Nghiên cứu tình hình tài chính và khả năng thanh toán tại công ty cổ phần gia minh, nam định

TRƯỜNG ĐẠI HỌC LÂM NGHIỆP KHOA KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH  KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP NGHIÊN CỨU TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN GIA MINH, NAM ĐỊNH NGÀNH: QUẢN TRỊ KINH DOANH MÃ NGÀNH: 7340101 Giáo viên hướng dẫn : Mai Quyên Sinh viên thực : Đinh Thị Lan Phương Mã số sinh viên : 1854010405 Lớp : K63-QTKD Khóa học : 2018 - 2022 Hà Nội - 2022 MỤC LỤC MỤC LỤC i DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT iii MỤC LỤC BẢNG VÀ SƠ ĐỒ iv ĐẶT VẤN ĐỀ 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Mục tiêu tổng quát 2.2 Mục tiêu cụ thể Đối tượng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu: 3.2 Phạm vi nghiên cứu đề tài Nội dung nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu 5.1 Phương pháp thu thập số liệu 5.2 Phương pháp xử lý số liệu Kết cấu khóa luận CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Phân tích tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp 1.1.2 Ý nghĩa phân tích tài doanh nghiệp 1.1.3 Mục tiêu, nhiệm vụ phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.2 Cơng cụ phương pháp phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.2.1 Cơng cụ phân tích tài doanh nghiệp 1.2.2 Phương pháp phân tích tài 1.3 Nội dung phân tích tình hình tài khả tốn doanh nghiệp 1.3.1 Phân tích tài sản nguồn vốn doanh nghiệp 1.3.2 Phân tích tình hình đảm bảo nguồn vốn doanh nghiệp 11 1.3.3 Phân tích hiệu hoạt động tài 13 1.4 Phân tích khả tốn doanh nghiệp 14 1.5 Phân tích hiệu suất hoạt động doanh nghiệp 18 i CHƯƠNG ĐẶC ĐIỂM CƠ BẢN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN GIA MINH 20 2.1 Khái quát lịch sử hình thành phát triển Cơng ty Cổ phần Gia Minh 20 2.2 Cơ cấu tổ chức máy quản lý công ty 21 2.3 Đặc điểm nguồn lực phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh công ty 24 2.3.1 Đặc điểm sở vật chất kỹ thuật công ty 24 2.4 Kết sản xuất kinh doanh công ty (2019 – 2021) 29 2.5 Những thuận lợi khó khăn sản xuất kinh doanh công ty 32 2.5.1 Những thuận lợi 32 2.5.2 Những khó khăn 32 CHƯƠNG THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN GIA MINH 34 3.1 Phân tích tình hình tài doanh nghiệp 34 3.1.1 Phân tích cấu tài sản công ty 34 3.1.2 Phân tích nguồn vốn 37 3.1.3 Phân tích tình hình đảm bảo nguồn vốn doanh nghiệp 42 3.1.4 Phân tích hiệu hoạt động tài 44 3.2 Phân tích khả tốn doanh nghiệp 46 3.2.1 Phân tích hiệu suất hoạt động doanh nghiệp 47 3.2.2 Phân tích khả tốn công ty 51 3.3 Nhận xét chung 54 3.4 Một số biện pháp nhằm nâng cao lực tài khả tốn Cơng ty cổ phần Gia Minh 55 3.4.1 Nâng cao công tác huy động vốn hiệu sử dụng vốn 56 3.4.2 Giải pháp khoản phải thu: 57 3.4.3 Giải pháp khoản phải trả 58 3.4.4 Tăng cường biện pháp phòng ngừa rủi hoạt động sản xuất kinh doanh 58 KẾT LUẬN 60 TÀI LIỆU THAM KHẢO 62 ii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Chữ viết đầy đủ DN Doanh Nghiệp DTT Doanh thu ĐVT Đơn vị tính HTK Hàng tồn kho HTK Hàng tồn kho KPT Khoản phải thu LN Lợi nhuận NCVLĐTX Nhu cầu vốn lưu động thường xuyên NPT Nợ phải trả SL Số lượng SS So sánh TCDN Tài doanh nghiệp TCDN Tài doanh nghiệp TĐPTBQ Tốc độ phát triển bình qn TĐPTLH Tốc độ phát triển liên hồn TS Tài sản TSCĐ Tài sản cố định TSDH Tài sản dài hạn TSNH Tài sản ngắn hạn TT Tỷ trọng VCSH Vốn chủ sở hữu VLĐ Vốn lưu động VLĐTX Vốn lưu động thường xuyên iii MỤC LỤC BẢNG VÀ SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1 Bộ máy quản lý công ty………………………………….…….…22 Bảng 2.1 Cơ sở vật chất kỹ thuật công ty………………………….… 24 Bảng 2.2 Cơ cấu lao động công ty 2019-2021………… …….……………26 Bảng 2.3 Thực trạng vốn công ty qua năm 2019-2021…… .28 Bảng 2.4 Kết sản xuất kinh doanh công ty qua năm 2019-2021…31 Bảng 3.1 Phân tích biến động Tài sản qua năm 2019-2021 …… ……… 35 Bảng 3.2 Phân tích biến động Nguồn vốn qua năm 2019-2021… …38 Bảng 3.3 Tình hình độc lập, tự chủ tài cơng ty …………….