21 22 23 25 26 26a 26b Nă m trớc [6 ] 10,573,773,6 02 10,573,773,6 02 38,020,000 38,020,000 10,535,753,6 02 7,981,082,88 2,554,670,72 575,472 556,917,701 556,917,701 575,751,861 979,158,111 979,158,111 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh {30=20+(21-22)-(24+25)) 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác (40=31-32) 14 Tổng lợi nhuận kế toán trớc thuế (50=30+40) 30 31 32 40 50 443,418,521 12,210,000 15 Chi phÝ thuÕ TNDN hiƯn hµnh 51 91,125,704 12,210,000 455,628,521 - 149 - 16 Chi phí thuế TNDN hoÃn lại 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60=5051-52) 18 LÃi cổ phiếu (*) 19 LÃi suy giảm cổ phiÕu (*) 52 60 70 71 364,502,817 Hà Nội, ngày 31 tháng 12 năm 2017 Người lập Kế toán trưởng Người duyệt ( trích nguồn phịng kế tốn cơng ty Thái Minh) - 150 - Phụ lục 2.35: Giấy nộp ngân sách nhà nước GIẤY NỘP TIỀN VÀO NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC (Liên1) Tiền mặt  chuyển khoản  (Đánh dấu X vào tương ứng) Người nộp thuế: CƠNG TY TNHH thiết bị y tế Thái Minh Mã số thuế: 0104790585 Địa chỉ: Soso9, ngách 629/25 phố Kim Mã, phường Ngọc Khánh, Ba Đình, Hà Nội Người nộp thay: Mã số thuế: Địa chỉ: Đề nghị NH (KBNN): Ngân hàng TMCP Á Châu – PGD Trần Duy Hưng trích TK số: 82106489 (hoặc) nộp tiền mặt để chuyển cho KBNN: Ngân hàng Vietinbank – CN Quận Thanh Xuân, Tỉnh, TP: Hà Nội Để ghi thu NSNN  nộp vào TK thu số: 7111-1054744 Cơ quan quản lý thu: Chi cục thuế Quận Thanh Xuân – Hà Nội Mã số: 1054744 Tờ khai HQ, QĐ số: ngày: Loại hình XNK: (hoặc) Bảng kê Biên lai số: ngày STT Nội dung khoản nộp NS 01 Thuế thu nhập DN quý 4/2017 Mã chương 754 Mã ngành KT (K) Mã Kỳ thuế NDKT (TM) 071 1052 Q4/2017 Số tiền 91.125.704 91.125.704 Tổng cộng Tổng số tiền ghi chữ : Ba mươi tám triêụ, bôn trăm lăm mươi bâỷ nghìn, sáu trăm lăm mươi tư đơng PHẦN KBNN GHI Mã quỹ: Mã ĐBHC: Nợ TK: Mã KBNN: Mã nguồn NS: Có TK: ĐỐI TƯỢNG NỘP TIỀN NGÂN HÀNG A Ngày… tháng… năm… Ngày……tháng……năm…… Người nộp tiền Kế toán trưởng Kế toán trưởng KHO BẠC NHÀ NƯỚC NGÂN HÀNG B Ngày……tháng……năm…… Kế toán Thủ trưởng Kế toán Kế toán trưởng Ngày……tháng… năm…… Thủ quỹ Kế toán Kế tốn trưởng ( trích nguồn phịng kế tốn cơng ty Thái Minh) 151 Biểu 3.1: Bảng theo dõi doanh thu theo ngày CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ Y TẾ THÁI MINH Địa chỉ: Số 9, ngách 629/25, phố Kim Mã, phường Ngọc Khánh, Ba Đình, Hà Nội Bảng theo dõi doanh thu theo ngày Ngày … tháng … năm 2017 stt ngày/tháng Khach hang [1 ] [2 ] [3 ] Đơn hàng số [4 ] Số phiếu Xuất kho [5 ] Đã viết hóa đơn Số hóa đơn Doanh thu [6 ] [7 ] ghi [8 ] ……………………………………………………………………………………………………………………………… Tổng cộng Hà Nội, ngày 31 tháng 12 năm 2017 Người lập Kế toán tổng hợp Kế toán trưởng Người duyệt 152 Bảng 3.2: Báo cáo công nợ BÁO CÁO NỢ Stt Mã khách Tên khách hàng Dưới 30 ngày …… ……… ……… ……… …… ……… ……… ……… …… ……… ……… ……… Từ 30 ngày đến 60 ngày ……… ……… ……… Từ 60 ngày đến 90 ngày ……… ……… ……… Trên 90 Tổng ngày Cộng Ghi ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… Bảng 3.3: Sổ chi tiết cơng nợ phải thu q hạn SỞ CHI TIẾT CƠNG NỢ PHẢI THU QUÁ HẠN Đến ngày… Mã Tên Tổng khách khách nợ hàng hàng …… …… …… …… …… …… …… …… …… 60 - 90 - 120 - 150 - 180 - Trên - 30 30 - 60 90 120 150 180 360 360 ngày ngày 153 Bảng 3.4: Bảng chi tiết dự phịng nợ phải thu khó địi BẢNG KÊ CHI TIẾT DỰ PHỊNG NỢ PHẢI THU KHĨ ĐỊI NĂM:… Mức Số tiền lập dự lập dự phòng phòng …… …… …… …… …… …… …… …… …… …… …… …… …… …… …… …… …… …… …… …… …… …… …… …… …… …… …… …… …… Mã Tên khách Số tiền Loại khách hàng nợ nợ …… …… …… …… …… …… …… …… …… …… …… Stt Ghi Tổng cộng 154 Bảng 3.5: Bảng phân bổ CPBH CPQLDN theo tiêu thức doanh thu năm 2017 Đvt: đồng Hệ số phân bổ (%) Số tiền phân bổ CPBH Số tiền phân bổ CPQLDN STT Loại sản phẩm Giường bệnh 21,108,700,000 47.35 729,115,876 781,195,581 Thiết bị phòng mổ 2,560,000,000 5.74 88,424,993 94,741,064 Tủ nhân 670,980,000 1.50 23,176,329 24,831,781 Bàn ghế phòng khám 20,245,000,000 45.41 699,282,803 749,231,575 Tổng 44,584,680,000 100.00 1,540,000,000 1,650,000,000 bệnh Doanh thu bán hàng 155 Bảng 3.6: Bảng tính kết kinh doanh loại mặt hàng BẢNG TÍNH KẾT QUẢ KINH DOANH TỪNG LOẠI MẶT HÀNG ĐVT: Đồng ST T Loại sản phẩm Chi phí quản Giá vốn hàng Chi phí bán lý doanh Giá vốn hàng Doanh thu xuất bán hàng phân bổ nghiệp phân bán bổ -1 -2 -3 Giường bệnh Thiết bị phòng mổ Tủ bệnh nhân Bàn ghế phòng khám Tổng -4 (8=7-6) -5 (6=3+4+5) 17,942,395,000 729,115,876 781,195,581 19,452,706,457 21,108,700,000 1,655,993,543 2,176,000,000 88,424,993 94,741,064 2,359,166,056 2,560,000,000 200,833,944 570,333,000 23,176,329 24,831,781 618,341,110 749,231,575 18,656,764,378 1,650,000,000 41,086,978,000 17,208,250,000 699,282,803 37,896,978,000 1,540,000,000 -7 Lãi loại sản phẩm 670,980,000 52,638,890 20,245,000,000 1,588,235,622 44,584,680,000 3,497,702,000 156 157