Mai Thu Thuy LVTS Noi dung BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH T Ế TP HỒ CHÍ MINH MAI THU TH ỦY QUẢN LÝ RỦI RO THANH KHO ẢN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN QUÂN ĐỘI LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH T Ế T[.]
1 of 128 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH MAI THU THỦY QUẢN LÝ RỦI RO THANH KHOẢN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN QUÂN ĐỘI LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ TP Hồ Chí Minh - Năm 2014 Th vin lun 365 Chia s tài liu, lun vn, án tt nghip, h tr download tài liu lun Tiu lun phng pháp nghiên cu khoa hc mt òi hi t duy, kh nng khai thác tt ca ngi vit Tuy nhiên, thc t, khơng phi cng Tng hp án, khó of 128 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH MAI THU THỦY QUẢN LÝ RỦI RO THANH KHOẢN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN QUÂN ĐỘI Chuyên ngành : Tài ngân hàng Mã số : 60340201 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC : TS LÊ THÀNH LÂN TP Hồ Chí Minh - Năm 2014 Th vin lun 365 Chia s tài liu, lun vn, án tt nghip, h tr download tài liu lun Tiu lun phng pháp nghiên cu khoa hc mt òi hi t duy, kh nng khai thác tt ca ngi vit Tuy nhiên, thc t, không phi cng Tng hp án, khó of 128 LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan Luận văn “QUẢN LÝ RỦI RO THANH KHOẢN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN QUÂN ĐỘI” kết trình học tập, nghiên cứu độc lập riêng chưa công bố cơng trình nghiên cứu khoa học Các số liệu Luận văn trung thực, có nguồn gốc rõ ràng Thành phố Hồ Chí Minh, tháng 02 năm 2014 Tác giả Mai Thu Thủy Th vin lun 365 Chia s tài liu, lun vn, án tt nghip, h tr download tài liu lun Tiu lun phng pháp nghiên cu khoa hc mt òi hi t duy, kh nng khai thác tt ca ngi vit Tuy nhiên, thc t, không phi cng Tng hp án, khó of 128 MỤC LỤC Trang phụ bìa Lời cam đoan Mục lục Danh mục từ viết tắt Danh mục bảng, biểu Danh mục hình vẽ, đồ thị Trang Mở đầu Chương TỔNG QUAN VỀ QUẢN LÝ RỦI RO THANH KHOẢN TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Vấn đề khoản ngân hàng thương mại 1.1.1 Khái niệm khoản rủi ro khoản 1.1.1.1 Khái niệm khoản 1.1.1.2 Khái niệm rủi ro khoản 1.1.2 Các nguyên nhân dẫn đến thiếu hụt khoản dấu hiệu rủi ro khoản 1.1.2.1 Nguyên nhân bên 1.1.2.2 Nguyên nhân bên 10 1.1.3 Đánh giá rủi ro khoản 12 1.2 Quản lý rủi ro khoản 14 1.2.1 Khái niệm quản lý rủi ro khoản 14 1.2.2 Mục tiêu việc quản lý rủi ro khoản 14 1.2.3 Các phương pháp đo lường khoản ngân hàng 15 1.2.3.1 Phương pháp tiếp cận nguồn vốn sử dụng vốn 15 Th vin lun 365 Chia s tài liu, lun vn, án tt nghip, h tr download tài liu lun Tiu lun phng pháp nghiên cu khoa hc mt òi hi t duy, kh nng khai thác tt ca ngi vit Tuy nhiên, thc t, không phi cng Tng hp án, khó of 128 1.2.3.2 Phương pháp tiếp cận cấu trúc vốn 17 1.2.3.3 Phương pháp tiếp cận số khoản 18 1.2.4 Các chiến lược quản lý khoản 20 1.2.4.1 Quản lý khoản dựa vào tài sản Có 20 1.2.4.2 Quản lý khoản dựa vào tài sản Nợ 21 1.2.4.3 Chiến lược cân đối khoản tài sản Có tài sản Nợ 22 1.3 Giới thiệu quy định cấu vốn giám sát ngân hàng Basel 23 1.3.1 Các chuẩn mực Basel quản lý rủi ro khoản 23 1.3.2 Một số khía cạnh thiếu sót Basel quản lý rủi ro khoản 24 1.4 Bài học kinh nghiệm cho ngân hàng Việt Nam ngày quản lý rủi ro khoản 26 1.4.1 Kinh nghiệm quản lý rủi ro khoản Ngân hàng Thương mại Cổ phần SMBC Nhật Bản 26 1.4.2 Kinh nghiệm từ cố quản lý rủi ro khoản 27 Chương THỰC TRẠNG QUẢN LÝ RỦI RO THANH KHOẢN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN QUÂN ĐỘI 29 2.1 Quá trình phát triển lợi kinh doanh Ngân hàng Thương mại cổ phần Quân Đội (MB) 29 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển MB 29 2.1.2 Lợi kinh doanh MB 33 2.1.3 Sơ lược hoạt động kinh doanh MB từ 2009 đến 2013 35 2.1.3.1 Hoạt động tín dụng 35 2.1.3.2 Hoạt động huy động vốn 39 2.1.3.3 Hoạt động đầu tư 43 2.1.4 Đánh giá kết kinh doanh MB từ 2009 đến 2013 44 Th vin lun 365 Chia s tài liu, lun vn, án tt nghip, h tr download tài liu lun Tiu lun phng pháp nghiên cu khoa hc mt òi hi t duy, kh nng khai thác tt ca ngi vit Tuy nhiên, thc t, không phi cng Tng hp án, khó of 128 2.2 Quản lý rủi ro