(Luận văn thạc sĩ) kế toán hoạt động thu, chi tại trung tâm phát triển đhqg hà nội tại hòa lạc

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THƢƠNG MẠI KHUẤT QUỲNH THĂNG KẾ TOÁN HOẠT ĐỘNG THU, CHI TẠI TRUNG TÂM PHÁT TRIỂN ĐHQG HÀ NỘI TẠI HÒA LẠC n a Lu LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ n va ac th si ad o nl w va an lu HÀ NỘI, 2021 l ul nf t n oi m BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THƢƠNG MẠI KHUẤT QUỲNH THĂNG KẾ TOÁN HOẠT ĐỘNG THU, CHI TẠI TRUNG TÂM PHÁT TRIỂN ĐHQG HÀ NỘI TẠI HỊA LẠC Chun ngành: Kế tốn Mã số: 8340301 n a Lu n va LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ ac th Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: si TS Vũ Thị Thu Huyền ad o nl w va an lu HÀ NỘI, 2021 l ul nf t n oi m i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu khoa học riêng thân Các tài liệu đƣợc sử dụng để phân tích có nguồn gốc rõ ràng đƣợc công bố theo quy định Các số liệu kết nghiên cứu luận văn tơi tự tìm hiểu, phân tích cách trung thực, khách quan phù hợp với thực tế, chƣa đƣợc sử dụng hay công bố cơng trình nghiên cứu khác Tác giả luận văn Khuất Quỳnh Thăng n a Lu n va ac th si ad o nl w l ul nf va an lu t n oi m ii LỜI CẢM ƠN Trong khoảng thời gian năm học tập, nghiên cứu chƣơng trình cao học chuyên ngành Kế toán trƣờng Đại học Thƣơng Mại đến nay, tác giả nhận đƣợc nhiều quan tâm, giúp đỡ Q thầy cơ, ban giám đốc- phịng Kế hoạch tài Trung tâm Phát triển Đại học Quốc gia Hịa Lạc, gia đình, bạn bè đồng nghiệp Với lịng biết ơn sâu sắc tác giả xin gửi tới thầy cô trƣờng Đại học Thƣơng Mại, đặc biệt tác giả xin gửi lời cảm ơn TS Vũ Thị Thu Huyền giành nhiều thời gian tận tình giúp đỡ tác giả trình hoàn thành luận văn thạc sỹ, giúp tác giả bám sắt đƣợc thực tế đơn vị nghiên cứu, phân tích, ứng dụng kiến thức tích lũy đƣợc trình nghiên cứu thực tế để đánh giá cách chi tiết công tác Kế toán Thu – Chi đơn vị nghiên cứu, từ giúp tác giả đƣa số đề xuất, kiến nghị phụ hợp cho đơn vị Tác giả xin gửi lời cảm ơn đến Ban giám đốc, Phịng kế hoạch tài tạo điều kiện giúp tác giả tìm hiểu, thu thập tài liệu, số liệu, phục vụ cho đề tài nghiên cứu Tác giả xin gửi lời cảm ơn sâu sắc tới gia đình, bạn bè đồng nghiệp đồng hành, ủng hộ, tạo điều kiện tốt cho tác giả q trình học tập hồn a Lu thành luận văn n Do thời gian có hạn, kinh nghiệm nghiên cứu chƣa nhiều nên luận văn n va khơng thể tránh khỏi thiếu sót Tác giả mong nhận đƣợc đóng góp th si đƣợc hoàn thiện ac ý kiến quý báu Quý thầy cô, nhà chuyên môn, bạn đọc để luận văn w Xin chân thành cảm ơn! ad o nl l ul nf va an lu t n oi m iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC VIẾT TẮT vi DANH MỤC BẢNG BIỂU vii DANH MỤC PHỤ LỤC viii PHẦN MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu .1 Tổng quan nghiên cứu: Mục tiêu, nhiệm vụ nghiên cứu .5 Phƣơng pháp nghiên cứu .5 Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài 7 Kết cấu luận văn CHƢƠNG 1: NHỮNG LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ kẾ TOÁN HOẠT ĐỘNG THU CHI TRONG CÁC ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP CÔNG LẬP có thu 1.1 Tổng quan đơn vị nghiệp có thu: a Lu 1.1.1 Khái niệm đơn vị nghiệp cơng lập có thu: n 1.1.2 Đặc điểm hoạt động đơn vị nghiệp cơng lập có thu: 10 n va 1.1.3 Phân loại đơn vị nghiệp cơng lập có thu 11 th