(Luận văn) kiểm soát chi thường xuyên ngân sách nhà nước tại kho bạc nhà nước gia lai

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP HỒ CHÍ MINH lu an n va to p ie gh tn ĐOÀN VĂN DUYỆT oa nl w d KIỂM SOÁT CHI THƯỜNG XUYÊN NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TẠI KHO BẠC oi lm ul nf va an lu NHÀ NƯỚC GIA LAI z at nh LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ z m co l gm @ an Lu TP Hồ Chí Minh, tháng 9/2019 n va ac th si BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP HỒ CHÍ MINH lu an n va ie gh tn to ĐOÀN VĂN DUYỆT p KIỂM SOÁT CHI THƯỜNG XUYÊN NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TẠI KHO oa nl w BẠC NHÀ NƯỚC GIA LAI d LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ nf va an lu oi lm ul Chuyên ngành: TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG Mã ngành: 08 34 02 01 z at nh Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS NGUYỄN THỊ LOAN z m co l gm @ an Lu TP Hồ Chí Minh, tháng 9/2019 n va ac th si i TÓM TẮT Luận văn thực với mong muốn làm sáng rõ kiến thức hoạt động kiểm soát công tác chi thường xuyên Ngân sách Nhà nước qua Kho bạc Gia Lai tác giả Để triển khai thực luận văn này, tác giả nỗ lực thực quan sát, thu thập, tổng hợp, phân tích, xử lý liệu để trình bày lý thực đề tài, mục tiêu, phạm vi đối tượng nghiên cứu cách thức thực nghiên cứu Phần tổng quan nghiên cứu trước đây, giới Việt lu Nam kiểm sốt giúp tác giả định hướng mục đích, phương pháp nghiên an va cứu kết nghiên cứu Từ đó, tác giả tìm khe hẹp nghiên cứu n để khẳng định tầm quan trọng thực tìm hiểu hoạt động kiểm soát gh tn to chi thường xuyên Ngân sách Nhà nước qua Kho bạc Nhà nước Gia Lai Qua đó, tác giả tổng hợp sở lý thuyết liên quan đến hoạt động kiểm soát chi thường ie p xuyên lựa chọn INTOSAI 2004 để hình thành sở lý luận cho việc triển khai nl w nghiên cứu Tác giả trình bày nội dung thực trạng kiểm soát chi thường xuyên oa Ngân sách Nhà nước qua Kho bạc Gia Lai chương giải pháp góp d phần nâng cao hiệu lực tn thủ quy trình kiểm sốt chi thường xuyên NSNN nf va an lu chương z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si ii LỜI CAM ĐOAN Luận văn chưa trình nộp để lấy học vị thạc sĩ trường Đại học Luận văn cơng trình nghiên cứu riêng tác giả, kết nghiên cứu trung thực, khơng có nội dung công bố trước nội dung người khác thực ngoại trừ trích dẫn dẫn nguồn đầy đủ luận văn Tp Hồ Chí Minh, ngày tháng năm 2019 Tác giả lu an n va p ie gh tn to d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si iii LỜI CÁM ƠN Tôi xin gửi lời cảm ơn đến Ban Lãnh đạo tập thể cán nhân viên Khoa sau đại học Trường Đại Học Ngân Hàng Tp.HCM tạo điều kiện cho trình hồn thành chương trình đào tạo thạc sĩ Đặc biệt, Q Thầy Cơ q trình giảng dạy truyền đạt cho kiến thức kinh nghiệm giá trị làm tảng cho thực luận văn Đặc biệt, xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến PGS.TS Nguyễn Thị Loan hướng dẫn ý kiến quý báu tận tình giúp đỡ tơi hồn thành lu luận văn an va Tôi xin chân thành cảm ơn đến gia đình, bạn bè đồng nghiệp quý Cơ n quan công tác giúp đỡ, động viên, hợp tác hỗ trợ tơi hồn thành luận văn tốt gh tn to nghiệp tháng năm 2019 p ie Tp Hồ Chí Minh, ngày d oa nl w Tác giả nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si iv