(Luận văn) kiểm soát chi đầu tư xây dựng cơ bản tại kho bạc nhà nước huyện đăk mil, tỉnh đăk nông

BỘ GIÁO DỤC VÀ ðÀO TẠO ðẠI HỌC ðÀ NẴNG HỒ THỊ NHÂM lu an KIỂM SOÁT CHI ðẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN va n TẠI KHO BẠC NHÀ NƯỚC HUYỆN ðẮK MIL p ie gh tn to TỈNH ðẮK NÔNG d oa nl w ll u nf va an lu oi m LUẬN VĂN THẠC SỸ KẾ TOÁN z at nh z m co l gm @ an Lu ðÀ NẴNG - NĂM 2016 n va ac th si BỘ GIÁO DỤC VÀ ðÀO TẠO ðẠI HỌC ðÀ NẴNG HỒ THỊ NHÂM lu an KIỂM SOÁT CHI ðẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN va n TẠI KHO BẠC NHÀ NƯỚC HUYỆN ðẮK MIL p ie gh tn to TỈNH ðẮK NÔNG nl w oa Chuyên ngành: Kế toán d Mã số: 60.34.03.01 u nf va an lu ll LUẬN VĂN THẠC SỸ KẾ TOÁN oi m z at nh Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS NGUYỄN CÔNG PHƯƠNG z m co l gm @ an Lu ðÀ NẴNG - NĂM 2016 n va ac th si LỜI CAM ðOAN Tơi cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa cơng bố cơng trình khác Tác giả luận văn lu Hồ Thị Nhâm an n va p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si MỤC LỤC MỞ ðẦU 1.Tính cấp thiết ñề tài Mục tiêu nghiên cứu Câu hỏi nghiên cứu ðối tượng phạm vi nghiên cứu .2 Phương pháp nghiên cứu .2 lu Ý nghĩa khoa học thực tiễn ñề tài nghiên cứu an va Bố cục luận văn .3 n Tổng quan tài liệu nghiên cứu .3 gh tn to CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ KIỂM SOÁT CHI ðẦU TƯ XÂY p ie DỰNG CƠ BẢN TẠI KHO BẠC NHÀ NƯỚC 1.1 QUẢN LÝ VỐN ðẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGÂN SÁCH oa nl w 1.1.1 Ngân sách nhà nước Chi ngân sách nhà nước d 1.1.2 Khái niệm, ñặc ñiểm chi ñầu tư xây dựng an lu 1.1.3 Phân loại chi ñầu tư xây dựng 10 u nf va 1.2 KIỂM SOÁT VỐN ðẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGÂN SÁCH ll NHÀ NƯỚC TẠI KHO BẠC NHÀ NƯỚC 12 oi m 1.2.1 Chức kiểm soát chi Kho bạc Nhà nước 12 z at nh 1.2.2 Nhiệm vụ, quyền hạn Kho bạc Nhà nước .12 1.2.3 Khái niệm, mục tiêu cơng tác kiểm sốt chi đầu tư XDCB 15 z gm @ 1.2.4 Nguyên tắc kiểm soát chi ñầu tư XDCB KBNN 17 1.2.5 Quy trình, phương pháp nội dung thủ tục kiểm sốt chi đầu tư l m co XDCB KBNN .18 1.2.6 Tổ chức máy thực kiểm sốt chi đầu tư XDCB Kho bạc an Lu nhà nước 23 n va ac th si 1.2.7 Các tiêu chí đánh giá kết cơng tác kiểm sốt chi đầu tư XDCB .24 1.3 CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG TỚI CÔNG TÁC KIỂM SOÁT CHI ðẦU TƯ XDCB TẠI KBNN 26 1.3.1 Nhân tố từ bên 26 1.3.2 Nhân tố từ bên 29 Kết luận Chương 31 CHƯƠNG THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KIỂM SOÁTCHI ðẦU TƯ lu XDCB TẠI KBNN HUYỆN ðẮK MIL .32 an 2.1 ðẶC ðIỂM HOẠT ðỘNG VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ CỦA KHO BẠC va n NHÀ NƯỚC HUYỆN ðẮK MIL 32 to ie gh tn 2.1.1 Giới thiệu kho bạc nhà nước huyện ðắk Mil 32 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn Kho bạc nhà nước huyện p ðắk Mil 32 nl w 2.1.3 Tổ chức quản lý Kho bạc nhà nước huyện ðắk Mil .34 d oa 2.2 THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KIỂM SỐT CHI ðẦU TƯ XDCB TẠI an lu KBNN HUYỆN ðẮK MIL .36 u nf va 2.2.1 Tổ chức máy phân cấp thực công tác kiểm sốt chi đầu tư XDCB KBNN huyện ðắk Mil .36 ll oi m 2.2.2 Quy trình thực cơng tác kiểm sốt chi đầu tư XDCB z at nh KBNN huyện ðắk Mil .37 2.2.3 Nội dung, thủ tục kiểm sốt chi đầu tư XDCB 40 z 2.2.4 Kết cơng tác kiểm sốt chi đầu tư XDCB KBNN huyện @ l gm ðắk Mil 57 m co 2.3 ðÁNH GIÁ CÔNG TÁC KIỂM SOÁT CHI ðẦU TƯ XDCB TẠI KBNN HUYỆN ðẮK MIL .60 an Lu 2.3.1 Những kết ñạt ñược .60 n va ac th si 2.3.2 Những hạn chế .62 2.3.3 Những nguyên nhân hạn chế .67 Kết luận Chương 71 CHƯƠNG GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT CHI ðẦU TƯ TỪ NSNN TẠI KBNN HUYỆN ðẮK MIL 72 3.1 ðỊNH HƯỚNG, MỤC TIÊU VỀ KIỂM SOÁT CHI ðẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TẠI KHO BẠC NHÀ NƯỚC HUYỆN ðẮK MIL 72 3.1.1 ðịnh hướng, mục tiêu chung ngành KBNN 72 lu 3.1.2 ðịnh hướng quan điểm kiểm sốt chi đầu tư xây dựng an Kho bạc nhà nước huyện ðắk Mil 75 va n 3.2 GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SOÁT CHI ðẦU TƯ gh tn to TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TẠI KHO BẠC NHÀ NƯỚC HUYỆN ðẮK 3.2.1 Hồn thiện quy trình giao dịch cửa, quy trình luân chuyển p ie MIL 76 nl w chứng từ nội công tác kiểm sốt chi đầu tư XDCB KBNN huyện d oa ðắk Mil 76 an lu 3.2.2 Hồn thiện cơng tác tổ chức máy kiểm sốt chi phân cấp u nf va thực nhiệm vụ cho cơng chức đơn vị 80 3.2.3 Hồn thiện quy trình kiểm sốt chi ñầu tư XDCB KBNN ðắk ll oi m Mil 81 z at nh 3.2.4 Hồn thiện số nội dung, thủ tục kiểm sốt chi tạm ứng, toán tạm ứng cam kết chi 82 z 3.2.5 Tăng cường cơng tác đánh giá, đào tạo, bồi dưỡng trình độ @ l gm phẩm chất đạo đức cho cán làm cơng tác kiểm sốt chi đầu tư XDCB 83 m co 3.2.6 Hiện đại hóa cơng nghệ thơng tin phục vụ kiểm sốt chi đầu tư XDC 84 an Lu 3.2.7 Tăng cường thường xuyên công tác tự kiểm tra 84 n va ac th si KẾT LUẬN .86 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO QUYẾT ðỊNH GIAO ðỀ TÀI LUẬN VĂN (Bản sao) PHỤ LỤC lu an n va p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Ký hiệu Ý nghĩa KBNN Kho bạc Nhà nước NSNN Ngân sách Nhà nước TTVðT Thanh tốn vốn đầu tư XDCB Xây dựng QLDA Quản lý dự án lu Treasury And Budget Management Information an TABMIS System (Hệ thống thông tin quản lý ngân sách va n kho bạc) to Chương trình đầu tư Kho bạc chạy mạng LAN p ie gh tn ðTKB-LAN d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si DANH MỤC CÁC BẢNG Số hiệu Tên bảng bảng Kết tiếp nhận hồ sơ toán trước kiểm soát sau 2.1 39 qua năm (2013-2015) Kết tiếp nhận hồ sơ kiểm soát trước toán sau 2.2 40 qua năm (2013-2015) lu Tình hình kiểm sốt chi đầu tư XDCB qua năm an 2.3 58 (2013-2015 n va Tình hình kiểm soát tạm ứng thu hồi tạm ứng qua 58 năm (2013-2015) gh tn to 2.4 Tình hình nhận kiểm soát hồ sơ toán qua p ie 2.5 58 năm (2013-2015) Kết từ chối toán qua kiểm soát hồ sơ w 60 nl tốn vốn đầu tư qua năm (2013-2015) d oa 2.6 Trang ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si DANH MỤC SƠ ðỒ Số hiệu Tên sơ ñồ sơ ñồ Trang Quy trình thực cơng tác kiểm sốt chi ñầu tư 1.1 19 qua KBNN Quy trình giao dịch kiểm soát luân chuyển hồ sơ 2.1 37 chi ñầu tư xây dựng lu Quy trình cửa kiểm sốt chi đầu tư XDCB an 3.1 78 n va KBNN huyện ðắk Mil p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si Phụ lục số 1.26 Thông tin mã vạch Số ñịnh danh Mẫu số: 01/BKNT (Theo Thông tư số 184/2015/TT-BTC ngày 17/11/2015 Bộ Tài chính) Mã hiệu: ………… Số: ……………… BẢNG KÊ NỘP THUẾ Tiền mặt □ Chuyển khoản □ Loại tiền: VNð □ USD □ khác(4): lu an n va p ie gh tn to Người nộp thuế: ……………………… Mã số thuế: ………………………………… ðịa chỉ: ……………… Quận/Huyện: ……………………… Tỉnh, TP: …………… Người nộp thay: ……………………………………………………………………… ðịa chỉ: ………………………………………………………………………………… ……………………………………… Quận/Huyện: ……………………… Tỉnh, TP: …………… ðề nghị NH (KBNN): ……………………… trích TK số: ……………… thu tiền mặt ñể nộp NSNN theo: TK thu NSNN □ TK tạm thu □ TK thu hồi quỹ hoàn thuế GTGT □ vào tài khoản KBNN: ……………………Tỉnh, TP: ……………………………… Mở NH ủy nhiệm thu: ……………………………………………………………… Nộp theo kết luận quan có thẩm quyền: Kiểm tốn nhà nước □ Thanh tra tài □ Thanh tra Chính phủ □ Cơ quan có thẩm quyền khác □ Tên quan quản lý thu: ………………………………………………………………… Số tờ khai / Số Kỳ thuế/Ngày tờ ñịnh(3) / Số STT Nội dung khoản nộp NSNN Số tiền khai(1) (3) thông báo d oa nl w va an lu Tổng số tiền Tổng số tiền ghi chữ:…………………………………………………………… KBNN (NGÂN HÀNG) Ngày … tháng … năm… Người nhận tiền (Ký, ghi rõ họ tên) ll u nf NGƯỜI NỘP TIỀN Ngày tháng năm Thủ trưởng ñơn vị oi Kế toán trưởng m Người nộp tiền z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si Phụ lục số 1.27 Thông tin mã vạch Số ñịnh danh Mẫu số: 02/BKNP (Theo Thông tư số 184/2015/TT-BTC ngày 17/11/2015 Bộ Tài chính) Mã hiệu: ………… Số: ……………… BẢNG KÊ NỘP PHÍ Tiền mặt □ Chuyển khoản □ Loại tiền: VNð □ USD □ khác: lu Người nộp thuế: …………………………………… Mã số thuế: …………………… ðịa chỉ: ………………………….Huyện: ……………………… Tỉnh, TP: ………… Người nộp thay: ……………………………………………………………………… ðịa chỉ: ……………………….Huyện: ……………………… Tỉnh, TP: …………… ðề nghị KBNN/NH ……………… trích TK số: ………… thu tiền mặt ñể: Nộp vào TK số ……………… …………… NH: ………………………… Hoặc KBNN: ………… Tỉnh,Tp: …………… Mở NH ủy nhiệm thu: ……… STT Số hồ sơ Ngày hồ sơ Tên phí, lệ phí(1) Số tiền an n va p ie gh tn to Tổng cộng Tổng số tiền ghi chữ: ……………………………………………………………… KBNN (NGÂN HÀNG) NGƯỜI NỘP TIỀN Ngày … tháng … năm… Ngày tháng năm Người nhận tiền (Ký, ghi rõ họ tên) Người nộp tiền Kế toán trưởng Thủ trưởng ñơn vị d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si Phụ lục số 1.28 Không ghi vào khu vực Mẫu số: C1-02/NS (Theo Thông tư số 184/2015/TT-BTC Bộ Tài chính) Mã hiệu: ………… Số: ……………… Số tham chiếu(1) ……… GIẤY NỘP TIỀN VÀO NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC Tiền mặt □ Chuyển khoản □ Loại tiền: VNð □ USD □ khác(4): … lu Người nộp thuế: …………………………………… Mã số thuế: ………………… ðịa ch…………………… Quận/Huyện: ……………………… Tỉnh, TP: ………… Người nộp thay: ……………………………………………………………………… ðịa chỉ: ……………… Quận/Huyện: ……………………… Tỉnh, TP: …………… ðề nghị NH (KBNN): ……… trích TK số: ………… thu tiền mặt ñể nộp NSNN theo: TK thu NSNN □ TK tạm thu □ TK thu hồi quỹ hoàn thuế GTGT □ KBNN ………………………………Tỉnh, tp: ………………………………… Mở NH ủy nhiệm thu: ………………………………………………………………… Nộp theo kết luận quan có thẩm quyền: Kiểm tốn nhà nước □ Thanh tra tài □ Thanh tra Chính phủ □ Cơ quan có thẩm quyền khác □ Tên quan quản lý thu: ………………………………………………………………… an n va tn to Phần dành cho NH ủy nhiệm thu/ NH phối hợp thu/ KBNN ghi ie gh Phần dành cho NNT ghi Số tờ khai / Kỳ Số Nội dung khoản thuế/Ngày tờ (3) nộp NSNN ñịnh / Số khai (3) thông báo p STT Số tiền Mã tiểu mục Mã chương d oa nl w lu ll u nf va an Tổng cộng Tổng số tiền ghi chữ: ……………………………………………………………… m oi PHẦN DÀNH CHO KBNN GHI KHI HẠCH TOÁN: Mã CQ thu: …………………………… Mã ðBHC: ……………………………… Mã nguồn NSNN: ……………………… z at nh z @ KBNN (NGÂN HÀNG) Ngày … tháng … năm… Kế tốn Kế tốn trưởng/Trưởng phịng kế tốn m co l gm NGƯỜI NỘP TIỀN Ngày tháng năm Người nộp Kế tốn trưởng Thủ trưởng đơn Thủ quỹ tiền vị Nợ TK: ……………………………… Có TK: ……………………………… an Lu n va ac th si Phụ lục số 1.29 Mẫu số: 01/BKNT BẢNG KÊ NỘP THUẾ Ban hành kèm theo Thông tư số 119/2014/TT-BTC ngày 25/8/2014 Bộ Tài Người nộp thuế : Mã số thuế : ðịa : Huyện Tỉnh, TP Người nộp thay: .Mã số thuế người nộp thay ðịa : Huyện Tỉnh, TP ðề nghị KBNN (NH) trích TK số tiền mặt ñể: Nộp vào NSNN
TK tạm thu(1)
TK thu hồi quỹ hoàn thuế GTGT(2)
Tại KBNN : …………… tỉnh, TP: …………………………………………… Mở NHTM ủy nhiệm thu:… …….…………………………………………………………………………… Trường hợp nộp theo kết luận CQ có thẩm quyền(3): lu Kiểm tốn NN
Thanh tra TC
Thanh tra CP
CQ có thẩm quyền khác
an Tên quan quản lý thu : Tờ khai hải quan số (1): ngày Loại hình XNK(1) Loại tiền Số tiền STT Nội dung khoản nộp NS (4) n va gh tn to p ie Tổng cộng Tổng số tiền ghi nl w chữ:……………………………………………………………… oa Ngày… tháng… năm… d ðỐI TƯỢNG NỘP TIỀN KBNN (NGÂN HÀNG) lu (5) (5) Thủ trưởng ñơn vị Người nhận tiền ll u nf va an Người nộp tiền Kế toán trưởng (Ký, ghi họ tên) oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si Phụ lục số 1.30 Mẫu số: C1-02/NS Không ghi vào khu vực Ban hành kèm theo Thông tư số 119/2014/TT-BTC ngày 25/8/2014 Bộ Tài GIẤY NỘP TIỀN VÀO NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC Tiền mặt
Chuyển khoản
lu an n va gh tn to Người nộp thuế: Mã số thuế: ðịa chỉ:………………………… Huyện: .Tỉnh, TP: Người nộp thay: Mã số thuế: ðịa chỉ: Huyện: Tỉnh, TP: ðề nghị NH (KBNN): trích TK số: (hoặc) thu ngoại tệ tiền mặt ñể:Nộp vào NSNN
TK tạm thu(1)
TK thu hồi quỹ hoàn thuế GTGT(2)
Tại KBNN : … tỉnh, TP: ………………………………………………… Mở NHTM ủy nhiệm thu Trường hợp nộp theo kết luận CQ có thẩm quyền(3): Kiểm tốn NN