……… 41 Bảng 3.4 Tình hình vốn lưu động thường xuyên nhu cầu VLĐTX công ty giai đoạn 2019-2021 ……… ………………………………………… 43 Bảng 3.5 Phân tích số hiệu hoạt động tài công ty năm 2019-2021……….…… …………………………………….……… 46 Bảng 3.6 Phân tích hiệu suất hoạt động cơng ty giai đoạn 20192021……………………………………………………………………… 50 Bảng 3.7 Chỉ tiêu phản ánh khả tốn cơng ty năm 20192021 …………………………………………………………………… ….53 iv ĐẶT VẤN ĐỀ Tính cấp thiết đề tài Sự phát triển giao thoa kinh tế quốc tế khu vực đặt thách thức ngày lớn doanh nghiệp nhỏ vừa Việt Nam Doanh nghiệp muốn cạnh tranh thành công khẳng định chỗ đứng thị trường cần phải có định đắn kịp thời việc lựa chọn chiến lược, kế hoạch kinh doanh Cơ sở quan trọng việc lựa chọn chiến lược, kế hoạch kinh doanh nguồn lực tài Để làm điều nhà quản trị doanh nghiệp phải ln hiểu rõ thực trạng sản xuất kinh doanh thực trạng cơng tác quản trị tài doanh nghiệp Việc thường xun phân tích, đánh giá tình hình tài giúp doanh nghiệp hạn chế rủi ro sử dụng nguồn vồn cách có hiệu Cơng ty Cổ phần Gia Minh doanh nghiệp đặc thù sản phẩm công ty thường có giá trị cao, kết cấu phức tạp thời gian thi công kéo dài Bởi vậy, doanh nghiệp có nhu cầu vốn lớn, thời gian thu hồi vốn lâu rủi ro kinh doanh cao, phụ thuộc nhiều vào điều kiện thời tiết Trong trình phát triển kinh tế thị trường, với cạnh tranh khốc liệt doanh nghiệp sản xuất nước, doanh nghiệp sản xuất nói chung doanh nghiệp xây dựng nói riêng đứng trước hội thách thức lớn Nâng cao lực tài doanh nghiệp yêu cầu cấp bách bối cảnh hội nhập Trên sở nhận thức tầm quan trọng cơng tác phân tích tài khả tốn doanh nghiệp, đồng thời xuất phát từ việc nhận định bối cảnh vô khó khăn doanh nghiệp Việt Nam giới phải đương đầu với đại dịch Covid 2019, em định nghiên cứu đề tài khóa luận tốt nghiệp: “Nghiên cứu tình hình tài khả tốn Cơng ty Cổ phần Gia Minh, Nam Định” Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Mục tiêu tổng qt Phân tích tình hình tài khả tốn Cơng ty Cổ phần Gia Minh, từ đề xuất số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài nâng cao khả tốn Cơng ty 2.2 Mục tiêu cụ thể - Hệ thống hóa sở lý luận phân tích tình hình tài khả toán doanh nghiệp - Đánh giá đặc điểm kết hoạt động kinh doanh cơng ty - Đánh giá thực trạng tình hình tài khả tốn cơng ty - Đề xuất biện pháp góp phần cải thiện tình hình tài nâng cao khả tốn Cơng ty Cổ phần Gia Minh Đối tượng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu Tình hình hoạt động kinh doanh với tình hình tài khả tốn Công ty Cổ phần Gia Minh 3.2 Phạm vi nghiên cứu đề tài - Phạm vi nội dung: Phân tích tình hình tài khả tốn Cơng ty Cơng ty Cổ phần Gia Minh - Phạm vi không gian: Công ty Cổ phần Gia Minh - Phạm vi thời gian: Số liệu sử dụng để thống kê, phân tích khóa luận từ năm 2019 đến năm 2021 Nội dung nghiên cứu - Cơ sở lý luận phân tích tình hình tài khả tốn doanh nghiệp - Đặc điểm công ty Cổ phần Gia Minh - Thực trạng tình hình tài khả tốn cơng ty Cổ phần Gia Minh - Biện pháp góp phần cải thiện tình hình tài nâng cao khả tốn Cơng ty Cổ phần Gia Minh Phương pháp nghiên cứu 5.1 Phương pháp thu thập số liệu Khoá luận sử dụng nguồn số liệu thứ cấp bao gồm số liệu: báo cáo tài cơng ty bảng cân đối kế tốn, báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh, công ty qua năm (2019 – 2021) Số liệu thể đặc điểm công ty bao gồm tài liệu, sở liệu báo cáo tài chính, báo cáo lưu chuyển tiền tệ, báo cáo kết sản xuất khinh doanh, bảng cân đối kế tốn,… cơng ty năm 2019-2021 Các số liệu về lịch sử hình thành phát triển công ty, sở vật chất, thực trạng lao động, nguồn vốn thu thập phịng kế tốn tổ chức 5.2 Phương pháp xử lý số liệu - Phương pháp thống kê mô tả: sử dụng tiêu số bình quân, số biến động theo thời gian để nêu