ac 1.2 Hoạt động thu, chi yêu cầu quản lý tài đơn vị nghiệp cơng lập si có thu: 15 w 1.2.1 Nội dung hoạt động thu, chi đơn vị nghiệp cơng lập có thu: 15 o nl 1.2.2 u cầu quản lý hoạt động thu, chi nhiệm vụ kế tốn đơn vị ad nghiệp có thu .19 va an lu 1.3 Kế toán hoạt động thu chi đơn vị nghiệp công lập có thu 29 l ul nf 1.3.1 Cơ sở kế toán hoạt động thu chi đơn vị nghiệp cơng lập có thu: .29 t n oi m iv 1.3.2 Nội dung kế toán hoạt động thu chi đơn vị nghiệp có thu công lập 30 1.3.2.4 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán 42 KẾT LUẬN CHƢƠNG I 45 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN HOẠT ĐỘNG THU CHI TẠI TRUNG TÂM PHÁT TRIỂN ĐHQG HÀ NỘI TẠI HÒA LẠC 46 2.1 Tổng quan Trung tâm Phát triển ĐHQG Hà Nội Hòa Lạc 46 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Trung tâm Phát triển ĐHQG Hà Nội Hòa Lạc 46 2.1.2 Đặc điểm cấu tổ chức quản lý Trung tâm Phát triển ĐHQG Hà Nội Hòa Lạc 50 2.1.3 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán Trung tâm Phát triển ĐHQG Hà Nội Hòa Lạc 53 2.2 Thực trạng kế toán hoạt động thu chi Trung tâm Phát triển ĐHQG Hà Nội Hòa Lạc 57 2.2.1 Cơ chế quản lý tài tạiTrung tâm Phát triển ĐHQG Hà Nội Hòa Lạc 57 2.3 Đánh giá thực trạng kế toán hoạt động thu chi củaTrung tâm Phát triển ĐHQG Hà Nội Hòa Lạc 77 2.3.1 Những kết đạt đƣợc 77 2.3.2 Những tồn nguyên nhân 79 a Lu KẾT LUẬN CHƢƠNG 82 n CHƢƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KẾ TỐN HOẠT ĐỘNG n va THU CHI TẠI TRUNG TÂM PHÁT TRIỂN ĐHQG HÀ NỘI TẠI HÒA LẠC 83 th ac 3.1 Sự cần thiết, yêu cầu nguyên tắc hoàn thiện kế toán hoạt động thu chi si Trung tâm Phát triển ĐHQG Hà Nội Hòa Lạc 83 w 3.1.1 Sự cần thiết việc hồn thiện kế tốn hoạt động thu chi Trung tâm Phát o nl triển ĐHQG Hà Nội Hòa Lạc .83 ad 3.1.2 Yêu cầu ngun tắc hồn thiện kế tốn hoạt động thu chi Trung tâm va an lu Phát triển ĐHQG Hà Nội Hòa Lạc 84 l ul nf t n oi m v 3.2 Một số giải pháp hoàn thiện kế toán hoạt động thu chi Trung tâm Phát triển ĐHQG Hà Nội Hòa Lạc 86 3.2.1 Hồn thiện chứng từ kế tốn: 86 3.2.2 Hoàn thiện việc vận dụng hệ thống tài khoản: 87 3.2.3 Hoàn thiện hệ thống sổ kế toán hoạt động thu, chi: 88 3.2.4 Hồn thiện báo cáo kế tốn: 89 3.3 Điều kiện để thực giải pháp hoàn thiện kế toán hoạt động thu chi Trung tâm Phát triển ĐHQG Hà Nội Hòa Lạc .90 3.3.1 Điều kiện từ phía Nhà nƣớc .90 3.3.2 Điều kiện từ phía Đại học Quốc gia Hà Nội 91 3.3.2 Điều kiện từ Trung tâm Phát triển ĐHQG Hà Nội Hòa Lạc 91 KẾT LUẬN .93 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC n a Lu n va ac th si ad o nl w l ul nf va an lu t n oi m vi DANH MỤC VIẾT TẮT Tên viết tắt Tên đầy đủ ĐHQGHN Đại học Quốc gia Hà Nội ĐHQG Đại học Quốc Gia TSCĐ Tài sản cố định BCTC Báo cáo Tài NSNN Ngân sách Nhà nƣớc TK Tài khoản CBCNVC Cán công nhân viên chức SXKD Sản xuất kinh doanh QĐ Quyết định SNCL Sự nghiệp cơng lập HCSN Hành nghiệp ĐVSN Đơn vị nghiệp NP-CP Nghị định – Chính phủ TT Thơng tƣ BTC Bộ Tài BCTC Báo cáo tài a Lu GTGT Giá trị gia tăng n ac QL Học sinh sinh viên th HSSV Kinh doanh dịch vụ n va KDDV Quản lý si Bảo hiểm xã hội o nl BHXH Khai thác dịch vụ đô thị w KT DVĐT Bảo hiểm y tế BHTN Bảo hiểm thất nghiệp KHTC Kế hoạch tài ad BHYT l ul nf va an lu t n oi m vii DANH MỤC BẢNG BIỂU STT Bảng 2.1 Tên sơ đồ Trang Bảng tổng hợp số thu năm 2019 Trung tâm Phát triển 60 