(Luận văn) vận dụng ucp 600 và isbp 745 trong thanh toán quốc tế bằng phương thức tín dụng chứng từ tại trung tâm thanh toán quốc tế ngân hàng tmcp an bình

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM TRƢỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP HỒ CHÍ MINH lu an n va PHẠM THỊ KHÁNH LINH p ie gh tn to VẬN DỤNG UCP 600 VÀ ISBP 745 TRONG THANH TỐN QUỐC TẾ BẰNG PHƢƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI TRUNG TÂM THANH TOÁN QUỐC TẾ NGÂN HÀNG TMCP AN BÌNH d oa nl w an lu KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP nf va CHUYÊN NGÀNH: TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG lm ul MÃ SỐ CHUYÊN NGÀNH: 7340201 z at nh oi z NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC @ m co l gm Th.S VŨ THỊ HẢI MINH an Lu TP HỒ CHÍ MINH, NĂM 2018 n va ac th si BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM TRƢỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP HỒ CHÍ MINH lu an n va PHẠM THỊ KHÁNH LINH p ie gh tn to VẬN DỤNG UCP 600 VÀ ISBP 745 TRONG THANH TOÁN QUỐC TẾ BẰNG PHƢƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI TRUNG TÂM THANH TOÁN QUỐC TẾ NGÂN HÀNG TMCP AN BÌNH d oa nl w an lu KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP nf va CHUYÊN NGÀNH: TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG lm ul MÃ SỐ CHUYÊN NGÀNH: 7340201 z at nh oi NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC z an Lu TP HỒ CHÍ MINH, NĂM 2018 m co l gm @ Th.S VŨ THỊ HẢI MINH n va ac th si LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi đƣợc hƣớng dẫn khoa học Th.S Vũ Thị Hải Minh Các nội dung nghiên cứu, kết đề tài trung thực chƣa đƣợc công bố dƣới hình thức trƣớc Những số liệu bảng biểu phục vụ cho việc phân tích, nhận xét, đánh giá đƣợc tác giả thu thập từ nguồn khác có ghi rõ phần tài liệu tham khảo Nếu phát có gian lận nào, tơi xin đƣợc hồn tồn chịu trách nhiệm nội dung khóa luận tốt nghiệp Trƣờng Đại học Ngân Hàng Tp lu Hồ Chí Minh khơng liên quan đến vi phạm tác quyền, quyền gây an trình thực (nếu có) va n Tác giả p ie gh tn to oa nl w Phạm Thị Khánh Linh d nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si TÓM TẮT Thanh tốn quốc tế lĩnh vực nắm giữ vị trí quan trọng hoạt động thƣơng mại quốc tế nói chung hoạt động xuất nhập nói riêng Trong tốn quốc tế, tín dụng chứng từ (TDCT) phƣơng thức đƣợc sử dụng rộng rãi phổ biến có nhiều ƣu điểm vƣợt trội nhiên lại có quy trình phức tạp đƣợc điều chỉnh quy tắc tập quán quốc tế Do đó, việc tìm hiểu hiệu vận dụng quy tắc tập quán quốc tế ngân hàng vô cần thiết mà nay, tranh chấp TTQT tồn lu Từ lý trên, phạm vi nghiên cứu mình, khóa luận hệ thống hóa lý an va thuyết phƣơng thức TDCT, tập trung phân tích thay đổi quan trọng UCP n 600 UCP 500, ISBP 745 ISBP 681 Bên cạnh đó, khóa luận liên hệ đến tn to thực tiễn vận dụng