Nghiên cứu tình hình tài chính và khả năng thanh toán tại công ty tnhh trần bùi minh

TRƯỜNG ĐẠI HỌC LÂM NGHIỆP KHOA KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Tên đề tài: NGHIÊN CỨU TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN TẠI CƠNG TY TNHH TRẦN BÙI MINH NGÀNH: QUẢN TRỊ KINH DOANH MÃ NGÀNH: 7340101 Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn Thị Thu Nga Sinh viên thực hiện: Đinh Ngọc Đức Mã sinh viên: 1854010535 Lớp: K63 – QTKD Khóa học: 2018 - 2022 Năm, 2022 LỜI CẢM ƠN Qua bốn năm học tập rèn luyện Trường đại học Lâm Nghiệp, nhận bảo hướng dẫn nhiệt tình quý thầy cô, đặc biệt quý thầy cô Khoa KT - QTKD truyền đạt cho em kiến thức lý thuyết thực hành suốt trình học tập trường Trong thời gian thực tập Công ty TNHH Trần Bùi Minh cho em có hội áp dụng kiến thức học trường vào thực tế công ty, em học hỏi nhiều kinh nghiệm quý báu cơng ty Để hồn thành đề tài này, em xin bày tỏ cảm ơn sâu sắc đến: Qúy thầy cô trường Đại học Lâm Nghiệp truyền đạt kiến thức vô quý báu năm học vừa qua Với vốn kiến thức tiếp thu q trình học khơng tảng cho q trình hồn thành báo cáo thực tập nghề nghiệp mà hành trang quý báu để em bước vào đời cách vững tự tin Đặc biệt, em xin chân thành cảm ơn cô Nguyễn Thị Thu Nga tận tình hướng dẫn, bảo, đóng góp ý kiến giúp em sửa chữa sai sót trình thực tập tốt nghiệp trình viết báo cáo, giúp em hồn thành tập tốt nghiệp Ban giám đốc anh chị phịng kế tốn Cơng ty TNHH Trần Bùi Minh, đặc biệt chị Nguyễn Thị Ngọc tận tình hướng dẫn, tạo điều kiện, giúp đỡ em suốt thời gian thực tập công ty Cuối cùng, em xin kính chúc q Thầy, Cơ dồi sức khỏe, thành công nghiệp cao quý Em xin kính chúc Ban giám đốc công ty, anh chị Công ty TNHH Trần Bùi Minh dồi sức khỏe, thành công cơng việc Mặc dù có nhiều cố gắng để hồn thành bào báo cáo cách tốt nhất.Tuy nhiên, buổi đầu làm quen với công việc thực tế, hạn chế kiến thức, kinh nghiệm thời gian nên khơng thể tránh khỏi sai sót Em mong nhận góp ý, hướng dẫn q thầy để em hồn thiện báo cáo Em xin chân thành cảm ơn! Ngày… tháng… năm…… Sinh viên thực Đinh Ngọc Đức i MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i MỤC LỤC ii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT iv DANH MỤC BẢNG VÀ SƠ ĐỒ v ĐẶT VẤN ĐỀ CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tài 1.1.2 Khái niệm tài doanh nghiệp 1.2 Các quan hệ tài doanh nghiệp 1.3 Vai trị tài doanh nghiệp 1.4 Phân tích tài doanh nghiệp 1.4.1 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp 1.4.2 Ý nghĩa phân tích tài doanh nghiệp 1.4.3 Mục tiêu, nhiệm vụ phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.5 Công cụ phương pháp phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.5.1 Cơng cụ phân tích tài doanh nghiệp 1.5.2.Phương pháp phân tích tài 12 1.6 Nội dung phân tích tình hình tài khả toán doanh nghiệp 13 1.6.1.Phân tích tài sản nguồn vốn doanh nghiệp 13 1.6.2.Phân tích tình hình đảm bảo nguồn vốn doanh nghiệp 16 1.6.3.Phân tích hiệu hoạt động tài 17 1.6.4.Phân tích khả tốn doanh nghiệp 18 1.6.5.Phân tích hiệu suất hoạt động doanh nghiệp 21 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH TRẦN BÙI MINH 24 2.1 Tổng quan Công ty TNHH Trần Bùi Minh 24 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 24 2.1.2 Chức nhiệm vụ công ty 24 ii 2.1.3 Tổ chức máy quản lý công ty 25 2.1.4 Đặc điểm sở vật chất kỹ thuật Công ty 27 2.1.5 Tình hình lao động công ty năm 2019-2021 28 2.1.6 Phân tích kết kinh doanh thơng qua Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 32 2.1.7 Những thuận lợi khó khăn sản xuất kinh doanh công ty 34 CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN TẠI CƠNG TY TNHH TRẦN BÙI MINH 37 3.1 Phân tích tài sản nguồn vốn doanh nghiệp 37 3.1.1 Phân tích cấu tài sản công ty 37 3.1.2 Phân tích cấu biến động nguồn vốn 41 3.2 Phân tích hiệu hoạt động tài 42 3.3 Tình hình khả tốn Cơng ty 44 3.4 Phân tích tình hình độc lập, tự chủ tài cơng ty TNHH Trần Bùi Minh 47 3.5 Phân tích tình hình thừa thiếu vốn cơng ty 49 3.6 Phân tích tình hình đảm bảo nguồn vốn doanh nghiệp 51 3.7 Phân tích hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 54 3.8 Một số giải pháp nhằm hồn thiệm tình hình tài Cơng Ty TNHH Trần Bùi Minh 58 3.8.1.Ưu điểm 58 3.8.2 Nhược điểm: 60 3.8.3 Một số giải pháp nhằm khắc phục 61 KẾT LUẬN 63 TÀI LIỆU THAM KHẢO 64 iii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT ATK An toàn khu DN Doanh Nghiệp DTT Doanh thu ĐVT Đơn vị tính HTK Hàng tồn kho KPT Khoản phải thu LN Lợi nhuận NCVLĐTX Nhu cầu vốn lưu động thường xuyên NPT Nợ phải trả SL Số lượng SS So sánh TSDH Tài sản dài hạn TSNH Tài sản ngắn hạn TSCĐ Tài sản cố định TT Tỷ trọng TCDN Tài doanh nghiệp TS Tài sản TĐPTLH Tốc độ phát triển liên hồn TĐPTBQ Tốc độ phát triển bình qn TCDN Tài doanh nghiệp VCSH Vốn chủ sở hữu VLĐ Vốn lưu động VLĐTX Vốn lưu động thường xuyên iv DANH MỤC BẢNG VÀ SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Sơ đồ cấu tổ chức quản lý công ty 25 Bảng 2.2 Tình hình sở vật chất kỹ thuật Cơng ty (Tính đến ngày 31/12/2021) 27 Bảng 2.3: Tình hình lao động Cơng ty TNHH Trần Bùi Minh giai đoạn 2019-2021 29 Bảng 2.4: Bảng kết kinh doanh biến động kết kinh doanh Công ty TNHH TRẦN BÙI MINH 30 Bảng 2.5 Bảng hóa đơn tốn sản phẩm 31 Bảng 3.1:Bảng cấu tài sản Công ty TNHH Trần Bùi Minh 39 Bảng 3.2 Cơ cấu nguồn vốn Công ty TNHH Trần Bùi Minh 40 Bảng 3.3 Chỉ số khả sinh lời Công ty TNHH Trần Bùi Minh 43 Bảng 3.4: Chỉ số tính tốn tài sản ngắn hạn 45 Bảng 3.5 Tình hình độc lập, tự chủ tài cơng ty giai đoạn 2019-2021 48 Bảng 3.6 Tình hình thừa thiếu vốn công ty 2019-2021 50 Bảng 3.7 Tình hình vốn lưu động thường xuyên cơng ty (2019-2021) 53 Bảng 3.8 Phân tích hiệu sử dụng Vốn cố định giai đoạn 2019-2021 55 Bảng 3.9 Phân tích hiệu sử dụng Vốn lưu động giai đoạn 2019-2021 57 v ĐẶT VẤN ĐỀ Tính cấp thiết đề tài Trong kinh tế thị trường, doanh nghiệp tế bào kinh tế, dơn vị hoạch toán độc lập, tiến hành sản xuất kinh doanh để tạo sản phẩm hàng hóa, dịch vụ đáp ứng nhu cầu ngày cao xã hội nhằm thực mục tiêu doanh nghiệp Nghiên cứu hoạt động tài khả toán doanh nghiệp mối quan tâm hàng đầu Vì thơng qua hoạt động phân tích tài khả tốn doanh nghiệp cho phép người thu nhập, xử lý thông tin, từ đánh giá hoạt động tài Đồng thời, cơng tác nghiên cứu tài khả tốn nhằm đưa hệ thống thơng tin tồn diện phù hợp với trình độ, mục đích đối tượng cần quan tâm Phân tích tình hình tài khả tốn, nâng cao hiệu SXKD đưa giải pháp khác đầu tư cạnh tranh,… Dịch bệnh COVID-19 ảnh hưởng tiêu cực tới hoạt động sản xuất, kinh doanh hầu hết DN lĩnh vực, nhiều DN bị hạn chế tiếp cận khách hàng, chuỗi cung ứng bị gián đoạn, doanh thu giảm mạnh, lao động phải nghỉ việc Đối với công ty TNHH Trần Bùi Minh công ty hoạt động lĩnh xây dựng Vì vậy, thơng qua việc phân tích đánh giá tình hình tài cơng ty cho biết điểm mạnh nhược điểm tồn để có biện pháp khắc phục Bởi tất hoạt động kinh doanh ảnh hưởng tới tình hình tài doanh nghiệp, ngược lại tình hình tài tốt hay xấu có tác động thúc đẩy kìm hãm trình kinh doanh Việc phân tích tình hình tài khả tốn vơ quan trọng cần thiết, từ giúp cho cơng ty lựa chọn phương án tối ưu để tránh rủi ro đầu tư phát