(Luận văn) hoàn thiện hệ thống ksnb hoạt động cho vay khcn tại ngân hàng tmcp kỹ thương việt nam chi nhánh huế

ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH lu tế H uế - - an nh va n KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC c ie gh tn Ki to ng ườ z at nh oi lm ul NGUYỄN THỊ TÚ QUYÊN z Tr CHI NHÁNH HUẾ nf va an Đ lu ại d oa nl w họ p ĐỀ TÀI: NÂNG CAO HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TẠI NGÂN HÀNG TMCP KỸ THƯƠNG VIỆT NAM m co l gm @ an Lu Khóa học: 2017-2021 n va ac th i si ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH lu tế H uế - - an n nh va tn Ki to w họ p c ie gh KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC ng CHI NHÁNH HUẾ TS Hồ Thị Thúy Nga gm @ Nguyễn Thị Tú Quyên Giảng viên hướng dẫn z Tr Sinh viên thực z at nh oi lm ul ườ nf va an Đ lu ại d oa nl ĐỀ TÀI: NÂNG CAO HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TẠI NGÂN HÀNG TMCP KỸ THƯƠNG VIỆT NAM Lớp: K51A Kiểm toán m co l an Lu Huế, 01/2021 n va ac th ii si LỜI CẢM ƠN Để hồn thành Khóa luận tốt nghiệp này, xin gửi lời cảm ơn chân thành tới quý thầy, cô giáo trường Đại học Kinh tế Huế tận tình truyền đạt kiến thức tảng cho suốt năm giảng đường Đại uế học, quý Thầy, cô khoa Kế tốn Tài khơng dạy kiến thức chuyên ngành mà hướng dẫn kinh nghiệm, kỹ mềm H sống lu tế Đặc biệt, xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến Giảng viên TS Hồ Thị an va nh Thúy Nga, người ln đồng hành tơi suốt q trình làm bài, giảng c Đồng thời, xin gửi lời cảm ơn trân trọng đến quý Ngân Hàng p ie gh tn to Ki n viên hướng dẫn nhiệt tình, giúp đỡ, chỉnh sửa giúp tơi hồn thành Khóa luận w họ TMCP Kỹ Thương Việt Nam – Chi nhánh Huế tạo điều kiện thuận lợi ại oa nl giúp đỡ tơi q trình thực tập, đặc biệt cảm ơn Anh/Chị phòng d kinh doanh ln nhiệt tình giúp đỡ, góp ý để Khóa luận hồn thiện Đ lu nf va an cách tốt nhất, tiến độ Cảm ơn Anh/chị không giúp đỡ ườ z at nh oi lm ul làm ng kiến thức mà dạy số kỹ năng, kinh nghiệm để sau trường, Trong Khóa luận tốt nghiệp này, tơi cố gắng hồn thiện nội Tr dung mục tiêu đề cách tốt nhất, nhiên kiến thức thời gian z hạn chế nên Khóa luận khó tránh khỏi sai sót định, kính @ co l tơi hồn thiện tốt gm mong quý Thầy cô giáo, quý Cơng ty góp ý để Khóa luận cuối khóa m Em xin chân thành cảm ơn! an Lu Huế, tháng 01 năm 2021 va n Nguyễn Thị Tú Quyên ac th iii si MỤC LỤC PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ 1 Lí chọn đề tài uế Mục tiêu nghiên cứu H Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu lu tế Kết cấu đề tài: .2 an nh tn to CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KSNB VÀ HOẠT ĐỘNG Ki n va PHẦN II: NỘI DUNG NGHIÊN CỨU CHO VAY KHCN TẠI NHTM .4 gh họ p c ie 1.1 Tổng quan hệ thống KSNB 1.1.1 Khái niệm hệ thống KSNB .4 w ại oa nl 1.1.2 Các phận cấu thành hệ thống KSNB theo báo cáo COSO .5 d 1.1.2.1 Mơi trường kiểm sốt Đ lu ng nf va an 1.1.2.2 Đánh giá rủi ro .8 1.1.2.3 Hoạt động kiểm soát lm ul z at nh oi ườ 1.1.2.4 Thông tin truyền thông .11 Tr 1.1.2.5 Giám sát .12 1.1.3 Vai trò mục tiêu hệ thống KSNB .13 z 1.1.4 Sự hữu hiệu hệ thống KSNB .14 @ gm 1.1.5 Hạn chế tiềm tàng tiền đề hệ thống KSNB 14 co l 1.2 Tổng quan NHTM hoạt động cho vay NHTM .15 m 1.2.1 Tổng quan NHTM 15 an Lu 1.2.1.1 Khái niệm NHTM 15 1.2.1.2 