Thanh tra TC
Thanh tra CP
CQ có thẩm quyền khác
Tên quan quản lý thu: ……………………………………… Tờ khai HQ số(1): ngày: ………Loại hình XNK(1):……………………………… Phần dành cho NH uỷ nhiệm thu/KBNN ghi thu tiền (**) Phần dành cho NNT ghi nộp tiền vào NSNN (*) ie Nội dung khoản nộp NS (4) p STT Số tiền Mã NDKT Mã chương nl w d oa Tổng cộng Tổng số tiền ghi chữ: ll u nf va an lu oi m PHẦN DÀNH CHO KBNN GHI KHI HẠCH TOÁN: z at nh Mã CQ thu: Nợ TK: Mã ðBHC: Có TK: Mã nguồn NSNN: NGÂN HÀNG (KBNN) Ngày……tháng……năm…… Kế toán Kế toán trưởng z m co l gm @ Người nộp tiền ðỐI TƯỢNG NỘP TIỀN Ngày… tháng… năm… Kế toán trưởng(5) Thủ trưởng(5) an Lu n va ac th si PHỤ LỤC 02: MẪU CHỨNG TỪ ðỀ NGHỊ SỬA ðỔI, BỔ SUNG Tên mẫu Thay mẫu 2.1 Giấy đề nghị tốn vốn đầu tư Phụ lục số 05 (Thông tư số 08/2016/TTBTC); Phụ lục số 03 (Thông tư số 28/2012/TTBTC); Mẫu biểu số 04/GðNTTVðT (Thông tư số 85/2014/TTBTC); Mẫu biểu số 04/GðNTTVðT (Thông tư số 22/2015/TTBTC) 2.2 Bảng xác ñịnh giá trị khối lượng cơng việc hồn thành đề nghị tốn 2.3 Bảng xác định giá trị khối lượng cơng việc hồn thành ñề nghị toán Phụ lục 03.a, Phụ lục 04 (Thông tư số 08/2016/TTBTC); Phụ lục 04 (Thông tư số 28/2012/TTBTC); Mẫu biểu số 05a/BXðKLHT, Mẫu biểu số 06/BXNKLPS (Thông tư số 85/2014/TTBTC); Mẫu biểu số 05a/BXðKLHT, Mẫu biểu số 06/BXNKLPS (Thông tư số 22/2015/TTBTC) lu Phụ lục số Ghi an n va p ie gh tn to d oa nl w an lu Bảng kê xác nhận giá trị khối lượng công việc bồi thường, hỗ trợ tái ñịnh cư ñã thực 2.5 Giấy ñề nghị xác nhận tạm ứng/thanh tốn vốn ngồi nước Giấy ñề nghị Mẫu số C2-03/NS toán tạm ứng, ứng trước (Thơng tư số 08/2013/TT-BTC) Giấy điều chỉnh số Mẫu số C2-13/NS liệu cam kết chi (Thông tư số 40/2016/TT-BTC) ll u nf va 2.4 oi m Phụ lục số 03.b (Thông tư số 08/2016/TTBTC); Phụ lục số 05 (Thông tư số 28/2012/TTBTC); Mẫu biểu số 05b/BXNKLðB (Thông tư số 85/2014/TTBTC); Mẫu biểu số 05b/BXNKLðB (Thông tư số 22/2015/TTBTC) Phục lục 03 (Thông tư số 108/2007/TT-BTC) z at nh z Banh hành 2.7 m co l gm @ 2.6 Áp dụng cho hợp đồng trọn gói hợp ñồng theo tỷ lệ phần trăm Áp dụng cho hợp ñồng theo ñơn giá cố ñịnh, ñơn giá ñiều chỉnh, hợp ñồng theo thời gian an Lu n va ac th si Phụ lục số 2.1 CỘNG HÒA Xà HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM ðộc lập - Tự - Hạnh phúc Chủ ñầu tư: Số: GIẤY ðỀ NGHỊ THANH TỐN VỐN ðẦU TƯ Tạm ứng □ Thanh tốn □ Kính gửi: Kho bạc nhà nước ……………………………… Thơng tin chung: Tên dự án, cơng trình: ……………………………………… Mã dự án ñầu tư: ……… … Số tài khoản chủ ñầu tư: - Vốn nước ………… tại: …………………………… - Vốn nước ………… Tại.………………….