UCP 600 ISBP 745 TTQT phƣơng thức TDCT ie gh ngân hàng Thƣơng mại cổ phần (TMCP) An Bình, phân tích kết đạt đƣợc nhằm p tìm thuận lợi khó khăn áp dụng Từ đƣa giải pháp nhằm hạn nl w chế bất hợp lệ BCT củng cố điểm mạnh có, giúp nâng nf va an lu An Bình d oa cao hiệu hoạt động TTQT phƣơng thức TDCT ngân hàng TMCP z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG, BIỂU ĐỒ, SƠ ĐỒ GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU .1 Lý chọn đề tài .1 Tình hình nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu lu Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu an Phƣơng pháp nghiên cứu va n Đóng góp đề tài gh tn to Bố cục khóa luận p ie CHƢƠNG I: TỔNG QUAN VỀ PHƢƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ, UCP PHƢƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ oa nl 1.1 w 600 VÀ ISBP 745 Khái niệm 1.1.2 Các bên liên quan 1.1.3 Tính chất thƣ tín dụng 10 1.1.4 Rủi ro phƣơng thức Tín dụng chứng từ .12 d 1.1.1 nf va an lu z at nh oi lm ul 1.2 TỔNG QUAN VỀ UCP 600 VÀ ISBP 745 14 1.2.1 Giới thiệu chung 15 z gm @ 1.2.2 Những điểm bật UCP 600 so với UCP 500 18 co l 1.2.3 Những điểm bật ISBP 745 so với ISBP 681 25 CHƢƠNG II: THỰC TIỄN VẬN DỤNG UCP 600 VÀ ISBP 745 TRONG KIỂM m an Lu TRA BỘ CHỨNG TỪ THEO PHƢƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI TRUNG TÂM THANH TOÁN QUỐC TẾ NGÂN HÀNG TMCP AN BÌNH .32 n va ac th si TỔNG QUAN VỀ HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN QUỐC TẾ BẰNG 2.1 PHƢƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI TRUNG TÂM THANH TỐN QUỐC TẾ NGÂN HÀNG TMCP AN BÌNH .32 2.1.1.Giới thiệu Ngân hàng TMCP An Bình 32 2.1.2 Giới thiệu Trung tâm Thanh toán quốc tế 33 2.1.3 Tổng quan hoạt động toán quốc tế Trung tâm Thanh toán quốc tế ABBANK 34 2.1.4 Quy trình tốn phƣơng thức Tín dụng chứng từ 37 lu an 2.2 THỰC TIỄN VẬN DỤNG UCP 600 VÀ ISBP 745 TRONG KIỂM TRA BỘ n va CHỨNG TỪ XUẤT TRÌNH THEO THƢ TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG 2.2.1 Một số nguyên tắc kiểm tra chứng từ .42 ie gh tn to TMCP AN BÌNH 41 p 2.2.2 Phƣơng pháp kiểm tra chứng từ xuất trình theo L/C 44 nl w 2.2.3 Một số lƣu ý khác .58 d oa 2.3 ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ VẬN DỤNG UCP 600 VÀ ISBP 745 63 an lu 2.3.1 Kết .63 nf va 2.3.2 Hạn chế .65 lm ul CHƢƠNG III: GIẢI PHÁP KHUYẾN NGHỊ NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ z at nh oi VẬN DỤNG UCP 600 VÀ ISBP 745 TRONG VIỆC KIỂM TRA BỘ CHỨNG TỪ THEO PHƢƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI NGÂN HÀNG TMCP AN BÌNH 69 z gm @ 3.1 ĐỀ XUẤT ĐIỀU CHỈNH VÀ HOÀN THIỆN NỘI DUNG TRONG HƢỚNG DẪN KIỂM TRA BỘ CHỨNG TỨ THEO THƢ TÍN DỤNG .69 l m co 3.1.1 Về nguyên tắc kiểm tra chứng từ .69 an Lu 3.1.2 Về phƣơng pháp kiểm tra chứng từ .70 n va ac th si ĐỀ XUẤT CẢI THIỆN CHẤT LƢỢNG KIỂM TRA BỘ CHỨNG TỪ 3.2 TẠI TT THANH