MỤC LỤC TÓM TẮT i LỜI CAM ĐOAN ii LỜI CÁM ƠN iii MỤC LỤC .iv DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT vii DANH MỤC BẢNG viii lu DANH MỤC HÌNH ix an PHẦN MỞ ĐẦU n va SỰ CẦN THIẾT VÀ LÝ DO CHỌN ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU TỔNG QUAN VỀ LĨNH VỰC NGHIÊN CỨU 3 MỤC TIÊU CỦA ĐỀ TÀI ie gh tn to p 3.1 Mục tiêu tổng quát 3.2 Mục tiêu cụ thể .8 w CÂU HỎI NGHIÊN CỨU ĐỐI TƯỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU ĐÓNG GÓP CỦA ĐỀ TÀI NỘI DUNG NGHIÊN CỨU d oa nl nf va an lu lm ul CHƯƠNG 10 z at nh oi CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ KIỂM SOÁT CHI THƯỜNG XUYÊN NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TẠI KHO BẠC NHÀ NƯỚC 10 z 1.1 Khái quát Kiểm sốt nội đơn vị cơng theo INTOSAI .10 @ Khái niệm mục tiêu kiểm soát 11 1.1.2 Các phận hợp thành hệ thống kiểm soát nội 12 l gm 1.1.1 co 1.2 Kiểm soát chi Ngân sách nhà nước qua Kho bạc nhà nước 19 Khái quát chi Ngân sách nhà nước qua Kho bạc nhà nước 19 1.2.2 Mục tiêu nội dung kiểm soát chi NSNN qua Kho bạc nhà nước 22 m 1.2.1 an Lu n va ac th si v 1.2.3 Kiểm soát chi thường xuyên NSNN 23 1.2.4 Các tiêu đánh giá kiểm soát chi thường xuyên NSNN 27 KẾT LUẬN CHƯƠNG 28 CHƯƠNG 29 THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT CHI THƯỜNG XUYÊN NSNN TẠI KBNN GIA LAI 29 2.1 Giới thiệu cấu tổ chức hoạt động chủ yếu KBNN Gia Lai 29 lu 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 29 2.1.2 Tổ chức máy Kho bạc nhà nước Gia Lai 30 2.1.3 Chức nhiệm vụ mối quan hệ phận, phòng ban 31 an 2.2 Thực tế kiểm soát chi thường xuyên NSNN qua KBNN Gia Lai 33 va n 2.2.1 Kết đạt kiểm soát chi thường xuyên NSNN qua KBNN Gia Lai 33 p ie gh tn to 2.2.2 Thực tế yếu tố ảnh hưởng đến kiểm soát chi thường xuyên NSNN qua KBNN Gia Lai 38 w 2.3 Kết khảo sát tính hiệu lực quy định liên quan đến kiểm soát chi nl NSNN qua KBNN Gia Lai 44 Mơi trường kiểm sốt 47 d oa 2.3.1 Đánh giá rủi ro 49 2.3.3 Hoạt động kiểm soát 52 2.3.4 Thông tin truyền thông 54 2.3.5 Giám sát 57 nf va an lu 2.3.2 z at nh oi lm ul 2.4 Đánh giá kiểm soát thường xuyên NSNN qua KBNN Gia Lai 60 2.4.1 Các kết đạt kiểm soát chi NSNN qua KBNN Gia Lai 60 z 2.4.2 Các hạn chế nguyên nhân ảnh hưởng đến kiểm soát chi NSNN qua KBNN Gia Lai 62 gm @ KẾT LUẬN CHƯƠNG 66 l CHƯƠNG 67 co m GIẢI PHÁP, KIẾN NGHỊ GĨP PHẦN NÂNG CAO TÍNH HIỆU LỰC VÀ TN THỦ QUY TRÌNH KIỂM SỐT CHI THƯỜNG XUN NSNN TẠI KBNN GIA LAI 67 an Lu n va ac th si vi 3.1 Các giải pháp 67 3.1.1 Nâng cao phẩm chất đạo đức, lực cán công chức KBNN Gia Lai 67 3.1.2 cán Tăng cường đào tạo, tập huấn bồi dưỡng nghiệp vụ chuyên môn cho 68 3.1.3 Phân công cơng việc phù hợp với trình độ chun mơn cán cán kiểm soát chi 69 3.1.4 Nâng cao hiệu hỗ trợ công nghệ thông tin hệ thống Kho bạc nhà nước Gia Lai 69 3.2 Các kiến nghị 70 lu KẾT LUẬN CHƯƠNG 72 an n va KẾT LUẬN 73 PHỤ LỤC 75 p ie gh tn to TÀI LIỆU THAM KHẢO 74 d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si vii DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT COSO The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (Hội đồng tổ chức hỗ trợ thuộc Uỷ ban Treadway) The International Organisation of Supreme Audit Institutions (Tổ chức viện kiểm toán tối cao quốc tế) Kho bạc Nhà nước Kiểm toán nhà nước Ngân sách nhà nước