khoản Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân Đội 46 2.2.1 Khung pháp lý cho quản lý rủi ro khoản 46 2.2.1.1 Quy định Nhà nước 46 2.2.1.2 Quy định Ngân hàng TMCP Quân đội 48 2.2.2 Quản lý rủi ro khoản Ngân hàng TMCP Quân Đội (MB) 50 2.2.2.1 Về nhân tổ chức 50 2.2.2.2 Về quy trình quản lý rủi ro khoản 53 2.2.2.3 Phương pháp công cụ quản lý rủi ro khoản 54 2.3 Phân tích số khoản Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân Đội 56 2.3.1 Các số theo quy định Ngân hàng Nhà nước 56 2.3.2 Phân tích số đo lường khoản MB 58 2.4 Đánh giá tình hình khoản Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội 61 2.5 Đánh giá khâu quản lý rủi ro khoản Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội 62 2.5.1 Những kết đạt 62 2.5.2 Những tồn hạn chế 64 Chương GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN VIỆC QUẢN LÝ RỦI RO THANH KHOẢN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN QUÂN ĐỘI 66 3.1 Định hướng kinh doanh Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội thời gian tới 66 3.1.1 Giả thuyết dự báo kế hoạch 66 3.1.2 Định hướng chiến lược NHTMCP Quân đội năm tới 67 Th vin lun 365 Chia s tài liu, lun vn, án tt nghip, h tr download tài liu lun Tiu lun phng pháp nghiên cu khoa hc mt òi hi t duy, kh nng khai thác tt ca ngi vit Tuy nhiên, thc t, không phi cng Tng hp án, khó of 128 3.1.3 Đánh giá tổ chức tư vấn kế hoạch lợi nhuận NHTMCP Quân đội 68 3.2 Một số giải pháp kiến nghị để hoàn thiện việc quản lý rủi ro khoản Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội 69 3.2.1 Các giải pháp phía Ngân hàng TMCP Quân đội 69 3.2.2 Kiến nghị Chính Phủ Ngân hàng Nhà nước Việt Nam 74 3.2.2.1 Kiến nghị Chính Phủ 74 3.2.2.2 Về phía Ngân hàng Nhà nước Việt Nam 76 Kết luận 79 Tài liệu tham khảo Phụ lục Th vin lun 365 Chia s tài liu, lun vn, án tt nghip, h tr download tài liu lun Tiu lun phng pháp nghiên cu khoa hc mt òi hi t duy, kh nng khai thác tt ca ngi vit Tuy nhiên, thc t, không phi cng Tng hp án, khó of 128 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT ALCO Ủy ban Quản lý Tài sản Nợ - Tài sản Có (Asset – Liability Management Committee) CAR Hệ số an toàn vốn (Capital Adequacy Ratio) CBCNV Cán cơng nhân viên I.A.S Chuẩn kế tốn Quốc tế (International Accounting System) ICAAP Quy trình đánh giá Mức độ đầy đủ vốn nội (Internal Capital Adequacy Assessment Process) MB Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội (Military Commercial Joint Stock Bank) MBS Cơng ty Cổ phần Chứng khốn MB MIS Hệ thông tin quản trị doanh nghiệp (Management Information System) NHNN Ngân hàng Nhà Nước NHTM Ngân hàng thương mại QE Nới lỏng định lượng (Quantitative Easing) SME Doanh nghiệp vừa nhỏ (Small and medium enterprise) TCTD Tổ chức tín dụng TMCP Thương mại cổ phần UBCKNN Ủy ban Chứng khoán Nhà Nước V.A.S Chuẩn kế toán Việt Nam (Vietnam Accounting System) Th vin lun 365 Chia s tài liu, lun vn, án tt nghip, h tr download tài liu lun Tiu lun phng pháp nghiên cu khoa hc mt òi hi t duy, kh nng khai thác tt ca ngi vit Tuy nhiên, thc t, không phi cng Tng hp án, khó of 128 DANH MỤC CÁC BẢNG, BIỂU Trang Bảng 2.1: Tổng hợp trình tăng vốn từ năm 2006 đến 2013 30 Bảng 2.2: Cơ cấu cổ đông vào 30/12/2013 31 Bảng 2.3: Dư nợ cho vay theo đối tượng khách hàng từ 2009 đến 2013 36 Bảng 2.4: Dư nợ cho vay theo kỳ hạn MB từ 2009 đến 2013 36 Bảng 2.5: Phân loại nợ tỷ lệ nợ xấu MB từ 2009 đến 2013 38 Bảng 2.6: Cơ cấu huy động vốn MB từ 2009 đến 2013 39 Bảng 2.7: Cơ cấu tiền gửi theo đối tượng khách hàng từ 2009 đến 2013 41 Bảng 2.8: Cơ cấu tiền gửi theo hình thức huy động từ 2009 đến 2013 41 Bảng 2.9: Cơ cấu tiền gửi theo loại tiền từ 2009 đến 2013 42 Bảng 2.10: Kết hoạt động kinh doanh MB từ 2009 đến 2013 45 Bảng 2.11: Chỉ tiêu khoản theo quy định Ngân hàng Nhà nước 56 Bảng 2.12: Phân tích tiêu khoản 58 Th vin lun 365 Chia s tài liu, lun vn, án tt nghip, h tr download tài liu lun Tiu lun phng pháp nghiên cu khoa hc mt òi hi t duy, kh nng khai thác tt ca ngi vit Tuy nhiên, thc t, khơng phi cng Tng hp án, khó 10 of 128 DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ, ĐỒ THỊ Trang Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức MB 31 Đồ thị 2.1: Cơ cấu tiền gửi khách hàng (theo đối tượng khách hàng) 40 Đồ thị 2.2: Cơ cấu tiền gửi khách hàng theo hình thức thời hạn huy động 42 Đồ thị 2.3: Cơ cấu tiền gửi khách hàng theo loại tiền 43 Th vin lun 365 Chia s tài liu, lun vn, án tt nghip, h tr download tài liu lun Tiu lun phng pháp nghiên cu khoa hc mt òi hi t duy, kh nng khai thác tt ca ngi vit Tuy nhiên, thc t, không phi cng Tng hp án, khó 89 of 128 77 giải công việc hậu đài (back office) Hiện tại, NHNN Việt Nam ln đóng cửa trước NHTM ngừng giao dịch nên khó giám sát chặt khoản NHTM NHTM phải báo cáo trạng thái khoản lên NHNN, số liệu lịch sử thời gian tính đến tay lãnh đạo có trách nhiệm Hiệu giám sát NHNN khó nâng cao Nếu MB cần thực mô giả định (stress-test) cho thân, NHNN phải làm điều cho toàn hệ thống ngân hàng để thực tốt chế bơm hút phương tiện toán kinh tế Tăng cường nâng cao hiệu công tác giám sát từ xa khoản ngân hàng Công tác giám sát từ xa Chi nhánh Ngân hàng Nhà nước Tỉnh, Thành phố thực hiện, chưa thực hiệu quả, dù Thông tư 13 văn sửa đổi đời có nhiều đổi phương diện giám sát tra khâu quản lý khoản Ngân hàng thương mại Cấp giám sát nắm tình hình chi trả ngân hàng theo báo cáo định kỳ mà kiểm tra thời điểm Do đó, báo cáo giám sát chưa mang tính xác thực cao, chưa phản ánh trung thực thực trạng hoạt động trạng thái khoản ngân hàng, nên phục vụ nhiều cho công tác quản lý vĩ mô Đây bất cập lớn tra giám sát khâu quản lý khoản ngân hàng thương mại Giải pháp tăng cường công tác tra, giám sát không tăng cường tần suất kiểm tra mà cần sâu chất lượng quản lý Thanh tra Ngân hàng Nhà nước cần liên kết chặt với Kiểm soát nội ngân hàng thương mại để khai thác thông tin từ nguồn thời điểm kiểm tra không chờ đến lúc Ngân hàng thương mại gửi báo cáo theo yêu cầu có số liệu Được đưa dự đốn sớm để cảnh báo rủi ro khoản tiềm ẩn cho ngân hàng thương mại Th vin lun 365 Chia s tài liu, lun vn, án tt nghip, h tr download tài liu lun Tiu lun phng pháp nghiên cu khoa hc mt òi hi t duy, kh nng khai thác tt ca ngi vit Tuy nhiên, thc t, không phi cng Tng hp án, khó 90 of 128 78 Quản lý chặt quan hệ ngân hàng với thị trường chứng khốn q trình cung cấp thơng tin tài Hoạt động ngân hàng gắn chặt với hoạt động thị trường chứng khoán Nhà nước cần giám sát chặt để ngăn chặn quan hệ mạo hiểm tiềm ẩn nhiều rủi ro khoản Các ngân hàng không nên cho khách hàng vay để kinh doanh chứng khốn chứng khốn giá, khách hàng khơng có khả trả nợ, gây nợ xấu cho ngân hàng Ngồi ra, khơng luật hóa rõ ràng giám sát chặt, thị trường chứng khoán dễ tạo điều kiện hình thành phát triển quan hệ sở hữu chéo ngân hàng bóp méo hoạt động tài lành mạnh nước Yêu cầu "giám sát kỷ luật thị trường" "minh bạch hóa thông tin" không đặt thị trường chứng khốn mà cần thiết điều hành hệ thống ngân hàng Khi sức khỏe tài ngân hàng (ví dụ tỷ lệ nợ xấu, tổng dư nợ ) cơng khai hóa, ý đồ xuyên tạc qua tin đồn thất thiệt tác dụng Kết luận Chương Thanh khoản khâu trọng yếu định sống ngân hàng Các phân tích thực trạng cho thấy MB nhận thức khoản, quản lý tốt khoản đồng thời trì nghiêm chỉnh hệ số an toàn theo quy định hành Dù vậy, Chương 3, Luận văn xin bổ sung số giải pháp tầm vi mô vĩ mô, với mong muốn giúp MB làm tốt việc quản lý khoản ngân hàng, góp phần sớm đạt mục tiêu chiến lược trở thành tập đồn tài vững mạnh công bố Th vin lun 365 Chia s tài liu, lun vn, án tt nghip, h tr download tài liu lun Tiu lun phng pháp nghiên cu khoa hc mt òi hi t duy, kh nng khai thác tt ca ngi vit Tuy nhiên, thc t, không phi cng Tng hp án, khó 91 of 128 79 KẾT LUẬN Như Crokett nói “thanh khoản mang tính trừu tượng cao” nên phân tích thường nặng định tính định lượng Tuy nhiên tác giả tin mức độ tương đối đó, lượng hóa tính khoản Trong q trình thực nghiên cứu, tác giả ln mong muốn đưa số tiêu cụ thể đo lường khoản lượng hóa yếu tố tác động đến khoản Nhưng trình độ chun mơn có hạn, tác giả chưa thực Trên sở vận dụng tổng hợp phương pháp nghiên cứu, lý thuyết học trường Đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh vào đơn vị cụ thể Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội, Luận văn thực nội dung sau Thứ nhất, phân tích nội dung khoản kinh doanh ngân hàng việc quản lý khoản ngân hàng Thứ hai, sơ lược tình hình kinh doanh khâu quản lý khoản Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội, từ phân tích hạn chế tồn Thứ ba, gợi ý số giải pháp nhằm hoàn thiện việc quản lý khoản cho Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội rộng cho ngân hàng Việt Nam Ngân hàng thương mại định chế tài trung gian quan trọng Do vậy, sụp đổ ngân hàng, không xử lý tốt lan nhanh kéo hàng loạt ngân hàng khác sụp đổ theo Do việc bảo đảm ngân hàng ln trì khoản tốt nhiệm vụ vô quan trọng thời điểm Tác giả hy vọng đề tài nghiên cứu có nhiều hướng phát triển rộng hơn, cụ thể đưa mơ hình lượng hóa yếu tố tác động đến khoản, từ đưa giải pháp thiết thực khả thi để giúp tài hệ thống ngân hàng hoạt động phát triển lành mạnh Th vin lun 365 Chia s tài liu, lun vn, án tt nghip, h tr download tài liu lun Tiu lun phng pháp nghiên cu khoa hc mt òi hi t duy, kh nng khai thác tt ca ngi vit Tuy nhiên, thc t, không phi cng Tng hp án, khó 92 of 128 Phụ lục A BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN HỢP NHẤT Ngày 31 tháng 12 năm 2010 Thuyết minh TÀI SẢN Tiền mặt, vàng bạc, đá quý Tiền gửi Ngân hàng Nhà nước ("NHNN") Tiền, vàng gửi cho vay tổ chức tín dụng ("TCTD") khác Chứng khốn kinh doanh Chứng khốn kinh doanh Dự phịng giảm giá chứng khoán kinh doanh Cho vay ứng trước khách hàng Cho vay ứng trước khách hàng Dự phòng rủi ro cho vay ứng trước khách hàng Chứng khoán đầu tư Chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán Chứng khoán đầu tư giữ đến ngày đáo hạn Dự phịng giảm giá chứng khốn Góp vốn, đầu tư dài hạn Đầu tư vào công ty liên kết Đầu tư góp vốn dài hạn khác Dự phịng giảm giá đầu tư góp vốn dài hạn Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình Nguyên giá tài sản cố định Hao mòn tài sản cố định Tài sản cố định vơ hình Ngun giá tài sản cố định Hao mòn tài sản cố định Bất động sản đầu tư Nguyên giá bất động sản đầu tư Hao mòn bất động sản đầu tư Tài sản Có khác Các khoản lãi phí phải thu Tài sản thuế thu nhập doanh nghiệp hỗn lại Chi phí xây dựng dở dang Các khoản phải thu Tài sản Có khác Các khoản dự phịng cho tài sản Có nội bảng khác TỔNG TÀI SẢN 31/12/2010 đồng 31/12/2009 đồng 868.769.873.509 541.132.000.000 746.005.667.493 1.427.595.000.000 33.652.250.631.951 1.689.789.092.689 1.821.189.752.307 24.062.971.000.000 618.513.000.000 684.106.000.000 (131.400.659.618) 48.058.249.668.998 48.796.585.937.368 (65.593.000.000) 29.140.759.000.000 29.587.941.000.000 (738.336.268.370) 15.563.524.920.278 5.542.696.104.278 10.158.967.400.000 (138.138.584.000) 1.576.913.876.526 50.105.197.659 1.610.833.597.318 (447.182.000.000) 9.674.239.000.000 6.257.726.000.000 3.647.619.000.000 (231.106.000.000) 891.469.000.000 63.815.000.000 883.100.000.000 (84.024.918.451) 1.223.530.233.803 263.359.380.126 560.805.729.269 (297.446.349.143) 960.170.853.677 1.028.744.602.074 (68.573.748.397) 130.764.689.032 130.865.341.716 (100.652.684) 6.113.398.675.518 1.513.270.537.572 (55.446.000.000) 623.041.000.000 265.133.000.000 461.612.000.000 (196.479.000.000) 357.908.000.000 399.204.000.000 (41.296.000.000) 355.138.000.000 355.408.000.000 (270.000.000) 1.673.431.000.000 609.036.000.000 8.493.526.750 103.486.973.913 4.147.386.633.046 430.049.610.769 46.477.000.000 802.234.000.000 216.644.000.000 (89.288.606.532) 109.623.197.329.797 (960.000.000) 69.008.288.000.000 11.1 9.1 9.2 11.2 12 10.1 10.2 11.3 12 12.1 12.2 13 22.2 14 Th vin lun 365 Chia s tài liu, lun vn, án tt nghip, h tr download tài liu lun Tiu lun phng pháp nghiên cu khoa hc mt òi hi t duy, kh nng khai thác tt ca ngi vit Tuy nhiên, thc t, không phi cng Tng hp án, khó 93 of 128 Phụ lục A BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN HỢP NHẤT Ngày 31 tháng 12 năm 2010 Thuyết minh NỢ PHẢI TRẢ Các khoản nợ Chính phủ NHNN Tiền gửi vay TCTD khác Tiền gửi khách hàng Vốn tài trợ, ủy thác đầu tư, cho vay Phát hành giấy tờ có giá Các khoản nợ khác Các khoản lãi, phí phải trả Thuế phải trả Các khoản nợ khác Dự phòng cho cam kết ngoại bảng TỔNG NỢ PHẢI TRẢ VỐN CHỦ SỞ HỮU Vốn quỹ Vốn TCTD Vốn điều lệ Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác Quỹ TCTD Lợi nhuận chưa phân phối TỔNG VỐN CHỦ SỞ HỮU LỢI ÍCH