TOÁN QUỐC TẾ ABBANK 72 Tập trung đào tạo nghiệp vụ chuyên môn cho chuyên viên 3.2.1 toán quốc tế ngân hàng 72 3.2.2 Nâng cao chất lƣợng tƣ vấn cho khách hàng 72 3.2.3 Phát huy sách đối ngoại ngân hàng 75 3.2.4 Cải thiện điều kiện trang thiết bị, công nghệ đại .76 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 79 lu an PHỤ LỤC 83 n va p ie gh tn to d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Nguyên nghĩa ABBANK Ngân hàng Thƣơng mại cổ phần An Bình BCT Bộ chứng từ CN Chi nhánh CVXK Chuyên viên xuất CVNK Chuyên viên nhập CVQHKH Chuyên viên quan hệ khách hàng CVTTQT Chun viên tốn quốc tế ICC Phịng Thƣơng mại quốc tế lu Từ viết tắt an n va Tiêu chuẩn quốc tế thực hành ngân hàng kiểm tra chứng từ theo tn to ISBP p ie gh phƣơng thức tín dụng chứng từ Khách hàng NHCĐ Ngân hàng định NHPH Ngân hàng phát hành Ngân hàng thông báo NHXN Ngân hàng xác nhận NHNN Ngân hàng Nhà nƣớc d NHTB lu oa nl w KH nf va an PGD TTD/ L/C Ngân hàng thƣơng mại Phòng giao dịch z at nh oi TMCP lm ul NHTM Thƣơng mại cổ phần Thƣ tín dụng Quy tắc thực hành thống tín z @ UCP m co l gm dụng chứng từ an Lu n va ac th si DANH MỤC BẢNG, BIỂU ĐỒ, SƠ ĐỒ Trang Bảng 2.1 Cơ sở tham chiếu nguyên tắc kiểm tra chứng từ ABBANK 41 Hình 2.1 Cơ cấu tổ chức Trung tâm TTQT ABBANK 33 Hình 2.2 Doanh số tốn quốc tế Trung tâm TTQT ABBANK giai 35 đoạn năm 2013- 2017 lu an va Hình 2.3 Quy trình tốn nhập phƣơng thức TDCT 38 Hình 2.4 Quy trình tốn xuất phƣơng thức TDCT 39 Hình 2.5 Tỷ trọng doanh thu L/C tổng doanh thu TTQT ABBANK 62 n giai đoạn 2013 – 2017 tn to gh Hình 2.6 Số lƣợng hoạt động phƣơng thức TDCT ABBANK 62 p ie giai đoạn năm 2013 – 2017 d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU Lý chọn đề tài Nền kinh tế Việt Nam thời kì hội nhập với kinh tế giới mạnh mẽ hết Để đạt đƣợc bƣớc phát triển nhƣ ngày hôm nay, phải kể đến đóng góp khơng nhỏ hoạt động thƣơng mại quốc tế thúc đẩy giao thƣơng Việt Nam quốc gia giới Thanh toán quốc tế (TTQT) lĩnh vực nắm giữ vị trí quan trọng hoạt động thƣơng mại quốc tế nói chung hoạt động xuất - nhập nói riêng, đặc biệt lu an bối cảnh quốc gia đặt thƣơng mại quốc tế lên hàng đầu chiến n va lƣợc tất yếu để phát triển kinh tế TTQT bƣớc quan trọng trình mua bán tn to trao đổi hàng hóa cá nhân tổ chức thuộc quốc gia khác nhau, hạn chế gh rủi ro giúp trình thực hợp đồng diễn cách thuận lợi, xây dựng p ie niềm tin bên liên quan giao dịch Nhận thấy đƣợc tầm quan trọng TTQT thƣơng mại quốc tế, bên kí kết ln xem xét kỹ lƣỡng để oa nl w lựa chọn đƣợc phƣơng thức tốn thích hợp nhất, nhằm bảo vệ quyền lợi trƣờng hợp có phát sinh tranh chấp d lu an Hiện nay, có nhiều phƣơng phức toán đƣợc sử dụng thƣơng nf va mại quốc tế nhƣ: nhờ thu, chuyển tiền, tín dụng chứng từ,…Nhƣng đó, tín lm ul dụng chứng từ (TDCT) phƣơng thức đƣợc sử dụng rộng rãi phổ biến z at nh oi nhiều ƣu