Thực Trạng Công Tác Kế Toán Chi Phí Sản Xuất Và Tính Giá Thành Sản Phẩm Tại Công Ty Cổ Phần Long Thọ.pdf

Khóa Lu�n T�t Nghi�p ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN  KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI CÔNG TY CỔ[.]

ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN  - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI:THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN LONG THỌ LÊ THỊ HIỀN Huế, 05 /2017 ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN  - KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN LONG THỌ Sinh viên thực hiện: Giảng viên hướng dẫn: Lê Thị Hiền TS Nguyễn Đình Chiến Lớp: K47 B KTDN Niên khóa: 2013- 2017 Huế, tháng 05 năm 2017 Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến Lời Cảm Ơn Trong q trình thực tập thực khóa luận tốt nghiệp này, nhận giúp đỡ to lớn từ nhà trường, thầy cơ, gia đình, bạn bè cô chú, anh chị làm việc Công ty cổ phần Long Thọ Trước hết, xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến Ban giám hiệu nhà trường, Khoa Kế tốn – Kiểm tốn, tồn thể thầy cô trường Đại học Kinh tế Đại học Huế truyền đạt cho kiến thức tổng quan kinh tế kiến thức chuyên môn kế toán, kiểm toán quý giá thiết thực Đặc biệt, xin trân trọng bày tỏ lịng biết ơn đến TS Nguyễn Đình Chiến tận tình, dành nhiều thời gian, cơng sức hướng dẫn cho tơi suốt q trình thực tập hồn thành tốt khóa luận Tơi xin chân thành cảm ơn đến Giám đốc, anh chị Phịng kế tốn Tài phận khác Cơng ty cổ phần Long Thọ nhiệt tình giúp đỡ tơi q trình thực tập, tạo điều kiện để tơi thu thập thông tin, số liệu, tiếp xúc, nắm bắt công việc, vận dụng lý luận khoa học vào thực tế cơng ty hồn thành tốt đề tài khóa luận mà tơi chọn Tuy nhiên, hạn chế thời gian nghiên cứu hạn chế kinh nghiệm, kiến thức, khóa luận tơi khơng thể tránh khỏi điểm thiếu sót Kính mong q thầy giáo người quan tâm đóng góp ý kiến để đề tài ngày hoàn thiện Huế, ngày 04 tháng 05 năm 2017 Sinh viên thực Lê Thị Hiền SVTH: Lê Thị Hiền i Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BHTN : Bảo hiểm thất nghiệp BHXH : Bảo hiểm xã hội BHYT : Bảo hiểm y tế BTP : Bán thành phẩm CCDC : Công cụ dụng cụ CP NVLTT : Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp CPNCTT : Chi phí nhân cơng trực tiếp CPNVL : Chi phí nguyên vật liệu CPSX : Chi phí sản xuất CPSXC : Chi phí sản xuất chung CPSXDDCK : Chi phí sản xuất dở dang cuối kỳ CPSXDDĐK : Chi phí sản xuất dở dang đầu kỳ ĐHSX : Điều hành sản xuất GTGT : Giá trị gia tăng KĐGG :Giá trị khoản điều chỉnh giảm giá thành KKĐK : Kiểm kê định kỳ KKTX : Kê khai thường xun KPCĐ : Kinh phí cơng đồn NPT : Nợ phải trả NVL : Nguyên vật liệu SPDD : Sản phẩm dở dang SPHT : Sản phẩm hoàn thành TK : Tài khoản TSCĐ : Tài sản cố định TSDH : Tài sản dài hạn TSNH : Tài sản ngắn hạn VCSH : Vốn chủ sở hữu VLXD : Vật liệu xây dựng SVTH: Lê Thị Hiền ii Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Sơ đồ hạch tốn chi phí NVLTT theo Phương pháp kê khai thường xuyên 20 Sơ đồ 1.2: Sơ đồ hạch tốn chi phí nhân công trực phương pháp kê khai thường xuyên 22 Sơ đồ 1.3: Sơ đồ hạch tốn chi phí sản