CỦA CỔ ĐÔNG THIỂU SỐ TỔNG NỢ PHẢI TRẢ, VỐN CHỦ SỞ HỮU VÀ LỢI ÍCH CỦA CỔ ĐƠNG THIỂU SỐ 31/12/2010 đồng 31/12/2009 đồng 8.768.803.309.362 16.916.652.463.609 65.740.838.159.412 117.008.142.000 5.410.642.439.980 2.928.141.918.254 659.699.608.182 295.491.452.026 1.831.893.672.609 141.057.185.437 99.882.086.432.617 4.708.749.000.000 11.696.905.000.000 39.978.447.000.000 474.629.000.000 2.420.537.000.000 2.233.513.000.000 390.481.000.000 153.238.000.000 1.486.407.000.000 203.387.000.000 61.512.780.000.000 23 7.553.764.812.500 7.300.000.000.000 253.764.812.500 23 23 547.241.775.737 781.337.351.316 8.882.343.939.553 858.766.957.627 6.172.886.000.000 5.300.000.000.000 869.685.000.000 3.201.000.000 317.879.000.000 397.307.000.000 6.888.072.000.000 607.436.000.000 109.623.197.329.797 69.008.288.000.000 15 16 17 18 19 22 20 21 23 Th vin lun 365 Chia s tài liu, lun vn, án tt nghip, h tr download tài liu lun Tiu lun phng pháp nghiên cu khoa hc mt òi hi t duy, kh nng khai thác tt ca ngi vit Tuy nhiên, thc t, không phi cng Tng hp án, khó 94 of 128 Phụ lục A BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN HỢP NHẤT Ngày 31 tháng 12 năm 2010 CÁC CHỈ TIÊU NGOÀI BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN HỢP NHẤT Thuyết minh Cam kết bảo lãnh Cam kết thư tín dụng Các cam kết cho vay chưa giải ngân 35 31/12/2010 đồng 10.166.345.691.403 42.942.887.609.848 4.581.820.000.000 57.691.053.301.251 31/12/2009 đồng 5.908.394.000.000 19.392.604.000.000 2.123.426.000.000 27.424.424.000.000 Th vin lun 365 Chia s tài liu, lun vn, án tt nghip, h tr download tài liu lun Tiu lun phng pháp nghiên cu khoa hc mt òi hi t duy, kh nng khai thác tt ca ngi vit Tuy nhiên, thc t, không phi cng Tng hp án, khó 95 of 128 Phụ lục B BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN HỢP NHẤT Ngày 31 tháng 12 năm 2011 Thuyết minh TÀI SẢN Tiền mặt, vàng bạc, đá quý Tiền gửi Ngân hàng Nhà nước ("NHNN") Tiền, vàng gửi cho vay tổ chức tín dụng ("TCTD") khác Chứng khốn kinh doanh Chứng khốn kinh doanh Dự phịng giảm giá chứng khốn kinh doanh Cho vay ứng trước khách hàng Cho vay ứng trước khách hàng Dự phòng rủi ro cho vay ứng trước khách hàng Chứng khoán đầu tư Chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán Chứng khốn đầu tư giữ đến ngày đáo hạn Dự phịng giảm giá chứng khốn Góp vốn, đầu tư dài hạn Đầu tư vào công ty liên kết Đầu tư dài hạn khác Dự phịng giảm giá góp vốn đầu tư, đầu tư dài hạn Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình Nguyên giá tài sản cố định Hao mòn tài sản cố định Tài sản cố định vơ hình Ngun giá tài sản cố định Hao mịn tài sản cố định Bất động sản đầu tư Nguyên giá bất động sản đầu tư Hao mòn bất động sản đầu tư Tài sản Có khác Các khoản lãi phí phải thu Tài sản thuế thu nhập doanh nghiệp hỗn lại Chi phí xây dựng dở dang Các khoản phải thu Tài sản Có khác Dự phịng rủi ro cho tài sản Có nội bảng khác TỔNG TÀI SẢN 31/12/2011 đồng 31/12/2010 đồng 917.417.870.812 868.769.873.509 6.029.092.624.509 746.005.667.493 8 41.666.763.671.267 826.196.437.581 1.194.306.537.316 33.652.250.631.951 1.689.789.092.689 1.821.189.752.307 13.1 (368.110.099.735) 57.952.296.461.413 59.044.836.949.430 (131.400.659.618) 48.058.249.668.998 48.796.585.937.368 10 11 11.1 11.2 (1.092.540.488.017) 19.412.920.211.865 14.868.663.336.722 5.003.694.000.000 (738.336.268.370) 15.563.524.920.278 5.542.696.104.278 10.158.967.400.000 13.2 12 12.1 12.2 (459.437.124.857) 1.781.279.481.134 154.575.056.628 1.732.006.129.236 (138.138.584.000) 1.576.913.876.526 50.105.197.659 1.610.833.597.318 13.3 14 14.1 (105.301.704.730) 1.551.406.310.100 470.820.208.461 886.936.819.824 (84.024.918.451) 1.223.530.233.803 263.359.380.126 560.805.729.269 14.2 (416.116.611.363) (297.446.349.143) 1.080.586.101.639 960.170.853.677 1.203.436.820.745 1.028.744.602.074 15 (122.850.719.106) (68.573.748.397) 147.138.579.986 130.764.689.032 147.138.579.986 130.865.341.716 24.2 16 17 8.546.980.659.779 1.618.383.424.772 8.493.526.750 174.521.303.976 5.031.389.882.639 1.990.552.938.665 (276.360.417.023) 138.831.492.308.446 (100.652.684) 6.113.398.675.518 1.513.270.537.572 8.493.526.750 103.486.973.913 4.147.386.633.046 430.049.610.769 (89.288.606.532) 109.623.197.329.797 Th vin lun 365 Chia s tài liu, lun vn, án tt nghip, h tr download tài liu lun Tiu lun phng pháp nghiên cu khoa hc mt òi hi t duy, kh nng khai thác tt ca ngi vit Tuy nhiên, thc t, khơng phi cng Tng hp án, khó 96 of 128 Phụ lục B BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN HỢP NHẤT Ngày 31 tháng 12 năm 2011 Thuyết minh NỢ PHẢI TRẢ Các khoản nợ Chính phủ NHNN Tiền gửi vay TCTD khác Tiền gửi khách hàng Vốn tài trợ, ủy thác đầu tư, cho vay TCTD chịu rủi ro Phát hành giấy tờ có giá Các cơng cụ tài phát sinh Các khoản nợ khác Các khoản lãi, phí phải trả Thuế phải trả Các khoản nợ khác Dự phòng cho cam kết ngoại bảng TỔNG NỢ PHẢI TRẢ VỐN CHỦ SỞ HỮU Vốn quỹ Vốn TCTD Vốn điều lệ Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác Quỹ TCTD Chênh lệch tỷ giá hối đoái Lợi nhuận chưa phân phối TỔNG VỐN CHỦ SỞ HỮU LỢI ÍCH CỦA CỔ ĐÔNG THIỂU SỐ TỔNG NỢ PHẢI TRẢ, VỐN CHỦ SỞ HỮU VÀ LỢI ÍCH CỦA CỔ ĐƠNG THIỂU SỐ 31/12/2011 đồng 31/12/2010 đồng 18 19 26.672.484.256.550 89.548.672.963.831 8.768.803.309.362 16.916.652.463.609 65.740.838.159.412 20 21 201.504.544.500 4.531.631.630.177 22.637.453.462 7.556.762.013.844 1.045.738.735.038 381.138.357.091 5.984.963.488.180 144.921.433.535 128.533.692.862.364 24 22 23 117.008.142.000 5.410.642.439.980 2.928.141.918.254 659.699.608.182 295.491.452.026 1.831.893.672.609 141.057.185.437 99.882.086.432.617 7.547.587.039.063 7.300.000.000.000 253.764.812.500 (6.177.773.437) 844.821.944.174 7.553.764.812.500 7.300.000.000.000 253.764.812.500 25.1 1.249.734.068.530 9.642.143.051.767 781.337.351.316 8.882.343.939.553 25.1 655.656.394.315 858.766.957.627 138.831.492.308.446 109.623.197.329.797 25.1 25.1 25.1 25.1 547.241.775.737 Th vin lun 365 Chia s tài liu, lun vn, án tt nghip, h tr download tài liu lun Tiu lun phng pháp nghiên cu khoa hc mt òi hi t duy, kh nng khai thác tt ca ngi vit Tuy nhiên, thc t, không phi cng Tng hp án, khó 97 of 128 Phụ lục B BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN HỢP NHẤT Ngày 31 tháng 12 năm 2011 CÁC CHỈ TIÊU NGOÀI BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN HỢP NHẤT Thuyết minh Cam kết bảo lãnh Cam kết thư tín dụng 36 31/12/2011 đồng 13.058.900.258.774 62.735.809.507.214 75.794.709.765.988 31/12/2010 đồng 10.166.345.691.403 42.942.887.609.848 53.109.233.301.251 Th vin lun 365 Chia s tài liu, lun vn, án tt nghip, h tr download tài liu lun Tiu lun phng pháp nghiên cu khoa hc mt òi hi t duy, kh nng khai thác tt ca ngi vit Tuy nhiên, thc t, không phi cng Tng hp án, khó 98 of 128 Phụ lục C BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN HỢP NHẤT Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Thuyết minh TÀI SẢN Tiền mặt, vàng bạc, đá quý Tiền gửi Ngân hàng Nhà nước ("NHNN") Tiền, vàng gửi cho vay tổ chức tín dụng ("TCTD") khác Tiền gửi TCTD khác Cho vay TCTD khác Dự phòng rủi ro cho vay TCTD khác Chứng khoán kinh doanh Chứng khốn kinh doanh Dự phịng giảm giá chứng khốn kinh doanh Cho vay khách hàng Cho vay khách hàng Dự phịng rủi ro cho vay khách hàng Chứng khốn đầu tư Chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán Chứng khốn đầu tư giữ đến ngày đáo hạn Dự phịng giảm giá chứng khốn Góp vốn, đầu tư dài hạn Đầu tư vào công ty liên kết Đầu tư dài hạn khác Dự phịng giảm giá góp vốn đầu tư, đầu tư dài hạn Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình Nguyên giá tài sản cố định Hao mòn tài sản cố định Tài sản cố định vơ hình Ngun giá tài sản cố định Hao mịn tài sản cố định Bất động sản đầu tư Nguyên giá bất động sản đầu tư Hao mòn bất động sản đầu tư Tài sản Có khác Các khoản lãi phí phải thu Tài sản thuế thu nhập doanh nghiệp hỗn lại Các khoản phải thu Tài sản Có khác Dự phịng rủi ro cho tài sản Có nội bảng khác TỔNG TÀI SẢN 31/12/2012 đồng 31/12/2011 đồng 864.942.781.893 917.417.870.812 6.239.058.244.702 6.029.092.624.509 42.942.382.929.830 41.666.763.671.267 8 13.1 229.737.919.955 490.923.128.122 -261.185.208.167 73.165.823.165.254 74.478.564.337.372 -1.312.741.172.118 41.387.495.927.337 37.946.378.139.035 4.097.809.933.272 -656.692.144.970 1.602.316.167.085 282.693.018.972 1.412.524.547.113 826.196.437.581 1.194.306.537.316 -368.110.099.735 57.952.296.461.413 59.044.836.949.430 -1.092.540.488.017 19.412.920.211.865 14.868.663.336.722 5.003.694.000.000 -459.437.124.857 1.781.279.481.134 154.575.056.628 1.732.006.129.236 -92.901.399.000 1.497.636.387.392 451.117.268.989 1.023.197.001.541 -572.079.732.552 1.046.519.118.403 1.245.130.490.277 -198.611.371.874 151.733.579.986 151.733.579.986 -105.301.704.730 1.551.406.310.100 470.820.208.461 886.936.819.824 -416.116.611.363 1.080.586.101.639 1.203.436.820.745 -122.850.719.106 147.138.579.986 147.138.579.986 27.2 16 17 7.528.836.962.401 2.938.446.858.997 6.028.682.000 4.077.969.153.309 651.905.162.704 8.546.980.659.779 1.618.383.424.772 8.493.526.750 5.031.389.882.639 2.165.074.242.641 18 -145.512.894.609 -276.360.417.023 10 11.1 11.2 13.2 12 12.1 12.2 13.3 14.1 14.2 15 175.609.964.065.835 138.831.492.308.446 Th vin lun 365 Chia s tài liu, lun vn, án tt nghip, h tr download tài liu lun Tiu lun phng pháp nghiên cu khoa hc mt òi hi t duy, kh nng khai thác tt ca ngi vit Tuy nhiên, thc t, không phi cng Tng hp án, khó 99 of 128 Phụ lục C BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN HỢP NHẤT Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Thuyết minh NỢ PHẢI TRẢ Các khoản nợ Chính phủ NHNN Tiền gửi vay TCTD khác Tiền gửi khách hàng Các cơng cụ tài phát sinh cơng nợ tài khác Vốn tài trợ, ủy thác đầu tư, cho vay TCTD chịu rủi ro Phát hành giấy tờ có giá Các khoản nợ khác Các khoản lãi, phí phải trả Thuế phải trả Các khoản nợ khác Dự phòng cho cam kết ngoại bảng TỔNG NỢ PHẢI TRẢ VỐN CHỦ SỞ HỮU Vốn quỹ Vốn TCTD Vốn điều lệ Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác Quỹ TCTD Lợi nhuận chưa phân phối TỔNG VỐN CHỦ SỞ HỮU LỢI ÍCH CỦA CỔ ĐƠNG THIỂU SỐ TỔNG NỢ PHẢI TRẢ VÀ VỐN CHỦ SỞ HỮU 31/12/2012 đồng 31/12/2011 đồng 19 20 21 488.477.289.152 30.512.107.135.831 117.747.416.352.273 26.672.484.256.550 89.548.672.963.831 22 26.173.405.229 22.637.453.462 23 24 189.591.782.500 3.420.068.393.288 9.696.283.312.392 1.389.257.024.034 78.271.141.292 8.021.365.893.465 207.389.253.601 162.080.117.670.665 201.504.544.500 4.531.631.630.177 7.556.762.013.844 1.045.738.735.038 381.138.357.091 5.984.963.488.180 144.921.433.535 128.533.692.862.364 10.320.233.376.265 10.000.000.000.000 338.420.864.820 -18.187.488.555 1.037.991.429.693 1.505.681.017.687 12.863.905.823.645 7.547.587.039.063 7.300.000.000.000 253.764.812.500 -6.177.773.437 844.821.944.174 1.249.734.068.530 9.642.143.051.767 665.940.571.525 655.656.394.315 175.609.964.065.835 138.831.492.308.446 27 25 26 28 28 28 28 Th vin lun 365 Chia s tài liu, lun vn, án tt nghip, h tr download tài liu lun Tiu lun phng pháp nghiên cu khoa hc mt òi hi t duy, kh nng khai thác tt ca ngi vit Tuy nhiên, thc t, không phi cng Tng hp án, khó 100 of 128 Phụ lục C BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN HỢP NHẤT Ngày 31 tháng 12 năm 2012 CÁC CHỈ TIÊU NGOÀI BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN HỢP NHẤT Thuyết minh Cam kết bảo lãnh Cam kết thư tín dụng 41 31/12/2012 đồng 21.222.404.800.802 52.065.832.439.112 73.288.237.239.914 31/12/2011 đồng 13.058.900.258.774 62.735.809.507.214 75.794.709.765.988 Th vin lun 365 Chia s tài liu, lun vn, án tt nghip, h tr download tài liu lun Tiu lun phng pháp nghiên cu khoa hc mt òi hi t duy, kh nng khai thác tt ca ngi vit Tuy nhiên, thc t, không phi cng Tng hp án, khó 101 of 128 Phụ lục D BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN HỢP NHẤT Ngày 31 tháng 12 năm 2013 31/12/2013 31/12/2012 đồng đồng III.1 1.034.665.907.878 864.942.781.893 III.2 3.615.772.573.891 6.239.058.244.702 III.3 III.4 26.787.251.206.335 3.862.485.592.097 3.994.477.747.672 42.942.382.929.830 229.737.919.955 490.923.128.122 (131.992.155.575) 85.972.766.702.807 87.742.914.796.826 (1.770.148.094.019) 46.012.345.287.961 41.473.512.580.820 (261.185.208.167) 73.165.823.165.254 74.478.564.337.372 (1.312.741.172.118) 41.387.495.927.337 37.946.378.139.035 4.724.877.802.774 (186.045.095.633) 1.616.738.023.002 343.069.415.949 1.384.087.206.147 4.097.809.933.272 (656.692.144.970) 1.602.316.167.085 282.693.018.972 1.412.524.547.113 (110.418.599.094) 1.837.347.789.991 