lên mức độ tượng, phân tích biến động tượng mối quan hệ tượng với Phương pháp sử dụng để thể tình hình sản xuất khinh doanh, tiêu đánh giá hiệu khinh doanh công ty - Phương pháp so sánh: dùng để so sánh kết sản xuất khinh doanh, hiệu sử dụng vốn, hiệu sử dụng lao động,… - Phương pháp phân tích tài chính: dùng để phản ánh lực sử dụng động vốn doanh nghiệp để sinh lợi nào, cho biết Công ty sử dụng tài sản để kiếm lời hiệu số ROE, ROA,… Hệ thống bảng biểu, sơ đồ từ giúp hiểu đối tượng nghiên cứu - Công cụ phân tích, xử lý số liệu: phần mềm Microsoft Excel Kết cấu khóa luận Phần khóa luận gồm chương: Chương 1: Cơ sở lý luận phân tích tình hình tài khả toán doanh nghiệp Chương 2: Đặc điểm Công ty Công ty Cổ phần Gia Minh Chương 3: Thực trạng tình hình tài khả tốn Cơng ty Cổ phần Gia Minh CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Phân tích tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp Phân tích tài doanh nghiệp cơng cụ quản lý, sở sử dụng hệ thống tiêu phân tích phù hợp thơng qua phương pháp phân tích nhằm đánh giá tình hình tài doanh nghiệp khoảng thời gian hoạt động định Giúp nhà quản trị doanh nghiệp đưa định nhằm tăng cường quản lý doanh nghiệp khoảng thời gian hoạt động định Từ đưa định nhằm tăng cường quản lý tài đạt hiệu cao kinh doanh 1.1.2 Ý nghĩa phân tích tài doanh nghiệp Thơng tin tài doanh nghiệp nhiều cá nhân, tổ chức quan tâm nhà quản lý doanh nghiệp, chủ sở hữu vốn, khách hàng, nhà đầu tư, quan quản lý chức Tuy nhiên cá nhân, tổ chức quan tâm đến khía cạnh khác phân tích tài phân tích tài có ý nghĩa khác nhân, tổ chức - Đối với nhà quản lý doanh nghiệp: phân tích tài nhằm tìm giải pháp tài để xây dựng cấu tài sản, cấu nguồn vốn thích hợp nhằm nâng cao hiệu quả, tiềm lực tài cho doanh nghiệp - Đối với chủ sở hữu: phân tích tài giúp đánh giá đắn thành nhà quản lý thực trạng tài sản, nguồn vốn, thu nhập, chi phí, lợi nhuận doanh nghiệp; an toàn hiệu đồng vốn đầu tư vào doanh nghiệp - Đối với khách hàng, chủ nợ, phân tích tài giúp đánh giá đắn khả thời hạn tốn doanh nghiệp bình qn có xu hướng giảm lại tăng Đây tín hiệu không khả quan, số ngày thu hồi nợ cơng ty cao, thấy khách hàng chiếm dụng vốn cơng ty, cơng ty nên có biện pháp hợp lý để rút ngắn thời gian thu hồi nợ từ khách hàng Số vòng quay Vốn lưu động: Qua bảng 3.6 ta thấy, số vòng quay vốn lưu động năm 2019 1,00 vòng so với năm 2020 1,28 vòng tăng 0,28 vòng, đến năm 2021 số vòng quay 0,84 vòng giảm so với năm 2020 Trong giai đoạn 2019-2021, tốc độ phát triển bình qn số vịng quay vốn lưu động cơng ty có xu hướng tăng đạt 91,83% Vòng quay vốn lưu động lớn chứng tỏ doanh thu bán hàng công ty có chiều hướng tăng, chi phí bỏ giảm dần Hiệu sử dụng vốn cố định: tiêu tổng hợp dùng đánh giá tiềm năng, quy mô đầu tư, công tác sử dụng vốn doanh nghiệp khắc phục yếu quản lý sử dụng vốn cố định Để đánh giá hiệu sử chung vốn cố định cơng ty ta tiến hành phân tích số liệu biểu 3.6 qua số tiêu tính toán sau: Hiệu suất sử dụng vốn cố định cho ta biết bỏ đồng vốn cố định bình quân thu đồng doanh Nhìn chung hiệu suất sử dụng vốn cố định cơng ty qua năm tương đối cao có dấu hiệu giảm qua năm cho thấy doanh nghiệp sử dụng vốn cố định hiệu Vòng quay khoản phải trả: Bên cạnh khoản phải thu khoản phải trả chiếm tỷ trọng lớn tổng nguồn vốn, thể tài khoản công nợ phải trả công ty sau: Số dư bình qn khoản phải trả Cơng ty giai đoạn năm 2019 - 2021 có xu hướng tăng lại giảm Năm 2020 tăng 2019 37,21 % Năm 2021 so với năm 2020 lại giảm sâu 29,01%, với tốc độ phát triển bình quân qua năm 98,69% Điều chứng tỏ số vốn Công ty ngày chiếm dụng vốn Đây thực vấn đề cấp thiết công tác quản lý sử dụng hiệu nguồn vốn Công ty nên mượn vay vốn Công ty, tổ chức khác để hoạt động kinh doanh có hiệu 48 Số vòng quay khoản phải trả: Chỉ tiêu cho biết kì phân tích khoản phải trả quay vòng Chi tiêu cao chứng tỏ doanh