triển tương lai Nhận thức rõ tầm quan trọng việc phân tích tình hình tài khả toán phát triển doanh nghiệp em chọn thực đề tài: “Nghiên cứu tình hình tài khả tốn Cơng ty TNHH Trần Bùi Minh” làm khóa luận tốt nghiệp Nội dung nghiên cứu 2.1 Mục tiêu tổng quát Dựa sở phân tích tình hình tài khả tốn Cơng ty TNHH Trần Bùi Minh, từ đề xuất số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài khả tốn Cơng ty 2.2 Nhiệm vụ nghiên cứu - Hệ thống hóa sở lý luận phân tích tình hình tài khả tốn doanh nghiệp; - Tìm hiểu đặc điểm kết hoạt động kinh doanh công ty; - Đánh giá thực trạng tình hình tài khả tốn cơng ty; - Đề xuất giải pháp góp phần nâng cao lực tài khả tốn Cơng ty TNHH Trần Bùi Minh Đối tượng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu - Tình hình tài khả tốn Cơng ty TNHH Trần Bùi Minh 3.2 Phạm vi nghiên cứu đề tài - Phạm vi nội dung: Phân tích tình hình tài khả tốn Cơng ty TNHH Trần Bùi Minh - Phạm vi không gian: Công ty TNHH Trần Bùi Minh.- địa chỉ: Thôn Đồng Quan, Xã Ninh Vân, Huyện Hoa Lư, Tỉnh Ninh Bình, Việt Nam - Phạm vi thời gian: Số liệu sử dụng để thống kê, phân tích khóa luận từ năm 2019 đến năm 2021 (3 năm) Phương pháp nghiên cứu + Thu thập số liệu Sơ cấp : vấn nhanh chuyên gia nhân viên công ty , quan sát , ghi chép , tiếp xúc trực tiếp để có thơng tin cơng ty cấu lao động , tình hình tài sản sổ sách thực tế + Thu thập thông tin , số liệu thứ cấp : tiến hành điều tra, thu thập số liệu, tài liệu có sẵn có thơng qua sổ sách Công ty, báo cáo tài cơng ty bảng cân đối kế toán, báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty + Phương pháp kế thừa có chọn lọc tài liệu liên quan gồm giáo trình khóa luận tốt nghiệp Phương pháp xử lý số liệu * Phương pháp xử lý số liệu Sau số liệu thu thập, tiến hành kiểm tra, đối chiếu, rà sốt lại thơng tin tiến hành xử lý theo bảng, biểu sử dụng phần mềm excel để xử lý số liệu * Phương pháp phân tích số liệu - Phương pháp thống kê kinh tế: Là phương pháp tổng hợp phân tích số liệu ban đầu cách tính tốn tiêu cụ thể liên quan đến công tác thu, chi ngân sách địa bàn tính bình qn, tỷ trọng, - Phương pháp phân tích so sánh: phương pháp sử dụng nhiều nghiên cứu kinh tế, số liệu thu thập dùng để so sánh, đối chiếu mô tả biến động vấn đề theo thời gian So sánh số liệu năm, thực tế dự toán để đánh giá tình hình bán hàng doanh nghiệp Kết cấu khóa luận Phần khóa luận gồm chương: Chương 1: Cơ sở lý luận phân tích tình hình tài khả toán doanh nghiệp Chương 2: Đặc điểm Công ty TNHH Trần Bùi Minh Chương 3: Thực trạng tình hình tài khả tốn Công ty TNHH Trần Bùi Minh CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tài Tài vốn dạng tiền, hay quỹ tiền tệ doanh nghiệp nhằm thực chức năng, nhiệm vụ doanh nghiệp Tài tập hợp quan hệ kinh tế, hình thành trình tạo lập, phân phối sử dụng quỹ tiền tệ định doanh nghiệp Các chủ thể có lợi ích gắn với doanh nghiệp đối tượng có liên quan quan tâm đến hoạt động tài doanh nghiệp có nhu cầu sử dụng thơng tin kinh tế, tài doanh nghiệp Mỗi đối tượng quan tâm theo giác độ với mục tiêu khác Các đối tượng quan tâm đến tình hình tài doanh nghiệp bao gồm: - Các nhà quản lý doanh nghiệp học xuất nhập online - Nhà đầu tư (Bao gồm cổ đông tương lai) - Các đối tượng cung cấp tín dụng cho doanh nghiệp như: Ngân hàng, tổ chức tài chính, người mua trái phiếu doanh nghiệp, doanh nghiệp khác… - Những người hưởng lương doanh nghiệp - Cơ quan quản lý Nhà nước; - Nhà phân tích tài chính;… 1.1.2 Khái niệm tài doanh nghiệp Tài doanh nghiệp khâu hệ thống tài kinh tế thị trường, phạm trù kinh tế khách quan găn liền với đời kinh