Sử dụng ngân sách Số lượng Tỷ lệ Công nghệ thông tin INTOSAI lu KBNN KTNN NSNN SDNS SL TL CNTT an n va p ie gh tn to d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si viii DANH MỤC BẢNG STT lu an n va 33 34 34 Bảng 2.4: Tổng hợp KP bổ sung có mục tiêu, KP chi hoạt động tồn chưa nộp trả NS cấp Bảng 2.5: Tổng hợp chi tiếp khách nguồn KP không tự chủ đơn vị VP HĐND-UBND TP Pleiku Bảng 2.6: Cơ cấu thành phần đối tượng tham gia khảo sát Bảng 2.7: Giới tính đáp viên Bảng 2.8 Thời gian làm việc tương ứng đáp viên Bảng 2.9 Trình độ đáp viên Bảng 2.10: Thống kê ban lãnh đạo Mơi trường kiểm sốt Bảng 2.11: Thống kê nhân viên Kho bạc Môi trường kiểm soát Bảng 2.12: Thống kê ban lãnh đạo Đánh giá rủi ro Bảng 2.13: Thống kê nhân viên Kho bạc Đánh giá rủi ro Bảng 2.14: Thống kê ban lãnh đạo Hoạt động kiểm soát Bảng 2.15: Thống kê nhân viên Kho bạc Hoạt động kiểm sốt Bảng 2.16: Thống kê ban lãnh đạo Thơng tin truyền thông Bảng 2.17: Thống kê nhân viên Kho bạc Thông tin Truyền thông Bảng 2.18: Thống kê ban lãnh đạo Giám sát 35 36 44 45 46 46 47 49 50 50 51 52 53 p d oa nl w nf va an lu 54 55 56 lm ul 17 18 19 TRANG ie gh tn to 10 11 12 13 14 15 16 DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1: Tình hình kiểm sốt chi thường xun NSNN qua KBNN Gia Lai Bảng 2.2: Tổng hợp phân bổ nguồn sử dụng đất cho dự án sữa chữa, nâng cấp cơng trình có Bảng 2.3: Tổng hợp phân bổ nguồn dự phịng NSNN sai mục đích Bảng 2.19: Thống kê nhân viên Kho bạc Giám sát z at nh oi z m co l gm @ an Lu n va ac th si 70 vận hành nội để đảm bảo tốn hồn thành kịp thời, nhanh chóng 3.2 Các kiến nghị Kiến nghị Kho bạc nhà nước: Tích cực rà sốt hồn thiện hệ thống pháp luật NSNN, sửa đổi quy trình, thủ tục hành khơng cịn phù hợp, gây phiền hà cho việc tiếp nhận xử lý công việc công dân Định kỳ KBNN thống kê công bố danh mục văn bản, chế độ, sách ban hành để phục vụ cho công tác lu an kiểm tra tự kiểm tra thường xuyên n va Thực nâng cấp chương trình TABMIS, Dịch vụ cơng trực tuyến, tăng tn to cường sở vật chất, băng thông, đường truyền máy chủ, đảm bảo hoạt động Thuê hỗ trợ dịch vụ cơng trực tuyến: Phịng Hỗ trợ CNTT có p ie gh chương trình diễn sn sẻ mượt mà q trình sử dụng thể đáp ứng yêu cầu hỗ trợ người dùng hệ thống KBNN, đáp ứng oa nl w yêu cầu hỗ trợ hàng trăm nghìn đơn vị SDNS triển khai rộng hệ thống dịch vụ cơng, cịn phải đảm nhận việc hỗ trợ vận hành ứng dụng khác hệ d an lu thống KBNN va Ngoài ra, triển khai diện rộng dịch vụ cơng tồn quốc khối lượng hỗ ul nf trợ lớn cần phải hỗ trợ ngồi hành đơn vị SDNS, oi lm cán KBNN đáp ứng điều z at nh Thêm vào đó, việc hỗ trợ đơn vị từ xa địi hỏi phải có cơng cụ truy cập từ xa dạng TeamView, theo sách an tồn thơng z tin KBNN không cho phép sử dụng công cụ @ gm Chính thế, giải pháp đặt tận dụng nguồn nhân lực CNTT chất l lượng cao sẵn có nhà cung cấp dịch vụ CNTT thơng qua phương án th m co ngồi dịch vụ CNTT (ITO) hỗ trợ người dùng hệ thống kho bạc sử dụng dịch vụ công trực tuyến 24/24 năm kể ngày nghỉ, ngày lễ an Lu n va ac th si 71 Xây dựng chia sẻ toàn quốc sở liệu tri thức, bao gồm tình hỗ trợ phát sinh, nguyên nhân cách thức xử lý Đào tạo cho đội ngũ cán Tin học tỉnh công tác hỗ trợ khai thác số liệu từ ứng dụng tập trung lu an n va p ie gh tn to d oa nl w oi lm ul nf va