nghiệp có tình hình tốn tiền hàng nhanh Qua bảng số liệu ta thấy số vòng quay khoản phải trả giảm dần, cụ thể năm 2019 số vòng quay 1,12 vòng đểm năm 2020 Số vòng quay tăng lên 1,54 vòng Đến năm 2021 số vòng quay lại giảm 1,09vịng Điều khiến cho tốc độ phát triển bình quân số vòng khoản phải trả giai đoạn 2019-2021 tăng đạt 98,69%, thấy tình hình trả nợ Cơng ty chậm Kỳ trả tiền trung bình: Tỷ số cho biết doanh nghiệp bình quân ngày để trả khoản nợ Qua bảng 3.6 ta thấy kỳ trả tiền bình quân có số khơng ổn định Năm 2019 cơng ty trung bình 321,81 ngày để trả nợ, đến năm 2020 Cơng ty thời gian thu tiền bình qn Công ty 234,54 ngày để trả khoản phải trả Đặc biệt đến năm 2021 số ngày trả nợ lại tăng nhiều nhất, công ty phải 330,39 ngày để trả hết nợ Có thể thấy cơng ty ngày nhiều thời gian để trả nợ, có phải gần năm trả hết Trong tương lai cơng ty nên có nhiều chiến lược để có hướng giải tình trạng Nhìn chung hiệu suất hoạt động cơng ty giai đoạn 2019-2021 có nhiều biến động sau: thấy việc tổ chức quản lý dự trữ doanh nghiệp giai đoạn không ổn định, khoản phải thu khơng cao, khó thu hồi nợ từ khách hàng, sử dụng vốn hiệu quả, trả nợ chậm xảy tình trạng khách hàng chiếm dụng vốn công ty Trong thời gian tới cần đưa sách hiệu để cải thiện tình hình hiệu suất hoạt động cơng ty trước tình hình khơng khả quan trên, góp phần thúc đẩy khinh tế cho doanh nghiệp 49 Bảng 3.6: Phân tích hiệu suất hoạt động cơng ty giai đoạn (2019-2021) Chỉ tiêu STT ĐVT Năm 2019 (Đồng) Năm 2020 (Đồng) Năm 2021 (Đồng) TĐPTLH (%) TĐPTBQ (%) 2020/2019 2021/2020 135,28 68,39 96,19 135,31 66,07 94,55 Doanh thu Đồng Giá vốn hàng bán Đồng 63.682.871.750 86.151.868.183 58.917.865.128 60.233.974.326 81.503.780.809 53.850.530.431 Tài sản bình quân kỳ Đồng 66.742.223.891 71.937.389.485 75.848.278.344 107,784 105,437 106,604 Số hàng tồn kho bình quân Đồng 35.327.359.934 37.346.951.461 37.274.064.439 105,72 99,81 102,72 Các khoản phải thu bình quân Đồng 18.554.404.172 22.609.041.472 22.531.016.104 121,85 99,66 110,20 Các khoản phải trả bình quân Đồng 56.927.548.157 56.128.991.374 54.072.609.536 98,60 96,34 97,46 Vốn cố định bình quân kỳ Đồng 3.010.850.470 5.933.809.493 105,14 104,33 104,74 Vốn lưu động bình quân kỳ Đồng 63.731.373.421 67.101.138.107 69.914.468.851 163,05 120,87 140,39 Số vòng quay hàng tồn kho (9)=(2)/(4) Đồng 1,71 2,18 1,445 128,0 66,20 92,05 10 Vòng quay khoản phải thu (10)=(1)/(5) Vòng 3,43 3,81 2,615 111,02 68,63 87,29 11 Kỳ thu tiền bình quân (11)=360/(10) Ngày 104,89 94,48 137,669 90,07 145,72 114,57 12 Số vòng quay Vốn lưu động (12)=(1)/(8) Vòng 1,00 1,28 0,84 128,49 65,64 91,83 13 Hiệu suất sử dụng Vốn cố định (13)=(1)/(7) Vòng 21,15 17,55 9,93 82,97 56,58 68,52 14 Vòng quay khoản phải tr ả(14)=(1)/(6) Vòng 1,12 1,54 1,090 137,21 70,99 98,69 15 Kỳ trả tiền bình quân (15)=360/(14) Ngày 321,81 234,54 330,39 72,88 140,87 101,33 4.909.251.378 (Nguồn: Phịng kế tốn – Tổ chức) 50 3.2.2 Phân tích khả tốn cơng ty Khả tốn giúp ta biết lực tài trước mắt lâu dài doanh nghiệp Thơng qua kết phân tích nhà quản trị người quan tâm đến doanh nghiệp đánh giá sức mạnh tài tại, tương lai doanh nghiệp Từ dự đoán tiềm lực toán tương lai an ninh tài DN Hệ số toán tổng quát: Chỉ số phản ánh tổng quát lực toán doanh nghiệp ngắn dài hạn Năm 2019, đồng nợ cơng ty tốn 1,18 đồng tổng tài sản, đến năm 2021 số tăng lên 1,44 Tốc độ phát triển bình quân đạt 110,18% tăng 10,18% phản ánh bản, với lượng tổng tài sản có, doanh nghiệp hồn tồn đáp ứng khoản nợ tới hạn Trong tương lai công ty cần phải có sách hợp lý để tiếp tục làm tăng hệ số toán, điều giúp cơng ty tốn khoản nợ ngắn hạn nợ dài hạn Hệ số toán nợ ngắn hạn: khả tốn nợ cơng ty mức tương tốc độ phát triển bình quân đạt 109,08% >100% Cho thấy doanh nghiệp có khả cao việc sẵn sàng toán khoản nợ đến hạn Tỷ số cao đảm bảo khả chi trả doanh nghiệp, tính khoản mức cao