tế hàng hóa, tính chất mức độ phát triển tài doanh nghiệp phụ thuộc vào tính chất nhịp điệu phát triển kinh tế hàng hóa (Dẫn theo Bùi Thị Minh Nguyệt Nguyễn Thị Thanh Huyền, Bài giảng Quản trị kinh doanh 2, Trường ĐHLN) Bảng 3.6 Tình hình thừa thiếu vốn cơng ty 2019-2021 (Đơn vị tính: đồng) STT Chỉ tiêu 2019 2020 2021 A Vế trái - VT 16,344,291,127 19,536,852,361 33,436,053,889 Vốn vay hợp pháp 8,290,793,478 6,561,605,287 19,933,865,049 Vốn CSH 8,053,497,649 12,975,247,074 13,502,188,840 B Vế phải - VP 14,652,345,041 17,965,487,514 28,268,166,726 4,050,193,144 1,445,067,718 2,766,884,904 Tiền khoản tương đương tiền Hàng tồn kho 6,304,826,327 11,668,040,127 14,019,088,762 Tài sản cố định 3,769,403,880 3,894,602,652 10,096,912,606 Tài sản khác 527,921,690 957,777,017 1,385,280,454 1,691,946,086 1,571,364,847 5,167,887,163 VT-VP (Nguồn: Phịng Kế tốn) 50 Năm 2021 số vốn mà doanh nghiệp thiếu tăng so với năm lại 2019, 2020 Năm 2021 số vốn thừa nhiều năm tỷ Tiếp đó, năm 2019 số vốn thừa 1,6 tỷ, cao so với năm 2020 Qua đó, tình hình thừa vốn cơng ty thiếu vốn cần có hướng giải kịch liệt để giảm bớt tình trạng thiếu vốn trầm trọng Cần giảm thiểu loại tài sản không cần thiết, tăng phần vốn sẵn có để kinh doanh cách hiệu 3.6 Phân tích tình hình đảm bảo nguồn vốn doanh nghiệp Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh Việc đảm bảo đầy đủ nhu cầu tài sản đề cốt lõi để đảm bảo cho trình kinh doanh tiến hành liên tục có hiệu Để đảm bảo có đủ tài sản cho hoạt động kinh doanh, doanh nghiệp cần tập trung biện pháp tài cần thiết cho việc huy động, hình thành nguồn vốn Vốn lưu động thường xuyên (VLĐTX) biểu mối quan hệ tài sản dài hạn nguồn vốn dài hạn, bên cạnh giúp nhận biết dấu hiệu tình hình tài sử dụng tài sản nguồn vốn doanh nghiệp VLĐ thường xuyên Công ty qua năm lớn Tức công ty có vốn lưu động thường xuyên, nguồn vốn dài hạn đủ để tài trợ cho tài sản dài hạn Đồng thời tài sản ngắn hạn công ty đủ để trả khoản nợ ngắn hạn Công ty đảm bảo nguyên tắc cân tài chính, cách thức tài trợ vốn an toàn VLĐTX qua năm cơng ty dương, qua năm số VLĐTX lại có xu hướng giảm, để tình hình tài cơng ty phát triển lành mạnh cơng ty cần trọng tình hình vốn lưu động thường xuyên để tránh tình trạng bất ổn hoạt động kinh doanh giảm tình trạng lấy khoản vay ngắn hạn để đầu tư cho tài sản dài hạn khả an tồn kinh doanh thấp dần cơng ty khơng có khả trả khoản nợ ngắn hạn đến hạn, ngược lại lấy TSDH để đầu tư cho TSNH lại tốn khoản chi phí lớn cho bù đắp ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh công ty 51 Do VLĐTX > Nhu cầu VLĐTX tức doanh nghiệp đủ lượng VLĐTX để giải nhu cầu VLĐTX doanh nghiệp Tình hình vốn lưu động thường xuyên công ty thể qua bảng 3.8 bị ảnh hưởng tiêu sau: - Qua bảng 3.7 cho thấy tình hình VLĐTX cơng ty giai đoạn 2019-2021 có nhiều biến động Cụ thể năm 2020 so với năm 2019 tăng, làm cho TĐPTLH đạt 201,1% ( tăng 101,1% ) Nhưng đến năm 2021 giảm lượng lớn 71,53% Nguyên nhân nguồn vốn tài sản chênh lệch nhiều qua năm Do nguồn vốn tài sản dài hạn giai đoạn tăng lên làm cho TĐPTBQ đạt 129,48%; 162,53% Đối với TSNH, NVNH có nhiều biến động, tăng lên giảm xuống chênh lệch - NCVLĐTX công ty thể tình trạng âm gia đoạn Do lượng hàng tồn kho bị ứ đọng hiều tăng qua năm, cơng ty cần có biện pháp để giảm tình trạng hàng tồn kho nhiều Nợ NH giai đoạn 2019-2021 thể tăng lên, cơng ty cần có định làm giảm tối đa khoản nợ ngắn hạn 52 Bảng 3.7 Tình hình vốn lưu động thường xun cơng ty (2019-2021) (Đơn vị tính: đồng) Năm 2020 Năm 2021 TĐPTLH 2020 2021 TĐPTBQ Chỉ tiêu NVDH 8,053,497,649 12,975,247,074 