…… lu Thuộc nguồn vốn (ñầu tư nguồn NSNN; CTMT,… ):………………………………………… an Thuộc kế hoạch vốn: .Năm …………………………………… Căn Hợp ñồng số:… ngày tháng … năm… Phụ lục bổ sung hợp ñồng số ngày tháng năm n va tn to Căn Bảng xác định giá trị khối lượng cơng việc hồn thành theo hợp đồng đề nghị tốn số ngày tháng năm Bảng xác ñịnh số ngày tháng năm… Thơng tin đề nghị tạm ứng, tốn: ie gh p Nội dung ðơn vị: ðồng/USD Trong Tổng số Ngồi nước Trong nước oa nl w Giá trị dự tốn duyệt giá trị trúng thầu giá trị hợp ñồng d Luỹ kế số vốn tốn từ khởi cơng ñến cuối kỳ trước (gồm tạm ứng) an lu va Trong số dư tạm ứng Số tiền chữ trả ñơn vị hưởng: m co + Số trả ñơn vị thụ hưởng l + Chuyển tiền bảo hành gm + Thuế giá trị gia tăng @ Năm z Các năm trước z at nh + Số thu hồi tạm ứng oi - Thanh toán, tạm ứng chi phí Trong đó: m - Thanh tốn, tạm ứng chi phí ll u nf Tổng giá trị đề nghị tốn, tạm ứng an Lu Tên ñơn vị thụ hưởng …………………………… ………………………………… …………………… Số tài khoản ñơn vị thụ hưởng ………………… ……………….…………………………… …… n va ac th si Ngày … tháng … năm KẾ TOÁN CHỦ ðẦU TƯ (Ký, ghi rõ họ tên chức vụ đóng dấu) (Ký, ghi rõ họ tên) PHẦN GHI CỦA KHO BẠC NHÀ NƯỚC lu Ngày nhận giấy ñề nghị tốn vốn đầu tư ………………………………………… Kho bạc Nhà nước chấp Tạm ứng □ Thanh toán □Theo nội dung sau: nhận: an va n ðơn vị: ñồng/USD to Vốn nước Tổng số gh tn Nội dung Vốn nước p ie Tổng số vốn chấp nhận - Mã NDKT - Mã NDKT Trong đó: + Số thu hồi tạm ứng Các năm trước Năm + Thuế giá trị gia tăng + ………………………… + Số trả ñơn vị thụ hưởng Bằng chữ: Số từ chối: Lý do: Ghi chú: ……………………………………………………………………………… d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z @ GIÁM ðỐC KBNN (Ký, ghi rõ họ tên chức vụ đóng dấu) m co l (Ký, ghi rõ họ tên) gm CÁN BỘ THANH TỐN TRƯỞNG PHỊNG (Ký, ghi rõ họ tên) an Lu n va ac th si Phụ lục số 2.2 CỘNG HOÀ Xà HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM ðộc lập - Tự - Hạnh phúc BẢNG XÁC ðỊNH GIÁ TRỊ KHỐI LƯỢNG CÔNG VIỆC HỒN THÀNH ðỀ NGHỊ THANH TỐN (Số .) lu an n va p ie gh tn to Tên dự án: Mã dự án: Tên gói thầu: Hợp đồng số: ngày tháng năm 20 Phụ lục bổ sung hợp ñồng số ngày tháng năm Chủ ñầu tư: Nhà thầu: Thanh toán lần thứ: Căn Biên nghiệm thu số …… ngày … tháng … năm … Tỷ phần trăm đề nghị tốn Thành tiền (đồng) Ghi d oa nl w Số TT Nội dung tốn Giá trị hợp đồng giá cơng trình, hạng mục cơng trình, giá trị khối lượng công việc ll u nf va an lu oi m Giá trị hợp ñồng: Giá trị tạm ứng theo hợp đồng cịn lại chưa thu hồi ñến cuối kỳ trước: Số tiền tốn khối lượng hồn thành đến cuối kỳ trước: Luỹ kế giá trị khối lượng thực ñến cuối kỳ này: Thanh toán ñể thu hồi tạm ứng: Giá trị đề nghị tốn kỳ này: Số tiền chữ: ………………… (là số tiền ñề nghị toán kỳ này) Lũy kế giá trị toán: ., ngày tháng .năm ðại diện nhà thầu ðại diện Chủ ñầu tư (Ký, ghi rõ họ tên chức vụ (Ký, ghi rõ họ tên chức vụ đóng dấu) đóng dấu) z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si Phụ lục số 2.3 BẢNG XÁC ðỊNH GIÁ TRỊ KHỐI LƯỢNG CƠNG VIỆC HỒN THÀNH ðỀ NGHỊ THANH TỐN Tên dự án: Mã dự án: Tên gói thầu: Hợp ñồng số: ngày tháng năm Phụ lục bổ sung hợp ñồng số ngày tháng năm Chủ ñầu tư: Nhà thầu: Thanh toán lần thứ: Căn Biên nghiệm thu số …… ngày … tháng … năm … ðơn vị: đồng lu ðơn giá tốn an Khối