điểm vƣợt trội phƣơng thức lại Tuy nhiên, phƣơng thức tốn địi hỏi quy trình nghiệp vụ phức tạp có liên quan đến quy tắc tập quán áp dụng phạm vi toàn giới, dẫn đến việc chuyên z viên toán quốc tế cần phải xem xét kiểm tra kỹ lƣỡng để hạn chế xảy sai l gm @ sót co Đƣợc sửa đổi bổ sung nhiều lần, Quy tắc thực hành thống tín dụng m chứng từ (UCP) Tiêu chuẩn quốc tế thực hành ngân hàng kiểm tra an Lu chứng từ theo phƣơng thức tín dụng chứng từ (ISBP) có ý nghĩa quan trọng n va ac th si 74 phƣơng thức TDCT đƣợc diễn suôn sẻ, tiết kiệm thời gian, tiền bạc công sức Thứ nhất, phát L/C quy định loại chứng từ vận tải không phù hợp, nhà XK cần yêu cầu sửa đổi L/C để tránh xảy sai sót lập BCT Để hạn chế rủi ro cách tối đa, nhà XK cần thông báo đến nhà NK tuyến đƣờng vận chuyển hàng hóa loại chứng từ vận tải mà ngƣời vận chuyển phải phát hành để nhà NK phát hành L/C cho phù hợp Thứ hai, lập BCT toán, nhà XK lƣu ý mơ tả hàng hóa lu an hóa đơn thƣơng mại nói riêng chứng từ khác nói chung, để đảm bảo mơ n va tả hàng hóa phải phù hợp với yêu cầu L/C không đƣợc mâu thuẫn với tn to Ngồi ra, nhà XK cịn cần phải lƣu ý đến ngày phát hành, ngƣời phát hành, chữ ký ghi thể chứng từ phải phù hợp với quy tắc gh p ie phiên UCP ISBP đƣợc quy định TTD Thứ ba, nhà XK cần lƣu ý quy định UCP mua bảo hiểm cho w oa nl hàng hóa xuất Trên thực tế, doanh nghiệp Việt Nam thƣờng ƣa chuộng d xuất theo điều kiện FOB họ chịu trách nhiệm mua bảo hiểm lu an cho hàng hóa xuất Tuy nhiên, điều vơ tình khiến doanh nghiệp trở nf va nên yếu lĩnh vực tạo lập chứng từ liên quan đến việc mua bảo hiểm Việc lm ul thiếu kinh nghiệm mua bảo hiểm cho hàng hóa thực tế khiến nhiều nhà z at nh oi xuất gặp thua lỗ chứng từ bảo hiểm lập có bất hợp lệ, khơng với u cầu L/C bị ngân hàng từ chối toán z Thứ tư doanh nghiệp xuất – nhập cần nâng cao trình độ chun mơn cho gm @ CV xuất nhập thơng qua buổi đào tạo nhằm cập nhật quy l định, luật lệ tập quán quốc tế TDCT Các doanh nghiệp xuất – nhập co không nên ỷ lại vào ngân hàng việc tìm hiểu pháp luật, thơng lệ m quốc tế tốn phƣơng thức TDCT Khơng có đảm bảo đƣợc an Lu NHTM Việt Nam đƣợc trang bị đầy đủ kinh nghiệm kiến thức n va ac th si 75 không gặp sai sót kiểm tra BCT xuất trình theo TTD Do đó, nhận đƣợc thơng báo L/C, nhà XK không nên vội vã giao hàng mà cần kiểm tra kỹ nội dung TTD Thứ năm trƣớc tiến hành giao dịch, nhà XK nhà NK cần kiểm tra kỹ mức độ tin cậy đối tác, tính chất thƣơng vụ đàm phán kỹ nội dung hợp đồng trƣớc đề nghị mở L/C Trên thực tế, có nhiều tranh chấp đáng tiếc xảy doanh nghiệp không tìm hiểu kỹ thơng tin đối tác nhƣ lực tài hay khả thực hợp đồng Và tin tƣởng vào đối tác nên lu doanh nghiệp vội vã thực hợp đồng mà khơng xem xét kỹ tính bất thƣờng an hợp đồng nhƣ giao dịch phức tạp, quy định L/C không rõ va n ràng…là nguyên nhân gây nên thiệt hại tranh chấp