an lu z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si 72 KẾT LUẬN CHƯƠNG Trên sở tiến hành khảo sát, nghiên cứu tình hình thực tiễn thực trạng kiểm soát chi thường xuyên NSNN Kho bạc Nhà nước Gia Lai giai đoạn 2016 – 2018, tác giả tiến hành tổng hợp, phân tích đối chiếu, so sánh, tổng hợp liệu sơ cấp liệu thứ cấp để đánh giá nhận diện ưu điểm, hạn chế nguyên nhân hạn chế chương Căn kết phân tích chương 2, tác giả đề xuất giải lu an pháp nhằm nâng cao hiệu lực kiểm chi thường xuyên NSNN Kho bạc Nhà nước Gia n va Lai giai đoạn tới Và để giải pháp thực cần có phối hợp với tn to ban ngành đồn thể có liên quan, tác giả đề xuất kiến nghị Kho bạc Nhìn chung, chương này, tác giả xây dựng giải pháp để giải p ie gh Nhà nước để thực tốt công tác quản lý chi thường xuyên NSNN w hạn chế cơng tác kiểm sốt chi thường xun Ngân sách Nhà nước d oa nl KBNN Gia Lai oi lm ul nf va an lu z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si 73 KẾT LUẬN Trong bối cảnh kinh tế đất nước trình đẩy mạnh cải cách thủ tục hành diễn mạnh mẽ, cơng tác kiểm sốt thu, chi NSNN KBNN Gia Lai nói chung mà cụ thể cơng tác kiểm sốt chi thường xun có thay đổi nhằm đảm bảo việc chi đúng, chi đủ theo quy định pháp luật Tuy nhiên, bên cạnh kết đạt được, việc kiểm soát chi thường xuyên xuất bất cập trình quản lý Do vậy, nhận thức vấn đề tìm hiểu cách lu an thức kiểm soát nội theo INTOSAI 2004, tác giả tiến hành thực luận văn n va nhằm nâng cao hiệu lực, hiệu kiểm chi thường xuyên NSNN qua KBNN Gia tn to Lai gh Kết quả, tác giả trình bày tổng quan cơng trình nghiên cứu liên p ie quan đến vấn đề này; hệ thống hoá làm sáng rõ sở lý luận INTOSAI 2004; sử w dụng phương pháp nghiên cứu nhằm giải mục tiêu, tìm hiểu thực trạng oa nl hoạt động kiểm chi thường xuyên NSNN KBNN Gia Lai qua thể d ưu điểm hạn chế nguyên nhân góc độ thành phần kiểm sốt an lu nội Từ đó, tác giả tiến hành đối chiếu sở lý luận thực trạng với nf va định hướng phát triển KBNN KBNN Gia Lai để đề xuất giải pháp nhằm oi lm ul giúp cho cơng tác kiểm sốt chi thường xun NSNN đơn vị hiệu hiệu lực, góp phần vào phát triển, hướng tới hoạt động an toàn, đại, thuận tiện z at nh KBNN Gia Lai Mặc dù nỗ lực thực nghiên cứu nhằm đề xuất giải pháp thiết z thực, luận văn tránh khỏi thiếu sót định hạn chế mặt @ gm thời gian thực phương pháp nghiên cứu Do đó, tác giả mong nhận l ý kiến đóng góp quý báu quý Thầy, quý Cô cán công chức m co KBNN Gia Lai để luận văn mang lại giá trị thực tiễn cao an Lu n va ac th si 74 TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng Việt Bộ mơn kiểm tốn Khoa kế tốn – kiểm tốn Trường đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh (2012), Kiểm soát nội xuất lần thứ hai, Nhà xuất Phương Đơng, Thành phố Hồ Chí Minh, 273 trang Đỗ Thị Nhung (08/2015), “Kiểm soát chi kho bạc Nhà nước cấp huyện (vướng mắc đề xuất)”, Tạp chí Quản lý ngân quỹ quốc gia, số: 158, trang 32- lu an 33 n va Nguyễn Đức Thọ (2015), Đổi hoạt động kiểm soát nội sử dụng Ngân tn to sách, tài sản nhà nước quan hành chính, nghiệp thuộc Bộ Tài Hà Nội p ie gh Chính, Luận án tiến sĩ kinh tế, Viện nghiên cứu quản lý kinh tế trung ương, Trần Mạnh Hà (2015), “Kiểm soát toán khoản chi Ngân sách Nhà Tiếng Anh d oa nl w nước: Hướng sửa đổi, bổ sung”, Tạp chí Ngân quỹ quốc