xuất chung theo phương pháp kê khai thường xuyên 24 Sơ đồ 1.4: Sơ đồ hạch toán tập hợp chi phí sản xuất theo phương pháp kê khai thường xuyên 26 Sơ đồ 2.1 Sơ đồ máy tổ chức công ty Cổ phần Long Thọ 32 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức máy kế toán 33 Sơ đồ 2.3: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn máy vi tính 36 SVTH: Lê Thị Hiền iii Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1: Tình hình lao động cơng ty qua năm 2014 - 2016 38 Bảng 2.2 Tình hình tài sản nguồn vốn cơng ty qua năm 2014- 2016 41 Bảng 2.3 Kết hoạt động kinh doanh công ty qua năm 2014-2016 .43 Bảng 2.4 Định mức nguyên vật liệu quý I năm 2016 48 Bảng 2.5 Bảng tính giá thành cho sản phẩm gạch terrazzo đen gạch terrazzo màu quý I/2016 62 SVTH: Lê Thị Hiền iv Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT ii DANH MỤC SƠ ĐỒ iii DANH MỤC CÁC BẢNG iv MỤC LỤC .v PHẦN I: LỜI MỞ ĐẦU 1.1 Lý chọn đề tài 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.3 Đối tượng nghiên cứu 1.4 Phạm vi nghiên cứu 1.5 Phương pháp nghiên cứu 1.6 Tình hình nghiên cứu .4 1.7 Kết cấu đề tài .4 PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU CHƯƠNG 1: NHỮNG LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ KẾ TỐN TẬP HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TRONG CÁC DOANH NGHIỆP SẢN XUẤT 1.1 Lý luận chung chi phí sản xuất 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Phân loại chi phí sản xuất 1.1.2.1 Phân loại chi phí theo nội dung kinh tế ban đầu 1.1.2.2 Phân loại theo công dụng kinh tế 1.1.2.3 Phân loại chi phí theo mối quan hệ với thời kỳ tính kết 1.1.2.4 Phân loại theo phương pháp quy nạp 1.1.2.5 Phân loại chi phí theo mối quan hệ với mức độ hoạt động 1.2 Giá thành sản xuất 1.2.1 Khái niệm SVTH: Lê Thị Hiền v Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến 1.2.2 Phân loại giá thành sản phẩm 1.2.2.1 Phân loại giá thành sản phẩm theo thời điểm sở liệu tính giá thành 1.2.2.2 Phân loại giá thành sản phẩm theo phạm vi phát sinh chi phí 1.3 Ý nghĩa cơng tác tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm 1.4 Nhiệm vụ kế tốn chi phí tính giá thành sản phẩm 10 1.5 Đối tượng hạch toán chi phí sản xuất phương pháp tập hợp chi phí sản xuất .10 1.5.1 Đối tượng tập hợp chi phí sản xuất 10 1.5.2 Phương pháp kế toán tập hợp chi phí sản xuất 11 1.5.2.1 Phương pháp trực tiếp 11 1.5.2.2 Phương pháp gián tiếp 11 1.6 Đối tượng tính giá thành sản phẩm kỳ tính giá thành sản phẩm 12 1.6.1 Đối tượng tính giá thành sản phẩm .12 1.6.2 Kỳ tính giá thành sản phẩm .12 1.7 Phương pháp đánh giá sản phẩm dở dang cuối kỳ .12 1.7.1 Đánh giá SPDDCK theo chi phí NVLC 12 1.7.2 Đánh giá SPDDCK theo chí phí NVL trực tiếp 13 1.7.3 Đánh giá SPDDCK theo sản lượng hoàn thành tương đương 14 1.7.4 Đánh giá SPDDCK theo chi phí kế hoạch( định mức) .15 1.8 Các phương pháp tính giá thành 15 1.8.1 Phương pháp tính giá thành giản đơn ( trực tiếp) 15 1.8.2 Tính giá thành theo phương pháp hệ số 15 1.8.3 Tính giá thành theo phương pháp tỷ lệ .16 1.8.4 Tính giá thành theo đơn dặt hàng 17 1.8.5 Tính giá theo phương pháp phân bước .18 1.9 Kế tốn khoản