Chức NHTM 16 va n 1.2.1.3 Các hoạt động NHTM 17 iv ac th si 1.2.2 Hoạt động cho vay NHTM .19 1.2.2.1 Khái niệm hoạt động cho vay NHTM 19 1.2.2.2 Nguyên tắc cho vay .20 1.2.2.3 Phân loại cho vay NHTM .20 1.2.2.4 Vai trò hoạt động cho vay .21 1.2.2.5 Quy trình cho vay NHTM 24 uế 1.3 KSNB hoạt động cho vay NHTM 27 H 1.3.1 Khái niệm 27 1.3.2 Vai trò mục tiêu KSNB hoạt động cho vay NHTM 27 lu tế 1.3.2.1 Vai trò 27 an 1.3.2.2 Mục tiêu .27 n nh va Ki 1.3.3.1 Các loại rủi ro thường gặp hoạt động cho vay 28 gh tn to 1.3.3 Rủi ro hoạt động cho vay NHTM 28 họ p c ie 1.3.3.2 Nguyên nhân dẫn đến rủi ro 28 nl w 1.3.3.3 Tác động rủi ro đến hoạt động cho vay NHTM 30 ại d oa 1.3.4 Các thủ tục kiểm soát hoạt động cho vay NHTM .30 an Đ lu CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KSNB HOẠT ĐỘNG CHO VAY nf va ng ĐỐI VỚI KHCN TẠI TECHCOMBANK CHI NHÁNH HUẾ 33 2.1 Giới thiệu tổng quan Techcombank Việt Nam .33 lm ul z at nh oi ườ 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển .33 2.1.2 Chỉ tiêu, mục tiêu kinh doanh 33 Tr 2.2 Tổng quan Techcombank Chi nhánh Huế 34 z 2.2.1 Lịch sử hình thành phát triển 34 @ gm 2.2.2 Cơ cấu tổ chức .34 l 2.2.3 Chức năng, nhiệm vụ phòng ban 35 m co 2.2.4 Tình hình nhân 35 an Lu 2.2.5 Tình hình tài sản, nguồn vốn giai đoạn 2017-2019 Techcombank chi nhánh Huế 38 2.2.6 Tình hình hoạt động kinh doanh giai đoạn 2017-2019 41 n va ac th v si 2.2.7 Tình hình hoạt động cho vay Techcombank giai đoạn từ 20172019 .44 2.3 Thực trạng công tác KSNB hoạt động cho vay khách hàng cá nhân Techcombank chi nhánh Huế 47 2.3.1 Quy trình cho vay KHCN Techcombank chi nhánh Huế .47 2.3.2 Thực trạng hệ thống KSNB hoạt động cho vay KHCN Techcombank chi nhánh Huế 53 uế 2.3.2.1 Mơi trường kiểm sốt 53 2.3.2.2 Đánh giá rủi ro hoạt động cho vay KHCN Techcombank Chi H nhánh Huế 55 lu tế 2.3.2.3 Hoạt động KSNB quy trình cho vay KHCN Techcombank an Chi nhánh Huế 56 nh va gh tn to b) Kiểm soát cho vay 63 Ki n a) Kiểm soát trước cho vay .58 p c ie c) Kiểm soát sau cho vay 65 w họ 2.3.2.4 Thông tin truyền thông .67 ại oa nl 2.3.2.5 Giám sát hoạt động cho vay KHCN Techcombank chi nhánh Huế.68 d CHƯƠNG 3: ĐÁNH GIÁ NHỮNG KẾT QUẢ ĐẠT ĐƯỢC, NHỮNG HẠN Đ lu nf va an CHẾ, TỒN TẠI VÀ MỘT SỐ BIỆN PHÁP ĐỀ XUẤT NHẰM HOÀN THIỆN ng HỆ THỐNG KSNB HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHCN TẠI TECHCOMBANK ườ lm ul CHI NHÁNH HUẾ 69 z at nh oi 3.1 Đánh giá công tác KSNB hoạt động cho vay KHCN Techcombank chi Tr nhánh Huế 69 z 3.1.1 Những kết đạt .69 l gm @ 3.1.2 Những tồn nguyên nhân công tác hoạt động cho vay KHCN Techcombank chi nhánh Huế 70 3.2 Một số biện pháp hồn thiện cơng tác kiểm soát hoạt động cho vay co m KHCN Techcombank chi nhánh Huế 72 an Lu PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ .76 n va Kết luận 76 ac th vi si Kiến nghị 77 lu tế H uế DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO .78 an n nh va ng ườ z at nh oi lm ul z Tr nf va an Đ lu ại d oa nl w họ p c ie gh tn Ki to m co l gm @ an Lu n va ac th vii si DANH MỤC CHỮ CÁI VIẾT TẮT BGĐ: Ban giám đốc BCTC: Báo cáo tài CBNV: Cán nhân viên uế CBTD: Cán tín dụng H CBNH: Cán ngân hàng lu tế DVKH: Dịch vụ Khách hàng va n HĐTD: Hợp đồng tín dụng tn Ki to nh an DN: Doanh nghiệp HĐQT: Hội đồng quản trị KSNB: Kiểm soát nội