gia, trang 16-19 nf va an lu INTOSAI Internal Control Standards Committee, Intosai Gov 9100, Guidelines for Internal Control Standards fof the Public Sector, 2004 Faudziah Hanim Fadzil, Hasnah Haron, Muhamad Jantan, (2005), “Internal oi lm ul auditing practices and internal control system”, Managerial Auditing Journal, Vol 20 Iss: pp 844 – 866 z at nh Plotnikova L.A (2015), “Features of the Internal Control of Foreign Trade Transactions”, Mediterranean Journal of Social Sciences, Vol No S3, pp z @ 379-383 l gm Zhang Xuejun, Hou Jiatong (2015), “Analysis on the Reasons for Imperfect Promotion of Risk-Oriented Internal Audit in China”, International Business m co and Management, Vol 10, No 2, pp 88-91 an Lu n va ac th si 75 PHỤ LỤC PHỤ LỤC 01 BẢNG CÂU HỎI KHẢO SÁT VỀ KIỂM SOÁT CHI THƯỜNG XUYÊN NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC QUA KHO BẠC NHÀ NƯỚC TỈNH GIA LAI -* Xin kính chào Qúy Ơng/Bà! Tơi tên Đồn Văn Duyệt, Học viên lớp Cao học 19A chuyên ngành lu an Tài chính-Ngân hàng trường Đại học Ngân hàng TP Hồ Chí Minh Để hồn thành n va khóa học, tơi nghiên cứu đề tài “Kiểm soát chi thường xuyên Ngân sách nhà nước tn to qua Kho bạc nhà nước Gia Lai” gh Nhằm phục vụ cho mục đích nghiên cứu, cần thu thập liệu liên quan đến p ie trình thực quy trình kiểm sốt cơng tác chi thường xun ngân sách w Kho bạc Nhà nước Gia Lai đơn vị trực thuộc Bảng câu hỏi giúp tác giả hồn oa nl thành luận văn góp phần tăng tính hiệu lực, hiệu kiểm chi d thường xuyên Ngân sách nhà nước qua Kho bạc nhà nước Gia Lai an lu Do đó, câu trả lời khách quan Qúy Ông/Bà cần thiết đề tài nf va nghiên cứu tơi, giúp tơi nhận diện cách xác rõ ràng công tác chi oi lm vị luận văn ul thường xuyên ngân sách đánh giá tình hình thực kiểm tra, kiểm sốt đơn z at nh Các thơng tin cá nhân, ý kiến câu trả lời cho bảng câu hỏi Qúy Ông/Bà được bảo mật hoàn toàn theo quy định nghiên cứu khoa học z Tôi xin chân thành cảm ơn giúp đỡ quý báu Qúy Ông/Bà! @ CÁC THÔNG TIN CHUNG gm I Nam  Nữ  m co Giới tính: l Họ tên người tham gia khảo sát:……………………………………………… an Lu Chức danh đơn vị:…………………………………………………………… Tên phận công tác :…………………………………………………… n va ac th si 76 Số năm làm: ………năm Thời gian công tác đơn vị:………năm Thời gian đảm nhiệm vị trí tại: ……năm Bằng cấp cao nhất: T.S  Th.s  Cử nhân  Cao đẳng  Trung cấp  II PHẦN CÂU HỎI KHẢO SÁT Bảng câu hỏi bao gồm phần, Qúy Ơng/Bà vui lịng đánh dấu vào mà Qúy Ông/Bà lu an cho Qúy Ông/Bà vui lòng cho điểm từ đến ứng với mức độ theo n va thang điểm sau đây: có nghĩa Hồn tồn khơng đồng ý, có nghĩa Khơng tn to đồng ý, có nghĩa Phân vân, có nghĩa Đồng ý Hoàn toàn đồng ý ie gh A Các câu hỏi sau thuộc thành phần Môi trường kiểm soát: Mức độ đồng ý Mơi trường kiểm sốt p STT Các chuẩn mực đạo đức, quy trình làm việc quy tắc ứng xử nhân viên đơn vị bên ban hành cụ thể rõ ràng Ban lãnh đạo KBNN quan tâm đến đời sống công tác nhân viên Năng lực trình độ tất Cán - Công chức đơn vị đáp ứng nhu cầu công việc Ban lãnh đạo thường xuyên tổ chức trao đổi nâng cao nghiệp vụ cho cán công chức? Tại đơn vị có phân cơng cơng việc phù hợp với trình độ chun mơn Cán - Cơng chức KBNN kiên xử lý trường hợp sai phạm quy định nội đơn vị Cơ cấu tổ chức KBNN hoàn toàn phù hợp Phong cách phục vụ cán Kho bạc đơn vị giao dịch