lượng va n Số TT Tên công việc gh tn to ðơn vị tính Luỹ hết kỳ trước Thực kỳ Luỹ kế ñến hết kỳ Thực Theo hợp ñồng ðơn giá bổ sung (nếu có) Theo hợp ñồng 10 Luỹ kế ñến hết kỳ trước Thực kỳ Luỹ kế ñến hết kỳ 11 12 13 p ie Thực Theo hợp ñồng Thành tiền (ñồng) m Tổng số: ll u nf va an lu Khối lượng phát sinh d oa nl w Khối lượng theo hợp ñồng oi Giá trị hợp ñồng: Giá trị tạm ứng theo hợp đồng cịn lại chưa thu hồi đến cuối kỳ trước: Số tiền tốn khối lượng hồn thành ñến cuối kỳ trước: Luỹ kế giá trị khối lượng thực ñến cuối kỳ này: Thanh tốn để thu hồi tạm ứng: Giá trị đề nghị toán kỳ này: Số tiền chữ: ……………… (là số tiền đề nghị tốn kỳ này) Lũy kế giá trị toán: z at nh z m co l gm @ ðẠI DIỆN CHỦ ðẦU TƯ (Ký, ghi rõ họ tên chức vụ đóng dấu) (Ký, ghi rõ họ tên chức vụ đóng dấu) an Lu ðẠI DIỆN NHÀ THẦU n va ac th si Phụ lục số 2.4 BẢNG KÊ XÁC NHẬN GIÁ TRỊ KHỐI LƯỢNG CÔNG VIỆC BỒI THƯỜNG, HỖ TRỢ VÀ TÁI ðỊNH CƯ ðà THỰC HIỆN ðơn vị: ñồng STT Qð phê duyệt phương án bồi thường, hỗ trợ tái ñịnh cư Nội dung lu an n va Số tiền gh tn to Số, ngày, tháng, năm p ie I Số tiền bồi thường, hỗ trợ tái ñịnh cư ñã chi trả cho ñơn vị thụ hưởng theo phương án ñược duyệt Ngày, tháng, năm chi trả tiền bồi thường, hỗ trợ tái định cư w Thanh tốn cho quan, tổ chức: 1…….… oa nl 2……… Thanh toán trực tiếp cho hộ dân: d oi m 2……… ll u nf 1…….… va an lu II z at nh Ngày tháng năm TỔ CHỨC BỒI THƯỜNG, HỖ TRỢ VÀ TÁI ðỊNH CƯ (Ký, ghi rõ họ tên chức vụ đóng dấu) (Ký, ghi rõ họ tên chức vụ đóng dấu) z Ngày tháng năm CHỦ ðẦU TƯ m co l gm @ an Lu n va ac th si Phụ lục số 2.5 Chủ dự án:…… Số:……… CỘNG HOÀ Xà HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM ðộc lập - Tự - Hạnh phúc GIẤY ðỀ NGHỊ XÁC NHẬN TẠM ỨNG/THANH TỐN VỐN NGỒI NƯỚC (Chi hành nghiệp) Kính gửi: Kho bạc Nhà nước……… lu an n va ðơn vị: ðồng p ie gh tn to - Tên dự án:………………………………………………………………… - Căn Hiệp ñịnh………………….số…………….Nhà tài trợ…………… - ðề nghị KBNN xác nhận ñề nghị tạm ứng/giá trị khối lượng cơng việc đủ điều kiện tốn vốn ngồi nước vốn đối ứng theo nội dung: Luỹ kế vốn tốn từ khởi cơng đến cuối kỳ trước (gồm tạm ứng) ðề nghị tạm ứng/ toán kỳ (gồm thu hồi tạm ứng) Giá trị đề nghị tốn tạm ứng Giá trị ñề nghị chuyển trả ñơn vị thụ hưởng Vốn TN Vốn TN Vốn TN d oa nl Nội dung w Hợp ñồng số , ngày tháng năm Giá trị dự tốn duyệt giá trị hợp ñồng Vốn NN Vốn NN Vốn NN Tài khoản TK mở Vốn NN ll u nf va an lu Vốn TN Tên ñơn vị thụ hưởng oi m z at nh Tổng cộng (Ghi chú: ðồng tiền ñề nghị xác nhận theo quy ñịnh hợp ñồng,…) z @ ……, ngày….tháng…năm … Chủ dự án (Ký, ghi rõ họ tên, đóng dấu) an Lu Kế tốn trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) m co l gm Tổng số tiền đề nghị xác nhận tạm ứng/thanh tốn chữ:……………… n va ac th si PHẦN GHI CỦA KHO BẠC NHÀ NƯỚC Ngày nhận hồ sơ, chứng từ: …………………………………………………… Tổng số chấp nhận tạm ứng/ toán:…………………………………… Bằng chữ:…………………………………………………………………… Trong đó: - Thanh tốn