13,502,188,840 161,11 104,06 129,48 TSDH 4,297,325,570 5,421,738,355 11,351,353,765 126,17 209,37 162,53 TSNH 12,046,965,557 14,115,114,006 22,084,700,124 117,17 156,46 135,40 NVNH 8,290,793,478 6,561,605,287 19,933,865,049 79,14 303,80 155,06 3,756,172,079 7,553,508,719 2,150,835,075 201,10 28,47 75,67 VLĐTX = (1-2) = (3-4) Năm 2019 TĐPTLH TT √𝒕𝟏 𝑿 𝒕𝟐 Nợ NH 8,290,793,478 6,561,605,287 19,933,865,049 79,14 303,80 155,06 HTK 6,304,826,327 11,668,040,127 14,019,088,762 185,07 120,15 149,12 1,691,946,086 1,002,006,161 5,167,887,163 59,22 515,75 174,77 NCVLĐTX (8)=(6)+(7)-(5) -294,021,065 6,108,441,001 -746,889,124 VLĐTX - Nhu cầu VLĐTX 4,050,193,144 1,445,067,718 3,028,563,458 Các khoản PTNH (Nguồn: Phịng kế tốn) 53 3.7 Phân tích hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Hiệu sản xuất kinh doanh phạm trù kinh tế, gắn với chế thị trường có quan hệ với tất yếu tố trình sản xuất kinh doanh như: lao động, vốn, máy móc, nguyên vật liệu… nên doanh nghiệp đạt hiệu cao việc sử dụng yếu tố q trình kinh doanh có hiệu Khi đề cập đến hiệu kinh doanh nhà kinh tế dựa vào góc độ xem xét để đưa định nghĩa khác Đối với doanh nghiệp để đạt mục tiêu sản xuất kinh doanh cần phải trọng đến điều kiện nội tại, phát huy lực hiệu yếu tố sản xuất tiết kiệm chi phí yêu cầu việc nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh phải sử dụng yếu tố đầu vào hợp lý nhằm đạt kết tối đa chi phí tối thiểu Tuy nhiên để hiểu rõ chất hiệu cần phân biệt khái niệm hiệu kết hoạt động sản xuất kinh doanh Qua bảng 3.8 thể hiệu sử dụng Vốn cố định doanh nghiệp qua tiêu sau: Vốn cố định bình quân: qua bảng 3.8 ta thấy giai đoạn vố cố định bình quân tăng giảm qua năm Tuy nhiên tốc độ phát triển liên hoàn vốn cố định bình quân năm 2020 so với năm 2019 tăng 322,88% ( tăng 222,88%) , sang đến năm 2021 vốn có định bình qn giảm cịn 61,04% (giảm 38,96%) Nhìn chung, giai đoạn 2019-2021, vốn cố định bình quân tăng nhiều, tốc độ phát triển bình quân đạt 140,39% Tỷ suất tự tài trợ: dựa bảng 3.8 cho thấy tỉ suất tự tài trợ công ty dần giảm Tốc độ phát triển bình quân liên hoàn cho thấy năm 2021 so với năm 2020 cho thấy giảm 60,80% Chúng ta thấy năm 2020 so với năm 2019 tỉ suất tự tài trợ Nhìn chung, cơng ty cần phải có biện pháp để tăng tỉ suất tự tài trợ vốn cách tăng vốn chủ sở hữu lên, độc lập vốn 54 Bảng 3.8 Phân tích hiệu sử dụng Vốn cố định giai đoạn 2019-2021 (Đơn vị tính: đồng) STT Chỉ tiêu Đơn vị tính Năm 2019 Năm 2020 Năm 2021 TĐPTBQLH (%) t1=2020/2019 t2=2021/2020 TĐPTBQ √𝒕𝟏 𝑿 𝒕𝟐 Doanh thu Đồng 27,306,847,518 43,306,461,278 15,999,613,760 158,59 36,95 76,55 Vốn chủ sở hữu Đồng 12,975,247,074 12,975,247,074 13,502,188,840 100,00 104,06 102,01 Tổng nguồn vốn Đồng 19,536,852,361 19,536,852,361 33,436,053,889 100,00 171,14 130.82 Lợi nhuận sau thuế Vốn cố định bình quân Hiệu suất sử dụng VCĐ (6)=(1)/(5) Tỷ suất tự tài trợ (7)=(2)/(3) Tỷ suất sinh lời VCĐ (8)=(4)/(5) Đồng Đồng 445,018,364 421,749,425 526,941,766 94,77 124,94 108,82 4,288,258,632 13,845,965,190 8,451,965,708 322,88 61,04 140,39 Lần 6,37 3,13 1,89 49,12 60,52 54,52 Lần 0,66 0,66 0,40 100,00 60,80 77,98 Lần 0,10 0,03 0,06 29,35 204,68 77,51 ( Nguồn: Phịng Kế tốn) 55 Hiệu sử dụng vốn cố định: tiêu tổng hợp dùng đánh giá tiềm , quy mô đầu tư , công tác sử dụng vốn doanh nghiệp khắc phục yếu quản lý sử dụng vốn cố định Để đánh giá hiệu sử chung vốn cố định công ty ta tiến hành phân tích số liệu bảng 3.8 qua số tiêu tính tốn sau: Hiệu suất sử dụng vốn cố định cho ta biết bỏ đồng vốn cố định bình quân thu đồng doanh Nhìn chung hiệu suất sử dụng vốn cố định