d oa nl w oi lm ul z at nh nf va an lu z m co l gm @ an Lu n va ac th si 77 B Các câu hỏi sau thuộc thành phần Đánh giá rủi ro: Mức độ đồng ý Đánh giá rủi ro STT 10 Tại đơn vị, ln có buổi họp việc nhận diện đánh giá rủi ro cơng tác kiếm sốt chi thường xun Tình trạng chi vượt dự toán, chế độ, định mức, tiêu, biên chế xảy 11 Các khoản chi thường xuyên không với mục lục ngân sách nhà nước quy định 12 Có thơng đồng nhân viên đơn vị SDNS 13 KBNN kiểm soát toán thời gian theo quy định lu an n va p ie gh tn to Mức độ đồng ý Hoạt động kiểm soát d STT oa nl w C Các câu hỏi sau thuộc thành phần Hoạt động kiểm soát: lu Việc truy cập phần mềm quản lý đơn vị phân quyền theo phạm vi công việc Việc phân chia trách nhiệm phòng ban chức quy định cụ thể văn Định kỳ luân chuyển cán phịng tái phân cơng cơng việc nội phòng thực tốt Quy tắc bất kiêm nhiệm tổ chức nhân thực tốt Công tác quản lý, lưu trữ hồ sơ đơn vị giám sát chặt chẽ, khoa học đảm bảo không bị thất lạc Việc kiểm tra đối chiếu số liệu KBNN đơn vị SDNS thực đầy đủ kịp thời z 18 z at nh 17 oi lm 16 ul 15 nf va an 14 Quy trình kiểm sốt chi NSNN phù hợp m co l 20 gm @ 19 an Lu n va ac th si 78 D Các câu hỏi sau thuộc thành phần Thông tin truyền thông: 21 22 23 lu an 24 va n 25 tn to 26 Mức độ đồng ý Thông tin Truyền thơng STT Chương trình theo dõi, lưu trữ cơng văn đến hiệu nhanh chóng Việc phổ biến, hướng dẫn văn bản, thông tin nội KBNN thực tơt Chương trình Tabmis Dịch vụ cơng trực tuyến hồn thiện tốt Trang thông tin nội thân thiện với người dùng cập nhật thơng tin nhanh, xác Cơng tác đạo điều hành ban lãnh đạo truyền đạt thơng suốt rõ ràng KBNN ln trì kênh thơng tin nhận góp ý đơn vị p ie gh E Các câu hỏi sau thuộc thành phần Giám sát: Mức độ đồng ý Giám sát STT d oa nl w Giám sát thường xuyên Ban lãnh đạo kiểm soát phê duyệt khoản chi cách chặt 27 chẽ nhanh chóng 28 Hiệu cơng tác tự kiểm tra kiểm tra chéo tốt 29 Các vị phạm báo cáo trực tiếp cho ban lãnh đạo Giám sát định kỳ Việc tra kiểm tra nội bộ, kiểm toán nhà nước thực 30 đặn hiệu Sau đợt tra kiểm tra, chất lượng KSC cải thiện 31 32 Cán phịng Thanh tra, kiểm tra có trình độ chuyên môn tốt oi lm ul nf va an lu z at nh z gm @ Kiến nghị cơng tác kiểm sốt chi thường xun đơn vị(nếu có): l m co an Lu n va ac th si 79 Xin chân thành cám ơn quý Ông/Bà tham gia khảo sát! lu an n va p ie gh tn to d oa nl w oi lm ul nf va an lu z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si 80 PHỤ LỤC 02 DANH SÁCH ĐỐI TƯỢNG KHẢO SÁT Giới tính Họ tên lu an n va Nam Nữ Nữ Nguyễn Thị Bình Yên Dương Thị Minh Phương Đặng Anh Toản Lương Thế Phong Lê Hồng Phấn Nguyễn Hữu Kiều 10 Đặng Vân 11 Nguyễn Thị Tố Loan 12 Đinh Đang Tặng 13 Trần Long Hải 14 Mai Thị Kim Anh 15 Nguyễn Thị Mai 16 Trần Thị Thu Trang 17 Hồ Thanh Sơn 18 Trần Văn Sơn 19 La Thị Hội 20 Tạ Công Đán 21 Nguyễn Thị Xuân Thảo 22 Đỗ Văn Điền 23 Triệu Thị Thu Hường 24 Hồ Trung Thành 25 Nguyễn Việt Hùng 26 Hoàng Xuân Long 27 Lê Văn Ánh 28 Lê thị Lan 29 Trương Thị Hồng Nguyên 30 Nguyễn thị Thanh Hà 31 Chu Quốc Phòng 32 Đỗ Thị Thúy Nữ Nữ Nam Nam Nam Nam Nam Nữ Nam Nam Nữ Nữ Nữ Nam Nam Nữ Nam Nữ Nam Nữ Nam Nam Nam Nam Nữ Nữ Nữ Nam Nữ p ie gh tn to Võ Thanh Trần Thị Côi Trần Thị Cẩm Tuyết Chức vụ Bộ phận d oa nl w Kiểm soát chi Kế toán Kế toán Kiểm soát chi