Chỉ tiêu năm 2021 tăng lên cho thấy cơng ty có lỗ lực lớn việc toán khoản nợ ngắn hạn Qua phân tích cơng ty có đủ khả tốn hồn tồn khoản nợ ngắn hạn, có đủ khả chuyển đổi tài sản thành tiền để trang trải cho khoản nợ ngắn hạn Để có đủ khả tốn nhanh nhiều hơn, cơng ty cần phải có biện pháp kịp thời để cải thiện tình hình Hệ số tốn nhanh: cho biết khả tốn nhanh cơng ty khoản nợ ngắn hạn có xu hướng tăng giảm khơng Năm 2019, đồng nợ công ty đảm bảo 0,37 đồng tiền mặt, số tiền nhỏ, đến năm 2021 số tăng lên 0,46 mức nhỏ Phản ánh doanh nghiệp gặp khó khăn việc chi trả, tính khoản thấp Hệ số toán nhanh năm liên tiếp công ty không cao chứng tỏ vốn tiền 51 hoạt động kinh doanh công ty không bị ứ động Nếu hệ số toán nhanh tiếp tục tình trạng giảm xuống kéo dài uy tín cơng ty bị ảnh hưởng nghiêm trọng Hệ số toán tức thời: phản ánh khả đáo ứng khoản nợ ngắn hạn công ty Hệ số cơng ty có xu hướng tăng lên qua năm với tốc độ phát triển bình quân đạt 209,20% Mặc dù tăng hệ số lại nhỏ 0,5 nhiều cho thấy khả tốn tức thời cơng ty cịn thấp, khoản tiền mặt công ty chưa đủ để toán khoản nợ tức thời Tuy nhiên lượng tiền khoản tương đương tiền có gia tăng tổng nợ ngắn hạn Đây dấu hiệu khả quan, công ty cần phải trì biện pháp để lượng tiền mặt khơng nhỏ tổng nợ ngắn hạn Việc đánh giá khả tốn doanh nghiệp có ý nghĩa lớn khơng thân doanh nghiệp đó, mà giúp nhà đầu tư, nhà cung cấp, ngân hàng, đưa định đầu tư, cho vay phù hợp Tổng quan cho thấy khả tốn cơng ty nhìn chung cịn nhiều điểm chưa tốt sau: chậm trễ toán khoản nợ, khả toán tức thời cơng ty cịn thấp, tính khoản chưa cao, điều gây vấn đề nghiêm trọng cho doanh nghiệp Do đó, việc trì tỷ lệ khoản tốn phù hợp việc vô cần thiết để giữ vững sức khỏe tài doanh nghiệp Cơng ty cần đưa biện pháp tốt để giúp cơng ty tốn khoản nợ ngắn hạn đến hạn Từ tạo uy tín thị trường thu hút nhiều đối tác quan tâm lĩnh vực knh doanh công ty, doanh nghiệp sử dụng vốn cố định hiệu 52 Bảng 3.7: Chỉ tiêu phản ánh khả tốn cơng ty năm (2019-2021) Chỉ tiêu STT ĐVT Năm 2019 (Đồng) Năm 2021 (Đồng) Năm 2021 (Đồng) TĐPTBQ(%) Tổng TS Đồng 64.147.602.008 79.727.176.962 71.969.379.725 105,92 TSNH Đồng 59.239.374.137 72.425.896.647 65.134.940.882 104,86 Nợ NH Đồng 54.226.694.259 58.031.288.489 50.113.930.582 96,13 Đồng 39.165.875.456 35.528.027.466 42.020.101.412 103,58 HTK Tiền khoản tương đương tiền Đồng 1.050.186.369 10.703.098.550 4.247.577.894 201,11 Vốn CSH Đồng 9.920.907.749 21.695.888.473 21.855.449.143 148,42 Hệ số toán tổng quát (8)=(1)/(3+5) Hệ số toán nợ NH (9)=(2)/(3) Lần 1,18 1,37 1,44 110,18 Lần 1,09 1,25 1,30 109,08 10 Hệ số toán nhanh (10)=(2-4)/(3) Hệ số toán tức thời (11)=(6)/(3) Lần 0,37 0,64 0,46 111,63 Lần 0,02 0,18 0,09 209,20 11 (Nguồn: Phịng Kế tốn – Tổ chức) 53 3.3 Nhận xét chung 3.3.1 Những mặt đạt Trong giai đoạn 2019 – 2021 hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty đạt thành tích đáng khích lệ sau: Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ có xu hướng tăng, thấy cơng ty hoạt động tương đối tốt, đảm bảo thu nhập cho người lao động Cũng nhờ vào việc Công ty xây dựng đội ngũ cán có trình độ, gắn bó tâm huyết với cơng việc nâng cao hiệu sản xuất Năm 2021, công ty sử dụng biện pháp tăng vốn đầu tư chủ sở hữu, nhận nhiều đơn đặt hàng cơng trình thi cơng thu nhiều lợi nhuận cho Công ty nên nguồn vốn chủ sở hữu dần tăng lên việc sử dụng nguồn vốn chủ động rủi ro Giúp tình hình tài khả quan có xu hướng ổn định dần Các khoản vay nợ dài hạn toán hết, vay nợ ngắn hạn giảm tích cực qua năm 2019-2021 nhằm nâng cao khả tốn, đặc biệt cơng ty khơng có khoản nợ dài hạn Nguồn vốn dài hạn tăng đủ để đầu tư cho tài sản dài hạn nguồn vốn chủ sở hữu tăng, tăng khả độc lập tự chủ vốn giảm chi phí sử dụng vốn vay công ty, đẩy lùi nợ ngắn hạn giảm thiểu tối đa rủi ro Tình hình sử dụng vốn cố định hiệu quả, hiệu suất sử dụng vốn cố định