tạm ứng: - Thanh toán trả ñơn vị thụ hưởng: - Tạm ứng trả ñơn vị thụ hưởng: lu - Từ chối tạm ứng, toán nội dung , với số tiền - Từ chối tạm ứng, toán nội dung , với số tiền - Từ chối tạm ứng, toán nội dung , với số tiền Lý từ chối an n va gh tn to Phụ trách (Ký, ghi rõ họ tên) p ie Cán toán (Ký, ghi rõ họ tên) … , ngày….tháng…năm… Giám đốc KBNN (Ký, ghi rõ họ tên, đóng dấu) d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si Phụ lục số 2.6 Không ghi vào khu vực GIẤY ðỀ NGHỊ THANH TOÁN TẠM ỨNG, ỨNG TRƯỚC Tạm ứng sang thực chi
Ứng trước chưa ñủ ðKTT sang ứng trước ñủ ðKTT
ðơn vị: ……………………………………………………………………Mã ðVQHNS……………………………… Tài khoản: Tại KBNN:……………………………… Mã cấp NS: Tên CTMT, DA: Mã CTMT, DA: Năm NS: Căn số dư Tạm ứng
/Ứng trước
ñến ngày / /…… ðề nghị Kho bạc Nhà nước lu Thanh tốn số tiền Tạm ứng
/ Ứng trước chưa ñủ ðKTT
thành Thực chi
/ Ứng trước ñủ ðKTT
theo chi an tiết sau: va Mã chương Mã ngành KT n Nội dung Mã nguồn NSNN Số dư tạm ứng/ ứng trước Số ñề nghị toán Số KBNN duyệt toán Trong số KBNN chấp nhận tốn tạm ứng p ie gh tn to Mã NDKT oa nl w Tổng cộng d Tổng số đề nghị tốn ghi chữ: …………………………………………………………… ll u nf va an lu Ngày tháng năm Kế toán trưởng Thủ trưởng ñơn vị oi m z at nh Phần Kho bạc Nhà nước ghi Nợ TK z Tổng số tiền đồng ý tốn tạm ứng ghi chữ: Có TK Mã ðBHC: Bộ phận kiểm soát Kho bạc gm @ m co l Ngày tháng .năm Ngày tháng .năm Kiểm sốt Phụ trách Giám đốc Kế tốn Kế tốn trưởng Giám đốc KBNN an Lu n va ac th si Phụ lục số 2.7 Không ghi vào khu vực GIẤY ðIỀU CHỈNH SỐ LIỆU CAM KẾT CHI VNð □ Ngoại tệ □ KPTX □ KPðT □ ðơn vị ñề nghị ñiều chỉnh cam kết chi NSNN: PHẦN KBNN GHI NợTK: Tên dự án ñầu tư: Có TK: Mã ðVQHNS/Mã dự án ñầu tư: .Mở tài khoản KBNN: NợTK: Tên nhà cung cấp: …………………………………………………………… Có TK: TK nhà cung cấp: Tại Ngân hàng: Số CKC, HðK: Hợp ñồng khung, số CKC: Hợp ñồng thực hiện, số CKC: Số CKC, HðTH: Theo hợp ñồng giấy số: Ngày ký hợp đồng (hoặc ngày hợp đồng có hiệu lực) lu Mã số nhà cung cấp: an Căn hợp ñồng ñã ñược cam kết chi KBNN, ñề nghị KBNN ñiều chỉnh số thơng tin liên quan đến cam kết chi sau: Mã ðBHC: va I ðiều chỉnh thơng tin chung hợp đồng cam kết chi n tn to Thơng tin đề nghị Nội dung Thơng tin đề nghị gh ðiều chỉnh thành Bổ sung ie Tài khoản nhà cung cấp p Tên ngân hàng nhà cung cấp w Giá trị hợp ñồng d oa nl II ðiều chỉnh thông tin chi tiết, số tiền ñã cam kết chi Mã chương Mã CTMT, DA Mã nguồn NSNN Ký hiệu ngoại tệ Tăng Nguyên tệ Số tiền CKC sau ñiều chỉnh Số tiền CKC ñề nghị ñiều chỉnh Số tiền ñã cam kết chi Nguyên tệ VND Giảm VND Nguyên tệ VND Nguyê n tệ ll u nf va an Mã NDKT Mã ngành KT lu ST T Mã cấp NS oi m z at nh Tổng cộng: z Thủ trưởng ñơn vị Kế toán/ Kiểm soát l Kế toán trưởng KHO BẠC NHÀ NƯỚC Ngày tháng năm……… gm ðƠN VỊ SỬ DỤNG NGÂN SÁCH Ngày tháng năm……… @ Số tiền chữ: ……………………………………………………………………………………………… Giám ñốc m co Kế toán trưởng/ Phụ trách VND an Lu n va ac th si