Kế toán Lãnh đạo Kế toán Lãnh đạo Kế toán Lãnh đạo Kế toán Lãnh đạo Kế toán Kế toán Lãnh đạo Kế toán Lãnh đạo Lãnh đạo Kế toán Lãnh đạo Kế toán Lãnh đạo Kế toán Lãnh đạo Kế toán Lãnh đạo Lãnh đạo Kế toán Lãnh đạo Kế toán Kế toán Lãnh đạo oi lm ul nf va an lu Trưởng Phịng Kiểm sốt chi -KBNN Gia Lai P Trưởng phịng Kế tốn -KBNN Gia Lai P Trưởng phịng Kế tốn-KBNN Gia Lai P Trưởng phịng Kiểm sốt chi - KBNN Gia Lai P trưởng phịng Kế tốn - KBNN gia Lai Phó Giám đốc - KBNN Chư Pah Kế tốn trưởng - KBNN Chư Pah Phó Giám đốc - KBNN Ia Pa Kế toán trưởng - KBNN Ia Pa Giám đốc - KBNN Chư Sê Kế tốn trưởng - KBNN Chư Sê Phó Giám đốc - KBNN ĐakPơ Kế toán trưởng - KBNN Đak Pơ Kế tốn trưởng - KBNN An Khê Phó Giám đốc - KBNN An Khê Kế tốn trưởng - KBNN ChưPrơng Phó Giám đốc - KBNN Chư Prơng Phó Giám đốc - KBNN Kbang Kế tốn trưởng - KBNN KBang Phó Giám đốc - KBNN Kơng chro Kế tốn trưởng - KBNN Kơng chro Phó Giám đốc - KBNN Mang Yang Kế tốn trưởng - KBNN Mang Yang Phó Giám đốc - KBNN Phú Thiện Kế toán trưởng - KBNN Phú Thiện Phó Giám đốc - KBNN Đức Cơ Phó Giám đốc - KBNN Đak Đoa Kế toán trưởng - KBNN Đak Đoa Phó Giám đốc - KBNN Ayun Pa Kế tốn trưởng - KBNN Ayun Pa Kế toán trưởng - KBNN Chư Pưh Phó Giám đốc - KBNN Iagrai z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si 81 33 Lê Văn Hiện 34 Đồn Cẩm Việt 35 Ngơ Văn Chiến Nam Nam Nam Họ tên Giới tính Kế tốn trưởng - KBNN IaGrai Phó Giám đốc - KBNN Krơng Pa Kế tốn trưởng - KBNN Krơng Pa Kế tốn Lãnh đạo Kế toán Chức vụ Bộ phận lu an n va 11 Lê Thị Mỹ Nga Nữ 12 Phan Thị Lan Anh Nữ Chuyên viên Kiểm soát chi - KBNN Gia Lai Chuyên viên Kiểm soát chi - KBNN Gia Lai Chuyên viên Kiểm soát chi - KBNN Gia Lai Chuyên viên Kiểm soát chi - KBNN Gia Lai Chuyên viên Kiểm soát chi - KBNN Gia Lai Chuyên viên Kiểm soát chi - KBNN Gia Lai Chuyên viên Kiểm soát chi - KBNN Gia Lai Chuyên viên Kiểm soát chi - KBNN Gia Lai Chuyên viên Kiểm soát chi - KBNN Gia Lai Chuyên viên Kiểm soát chi - KBNN Gia Lai Chuyên viên Kiểm soát chi -KBNN Gia Lai Chuyên viên Kiểm soát chi -KBNN Gia Lai 13 Nguyễn Thị Hồng Nhung Nữ Kế toán viên -KBNN Gia Lai 14 Nguyễn Thị Thu Thủy Nữ Kế toán viên - KBNN Gia Lai 15 Nguyễn Thị Ngọc My Nữ Kế toán viên - KBNN Chưpah 16 Trần Văn Cường Nam Kế tốn viên - KBNN Chưpah 17 Đồn Minh Phượng Nam Kế toán viên - KBNN Chưpah Nữ Kế toán viên - KBNN Chưpah Nữ Trương Thị Cẩm Nữ Đoàn Thị Minh Hiển Nữ Phan Thị Kim Vui Nữ Nữ Nữ gh 5.Lê Thị Hương ie tn to Lê thị Hoàng Nguyên p Hoàng Thị Chính Ái Nữ Lê Thị Thúy Hà Nữ Huỳnh Thị Thu Thảo Nữ d oa nl w Nguyễn Thị Thúy Loan va an lu 10 Hoàng Thanh Việt Nam Kiểm soát chi Kiểm soát chi Kiểm soát chi Kiểm soát chi Kiểm soát chi Kiểm soát chi Kiểm soát chi Kiểm soát chi Kiểm soát chi Kiểm soát chi oi lm ul nf Kiểm soát chi z at nh Kế toán Kế toán z Kế toán gm @ Kế toán m co l Kế toán Kế toán an Lu 18 Lê Thị Vân Anh Kiểm soát chi n va ac th si 82 lu an 19 Trần Thị Xuân Thu Nữ Kế toán viên - KBNN Chưpah 20 Đồn Thị Hồng Oanh Nữ Kế tốn viên - KBNN Chưpah 21 Vũ Thị Ngọc Hà Nữ Kế toán viên - KBNN Chưpah 22 Trần ngọc Khánh Vân Nữ Kế toán viên - KBNN Ia pa 23 Bùi Thị Mỹ Nhung Nữ Kế toán viên - KBNN Ia pa 24 Phan Đình Mạnh Nam Kế tốn viên - KBNN Ia pa 25 Nguyễn Quang Vinh Nam Kế toán viên - KBNN Ia pa n va 26 Ứng Thị Thơm Kế toán viên - KBNN