ngày tăng Trong xu phát triển kinh tế xã hội, công ty không ngừng phấn đấu, phát triển mở rộng trường, xây dựng chiến lược kinh doanh phù hợp với tình hình việc thực biện pháp quản lý, điều hành công ty hiệu hy vọng thu kết tốt năm Thị trường, thị phần công ty mở rộng phát triển Uy tín vị cạnh tranh công ty thị trường ngày khẳng định nâng cao 54 3.3.2 Những mặt hạn chế Bên cạnh thành tựu đạt cơng ty cịn có hạn chế làm ảnh hưởng không nhỏ đến hoạt động kinh doanh như: Việc quản lý hàng tồn kho công ty cần cần tính tốn, cân đối dự trữ mức độ hợp lý Việc chưa lên kế hoạch quản lý hàng tồn kho dẫn tới lượng tồn kho nhiều gây ứ đọng vốn công ty Các khoản phải thu chiếm tỷ trọng lớn, từ gây khó khăn việc thu hồi vốn, bên cạnh cá khoản nợ chiếm tỷ trọng cao tổng nguồn vốn, dễ gặp rủi ro cao sản xuất kinh doanh, khoản nợ cao làm cho tình hình tài cơng ty không khả quan, không bền vững lâu dài Các chi phí giá vốn, chi phí quản lý doanh nghiệp cao Các khoản phải thu phải trả công ty lớn Công ty cần có biện pháp nhằm cân hoạt động tài nhằm đạt hiệu Về vốn lưu động thường xuyên nhu cầu vốn lưu động thường xun qua phân tích thấy vốn lưu động thường cuyên công ty không đủ để đáp ứng nhu cầu VLĐTX Hệ số khả toán có xu hướng giảm, dẫn đến cơng ty khó khăn việc đảm bảo toán nợ 3.4 Một số biện pháp nhằm nâng cao lực tài khả tốn Cơng ty cổ phần Gia Minh Cùng với ngành kinh tế khác như: nơng nghiệp, cơng nghiệp, dịch vụ ngành xây dựng ngành kinh tế trọng điểm quốc gia Ngành xây dựng góp phần tạo tiền đề sở vật chất kỹ thuật để phát triển kinh tế như: đường xá, bến cảng, sân bay,… bên cạnh ngành cịn tạo sản phẩm phục vụ nhu cầu sinh hoạt người như: dự án liền kề, chung cư, biệt thự Ngành công nghiệp – xây dựng chiếm tỷ trọng cao cấu kinh tế quốc gia, quốc gia phát triển, ngành góp phần tạo công ăn việc làm cho phận lớn lao động, làm giảm tỷ lệ thất nghiệp cho kinh tế 55 Để đứng vững thị trường đầy biến động với cạnh tranh gay gắt đối thủ, bên cạnh cơng ty phải tiếp tục trì phát triển lợi sẵn có, cơng ty cần quan tâm khắc phục mặt tồn taị giảm khoản chi phí cho hoạt động tài chính, giảm khoản phải thu nâng cao doanh số bán hàng cung cấp dịch vụ 3.4.1 Nâng cao công tác huy động vốn hiệu sử dụng vốn Nâng cao công tác huy động vốn hiệu sử dụng vốn Để nâng cao hiệu kinh doanh nói chung hiệu sử dụng vốn kinh doanh nói riêng cần: tăng quy mô kết đầu ra, đồng nghĩa với việc tăng số lượng cung cấp dịch vụ, tăng doanh thu tăng lợi nhuận, đồng thời sử dụng tiết kiệm hợp lý cấu vốn sản xuất kinh doanh Để làm điều công ty cần: Nâng cao sản lượng tiêu thụ, nâng cao chất lượng phục vụ, dịch vụ nghiên cứu thị trường để nắm bắt nhu cầu , thị hiếu khách hàng Cơng ty cần tiếp tục trì tốt mối quan hệ kinh tế sãn cần phát triển tìm kiếm đối tác để đảm bảo, số lượng bán hàng cung cấp dịch vụ kế hoạch với mức giá cạnh tranh phù hợp với nhu cầu, thị hiếu thị trường Có sách xúc tiến nhu cầu khách hàng như: Thi công vượt tiến độ để tiết kiệm chi phí, sách cho khách hàng bảo hành cơng trình lâu năm,… Vận dụng sách tiền thưởng để khuyến khích tăng xuất khâu thi công, khâu giao nhận,… nhằm nhanh chóng đáp ứng yêu câu khách hàng Cải tiến nâng cấp phương tiện vận tải, máy móc thiết bị để tăng suất hoạt động, giảm chi phí, tổn thất từ việc sửa chữa hỏng hóc Tăng cường công tác bán hàng cung cấp dịch vụ Cần vào hợp đồng kinh tế để tiến hành tốt công tác chuẩn bị Trước nhận thi cơng cơng trình cần kiểm tra chặt chẽ cơng trình mặt bằng, địa hình, quy cách, phẩm chất,… để đảm bảo phù hợp với hợp đồng ký, tránh tình trạng khách hàng từ chối tốn, đảm bảo uy tín lâu dài cho cơng ty Khi chuẩn bị người công nhân thi công cần chấp hành luật lệ an toàn lao động, sử dụng thiết bị bảo hộ để đảm bảo an tồn thi cơng 56 Cơng ty cần tích cực tìm kiếm mở rộng thị trường khách hàng, quảng bá thương hiệu cơng ty qua website, qua