ĐHQGHN Hịa Lạc Bảng 2.2 Bảng tổng hợp tình hình sử dụng kinh phí năm 2019tại 60 Trung tâm Phát triển ĐHQGHN Hòa Lạc Bảng 2.3 Bảng tổng hợp số thu nghiệp năm 2019 Trung tâm 63 Phát triển ĐHQGHN Hòa Lạc Bảng 2.4 Bảng tổng hợp số Chi nghiệp năm 2019 Trung tâm Phát triển ĐHQGHN Hòa Lạc 63 n a Lu n va ac th si ad o nl w l ul nf va an lu t n oi m viii DANH MỤC PHỤ LỤC STT Tên phụ lục Phụ lục 01 – Sơ đồ Thu, chi NSNN cấp Phụ lục 02- Sơ đồ Thu, chi khác Phụ lục 03- Sơ đồ thu , chi hoạt động SXKD, dịch vụ Phụ lục 04 – Hệ thống sổ kế toán Phụ lục 05 – Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế toán Nhật ký chung Phụ lục 06 – Danh mục báo cáo tài Phụ lục 07 - QĐ giao dự toán Phụ lục 08- Giấy rút dự toán Phụ lục 09– Sổ TK 511 10 Phụ lục 10 – Sổ chi tiết TK 511 11 Phụ lục 11 – Phiếu chi 12 Phụ lục 12 – Sổ chi tiết TK611 13 Phụ lục 13 – Sổ TK611 14 Phụ lục 14 – Sổ TK111 15 Phụ lục 15 – Phiếu thu a Lu 16 Phụ lục 16 – Sổ TK 531 n Phụ lục 17 – Sổ chi tiết TK 531 18 Phụ lục 18 – Ủy nhiệm chi 19 Phụ Lục 19- Báo cáo tài 20 Phụ lục 20 – Báo cáo kết hoạt động 21 Phụ lục 21 – Báo cáo lƣu chuyển tiền tệ 22 Phụ lục 22 – Báo cáo tình hình sử dụng kinh phí tốn kinh phí 23 Phụ lục 23 – Thuyết minh BCTC n va 17 ac th si ad o nl w l ul nf va an lu t n oi m PHỤ LỤC 20 – BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG NĂM 2019 Tên quan cấp trên: Đại học Quốc Gia Hà Nội Đơn vị báo cáo: Trung tâm Phát triển Đại học Quốc gia Hà Nội Hòa Lạc Mẫu B02/BCTC (Ban hành theo Thông tư số 107/2017/TT-BTC BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG Năm 2019 Đơn vị tính: Đồng Chỉ tiêu STT Mã số Thuyết minh Năm Năm trƣớc D A I B Hoạt động hành chính, nghiệp C Doanh thu (01=02+03+04) 10457369258 a Từ NSNN cấp 10457369258 b Từ nguồn viện trợ, vay nợ nước ngồi c Từ nguồn phí khấu trừ, để lại Chi phí (05=06+07+08) 10457369258 10457369258 II a Chi phí hoạt động b Chi phí từ nguồn viện trợ, vay nợ nước ngồi c Chi phí hoạt động thu phí Thặng dư/thâm hụt (09=01-05) Hoạt động sản xuất kinh doanh, dịch vụ Doanh thu Chi phí 10 11 328795455 Thặng dư/thâm hụt (12=10-11) 12 5705568 III IV Hoạt động tài Doanh thu Chi phí Thặng dư/thâm hụt (22=20-21) Hoạt động khác 20 21 22 80226 Thu nhập khác 30 372226109 Chi phí khác 31 319559054 323089887 80226 Thặng dư/thâm hụt (32=30-31) 32 52667055 Chi phí thuế TNDN 40 1141144 VI Thặng dƣ/thâm hụt năm (50=09+12+22+32-40) 50 57231479 Sử dụng kinh phí tiết kiệm đơn vị hành 51 Phân phối cho quỹ 52 Kinh phí cải cách tiền lương n a Lu V n va th 57231479 ac 53 si Lập, ngày 31 tháng 12 Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Thủ trƣởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu) ad o nl Khuất Quỳnh Thăng w NGƢỜI LẬP BIỂU (Ký, họ tên) Vƣơng Thị Hồng Thanh Nguyễn Đức Đăng l ul nf va an lu t n oi m PHỤ LỤC 21 –BÁO CÁO LƢU CHUYỂN TIỀN TỆ Tên quan cấp trên: Đại học Quốc Gia Hà Nội Đơn vị báo cáo: Trung tâm Phát triển Đại học Quốc gia Hà Nội Hòa Lạc Mẫu B03a/BCTC (Ban hành theo Thông tư số 107/2017/TT-BTC BÁO CÁO LƢU CHUYỂN TIỀN TỆ (Theo phương pháp trực tiếp) Năm 2019 Chương: 044 Đơn vị tính: Đồng STT Chỉ tiêu Mã số B C A Thuyết minh D Năm Năm trƣớc I LƢU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG CHÍNH Các khoản thu 5596282298 11 Tiền Ngân sách nhà nước cấp 4208271099 12 13 Tiền thu từ nguồn viện