mục chi phí sản xuất 18 1.9.1 Kế tốn chi phí ngun vật liệu trực tiếp (CPNVLTT) 18 1.9.2 Kế toán chi phí nhân cơng trực tiếp (CPNCTT) 20 1.9.3 Kế tốn chi phí sản xuất chung 22 1.10 Kế tốn tập hợp chi phí sản xuất doanh nghiệp thực kế toán theo phương pháp kê khai thường xuyên 25 SVTH: Lê Thị Hiền vi Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến CHƯƠNG 2: KẾ TỐN TẬP HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN LONG THỌ 27 2.1 Tổng quan Công ty Cổ phần Long Thọ Huế .27 2.1.1 Giới thiệu Công ty 27 2.1.2 Quá trình hình thành phát triển .28 2.1.3 Đặc điểm sản xuất sản phẩm .29 2.1.4 Tổ chức máy quản lý Công ty 30 2.1.5 Tổ chức công tác kế tốn Cơng ty Cổ phần Long Thọ 33 2.1.6 Phân tích khái qt tình hình nguồn lực cơng ty 37 2.2 Thực trạng kế toán tập hợp chi phí sản xuất cơng ty Cổ phần Long Thọ 45 2.2.1 Phân loại chi phí sản xuất gạch terrazzo .45 2.2.2 Đối tượng hạch tốn chi phí sản xuất 45 2.2.3 Phương pháp hạch tốn chi phí sản xuất .46 2.2.4 Kế toán tập hợp chi phí nguyên vật liệu trực tiếp .46 2.2.5 Kế tốn tập hợp chi phí nhân công trực tiếp .50 2.2.6 Kế tốn tập hợp chi phí sản xuất chung 53 2.2.7 Kế tốn tổng hợp chi phí sản xuất .59 2.3 Đánh giá sản phẩm dở dang cuối kỳ công ty Cổ phần Long Thọ 60 2.4 Thực trạng công tác kế tốn tính giá thành sản phẩm cơng ty Cổ phần Long Thọ 60 2.4.1 Đối tượng kỳ tính giá thành 60 2.4.1.1 Đối tượng tính giá thành 60 2.4.1.2 Kỳ tính giá thành 61 2.4.2 Phương pháp tính giá thành 61 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN LONG THỌ 63 3.1 Đánh giá thực trạng cơng tác kế tốn công ty Cổ phần Long Thọ 63 3.2 Đánh giá cơng tác kế tốn chi phí tính giá thành sản phẩm công ty .64 3.2.1 Ưu điểm .64 3.2.2 Nhược điểm 66 SVTH: Lê Thị Hiền vii Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến 3.2.3 Một số biện pháp góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn chi phí tính giá thành sản phẩm cơng ty Cổ Phần Long Thọ 67 PHẦN III KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 69 III.1 Kết luận .69 III.2 Kiến nghị 70 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 72 PHỤ LỤC SVTH: Lê Thị Hiền viii Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến PHỤ LỤC Phụ lục 01 : Phiếu yêu cầu vật tư CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc C.TY CỔ PHẦN LONG THỌ SỐ 69/TCVT PHIẾU YÊU CẦU VẬT TƯ Đơn vị yêu cầu: Xí Nhiệp gạch Terazzo- Ngói màu Đơn vị cấp: Phịng vật tư TT Tên vật tư, Qui cách Bột đá trắng Mã Đơn vật tư tính Tấn vị Số lượng 20 Mục đích sử dụng Phục vụ sản xuất Ghi chú: Thủy Phương, ngày 17 tháng 01 năm 2017 Phê duyệt SVTH: Lê Thị Hiền Phòng kỹ thuật Đơn vị yêu cầu Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến Phụ lục 02 :Phiếu Xuất Kho Mẫu 02-VT Ban hành theo Thông tư 200/2014/TT-BTC Công ty CP Long Thọ Ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính PHIẾU XUẤT KHO Ngày 20 tháng 01 năm 2016 Số : 0086 Nợ TK 62112,463,367 VNĐ Có TK 152 12,463,367 VNĐ Liên 001 Họ tên người nhận hàng: Nguyễn Văn Báu Lý xuất kho: xuất để sản xuất gạch terrazzo đen STT Tên ,nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tư sản phẩm