cho gh tn to doanh nghiệp p ie 3.2.3 Phát huy sách đối ngoại ngân hàng Trong năm qua, ABBANK thiết lập mối quan hệ đại lý với gần 450 ngân nl w hàng 70 quốc gia toàn giới Năm 2007, ABBANK trở thành thành d oa viên Hiệp hội viễn thông liên ngân hàng tổ chức tài giới an lu (SWIFT) đồng thời gặt hái đƣợc nhiều giải thƣởng quốc tế lĩnh vực TTQT nf va Để đạt đƣợc thành tựu đóng góp khơng nhỏ đƣờng lối sách đối ngoại đắn ABBANK lm ul z at nh oi Mở rộng mối quan hệ đại lý với ngân hàng nƣớc tham gia vào tổ chức ngân hàng giới khơng giúp ABBANK chuẩn hóa hoạt động TTQT theo tiêu chuẩn quốc tế mà cịn giúp ABBANK có thêm nhiều bạn hàng, tránh z đƣợc tình trạng bị ngân hàng lớn chèn ép Đồng thời, hội giúp @ gm ABBANK học hỏi trao đổi kinh nghiệm từ ngân hàng khác để phát co l triển hoạt động kiểm tra chứng từ Do đó, khoảng thời gian tới, an Lu nhiều thành công m ABBANK cần tiếp tục phát huy sách đối ngoại để đạt đƣợc n va ac th si 76 3.2.4 Cải thiện điều kiện trang thiết bị, công nghệ đại Trang thiết bị cơng nghệ kĩ thuật đại đóng vai trị quan trọng mạng lƣới truyền thông hệ thống toán, giai đoạn ABBANK áp dụng mơ hình tốn tập trung nhƣ Cơ sở vật chất đại đầy đủ cho CV TTQT với hệ thống thông tin cho phép cập nhật liệu liên quan đến nghiệp vụ nhanh xác giúp cho hoạt động kiểm tra chứng từ diễn hiệu hơn, góp phần quảng bá hình ảnh sản phẩm ngân hàng tới khách lu hàng, thu hút đƣợc quan tâm từ phía khách hàng an n va Trong thời gian tới, ABBANK cần hoàn thiện tảng công nghệ đại đảm bảo đƣợc an tồn tiết kiệm chi phí, giúp q trình tốn diễn gh tn to mình, tập trung phát triển bảo trì hệ thống nhƣ Corebanking T24 để p ie nhanh chóng thuận lợi để thúc đẩy phát triển hoạt động TTQT nói w chung phƣơng thức TDCT nói riêng oa nl KẾT LUẬN CHƢƠNG d Từ hạn chế đề cập chƣơng 2, tác giả khuyến nghị đến ABBANK lu an số giải pháp nhằm nâng cao hiệu vận dụng UCP 600 ISBP 745 kiểm Điều chỉnh hoàn thiện nội dung Hướng dẫn kiểm tra BCT xuất trình theo lm ul - nf va tra BCT theo TTD nói riêng phƣơng thức TDTC nói chung, bao gồm: - z at nh oi TTD theo hƣớng phù hợp với tinh thần UCP 600 ISBP 745 Tập trung đào tạo nghiệp vụ chuyên môn cho CV TTQT ngân hàng, khuyến khích CV TTQT trang bị thêm chứng chuyên môn kiểm co l gm Nâng cao chất lƣợng tƣ vấn cho khách hàng trình phát hành L/C xuất trình BCT Phát huy sách đối ngoại ngân hàng thông qua mở rộng mối quan m - @ - z tra BCT nhƣ CDCS giới liên ngân hàng an Lu hệ đại lý với ngân hàng toàn giới, tham gia vào tổ chức tài n va ac th si 77 - Trang bị thêm thiết bị công nghệ đại KẾT LUẬN Nội dung trình bày khóa luận đạt đƣợc kết nhƣ sau: Thứ nhất, khóa luận hệ thống lý thuyết phƣơng thức tín dụng, đồng thời hệ thống hóa thay đổi UCP 600 so với UCP 500, ISBP 745 so với ISBP 681 Ngoài ra, khóa luận cịn tổng hợp nghiên cứu viết hội thảo nội dung UCP 600 ISBP 