công ty qua giảm có tốc độ phát triển bình quân đạt 54,52 % Tốc độ phát triển liên hoàn hiệu suất sử dụng vốn cố định năm 2020 so với năm 2019 giảm 49,12% , năm 2021 hệ số giảm so với năm 2020 đạt 60,52% Qua thấy tốc độ phát triển bình quân doanh thu theo tốc độ phát triển bình quân vốn cố định năm qua Tỷ suất sinh lời VCĐ: phản ánh đồng vốn cố định bỏ tạo đồng lợi nhuận ròng Qua bảng 3.8 tỷ suất sinh lời công ty giai đoạn nàygiảm Tốc độ phát triển liên hoàn Tỷ suất sinh lời VCĐ năm 20192020 giảm 29,35% Tốc độ phát triển liên hoàn Tỷ suất sinh lời VCĐ năm 2020-2021 giảm 204,68% Nhìn chung tốc độ phát triển bình quân Tỷ suất sinh lời VCĐ giảm 77,51% Tình hình hiệu sử dụng Vốn lưu động thể bảng 3.11: Số vòng quay Vốn lưu động: Qua bảng 3.9 ta thấy, số vịng quay vốn lưu động năm 2019 2.27 vòng so với năm 2020 tăng 3.07 vòng số vòng quay vốn lưu động 2021 giảm 0,73 vòng Trong giai đoạn 2019-2021, tốc độ phát triển bình qn số vịng quay vốn lưu động cơng ty có xu hướng giảm đạt 56,70 % Vòng quay vốn lưu động lớn chứng tỏ doanh thu bán hàng cơng ty có chiều hướng tăng, chi phí bỏ giảm dần 56 Bảng 3.9 Phân tích hiệu sử dụng Vốn lưu động giai đoạn 2019-2021 (Đơn vị tính: đồng) STT Chỉ tiêu Đơn vị tính Năm 2019 Năm 2020 Năm 2021 TĐPTBQ TĐPTLH (%) √𝒕𝟏 𝑿 𝒕𝟐 t1=2020/2019 t2=2021/2020 Doanh thu Vốn lưu động bình quân kỳ Đồng 27,306,847,518 43,306,461,278 15,999,613,760 158,59 36,95 76,55 Đồng 12,046,965,557 14,115,114,006 21,953,860,829 117,17 155,53 134,99 Số vòng quay Vốn lưu động Vòng 2,27 3,07 0,73 135,36 23,75 56,70 Lần 158,82 117,34 493,97 73,88 420,99 176,36 Lần 0.44 0,33 1,37 75,00 415,15 176,45 (3)=(1)/(2) Kỳ luân chuyển VLĐ(4)=360/(3) Hệ số đảm nhiệm VLĐ(5)=(2)/(1) ( Nguồn: Phịng Kế tốn) 57 Kỳ ln chuyển VLĐ: Chỉ tiêu phản ánh vòng quay vốn lưu động kỳ phân tích hết ngày Chỉ tiêu thấp, số ngày vòng quay vốn lưu động ít, hiệu sử dụng vốn cao Trong giai đoạn 2019-2021 công ty ta nhận thấy tốc độ phát triển bình quân cao đạt 176,36% Hệ số đảm nhiệm VLĐ: Chỉ tiêu cho biết tạo đồng vốn doanh thu kỳ phân tích cần đồng vốn lưu động bình quân dùng vào sản xuất kinh doanh kỳ Trên thực tế công ty năm 2021 so với năm 2020 đạt 415,15%, năm 2020 so với năm 2019 lại giảm cịn 75,00% 3.8 Một số giải pháp nhằm hồn thiệm tình hình tài Cơng Ty TNHH Trần Bùi Minh Đánh giá chung tình hình tài Cơng ty TNHH Trần Bùi Minh Sau phân tích báo cáo tài Cơng ty TNHH Trần Bùi Minh ba năm từ 2019-2021 cho thấy tình hình tài cơng ty có ưu điểm định Bên cạnh điểm mạnh tồn mặt hạn chế cần khắc phục Dưới ưu điểm hạn chế công ty 3.8.1.Ưu điểm Sau q trình tìm hiểu, phân tích tình hình tài cơng ty, em nhận thấy cơng ty có ưu điểm sau: Ban giám đốc công ty xây dựng chiến lược kinh doanh hiệu quả, phù hợp với tình hình kinh tế nay, kinh doanh nhiều lĩnh vực đáp ứng nhu cầu khách hàng đồng thời tạo chủ động cho công ty, tránh rủi ro cho công ty Đội ngũ cán nhân viên cơng ty có nhiều kinh nghiệm chun mơn, có nhiều kinh nghiệm, thường xun nắm bắt thay đổi nhà nước quan thuế để thực hoàn thành tốt trách nhiệm nhà nước Công ty đầu tư có hiệu vào hoạt động sản xuất kinh doanh, sử dụng hiệu nguồn vốn huy động Tổng tài sản có xu hướng tăng lên qua 58 năm chứng tỏ cơng ty đại hố máy móc thiết bị, mở rộng quy mơ sản xuất, nâng cao chất lượng sản phẩm Doanh thu từ bán hàng cung cấp dịch vụ công ty liên tục tăng qua năm cho thấy sách marketing cơng ty tương đối tốt góp phần đẩy mạnh việc tiêu thụ hàng hóa, nhiều đối tác biết đến Cơ cấu tài sản cấu nguồn vốn doanh nghiệp có biến động nhẹ qua năm Doanh nghiệp giữ cho tài sản ngắn hạn chiếm