hàng hóa A B Bột đá trắng Mã số C Đơn vị tính D Tấn Số lượng Theo Thực Đơn giá yêu xuất cầu 20 20 623,168 Thành tiền 12,463,367 Cộng thành tiền( chữ): Mười hai triệu bốn tram sau mươi ba nghìn ba tram sau mươi bảy đồng Số chứng từ gốc kèm theo: 02 Thủy Biều, ngày 05 tháng 02 năm 2016 Phụ trách phận sử dụng SVTH: Lê Thị Hiền Phụ trách cung tiêu Người nhận Thủ kho Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến Phụ lục 03: Sổ chi tiết tài khoản 621 Quý I/2016 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Quý năm 2016 Tài khoản: 621TE Chứng từ Số dư Tk đối ứng Phát sinh Xuất vật tư sản xuất gạch terrazzo màu đen 1521 51,121,685 51,121,685 04/01TE Xuất vật tư sản xuất gạch terrazzo màu đen 1521 38,147,863 89,269,548 31/01 04/01TE Xuất vật tư sản xuất gạch terrazzo màu đen 1521 21,038,570 110,308,118 31/01 05/01TE 1521 8,746,379 581,674,213 31/01 05/01TE 1521 2,771,299 584,445,512 31/01 004 Xuất vật tư sản xuất gạch terrazzo màu đỏ, xanh, vàng Xuất vật tư sản xuất gạch terrazzo màu đỏ, xanh, vàng Kết chuyển Chi phí NVL trực tiếp gạch terrazzo 621TE > 1541TE Tổng phát sinh Ngày Số 31/01 04/01TE 31/01 Diễn giải Nợ 621TE - Chi phí NVL trực tiếp Terrazzo Có Nợ Dư đầu kỳ 1541TE 710,969,466 1,695,492,318 1,695,492,318 Dư cuối kỳ Kế toán ghi sổ (Ký, họ tên) SVTH: Lê Thị Hiền Ngày tháng năm Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Có Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến Phụ lục 04: Bảng kê tài khoản 621 Quý I/2016 BẢNG KÊ CHỨNG TỪ Quý năm 2016 Tài khoản: 621te - Chi phí NVL trực tiếp Terrazzo Chứng từ Ngày Số Tài khoản Diễn giải Nợ Có Ngày: 31/01/16 Tiền 1,817,318,114 1/31/2016 04/01TE Xuất vật tư sản xuất gạch 621TE 1521 51,121,685 1521 38,147,863 1521 21,038,570 1521 8,746,379 1521 2,771,299 terrazzo màu đen 1/31/2016 04/01TE Xuất vật tư sản xuất gạch 621TE terrazzo màu đen 1/31/2016 04/01TE Xuất vật tư sản xuất gạch 621TE terrazzo màu đen 1/31/2016 05/01TE Xuất vật tư sản xuất gạch 621TE terrazzo màu đỏ, xanh, vàng 1/31/2016 05/01TE Xuất vật tư sản xuất gạch 621TE terrazzo màu đỏ, xanh, vàng …… Tổng cộng: 1,695,492,318 Ngày tháng năm Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) SVTH: Lê Thị Hiền Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến Phụ lục 05: Sổ tài khoản 621 Quý I/2016 Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Quý năm 2016 Tên tài khoản: 621te - Chi phí NVL trực tiếp Terrazzo Ngày tháng ghi sổ A Chứng từ Ngày thán Số hiệu g B C 1/31/2016 04/01TE 31/01 1/31/2016 04/01TE 31/01 1/31/2016 05/01TE 31/01 1/31/2016 05/01TE 31/01 … 1/31/2016 004 31/01 NCK Diễn giải Trang số STT dòng Số hiệu TK đối ứng D E F G 621TE - Chi phí NVL trực tiếp Terrazzo - Số dư đầu năm - Số phát sinh kỳ Xuất vật tư sản 1521 xuất gạch terrazzo màu đen Xuất vật tư sản 1521 xuất gạch terrazzo màu đen Xuất vật tư sản 1521 xuất gạch terrazzo màu đỏ, xanh, vàng Xuất vật tư sản 1521 xuất gạch terrazzo màu đỏ, xanh, vàng Kết chuyển Chi phí NVL trực tiếp gạch terrazzo 621TE > 1541TE - Cộng số phát sinh kỳ - Số dư cuối tháng - Cộng lũy kế từ đầu quý Số tiền Nợ Có 51,121,685 38,147,863 8,746,379 