oa nl w họ p c ie gh KD: Kinh doanh d Đ lu ại KHCN: Khách hàng cá nhân ng nf va an KH: Khách hàng KH-KT: Khoa học – kỹ thuật z at nh oi MTKS: Mơi trường kiểm sốt NHTM: Ngân hàng thương mại z Tr lm ul ườ KT: Kinh tế m an Lu n va PGD: Phòng giao dịch co NHNN: Ngân hàng Nhà Nước l NQL: Nhà quản lý gm NCC: Nhà cung cấp @ NH: Ngân hàng ac th viii si TMCP: Thương mại cổ phần TK: Tài khoản TTKS: Thủ tục kiểm soát TSCĐ: Tài sản cố định TSBĐ: Tài sản bảo đảm lu tế H uế TS: Tài sản an n nh va ng ườ z at nh oi lm ul z Tr nf va an Đ lu ại d oa nl w họ p c ie gh tn Ki to m co l gm @ an Lu n va ac th ix si DANH MỤC BẢNG Bảng 1.1 Các TTKS quy trình cho vay NHTM 31 Bảng 2.2 Tình hình nhân Ngân hàng Techcombank chi nhánh Huế giai đoạn 2017-2019 36 Bảng 2.3 Tình hình tài sản nguồn vốn Techcombank Chi nhánh Huế giai uế đoạn 2017-2019 .39 H Bảng 2.4 Tình hình hoạt động kinh doanh Techcombank Chi nhánh Huế lu tế giai đoạn từ 2017-2019 .42 an Bảng 2.6 Bảng rủi ro TTKS trước cho vay .58 nh n va Bảng 2.7 Bảng rủi ro TTKS cho vay .63 Ki ng ườ z at nh oi lm ul z Tr nf va an Đ lu ại d oa nl w họ p c ie gh tn to Bảng 2.8 Bảng rủi ro TTKS sau cho vay 66 m co l gm @ an Lu n va ac th x si nf va an lu ại d oa c họ nl w Đ p ie nh Ki gh tn to z at nh oi lm ul ng n va ườ tế an z Tr lu m co l gm @ an Lu n va ac th 109 si uế H d oa c họ nl w nf va an lu ại p ie nh Ki gh tn to Đ n va z at nh oi lm ul ng tế an ườ lu z Tr uế H Phụ lục m co l gm @ an Lu n va ac th 110 si nf va an lu ại d oa c họ nl w Đ p ie nh Ki gh tn to z at nh oi lm ul ng n va ườ tế an z Tr lu m co l gm @ an Lu n va ac th 111 si uế H nf va an lu ại d oa c họ nl w Đ p ie nh Ki gh tn to z at nh oi lm ul ng n va ườ tế an z Tr lu m co l gm @ an Lu n va ac th 112 si uế H nf va an lu ại d oa c họ nl w Đ p ie nh Ki gh tn to z at nh oi lm ul ng n va ườ tế an z Tr lu m co l gm @ an Lu n va ac th 113 si uế H nf va an lu ại d oa c họ nl w Đ p ie nh Ki gh tn to z at nh oi lm ul ng n va ườ tế an z Tr lu m co l gm @ an Lu n va ac th 114 si uế H nf va an lu ại d oa c họ nl w Đ p ie nh Ki gh tn to z at nh oi lm ul ng n va ườ tế an z Tr lu m co l gm @ an Lu n va ac th 115 si uế H nf va an lu ại d oa c họ nl w Đ p ie nh Ki gh tn to z at nh oi lm ul ng n va ườ tế an z Tr lu m co l gm @ an Lu n va ac th 116 si uế H d oa c họ nl w nf va an lu ại p ie nh Ki gh tn to Đ n va z at nh oi lm ul ng tế an ườ lu z Tr uế H Phụ lục m co l gm @ an Lu n va ac th 117 si nf va an lu ại d oa c họ nl w Đ p ie nh Ki gh tn to z at nh oi lm ul ng n va ườ tế an z Tr lu m co l gm @ an Lu n va ac th 118 si uế H d oa c họ nl w nf va an lu ại p ie nh Ki gh tn to Đ n va z at nh oi lm ul ng tế an ườ lu z Tr uế H Phụ lục m co l gm @ an Lu n va ac th 119 si d oa c họ nl w nf va an lu ại p ie nh Ki gh tn to Đ n va z at nh oi lm ul ng tế an ườ lu z Tr uế H Phụ lục 10 m co l gm @ an Lu n va ac th 120 si nf va an lu ại d oa c họ nl w Đ p ie nh Ki gh tn to z at nh oi lm ul ng n va ườ tế an z Tr lu m co l gm @ an Lu n va ac th 121 si uế H d oa c họ nl w nf va an lu ại p ie nh Ki gh tn to Đ n va z at nh oi lm ul ng tế an ườ lu z Tr uế H Phụ lục 11 m co l gm @ an Lu n va ac th 122 si nf va an lu ại d oa c họ nl w Đ p ie nh Ki gh tn to z at nh oi lm ul ng n va ườ tế an z Tr lu m co l gm @ an Lu n va ac th 123 si uế H