tỷ trọng cao nhằm đảm bảo tính khoản nhanh tài sản Bên cạnh đó, doanh nghiệp ưu tiên huy động nguồn vốn dài hạn từ góp vốn chủ sở hữu khiến tỷ trọng vốn chủ sở hữu mức cao Tuy nhiên biến động cấu không ảnh hưởng nhiều đến hoạt động công ty Tuy tình hình tài doanh nghiệp ln có biến động nhẹ tác động mạnh mẽ từ mơi trường kinh tế bên ngồi doanh nghiệp biết cách để vượt qua khó khăn thách thức để đứng vững thị trường ngày mở rộng quy mô sản xuất, uy tín thị trường Khả tốn cơng ty ln đảm bảo Ta thấy điều thơng qua việc phân tích số tốn cơng ty Điều cho thấy khoản nợ ngắn hạn dài hạn công ty đảm bảo, đối tác bên hoàn toàn yêu tâm cho vay vốn Việc quản lý sử dụng tài sản công ty hiệu Các tài sản đóng góp lớn cho trình tạo doanh thu doanh nghiệp Điều thấy rõ qua phân tích số hiệu quản lý sử dụng tài sản doanh nghiệp Việc doanh số tiêu thụ qua năm điều tăng bên cạnh vịng quay hàng tồn kho có biến động nhẹ chứng tỏ việc bn bán, kinh doanh công ty hiệu nhanh chóng tạo lượng doanh thu lớn, tránh tình trạng ứ đọng không cần thiết Tuy kỳ, số vòng quay khoản phải trả giảm đồng thời làm tăng thời gian vòng quay khoản phải trả bối cảnh kinh tế điều chấp nhận được, qua thể việc sử dụng nguồn 59 vốn vay hiệu thực chiếm dụng vốn để tăng khả sinh lời cho cơng ty Trong cấu tài sản tài sản cố định chiếm tỷ trọng lớn cho thấy công ty sử dụng cách hiệu việc phục vụ sản xuất, tạo lượng doanh thu lớn từ việc sử dụng tài sản nói chung tài sản dài hạn nói riêng Cơng ty đạt độc lập, tự chủ cao mặt tài việc hạn chế sử dụng khoản nợ kinh doanh, đặc biệt nợ dài hạn cấu nợ phải trả cơng ty có nợ ngắn hạn Nguồn sử dụng chủ yếu nguồn vốn huy động từ chủ sở hữu doanh nghiệp, điều đảm bảo khả toán doanh nghiệp dài hạn, giúp doanh nghiệp tạo tin cậy nhà đầu tư bên tiến hành cho vay Đồng thời điều cho thấy khả độc lập, tự chủ tài doanh nghiệp cao Việc sử dụng tài sản nguồn vốn có để tạo lợi nhuận doanh nghiệp đánh giá cao Điều thể thông qua số khả sinh lời doanh nghiệp đạt giá trị dương Tuy năm 2021, khả sinh lời công ty có giảm nhẹ điều chấp nhận kinh tế rơi vào tình trạng khó khăn chung Doanh thu tạo giai đoạn 2019-2021 tăng năm 2021 cơng ty có biện pháp để quản lý chi phí tốt, mà lợi nhuận năm 2021 tăng so với 2020 Đây điểm mạnh mà công ty nên cố gắng phát huy để giúp tăng lợi nhuận cho công ty 3.8.2 Nhược điểm: Bên cạnh ưu điểm cơng ty tồn nhược điểm sau: Cơ cấu tài sản công ty chủ yếu tài sản ngắn hạn mà phần lớn tiền tương đương tiền, khoản phải thu hàng tồn kho ; tài sản dài hạn lại chiếm tỷ trọng thấp nhiều Do vậy, việc đầu tư vào sản xuất bền vững chưa trọng, điều không tốt với cơng ty 60 Khả tốn nhanh khả tốn tức thời cơng ty năm 2021 giảm xuống mức thấp, điều làm ảnh hưởng đến khả đảm bảo nợ ngắn hạn có yêu cầu trả nợ gấp chủ nợ Hàng tồn kho có xu hướng tăng cao điều gây khó khăn cho cơng ty việc bảo quản, chi phí lưu kho, vận chuyển… Số vịng quay khoản phải thu giảm, đồng thời vòng quay khoản phải thu tăng lên cho thấy sách bán chịu, thu hồi nợ công ty hoạt động chưa tốt Khả sinh lời công ty liên tục giảm qua năm cho thấy hoạt động công ty chưa hiệu 3.8.3 Một số giải pháp nhằm khắc phục Từ đánh giá chủ quan thân em, số thành tựu tồn Công ty TNHH Trần Bùi Minh Với thành tựu đạt được, công ty cần tích cực trì phát huy; cịn với hạn chế tồn tại, cơng ty cần có hướng khắc phục kịp thời để đẩy mạnh uy tín thị trường Sau em xin đưa số giải pháp nhằm khắc phục hạn chế nêu trên: Cơ cấu tài sản công ty chủ yếu tài sản ngắn hạn, đầu tư vào tài sản dài hạn, TSCĐ đầu tư bền vững Do đó, để nâng cao chất lượng sản phẩm, hạ giá