trợ, vay nợ nước ngồi Tiền thu từ nguồn phí, lệ phí 14 Tiền thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh, dịch vụ 480790000 15 Tiền thu khác 907221199 Các khoản chi 10 -5757585203 21 Tiền chi lương, tiền công chi khác cho nhân viên 11 -3581382258 22 Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa, dịch vụ 12 -733986975 23 Tiền chi khác 13 -1442215970 Lƣu chuyển tiền từ hoạt động 20 -161302905 LƢU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG ĐẦU TƢ Tiền thu từ lý tài sản cố định 21 27451000 Tiền thu từ khoản đầu tư 22 80226 Tiền chi XDCB, mua tài sản cố định 23 Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 24 Lƣu chuyển tiền từ hoạt động đầu tƣ 30 n a Lu II LƢU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH Tiền thu từ khoản vay 31 Tiền thu từ vốn góp 32 Tiền hồn trả gốc vay Tiền hồn trả vốn góp n va III ac th 33 si 34 Cổ tức/lợi nhuận trả cho chủ sở hữu Lƣu chuyển tiền từ hoạt động tài IV Lƣu chuyển tiền năm V Số dƣ tiền đầu kỳ VI Ảnh hƣởng chênh lệch tỷ giá VII Số dƣ tiền cuối kỳ ad o nl w 27531226 35 40 50 60 70 80 -133771679 309914979 va an lu 176143300 Lập, ngày 31 tháng 12 NGƢỜI LẬP BIỂU (Ký, họ tên) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Khuất Quỳnh Thăng Vƣơng Thị Hồng Thanh l ul nf Thủ trƣởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu) t n oi m Nguyễn Đức Đăng PHỤ LỤC 22 – BÁO CÁO TÌNH HÌNH SỬ DỤNG KINH PHÍ VÀ QUYẾT TỐN KINH PHÍ Mã chương: 044 Đơn vị báo cáo: Trung tâm Phát triển Đại học Quốc gia Hà Nội Hòa Lạc Mã ĐVQHNS: 1118549 Mẫu số B01/BCQT (Ban hành theo Thông tư số 107/2017/TTBTC BÁO CÁO QUYẾT TỐN KINH PHÍ HOẠT ĐỘNG Năm 2019 Đơn vị tính: Đồng STT CHỈ TIÊU MÃ SỐ TỔNG SỐ LOẠI :TỔNG HỢP KHOẢN: TỔNG TỔNG SỐ HỢP A A I B NGÂN SÁCH NHÀ NƢỚC NGUỒN NGÂN SÁCH TRONG NƢỚC C Số dƣ kinh phí năm trƣớc chuyển sang (01=02+05) 1620092 1620092 1620092 Kinh phí thường xuyên/tự chủ (02=03+04) - Kinh phí nhận - Dự tốn cịn dư Kho bạc Kinh phí k hơng thường xun/k hơng tự chủ (05=06+07) - Kinh phí nhận - Dự tốn cịn dư Kho bạc Dự tốn đƣợc giao năm (08=09+10) 1620092 1620092 1620092 1620092 1620092 1620092 11 va n 9952000000 9952000000 9952000000 9952000000 9952000000 9952000000 9953620092 9953620092 9953620092 9953620092 9953620092 9953620092 - Kinh phí k hơng thường xun/k hơng tự chủ 10 Tổng số đƣợc sử dụng năm (11=12+ 13) 11 12 - Kinh phí thường xuyên/tự chủ (12=02+09) - Kinh phí k hơng thường xun/k hơng tự chủ (13=05+10) Kinh phí thực nhận năm (14=15+16) 14 9917998396 9917998396 9917998396 15 16 17 9917998396 9917998396 - Kinh phí thường xuyên/tự chủ - Kinh phí k hơng thường xun/k hơng tự chủ Kinh phí đề nghị toán (17=18+19) d oa nl 9912204396 9912204396 9917998396 9912204396 9912204396 9912204396 9912204396 ll u nf t n oi m 18 19 20 21 w 61 - Kinh phí thường xun/tự chủ - Kinh phí k hơng thường xun/k hơng tự chủ Kinh phí giảm năm (20=21+25) Kinh phí thường xuyên/tự chủ (21= 22+23+24) 13 si - Kinh phí thường xuyên/tự chủ va an lu c a th an Lu 12 Mã chương: 044 Đơn vị báo cáo: Trung tâm Phát triển Đại học Quốc gia Hà Nội Hòa Lạc Mã ĐVQHNS: 1118549 LOẠI :TỔNG HỢP STT CHỈ TIÊU MÃ SỐ TỔNG SỐ A B C 62 -5794000 -5794000 -5794000 29 41415696 41415696 41415696 30 41415696 41415696 41415696 41415696 41415696 41415696 - Còn phải nộp NSNN (23=03+15-18-22-31) 23 - Dự toán bị huỷ (24=04+09-15-32) Kinh phí khơng thường xun/khơng tự chủ (25=26+27+28) - Đã nộp NSNN 24 25 - Còn phải nộp NSNN (27=06+16-19-26-34) 27 26 - Dự toán bị huỷ (28=07+10-16-35) Số dƣ kinh phí đƣợc phép chuyển sang năm sau sử dụng tốn (29=30+33) 28 n Kinh phí thường xun/tự chủ (30=31+32) 32 33 - Dự tốn cịn dư Kho bạc 35 37 - Số ghi thu, ghi tạm ứng 39 38 Kinh phí đề nghị tốn Số dƣ kinh phí đƣợc phép chuyển sang năm sau sử dụng toán (43=41-42) 42 III NGUỒN VAY NỢ NƢỚC NGOÀI 43 t n oi 41 m 40 Kinh phí đƣợc sử dụng năm (41= 36+38) ll - Số ghi thu, ghi chi u nf Dự toán đƣợc giao năm Tổng kinh phí nhận viện trợ năm (38=39+40) va an lu d oa 36 w Số dƣ kinh phí năm trƣớc chuyển sang si NGUỒN VỐN VIỆN TRỢ c 34 nl 31 - Dự toán cịn dư Kho bạc Kinh phí khơng thường xun/khơng tự chủ (33=34+35) - Kinh phí nhận a th - Kinh phí nhận II 3 5794000 va 72 5794000 22 an 71 KHOẢN: TỔNG HỢP 5794000 - Đã nộp NSNN Lu TỔNG SỐ Mã chương: 044 Đơn vị báo cáo: Trung tâm Phát triển Đại học Quốc gia Hà Nội Hòa Lạc Mã ĐVQHNS: 1118549 LOẠI :TỔNG HỢP STT CHỈ TIÊU MÃ SỐ TỔNG SỐ A B C 1 Số dƣ kinh phí năm trƣớc chuyển sang (44=45+46) 44 - Kinh phí ghi tạm ứng 45 46 Dự toán đƣợc giao năm 47 Tổng số đƣợc sử dụng năm (48= 44+47) 48 Tổng kinh phí vay năm (49= 50+51) 49 - Số ghi vay, ghi tạm ứng NSNN 50 - Số ghi vay, ghi chi NSNN Kinh phí giảm năm (53=54+55+56) 51 52 53 - Dự toán bị hủy (56= 46+47-49-59) Kinh phí đƣợc phép chuyển sang năm sau sử dụng tốn (57= 58+59) 56 57 B NGUỒN PHÍ ĐƢỢC KHẤU TRỪ ĐỂ LẠI Số dƣ kinh phí chƣa sử dụng năm trƣớc chuyển sang (61=62+63) 63 Dự toán đƣợc giao năm (64=65+66) 64 - Kinh phí thường xun/tự chủ 65 - Kinh phí khơng thường xun/khơng tự chủ 66 Số thu đƣợc năm (67=68+69) 67 - Kinh phí thường xuyên/tự chủ 68 t - Kinh phí khơng thường xun/khơng tự chủ n oi 62 m - Kinh phí thường xuyên/tự chủ ll 61 u nf 60 va an lu 59 Số giải ngân, rút vốn chƣa hạch toán NSNN d oa - Số dư dự toán nl 58 w 55 si 54 - Còn phải nộp NSNN (55= 45+49-52-54-58) c - Đã nộp NSNN - Kinh phí ghi tạm ứng a th n Kinh phí đơn vị sử dụng đề nghị toán KHOẢN: TỔNG HỢP va an Lu - Số dư dự toán TỔNG SỐ Mã chương: 044 Đơn vị báo cáo: Trung tâm Phát triển Đại học Quốc gia Hà Nội Hòa Lạc Mã ĐVQHNS: 1118549 LOẠI :TỔNG HỢP STT CHỈ TIÊU MÃ SỐ TỔNG SỐ A B C 69 - Kinh phí thường xuyên/tự chủ (71=62+68) - Kinh phí khơng thường xun/khơng tự chủ (72=63+69) Số kinh phí sử dụng đề nghị tốn (73=74+75) 71 - Kinh phí thường xuyên/tự chủ (77=71-74) - Kinh phí không thường xuyên/không tự chủ (78=72-75) NGUỒN HOẠT ĐỘNG KHÁC ĐƢỢC ĐỂ LẠI Số dƣ kinh phí chƣa sử dụng năm trƣớc chuyển sang (79=80+81) 77 - Kinh phí thường xun/tự chủ 80 - Kinh phí khơng thường xun/khơng tự chủ 81 Dự toán đƣợc giao năm (82=83+84) 82 - Kinh phí thường xuyên/tự chủ 83 - Kinh phí không thường xuyên/không tự chủ 84 Số thu đƣợc năm (85=86+87) 85 328795455 328795455 - Kinh phí thường xuyên/tự chủ 86 328795455 328795455 - Kinh phí khơng thường xun/khơng tự chủ Tổng số kinh phí đƣợc sử dụng năm (88=89+90) 87 88 328795455 328795455 328795455 - Kinh phí thường xun/tự chủ (89=80+86) - Kinh phí khơng thường xun/khơng tự chủ 89 328795455 328795455 328795455 78 d oa nl 79 w va an lu 328795455 ll u nf 328795455 t n oi m 76 si 75 c - Kinh phí khơng thường xun/khơng tự chủ Số dƣ kinh phí đƣợc phép chuyển sang năm sau sử dụng toán (76=77+78) 74 a th 73 