trang mạng, cần có sách hợp lý để cạnh tranh với đối thủ ngành để giữ phong độ phát triển tương lai Để giảm thiểu nhu cầu vốn công ty đạt thơng qua quản lý hàng tồn kho, sách xúc tiến thương mại, đẩy mạnh doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ,và quản lý có biện pháp tích cực để thu hồi nhanh khoản thu từ khách hàng Công ty nên cố gắng tìm kiếm nguồn vốn tài trợ từ bên ngoài, vay nhà cung cấp, yêu cầu khách hàng mua hàng hóa dịch vụ từ cơng ty phải ứng tiền trước… khoản nợ giúp giảm nhu cầu vốn cơng ty, có thêm nguồn vốn để đầu tư vào sản xuất kinh doanh Công ty nên có sách huy động nguồn dư thừa công ty, huy động từ nội lực công ty từ công ty mẹ, từ cổ đông,… để giảm bớt chi phí lãi vay, trả bớt khoản nợ vay Bên cạnh cơng ty cần có kế hoạch mở rộng thị trường nhằm đưa sản phẩm dịch vụ đến với khách hàng nhằm kích thích nhu cầu khách hàng, từ giảm lượng hàng tồn kho lớn, tránh tình trạng ứ đọng vốn, giúp quay vòng vốn nhanh đồng thời tạo thêm doanh thu cho công ty Giảm thiểu tài sản cố định thừa không sử dụng cho sản xuất, phát huy tối đa lực tài sản có Đẩy nhanh tốc độ chu chuyển vốn cách tăng vòng quay việc sử dụng vốn, rút ngắn chu kỳ sản xuất kinh doanh, đẩy nhanh tốc độ tiêu thụ sản phẩm Trong trình mở rộng quy mơ cần xem xét lên kế hoạch hợp lý nhằm tránh lãng phí nguồn đầu tư Ngồi , cơng ty cần xây dựng chiến lược lâu dài quản lý tài nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn tương lai 3.4.2 Biện pháp khoản phải thu Công ty cần có biện pháp để thu hồi khoản phải thu, tăng lượng tiền mặt lưu thông Đối với khoản nợ phải thu ngắn hạn công ty cịn chiếm tỷ trọng lớn , cần tăng cường quản lý Phải xây dụng kế hoạch theo dõi khoản nợ phải thu có biện pháp thu hồi nợ nhanh hiệu 57 Chẳng hạn sách chiết khấu tốn, chiết khấu thương mại cho khách hàng Công ty nên lập dự phịng khoản phải thu ngắn hạn khó địi, mua bảo hiểm tài sản để hạn chế thấp rủi ro xảy 3.4.3 Biện pháp khoản phải trả Để tạo uy tín tốn, Cơng ty phải đảm bảo thời hạn trách nhiệm tốn mình, có kế hoạch trả nợ khoản chiếm nhà cung cấp Từ cần xem xét khoản nợ gần đến hạn để kịp thời toán cho chủ nợ ngân hàng, tạo uy tín công ty khách hàng làm ăn lâu năm công ty Đồng thời cần toán khoản vay đến hạn trả để giữ uy tín, tăng khoản vay dài hạn để lấy nguồn vốn bổ sung cho hoạt động SXKD 3.4.4 Tăng cường biện pháp phòng ngừa rủi hoạt động sản xuất kinh doanh Rủi ro kinh tế: Phải thường xuyên theo dõi tình hình kinh tế vĩ mô nhằm kịp thời phát kịp thời đưa biện pháp ngăn chặn rủi ro ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Rủi ro pháp luật: Cần phải chủ động cập nhật liện tục thay đổi quy định pháp luật lĩnh vực kinh doanh, văn pháp lý khác chi phối đến hoạt động doanh nghiệp từ đưa chiến lược phát triển phù hợp, giảm thiểu tác động xảy ra, đảm bảo công tác thực nghiệp vụ có liên quan diễn thuận lợi, bên cạnh hoạt động kinh doanh doanh nghiệp trì ổn định Rủi ro lãi suất: tạo lập trì mối quan hệ chặt chẽ với hệ thống ngân hàng thương mại để có mức lãi suất vay cạnh tranh, chủ động hạn chế vốn lưu động cách đẩy nhanh vịng quay hàng tồn kho thơng qua dự báo xác lượng hàng tồn kho nguyên vật liệu cần thiết, đẩy mạnh hình thức bán hàng tốn trực tiếp để giảm số ngày vòng quay khoản phải thu, tăng cường số ngày vòng quay khoản phải trả Đối với 58 khoản vay dài hạn phục vụ hoạt động đầu tư phát triển, cần cố gắng phối hợp tiến độ xây dựng tiến độ giải ngân để tăng mức độ hoạt động vốn vay Rủi ro tỷ giá: Cần cố gắng tận dụng lợi nâng cao lực khai thác nguồn nguyên liệu sẵn có, qua giảm bớt tỷ trọng nguyên vật liệu nhập khẩu, doanh nghiệp cần chủ động xây dựng kế hoạch nhập dự trữ ngoại tệ phục phụ hoạt động Mối quan hệ tốt đẹp tạo lập với ngân hàng tổ chức tín dụng khác góp phần đảm bảo nguồn cung ngoại tệ cần Rủi ro vốn, toán thu hồi công nợ: Doanh nghiệp cần xây dựng sử