thành, công ty cần trọng nhiều vào tài sản dài hạn đầu tư, mua sắm thiết bị đại Công ty nên tăng sử dụng nợ vay, đặc biệt nợ vay ngắn hạn chi phí lãi vay thấp vay nợ dài hạn Sử dụng nợ vay có số ưu điểm như: chắn thuế cho công ty, chi phí sử dụng vốn vay thấp huy động từ chủ sở hữu, cơng ty đầu tư để mở rộng quy mơ Ngồi việc sử dụng nợ cịn góp phần làm cải thiện ROE Cơng ty nên có sách bán chịu thu hồi nợ tốt sử dụng chiết khấu toán cho khách hàng toán sớm, thực sách thu tiền linh động,mềm dẻo Cần tập trung đâu tư mở rộng phương thức 61 toán hiệu đại nhằm tăng khả tốn thu hồi nợ cho cơng ty Khi thời hạn toán hết mà khách hàng chưa tốn cơng ty cần có biện pháp nhắc nhở để nhanh chóng thu hồi nợ cho cơng ty tránh tình trạng bị chiếm dụng vốn Quản lý tốt chi phí, giảm chi phí biện pháp để tăng lợi nhuận cho công ty tạo điều kiện để cơng ty hạ giá thành sản phẩm, tăng tính cạnh tranh thị trường Cơng ty sử dụng biện pháp sau: Tăng cường giám sát, quản lý khoản chi phí, cần giảm thiểu khoản chi phí khơng cần thiết Nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty khơng có vốn khơng có hoạt động sản xuất kinh doanh thực Cơng ty cần có biện pháp để tránh tình trạng bị tồn động vốn, bị chiếm dụng vốn Hạ giá thành sản phẩm, biện pháp nhằm nâng cao lợi nhuận cho công ty 62 KẾT LUẬN Phân tích tình hình tài doanh nghiệp cơng việc cần thiết, không nhà trị doanh nghiệp mà giúp cho đối tác hiểu rõ công ty, để đưa định đắn hợp tác phát triên với DN Việc điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh đầu tư mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh cơng ty cần phải dựa tình hình tài Từ nhà quản trị đưa định đắn quản lý, điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh đầu tư mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh công ty, bước hạn chế khả rủi ro bước đưa cơng ty có vị trí mạnh thị trường Trong bài, em làm sáng tỏ vấn đề liên quan đến tình hình tài khả tốn cơng ty sau: Thứ nhất, khóa luận hệ thống hố lý luận phân tích tình hình tài doanh nghiệp, phân tích khả tốn DN Thứ hai, thơng qua báo cáo tài DN khóa luận, có phân tích, đánh giá chi tiết thực trạng lực tài khả tốn Cơng ty TNHH Trần Bùi Minh giai đoạn 2019-2021 Chỉ thuận lợi khó khăn, bên cạnh khóa luận cịn cho thấy ngun nhân hạn chế tồn Quy mô công ty mở rộng qua việc tài sản nguồn vốn công ty tăng qua năm Tuy nhiên hiệu sử dụng vốn thấp có dấu hiệu xuống, cơng ty cần khẩn trương đưa định sáng suất để nâng cao hiệu sử dụng vốn để phát sinh lợi nhuận cho cơng ty Bên cạnh đó, cơng ty dần khả độc lập tự chủ tài Điều thấy uy tín cơng ty trước khách hàng, công ty cần phát huy khả việc đảm bảo cung cấp hàng hóa hạn đảm bảo chất lượng Từ tạo móng cho phát triển sau 63 TÀI LIỆU THAM KHẢO Trần Ngọc Bình (2002), Quản trị tài doanh nghiệp, NXB Nơng Nghiệp – Hà Nội Nguyễn Văn Công (2006), Lý thuyết thực hành kế tốn tài chính, NXB Đại học Kinh Tế Quốc Dân – Hà Nội Nguyễn Thị Mỵ - Phan Đức Dũng (2008), Giáo trình phân tích hoạt động kinh doanh, NXB Thống kê – Hà Nội Bùi Thị Minh Nguyệt (Chủ biên) Nguyễn Thị Thanh Huyền (2015), Bài giảng Quản trị kinh doanh 2, Trường ĐHLN, Hà Nội Võ Văn Nhị (2007), Giáo trình Tài doanh nghiệp, NXB thống kê, Hà Nội Vũ Duy Hào (2000), Những vấn đề quản trị tài doanh nghiệp , NXB Thống kê, Hà Nội Nguyễn Văn Tuấn – Trần Hữu Dào (2002), Quản lý doanh nghiệp lâm nghiệp NXB Nông Nghiệp Ngô Kim Phượng (2009), Phân tích tài doanh nghiệp NXB Đại học quốc gia TP Hồ Chí Minh Tài liệu thu thập từ báo cáo tài báo cáo kết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Trần Bùi Minh 64