n C va 72 an - Kinh phí thường xuyên/tự chủ KHOẢN: TỔNG HỢP 70 Lu - Kinh phí khơng thường xun/khơng tự chủ Tổng số kinh phí đƣợc sử dụng năm (70=71+72) TỔNG SỐ Mã chương: 044 Đơn vị báo cáo: Trung tâm Phát triển Đại học Quốc gia Hà Nội Hòa Lạc Mã ĐVQHNS: 1118549 LOẠI :TỔNG HỢP STT CHỈ TIÊU MÃ SỐ TỔNG SỐ A B C TỔNG SỐ KHOẢN: TỔNG HỢP 91 324231031 324231031 324231031 - Kinh phí thường xuyên/tự chủ 92 324231031 324231031 324231031 - Kinh phí khơng thường xun/khơng tự chủ Số dƣ kinh phí đƣợc phép chuyển sang năm sau sử dụng toán (94=95+96) 93 94 4564424 4564424 4564424 - Kinh phí thường xuyên/tự chủ (95=89-92) - Kinh phí khơng thường xun/khơng tự chủ (96=90-93) 95 4564424 4564424 4564424 Lập, ngày 31 tháng 12 năm 2019 n Kế toán trƣởng Thủ trƣởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) c a th (Ký, họ tên) 96 va NGƢỜI LẬP BIỂU an Lu Số kinh phí sử dụng đề nghị toán (91=92+93) si w Khuất Quỳnh Thăng Vƣơng Thị Hồng Thanh Nguyễn Đức Đăng d oa nl va an lu ll u nf t n oi m PHỤ LỤC 23 – THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH Tên quan cấp trên: Đại học Quốc Gia Hà Nội Đơn vị báo cáo: Trung tâm Phát triển Đại học Quốc gia Hà Nội Hịa Lạc Mẫu B04/BCTC (Ban hành theo Thơng tư số 107/2017/TT-BTC THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2019 Chương: 044 I Thơng tin khái quát Đơn vị Trung tâm Phát triển ĐHQGHN Hòa Lạc Quyết định thành lập Số ngày / / Tên quan cấp trực tiếp: Đại học Quốc Gia Hà Nội Thuộc đơn vị cấp 1: Loại hình đơn vị: 01.Đơn vị SNCL tự chủ phần chi thường xuyên Quyết định giao tự chủ tài Số ngày / / Chức năng, nhiệm vụ đơn vị: II Cơ sở lập báo cáo tài Báo cáo tài Đơn vị lập theo hướng dẫn chế độ kế tốn hành nghiệp ban hành theo thông tư số ngày / /2017 Bộ Tài Chính Báo cáo tài trình bày Đồng Việt Nam.Các sách kế tốn áp dụng quán suốt kỳ kế toán trình bày báo cáo tài Báo cáo tài thân đơn vị kế tốn chưa bao gồm thơng tin đơn vị kế tốn cấp trực thuộc Báo cáo tài đơn vị phê duyệt để phát hành ngày / / III Thông tin bổ sung cho khoản mục trình bày Báo cáo tình hình tài Đơn vị tính: Tiền a Lu Chi tiết Số đầu năm 42431320 133693337 131441869 148781405 2270111 27440237 176143300 309914979 n - Tiền mặt Số cuối năm n va - Tiền gửi kho bạc th - Tiền gửi ngân hàng ac - Tiền chuyển si Tổng cộng tiền: - Tạm chi từ dự toán ứng trước - Tạm chi khác l ul nf b Tạm ứng cho nhân viên va an lu - Tạm chi thu nhập tăng thêm Số đầu năm ad a Tạm chi: Số cuối năm o nl Chi tiết w Các khoản phải thu khác t n oi m c Thuế GTGT khấu trừ: - Đối với hàng hóa, dịch vụ - Đối với TSCĐ d Chi phí trả trước đ Đặt cọc, ký quỹ, ký cược e Phải thu khác 610116503 600236868 - Các khoản phải thu khác 610116503 600236868 Tổng khoản phải thu khác: 610116503 600236868 - Phải thu tiền lãi - Phải thu cổ tức/ lợi nhuận - Phải thu khoản phí lệ phí Hàng tồn kho Chi tiết Số cuối năm Số đầu năm - Nguyên liệu vật liệu - Cơng cụ dụng cụ - Chi phí sản xuất kinh doanh dịch vụ dở dang - Sản phẩm - Hàng hóa Tổng hàng tồn kho: Tài sản cố định a Lu Tài sản cố định đơn vị trình bày theo nguyên giá (giá gốc); giá trị lại = Nguyên giá trừ (-) giá trị hao mòn lũy kế khấu hao lũy kế Tổng cộng n Khoản mục chi tiết n va Nguyên giá 11317617403 11317617403 11704043876 11704043876 386426473 386426473 8858549576 8858549576 2459067827 2459067827 TSCĐ vơ hình ac