2,771,299 1541TE 710,969,466 1,695,492,318 1,695,492,318 1,695,492,318 1,695,492,318 - Sổ có {PageCount} trang, đánh số từ trang số đến trang {PageCount} - Ngày mở sổ: Người ghi sổ (Ký, họ tên) SVTH: Lê Thị Hiền Kế toán trưởng (Ký, họ tên) ., ngày tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến Phụ lục 06 : Bảng chấm công phận sản xuất Đơn vị:Công ty CP Long Thọ Đơn vị( phận): XN Terrazzo Bảng chấm công Mẫu số :01a-LĐTL Tháng 01 năm 2016 Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng Bộ Tài Chính Số Ngày tháng cơng Ch Họ tên STT ức vụ hưởng 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 lương sản phẩm Đặng Dũng CN 1 cn 1 1 1 cn 1 1 1 cn 1 ô 1 cn 1 1 1 cn 25 Lê Thăng Qúy CN 1 cn 1 1 1 cn 1 1 1 cn 1 1 1 cn 1 1 1 cn 26 Trần Đình Quan CN 1 cn 1 1 1 cn 1 1 1 cn 1 1 1 cn 1 1 1 cn 26 Nguyễn Bá Tuấn CN 1 Cn 1 1 1 cn 1 ô 1 cn 1 1 1 cn p 1 1 cn 24 … … Cộng Ngày 31 tháng 01 năm 2016 Người chấm công Phụ trách phận Người duyệt ( Ký , họ tên) (ký , họ tên) (Ký, họ tên) SVTH: Lê Thị Hiền Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến Phụ lục 07: Bảng tổng hợp toán tiền lương CƠNG TY CP LONG THỌ Xí Nghiệp Gạch Terrazzo BẢNG TỔNG HỢP THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG Tháng 01 năm 2016 Tổng tiền lương theo sản phẩm STT Diến giải Đvt Lương công nhân sản xuất đồng Lương sản phẩm đồng Gạch Terazzo đồng Ép ngói màu đồng Sơn ngói màu đồng Block 10 đồng Block 20 đồng Cộng Số lương Đơn giá Thành tiền Ghi 385,831,700 360500 24800 7300 28000 30700 921 500 400 480 816 332,020,500 12,400,000 2,920,000 13,440,000 25,051,200 385,831,700 Tổng tiền lương tháng 1/2016: 385.831.700 Đồng Bằng chữ: Ba trăm tám mươi lăm triệu tám trăm ba mươi mốt nghìn bảy trăm đồng Tổng GĐ C.ty SVTH: Lê Thị Hiền Kế toán trưởng c.ty Giám đốc XN Ngày 05 tháng 02 năm 2016 Lập biểu Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến Phụ lục 08 : Bảng kê tài khoản 622 Quý I/2016 Chứng từ Ngày 1/1/2016 04 1/1/2016 04 BẢNG KÊ CHỨNG TỪ Quý năm 2016 Tài khoản: 622te - Chi phí NC trực tiếp Terrazzo Số 1/31/2016 TN01 1/31/2016 TN01 1/31/2016 TN01 1/31/2016 TN01 … Diễn giải Ngày: 01/01/16 Tiền lương CNTT sản xuất gạch terrazzo đen: 921 đ/viên Tiền lương CNTT sản xuất gạch terrazzo màu: 921 đ/viên Ngày: 31/01/16 BHTN Công ty đóng - 0631 - Xưởng Gạch Terrazzo (Quật) BHTN Cơng ty đóng - 0632 - Xưởng Gạch Terrazzo (Qn) BHTN Cơng ty đóng - 0633 - Xưởng Gạch Terrazzo BHTN Cơng ty đóng - 0638 - Xưởng Gạch Terrazzo Tổng cộng: Kế toán ghi sổ (Ký, họ tên) SVTH: Lê Thị Hiền Nợ Tài khoản Có Tiền 622TE 3341 223,803,000 191,107,500 622TE 3341 32,695,500 622TE 3386 763,982,024 784,870 622TE 3386 760,110 622TE 3386 1,129,730 622TE 3386 1,036,510 Ngày tháng năm Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) 760,270,804 Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến Phụ lục 09: Sổ chi tiết tài khoản 622 Quý I/2016 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Quý năm 2016 Tài khoản: 622TE Chứng từ Diễn giải Ngày Số 622TE - Chi phí NC trực tiếp Terrazzo Dư đầu kỳ 01/01 04 Tiền lương CNTT sản xuất gạch terrazzo đen: 921 đ/viên 01/01 04 Tiền