745 để đƣa góc nhìn chi tiết hoạt động kiểm tra chứng từ xuất trình theo thƣ tín dụng lu an Thứ hai, khóa luận giới thiệu hoạt động tốn quốc tế kiểm tra chứng từ n va hệ thống ngân hàng TMCP An Bình tổng quan quy trình xử lý L/C xuất tn to L/C nhập ie gh Thứ ba, khóa luận giới thiệu nội dung “Hướng dẫn kiểm tra chứng từ theo p thư tín dụng” – tài liệu nội hƣớng dẫn hoạt động kiểm tra chứng từ ngân hàng TMCP An Bình Bên cạnh việc trình bày nội dung, w oa nl viết tổng hợp sở tham chiếu cho nội dung từ ISBP 745 UCP 600, d với quy định khác ngân hàng, tình thực tế phát sinh lu nf va an cách xử lý chuyên viên toán quốc tế ABBANK Thứ tư viết phân tích số liệu số hoạt động phƣơng thức tín dụng lm ul chứng từ, tỷ trọng doanh thu phƣơng thức tín dụng chứng từ so với doanh thu z at nh oi toán quốc tế Ngân hàng TMCP An Bình giai đoạn năm trở lại Từ rút nhận xét đánh giá hiệu vận dụng UCP 600 ISBP 745 kiểm tra chứng từ, thuận lợi khó khăn vận dụng z @ gm Thứ năm viết đƣa đề xuất hoàn thiện “Hướng dẫn kiểm tra l chứng từ theo thư tín dụng” nhằm cập nhật quy định hƣớng dẫn kiểm tra m co chứng từ ngân hàng theo tinh thần UCP 600 ISBP 745 an Lu n va ac th si 78 Thứ sáu, viết đƣa giải pháp khuyến nghị giúp ngân hàng cải thiện chất lƣợng kiểm tra chứng từ nói riêng tốn quốc tế phƣơng thức tín dụng chứng từ nói chung lu an n va p ie gh tn to d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si 79 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO TIẾNG VIỆT Đỗ Thành Trung 2014, „Phân tích điểm ISBP 745 thực tiễn kiểm tra chứng từ Ngân hàng TMCP An Bình góc nhìn ISBP 745‟, Khóa luận tốt nghiệp, Trƣờng Đại học Ngân hàng TP Hồ Chí Minh Đinh Xuân Trình Đặng Thị Nhàn 2014, „Một số vấn đề pháp lý cần lƣu ý sử dụng tập quán ngân hàng tiêu chuẩn quốc tế kiểm tra chứng từ theo UCP 600 (ISBP 745 ICC 2013)‟, Tạp chí Kinh tế đối ngoại, số 61 lu Đinh Xuân Trình 2007, „ICC UCP 600 Quy tắc thực hành thống tín an dụng chứng từ - Song ngữ Anh Việt‟, Nhà xuất Thống kê, Hà Nội va n Đinh Xuân Trình Đặng Thị Thanh Nhàn 2013, „ISBP 745 2013 Cẩm nang Lao động, Hà Nội ie gh tn to 280 quy tắc kiểm tra chứng từ toán L/C tuân thủ UCP 600‟, Nhà xuất p Trung tâm Thanh toán quốc tế ABBANK 2015, „Hướng dẫn kiểm tra chứng từ theo thư tín dụng‟ w oa nl Lê Phan Thị Diệu Thảo 2013, Giáo trình tốn quốc tế ĐH Ngân Hàng, d NXB Phƣơng Đơng, Tp HCM lu 4/2013) Hữu Đức 2008, lm ul Nguyễn nf va an Nguyễn Hữu Đức 2013, „ISBP 745 có mới?‟, Tạp chí ngân hàng, số (tháng „UCP 600 What‟s new‟, truy cập cập: 10/04/2018] z at nh oi [ngày truy Nguyễn Tiến Đà 2009, „Tìm hiểu UCP No.600 Giảng viên học z sinh, sinh viên chuyên ngành thương mại quốc tế‟, truy cập @ l gm [ngày truy cập: 19/04/2018] co m 10 Nguyễn Thị Lan Phƣơng 2013, Tổng quan phương thức tín dụng chứng từ, tu-21461/> [ngày truy cập: 05/03/2018] an Lu truy cập