th Số dư đầu năm TSCĐ hữu hình Tăng năm si Giảm năm Chi tiết a Mua sắm TSCĐ t n oi Tổng giá trị xây dựng dở dang Số đầu năm m c Nâng cấp TSCĐ Số cuối năm l ul nf b XDCB dở dang va an lu Xây dựng dở dang ad o nl Giá trị lại cuối năm w Giá trị hao mòn, khấu hao lũy kế Tài sản khác Chi tiết Số cuối năm Tổng giá trị tài sản khác Số đầu năm 12213267 1816411 Phải trả nợ vay Chi tiết Số cuối năm Số đầu năm Chi tiết Số cuối năm Số đầu năm Số cuối năm Số đầu năm Số cuối năm Số đầu năm - Vay ngắn hạn - Vay dài hạn Tổng khoản vay Tạm thu - Kinh phí hoạt động tiền - Viện trợ, vay nợ nước ngồi - Tạm thu phí, lệ phí - Ứng trước dự tốn - Tạm thu khác Tổng khoản tạm thu năm Các quỹ đặc thù Chi tiết Các quỹ đặc thù Tổng quỹ đặc thù 10 Các khoản nhận trước chưa ghi thu Chi tiết a NSNN cấp 2459067827 3390659162 - Giá trị lại TSCĐ 2459067827 3390659162 2459067827 3390659162 a Lu - Nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ tồn kho b Viện trợ, vay nợ nước n n va - Giá trị lại TSCĐ - Nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ tồn kho th c Phí khấu trừ, để lại ac - Giá trị cịn lại TSCĐ si d Kinh phí đầu tư XDCB Tổng khoản nhận trước chưa ghi thu a Các khoản phải nộp theo lương: va an lu Chi tiết ad 11 Nợ phải trả khác o nl w - Nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ tồn kho Số cuối năm Số đầu năm 23163481 l ul nf t n oi m 23163481 - Bảo hiểm xã hội - Bảo hiểm y tế - Kinh phí cơng đồn - Bảo hiểm thất nghiệp b Các khoản phải nộp nhà nước 16964214 91907938 - Thuế GTGT phải nộp 15844214 25043938 + Thuế GTGT đầu 15844214 25043938 1120000 66864000 + Thuế GTGT hàng nhập - Phí, lệ phí - Thuế thu nhập doanh nghiệp - Thuế thu nhập cá nhân - Thuế khác - Các khoản phải nộp nhà nước khác c Phải trả người lao động 405011 - Phải trả công chức, viên chức 405011 - Phải trả người lao động khác d Các khoản thu hộ, chi hộ 1842000 đ Nhận đặt cọc, ký quỹ, ký cược e Nợ phải trả khác 8037635 Tổng khoản nợ phải trả khác 26843849 115476430 12 Nguồn vốn kinh doanh Chi tiết Số cuối năm - Do NSNN cấp Số đầu năm 15416796157 15416796157 15416796157 15416796157 - Vốn góp a Lu - Khác n Tổng nguồn vốn kinh doanh n va Số đầu năm 27392000 5232000 54737938 65780899 26608892 147793414 108738830 218806313 si - Quỹ khen thưởng Số cuối năm ac Chi tiết th 13 Các quỹ w - Quỹ phúc lợi - Quỹ phát triển hoạt động nghiệp Tổng quỹ Số cuối năm Số đầu năm t n oi m Chi tiết l ul nf 14 Tài sản khác va an lu - Quỹ dự phòng ổn định thu nhập ad o nl - Quỹ bổ sung thu nhập - Chênh lệch tỷ giá hối đoái - Nguồn cải cách tiền lương - Tài sản khác Tổng tài sản khác 15 Biến động nguồn vốn Các khoản mục thuộc nguồn vốn Thặng dư Nguồn vốn Chênh lệch (thâm hụt) kinh doanh tỷ giá lũy kế Chỉ tiêu Số dư đầu năm Nguồn Các quỹ cải cách tiền lương 15416796157 57231479 828948083 Giảm năm 57231479 939015566 15416796157 Cộng 156356024 70 886179562 218806313 Tăng năm Số dư cuối năm Khác 996247045 155255349 87 108738830 - Thuyết minh khác nguồn vốn (lý tăng giảm, ) 16 Các thông tin khác đơn vị thuyết minh thêm IV Thông tin bổ sung cho khoản mục trình bày Báo cáo kết hoạt động Hoạt động hành chính, nghiệp Chi tiết Năm Năm trước 10457369258 a Từ NSNN cấp: 10457369258 ac th - Hoạt động khác n va - Không thường xuyên 10457369258 n - Thường xuyên a Lu 1.1 Doanh thu b Từ nguồn viện trợ, vay nợ nước ngoài: si - Thu vay nợ nước ngồi ad - Phân bổ cho hoạt động khơng thường xuyên a Chi phí hoạt động thường xuyên 4379555866 n oi 697661537 t - Chi phí vật tư, công cụ dịch vụ sử dụng 10457369258 m - Chi phí tiền lương, tiền cơng chi phí khác cho nhân viên 10457369258 l ul nf 1.2 Chi phí va an lu - Phân bổ cho hoạt động thường xuyên o nl c Từ nguồn phí khấu trừ, để lại w - Thu viện trợ - Chi phí hao mịn TSCĐ 545164862 - Chi phí hoạt động khác 4834986993 b Chi phí hoạt động khơng thường xun - Chi phí tiền lương, tiền cơng chi phí khác cho nhân viên - Chi phí vật tư, công cụ dịch vụ sử dụng - Chi phí hao mịn TSCĐ - Chi phí hoạt động khác c Chi phí từ nguồn viện trợ, vay nợ nước - Chi từ nguồn viện trợ - Chi vay nợ nước ngồi d Chi phí hoạt động thu phí - Chi phí tiền lương, tiền cơng chi phí khác cho nhân viên - Chi phí vật tư, cơng cụ dịch vụ sử dụng - Chi phí hao mịn TSCĐ - Chi phí hoạt động khác Hoạt động sản xuất kinh doanh, dịch vụ Chi tiết Năm Năm trước a Doanh thu 328795455 b Chi phí 323089887 - Giá vốn hàng bán 108048400 - Chi phí quản lý 215041487 + Chi phí tiền lương, tiền cơng chi phí khác cho nhân viên 71748400 + Chi phí vật tư, cơng cụ dịch vụ sử dụng 21556200 + Chi phí khấu hao TSCĐ 121736887 + Chi phí hoạt động khác Hoạt động tài Chi tiết Năm Năm trước 80226 a Lu a Doanh thu b Chi phí 80226 n n va Hoạt động khác Chi tiết Năm Năm trước 372226109 th a Thu nhập khác b Chi phí khác ac 319559054 si Chi tiết w Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Năm Năm trước ad o nl l ul nf va an lu t n oi m - Chi phí thuế TNDN tính thu nhập chịu thuế năm hành - Điều chỉnh chi phí thuế TNDN năm trước vào chi phí thuế TNDN năm hành 1141144 Cộng 1141144 Phân phối cho quỹ Chi tiết Năm Năm trước - Quỹ khen thưởng 44766997 - Quỹ phúc lợi - Quỹ bổ sung thu nhập 12464482 - Quỹ phát triển hoạt động nghiệp - Quỹ dự phòng ổn định thu nhập - Quỹ khác 57231479 Tổng số phân phối cho quỹ năm Sử dụng kinh phí tiết kiệm đơn vị hành Chi tiết Năm Năm trước Năm Năm trước Năm Năm trước - Bổ sung thu nhập cho CBCC người lao động - Chi khen thưởng - Chi cho hoạt động phúc lợi tập thể Tổng số sử dụng kinh phí TK Thơng tin thuyết minh khác 8.1 Phân phối khác số thặng dư năm Chi tiết - Phân phối khác 8.2 Các khoản phải nộp NSNN khác Chi tiết n a Lu - Các khoản phải nộp NSNN khác n va 8.3 Thuyết minh khác ac th si w V Thông tin bổ sung cho khoản mục trình bày Báo cáo lƣu chuyển tiền tệ o nl Các giao dịch không tiền kỳ ảnh hưởng đến báo cáo lưu chuyển tiền tệ: - Tài sản cấp từ cấp Năm Năm trước l ul nf va an lu - Mua tài sản nhận nợ ad Chi tiết t n oi m - Tài sản nhận chuyển giao từ đơn vị khác - Chuyển nợ thành vốn chủ sở hữu - Các giao dịch phi tiền tệ khác Cộng Các khoản tiền đơn vị nắm giữ không sử dụng Thuyết minh khác cho báo cáo lưu chuyển tiền tệ VI Thông tin thuyết minh khác Những kiện phát sinh sau ngày kết thúc kỳ kế toán năm Thông tin bên liên quan Sự kiện phát sinh sau ngày báo cáo năm trước Thông tin thay đổi so với báo cáo tài kỳ trước n a Lu Thông tin khác n va Lập, ngày 31 tháng 12 năm 2019 Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Thủ trƣởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu) Vƣơng Thị Hồng Thanh Nguyễn Đức Đăng ac th NGƢỜI BIỂU (Ký, họLẬP tên) si ad o nl w Khuất Quỳnh Thăng l ul nf va an lu t n oi m