lương CNTT sản xuất gạch terrazzo màu: 921 đ/viên 31/01 TH23/1 Chi phí trích nộp tháng 01/2016 31/01 TN01 BHTN Cơng ty đóng - 0631 - Xưởng Gạch Terrazzo (Quật) 31/03 005 Kết chuyển Chi phí NC trực tiếp gạch terrazzo 622TE > 1541TE Tổng phát sinh Dư cuối kỳ Kế toán ghi sổ (Ký, họ tên) SVTH: Lê Thị Hiền Tk ứng Số dư đối Phát sinh Nợ Có Nợ 3341 191,107,500 191,107,500 3341 32,695,500 223,803,000 3383 3386 (15,725,476) 784,870 206,020,524 206,805,394 1541TE 248,249,708 760,270,804 760,270,804 Ngày tháng năm Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) Có Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến Biểu số 10: Sổ tài khoản 622 Quý I/2016 SỔ CÁI Mẫu số S03b-DN Quý năm 2016 (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Tên tài khoản: 622TE - Chi phí NC trực tiếp Terrazzo Ngày tháng Chứng từ ghi sổ A Diễn giải ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) Số hiệu TK đối NCK Số Ngày Trang STT hiệu tháng số dòng B C E F D Số tiền ứng G Nợ Có 622TE - Chi phí NC trực tiếp Terrazzo - Số dư đầu năm - Số phát sinh kỳ 1/1/2016 04 01/01 Tiền lương CNTT sản xuất gạch terrazzo đen: 921 đ/viên 2/29/2016 04 29/02 Tiền lương CNTT sản xuất gạch terrazzo đen: 921 đ/viên 3/31/2016 04 31/03 Tiền lương CNTT sản xuất gạch terrazzo đen: 921 đ/viên 1/31/2016 TN01 SVTH: Lê Thị Hiền 31/01 BHYT Cơng ty đóng - 0632 - Xưởng Gạch 3341 3341 3341 3384 191,107,500 96,705,000 198,015,000 2,280,330 Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến Terrazzo (Quân) 1/31/2016 TN01 31/01 BHYT Cơng ty đóng - 0633 - Xưởng Gạch Terrazzo 1/31/2016 TN01 31/01 BHYT Cơng ty đóng - 0638 - Xưởng Gạch Terrazzo 3384 3384 3,389,190 3,109,530 … 1/31/2016 005 31/01 Kết chuyển Chi phí NC trực tiếp gạch terrazzo 1541TE 295,089,804 622TE > 1541TE Cộng số phát sinh kỳ 760,270,804 760,270,804 Số dư cuối tháng Cộng lũy kế từ đầu quý 760,270,804 760,270,804 - Sổ có {PageCount} trang, đánh số từ trang số đến trang {PageCount} - Ngày mở sổ: Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) SVTH: Lê Thị Hiền Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến Phụ lục 11: Sổ chi tiết tài khoản 627 Quý I/2016 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Quý năm 2016 Tài khoản: 627TE Chứng từ Ngày Số 01/01 04 26/01 066 31/01 31/01 31/01 31/01 31/01 31/01 31/01 18/01TE KH01 PB01 TH04/1 TH07/1 TH11/1 TN01 31/01 006 Kế toán ghi sổ (Ký, họ tên) SVTH: Lê Thị Hiền Tk đối ứng 627TE - Chi phí sản xuất chung Terrazzo Dư đầu kỳ Tiền lương QLPX sản xuất gạch 3341 terrazzo đen: 393 đ/viên Chi phí làm việc với Công an môi 1111 trường Xuất vật tư SCTX - Xưỡng gạch 1521 Khấu hao tài sản 2141 Phân bổ công cụ dụng cụ 2422 Tiền nước tháng 01/2016 3388 Tiền điện tháng 1/2016 3388 Lương phép 3341 ĐPCĐ Cơng ty đóng - 0634 - Quản 3382 lý - XN Terrazzo Kết chuyển Chi phí sản xuất chung 1541TE gạch terrazoo 627TE > 1541TE Tổng phát sinh Dư cuối kỳ Diễn giải Nợ Phát sinh Có Nợ Số dư 81,547,500 81,547,500 3,264,545 103,616,727 460,000 11,887,753 36,767,081 1,000 725,040 9,840,000 982,000 136,225,782 218,942,724 322,504,319 330,621,586 373,551,790 383,391,790 491,873,355 