dụng công cụ để giảm thiểu rủi ro trích lập dự phịng doanh nghiệp sử dụng công cụ phái sinh Rủi ro tiến độ triển khai dự án, cần chủ động kiểm soát tiến độ triển khai dự án Bên cạnh đó, dự án cần triển khai gối đầu để kế hoạch kinh doanh tốc độ quay vòng vốn hạn chế bị phụ thuộc vào dự án riêng lẻ Rủi ro khác: mua bảo hiểm, ban hành quy chế quy định an toàn lao động… 59 KẾT LUẬN Phân tích tình hình tài doanh nghiệp công việc cần thiết, không nhà trị doanh nghiệp mà giúp cho đối tác hiểu rõ công ty, để đưa định đắn hợp tác phát triên với DN Việc điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh đầu tư mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh công ty cần phải dựa tình hình tài Từ nhà quản trị đưa định đắn quản lý, điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh đầu tư mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh công ty, bước hạn chế khả rủi ro bước đưa công ty có vị trí mạnh thị trường Trong bài, em làm sáng tỏ vấn đề liên quan đến tình hình tài khả tốn cơng ty sau: Thứ nhất, khóa luận hệ thống hố lý luận phân tích tình hình tài doanh nghiệp, phân tích khả tốn DN Thứ hai, thơng qua báo cáo tài DN khóa luận, có phân tích, đánh giá chi tiết thực trạng lực tài khả tốn cơng ty Cổ phần Gia Minh giai đoạn 2019-2021 Chỉ thuận lợi khó khăn, bên cạnh khóa luận cho thấy nguyên nhân hạn chế tồn Thứ ba, dựa quan điểm nhận thức có tính ngun tắc khóa luận đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao lực tài doanh nghiệp cụ thể gồm dựng chiến lược huy động vốn phù hợp doanh nghiệp, xây dựng cấu vốn hợp lý phù hợp với kế hoạch sản xuất kinh doanh định hướng phát triển doanh nghiệp, nâng cao lực doanh nghiệp việc xây dựng thẩm định dự án đầu tư hợp lý hiệu tạo tiền đề tăng lực tài chính, giảm chi phí sử dụng vốn vay, gia tăng quy mô vốn chủ sở hữu; quản trị tốt khoản phải thu, hàng tồn kho, vốn tiền nhằm nâng cao khả toán cho doanh nghiệp đảm bảo an tồn tài chính, tăng cường biện pháp phòng ngừa rủi hoạt động sản xuất kinh doanh 60 Qua phân tích tình hình tài khả tốn cơng ty Cổ phần Gia Minh em rút số kết luận sau: Thứ nhất: cấu tài sản thay đổi TSNH TSDH Việc tăng giảm không đồng chứng tỏ tài sản đưa vào chưa sử dụng cách hiệu Trong giai đoạn 2019-2021 công ty tận dụng nguồn vốn lẫn chưa triệt để, khả tự chủ, độc lập tài cơng ty cịn Thứ hai: hiệu hoạt động tài có hạn chế sau: tài sản đưa vào chưa sử dụng cách hiệu quả, khả độc lập tự chủ vốn công ty không cao, Hệ số nợ cao thể gánh nặng nợ lớn, dẫn đến tình trạng khả tốn, khả trả nợ doanh nghiệp khó khăn Bên cạnh có nhiều điểm tốt như: Các khoản nợ ngắn hạn phải trả công ty giảm, tăng khả độc lập tự chủ vốn giảm chi phí sử dụng vốn vay cơng ty Thứ ba: khả tốn nhìn chung cịn chậm trễ tốn khoản nợ, khả tốn tức thời cơng ty cịn thấp, tính khoản chưa cao, điều gây vấn đề nghiêm trọng cho doanh nghiệp 61 TÀI LIỆU THAM KHẢO Công ty Cổ Phần Gia Minh, Báo cáo kết khinh doanh (2019, 2020, 2021) Công ty Cổ Phần Gia Minh, Báo cáo tài (2019,2020,2021) Cơng ty Cổ Phần Gia Minh, Bảng cân đối tài khoản (2019,2020,2021) Công ty Cổ Phần Gia Minh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (2019,2020,2021) Công ty Cổ Phần Gia Minh, Thuyết minh báo cáo tài (2019,2020,2021) Bộ tài (2014), Thơng tư hướng dẫn chế độ kế tốn doanh nghiệp, thông tư số 200 / 2014 / TT - BTC- ngày 24/12/2014 quy định chế độ kế toán Việt Nam với doanh nghiệp Bùi Thị Minh Nguyệt (Chủ biên) Nguyễn Thị Thanh Huyền (2015) Bài giảng Quản trị kinh doanh 2, Trường ĐHLN Ngô Thế Chi Trương Thị Thùy đồng chủ biên (2010), giáo trình “Kế tốn tài chính”, NXB Tài chính, Hà Nội Phạm Thị Gái (2000), Giáo trình “Phân tích hoạt động kinh doanh”, NXB Thống kê, Hà Nội 10 Võ Văn Nhị (2007), Giáo trình “Tài doanh nghiệp”, NXB thống kê, Hà Nội 11 Vũ Duy Hào (2000), “Những vấn đề quản trị tài doanh nghiệp”,NXB Thống kê , Hà Nội 62