696.093.987.374 1.341.578.511.047 (645.484.523.673) 1.141.253.802.617 1.402.116.600.991 (260.862.798.374) 178.592.247.299 178.592.247.299 (92.901.399.000) 1.497.636.387.392 451.117.268.989 1.023.197.001.541 (572.079.732.552) 1.046.519.118.403 1.245.130.490.277 (198.611.371.874) 151.733.579.986 151.733.579.986 9.463.098.279.077 3.348.697.039.849 7.528.836.962.401 3.002.265.583.513 5.607.932.000 6.068.100.567.802 414.875.185.219 6.028.682.000 4.373.128.243.105 295.055.523.392 (374.182.445.793) 180.381.063.610.338 (147.641.069.609) 175.609.964.065.835 Thuyết minh TÀI SẢN Tiền mặt, vàng bạc, đá quý Tiền gửi Ngân hàng Nhà nước ("NHNN") Tiền, vàng gửi cho vay tổ chức tín dụng ("TCTD") khác Chứng khoán kinh doanh Chứng khoán kinh doanh Dự phịng giảm giá chứng khốn kinh doanh Cho vay khách hàng Cho vay khách hàng Dự phòng rủi ro cho vay khách hàng Chứng khoán đầu tư Chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán Chứng khoán đầu tư giữ đến ngày đáo hạn Dự phòng giảm giá chứng khốn Góp vốn, đầu tư dài hạn Đầu tư vào công ty liên kết Đầu tư dài hạn khác Dự phịng giảm giá góp vốn đầu tư, đầu tư dài hạn Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình Ngun giá tài sản cố định Hao mịn tài sản cố định Tài sản cố định vơ hình Ngun giá tài sản cố định Hao mòn tài sản cố định Bất động sản đầu tư Nguyên giá bất động sản đầu tư Hao mòn bất động sản đầu tư Tài sản Có khác Các khoản lãi phí phải thu Tài sản thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại Các khoản phải thu Tài sản Có khác Dự phịng rủi ro cho tài sản Có nội bảng khác TỔNG TÀI SẢN III.5 III.6 III.7 III.7.1 III.7.2 III.8 III.9 III.10 III.11 Th vin lun 365 Chia s tài liu, lun vn, án tt nghip, h tr download tài liu lun Tiu lun phng pháp nghiên cu khoa hc mt òi hi t duy, kh nng khai thác tt ca ngi vit Tuy nhiên, thc t, không phi cng Tng hp án, khó 102 of 128 Phụ lục D BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN HỢP NHẤT Ngày 31 tháng 12 năm 2013 31/12/2013 31/12/2012 đồng đồng III.14 III.15 21.423.002.517.537 136.088.812.134.912 488.477.289.152 30.512.107.135.831 117.747.416.352.273 III.16 17.615.182.558 26.173.405.229 III.17 III.18 177.806.137.540 2.000.058.393.288 4.966.703.286.419 1.453.868.895.888 3.292.745.021.219 220.089.369.312 164.673.997.652.254 189.591.782.500 3.420.068.393.288 9.696.283.312.392 1.389.257.024.034 8.099.637.034.757 207.389.253.601 162.080.117.670.665 11.5994.670.864.820 11.256.250.000.000 338.420.864.820 1.424.274.894.622 2.129.236.124.612 15.148.181.884.054 10.320.233.376.265 10.000.000.000.000 338.420.864.820 (18.187.488.555) 1.037.991.429.693 1.505.681.017.687 12.863.905.823.645 558.884.074.030 665.940.571.525 180.381.063.610.338 175.609.964.065.835 Thuyết minh NỢ PHẢI TRẢ Các khoản nợ Chính phủ NHNN Tiền gửi vay TCTD khác Tiền gửi khách hàng Các cơng cụ tài phát sinh cơng nợ tài khác Vốn tài trợ, ủy thác đầu tư, cho vay TCTD chịu rủi ro Phát hành giấy tờ có giá Các khoản nợ khác Các khoản lãi, phí phải trả Các khoản phải trả cơng nợ khác Dự phòng cho cam kết ngoại bảng TỔNG NỢ PHẢI TRẢ VỐN CHỦ SỞ HỮU Vốn quỹ Vốn TCTD Vốn điều lệ Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác Quỹ TCTD Lợi nhuận chưa phân phối TỔNG VỐN CHỦ SỞ HỮU LỢI ÍCH CỦA CỔ ĐÔNG THIỂU SỐ TỔNG NỢ PHẢI TRẢ VÀ VỐN CHỦ SỞ HỮU III.19 III.20 III.21 Th vin lun 365 Chia s tài liu, lun vn, án tt nghip, h tr download tài liu lun Tiu lun phng pháp nghiên cu khoa hc mt òi hi t duy, kh nng khai thác tt ca ngi vit Tuy nhiên, thc t, không phi cng Tng hp án, khó 103 of 128 Phụ lục D BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN HỢP NHẤT Ngày 31 tháng 12 năm 2013 CÁC CHỈ TIÊU NGOÀI BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN HỢP NHẤT I Nghĩa vụ nợ tiềm ẩn Bảo lãnh vay vốn Cam kết thư tín dụng Bảo lãnh khác 31/12/2013 31/12/2012 đồng 52.110.009.836.509 317.266.420.000 33.027.545.575.796 18.765.197.840.713 đồng 73.285.911.892.096 425.428.995.000 52.063.507.091.294 20.796.975.805.802 Th vin lun 365 Chia s tài liu, lun vn, án tt nghip, h tr download tài liu lun Tiu lun phng pháp nghiên cu khoa hc mt òi hi t duy, kh nng khai thác tt ca ngi vit Tuy nhiên, thc t, không phi cng Tng hp án, khó