502,675,355 1,342,151,724 1,342,151,724 Ngày tháng năm Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) Có Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến Phụ lục 12: Sổ 627 Quý I/2016 SỔ CÁI Ngày tháng ghi sổ A Chứng từ Ngày Số hiệu tháng B C 01/01/16 04 01/01 31/01/16 23/01TE 31/01 31/01/16 31/01/16 KH01 TN01 31/01 31/01 31/01/16 006 31/01 Người ghi sổ (Ký, họ tên) SVTH: Lê Thị Hiền Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) Quý năm 2016 Tên tài khoản: 627TE - Chi phí sản xuất chung Terrazzo NCK Số hiệu TK đối Diễn giải Trang STT ứng số dòng D E F G 627TE - Chi phí sản xuất chung Terrazzo - Số dư đầu năm - Số phát sinh kỳ Tiền lương QLPX sản xuất gạch terrazzo đen: 3341 393 đ/viên Xuất vật tư trang bị dụng cụ phương tiện làm 1521 việc Khấu hao tài sản 2141 BHYT Cơng ty đóng - 0634 - Quản lý - XN 3384 Terrazzo Kết chuyển Chi phí sản xuất chung gạch terrazoo 1541TE 627TE > 1541TE - Cộng số phát sinh kỳ - Số dư cuối tháng - Cộng lũy kế từ đầu quý Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Số tiền Nợ Có 81,547,500 30,000 11,887,753 1,473,000 502,675,355 1,342,151,724 1,342,151,724 1,342,151,724 1,342,151,724 ., ngày tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến Phụ lục 13: Sổ chi tiết tài khoản 154 Quý I/2016 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Quý năm 2016 Tài khoản: 1541TE Chứng từ Ngày Số 31/01 004 31/01 005 31/01 006 31/03 TH04/3 Tk đối Phát sinh ứng Nợ 1541TE - Chi phí SXKD dở dang Terrazzo Dư đầu kỳ Kết chuyển Chi phí NVL 621TE 710,969,466 trực tiếp gạch terrazzo 621TE > 1541TE Kết chuyển Chi phí NC 622TE 295,089,804 trực tiếp gạch terrazzo 622TE > 1541TE Kết chuyển Chi phí sản 627TE 502,675,355 xuất chung gạch terrazoo 627TE > 1541TE Nhập sản phẩm gạch 1551 terrazzo tháng 3/2016 …… Tổng phát sinh 3,797,914,846 Dư cuối kỳ Diễn giải Kế toán ghi sổ (Ký, họ tên) SVTH: Lê Thị Hiền Có Số dư Nợ Có 710,969,466 1,006,059,270 1,508,734,625 1,218,262,066 … 3,797,914,846 Ngày tháng năm Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến Phụ lục 14: Sổ Tài khoản 154 Quý I/2016 Mẫu số S03b-DN SỔ CÁI (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) Quý năm 2016 Tên tài khoản: 1541TE - Chi phí SXKD dở dang Terrazzo Chứng từ NCK Ngày tháng ghi sổ Số hiệu Ngày tháng A B C 1/31/2016 004 31/01 1/31/2016 005 31/01 1/31/2016 006 31/01 3/31/2016 TH04/3 31/03 Diễn giải Trang số STT dòng D E F 1541TE - Chi phí SXKD dở dang Terrazzo - Số dư đầu năm - Số phát sinh kỳ Kết chuyển Chi phí NVL trực tiếp gạch terrazzo 621TE > 1541TE Kết chuyển Chi phí NC trực tiếp gạch terrazzo 622TE > 1541TE Kết chuyển Chi phí sản xuất chung gạch terrazoo 627TE > 1541TE Nhập sản phẩm gạch terrazzo tháng 3/2016 - Cộng số phát sinh kỳ - Số dư cuối tháng - Cộng lũy kế từ đầu quý Số hiệu TK đối ứng G Số tiền Nợ Có 621TE 710,969,466 622TE 295,089,804 627TE 502,675,355 1551 1,218,262,066 3,797,914,846 3,797,914,846 3,797,914,846 3,797,914,846 - Sổ có {PageCount} trang, đánh số từ trang số đến trang {PageCount} - Ngày mở sổ: Người ghi sổ (Ký, họ tên) SVTH: Lê Thị Hiền ., ngày tháng năm Kế toán trưởng (Ký, họ tên)