Chư Sê Nữ Kế toán viên - KBNN Chư Sê Nữ Kế toán viên - KBNN Chư Sê Nữ Kế toán viên - KBNN Chư Sê Nam Kế toán viên - KBNN Chư Sê Nam Kế toán viên - KBNN Đak Pơ Nữ Kế toán viên - KBNN Đak Pơ Nữ Kế toán viên - KBNN Đak Pơ Kế toán Kế toán Kế toán Kế toán Kế toán Kế toán Kế toán tn to Nữ Kế toán 27 Nguyễn Thị Hiền gh Kế toán Kế toán p ie 28 Nguyễn Thị Hồng Kế toán w 29 Dương Thị Vinh d 32 Phạm Thị Huyền Thúy Kế toán Kế toán Kế toán Kế toán Kế toán oi lm ul nf 33 Nguyễn Thị Tố Quyên va an lu 31 Đỗ Tiến Lực oa nl 30 Chu Quốc Huy 34 Nguyễn Thị Tuyết Mai Nữ Kế toán viên - KBNN Đak Pơ 35 Nguyễn Thị Liễu Nữ Kế toán viên - KBNN Gia Lai 36 Đặng Thị Mỹ Hiệp Nữ Kế toán viên - KBNN An Khê 37 Hoàng Thị Minh Quế Nữ Kế toán viên - KBNN An Khê 38 Vũ Thị Kim Xuyến Nữ Kế toán viên - KBNN An Khê 39.Nguyễn Thị Thu Hiền Nữ Kế tốn viên - KBNN ChưPrơng 40 Bùi Thị Kim Oanh Nữ Kế toán viên - KBNN ChưPrơng Nam Kế tốn viên - KBNN ChưPrơng z at nh Kế toán Kế toán z @ Kế toán l gm Kế toán m co Kế toán an Lu 41 Nguyễn Đình Thuận Kế tốn Kế tốn n va ac th si 83 42 Lê Văn Hán 43 Mai Xn Sen Nam Kế tốn viên - KBNN ChưPrơng Nữ Kế tốn viên - KBNN ChưPrơng Kế tốn Kế tốn 44 Hồng Lành Nam Kế tốn viên - KBNN Kbang 45 Đậu Thị Diệu Nữ Kế toán viên - KBNN Kbang Nam Kế toán viên - KBNN Kbang 47 Trần Hồng Ái Nghĩa Nữ Kế tốn viên - KBNN Kbang 50 Nguyễn Thị Nga Nữ Kế toán viên - KBNN Kơng chro 51 Ngơ thị Kiều Nữ Kế tốn viên - KBNN Kơng chro Nữ Kế tốn viên - KBNN Kơng chro Nữ Kế tốn viên - KBNN Mang Yang Nữ Kế toán viên - KBNN Mang Yang 55 Nguyễn Đức Thuận Nam Kế toán viên - KBNN Mang Yang 56 Nguyễn Thanh Tùng Nam Kế toán viên - KBNN Mang Yang 46 Khuất Quang Bằng Kế toán Kế toán Kế toán Kế toán lu an Kế toán n va Kế toán tn to 52 Trần Thị Hằng gh Kế tốn Kế tốn p ie 53 Đồn Thị Quỳnh Mai Kế tốn d oa nl w 54 Hồng thị Hạnh Lợi Kế toán viên - KBNN Phú Thiện nf Kế toán viên - KBNN Phú Thiện Nam Kế toán Kế toán Kế toán Kế toán oi lm ul 58 Nguyễn Đăng Minh Nữ va an lu 57 Đoàn Xuân Thủy Kế toán Nữ Kế toán viên - KBNN Phú Thiện 60 Đõ Quỳnh Chi Nữ Kế toán viên - KBNN Phú Thiện Kế toán z at nh 59 Hồng Thị Thanh Hảo Nam Kế tốn viên - KBNN Đức Cơ 62 Thái Bá Phú Nam Kế toán viên - KBNN Đức Cơ 63 NinhThị Phượng Nữ Kế toán viên - KBNN Đức Cơ 64 Nguyễn thị Thanh Huyền Nữ Kế toán viên - KBNN Đak đoa 65 Nguyễn Thị Thiên Nữ Kế toán viên - KBNN Đak đoa 66 Vũ Thị Hồng Hà Nữ Kế toán viên - KBNN Đak đoa Kế toán Kế toán z 61 Nguyễn Lê trung Phương @ l gm Kế toán Kế toán m co Kế toán an Lu Kế toán n va ac th si 84 67 Võ Thị Thùy Liên Nữ Kế toán viên - KBNN Ayun Pa Nam Kế toán viên - KBNN Ayun Pa 69 Trần Thị Thúy Nữ Kế toán viên - KBNN Ayun Pa 70 Phạm Thị Lan Dung Nữ Kế toán viên - KBNN Chư Pưh 71 Nguyễn Thị Vinh Nữ Kế toán viên - KBNN Chư Pưh 72 Nguyễn Tiến Quang Nam Kế toán viên - KBNN Chư Pưh 73 Nguyễn Thị Lan Lý Nữ Kế toán viên - KBNN Chư Pưh 74 Nguyễn Nữ Quỳnh Dung Nữ Kế toán viên - KBNN Chư Pưh 68 Phạm Anh Tuấn Kế toán Kế toán Kế toán Kế toán Kế toán Kế toán lu an Kế tốn n va Kế tốn tn to 75 Nguyễn Cơng Cương gh Kế toán viên - KBNN Ia grai Nam Kế toán viên - KBNN Ia grai Nữ Kế toán viên - KBNN Ia grai Kế toán Kế toán Kế toán p ie 76 Nguyễn Văn Lương Nam d oa nl w 77 Huỳnh Thị Công oi lm ul nf va an lu z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si