Kế toán doanh thu tại công ty cổ phần du lịch an giang

ĐẠI HỌC QUỐC GIA TP.HCM TRƢỜNG ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TỐN DOANH THU TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH AN GIANG SINH VIÊN THỰC HIỆN: LÊ THỊ THÚY VY MSSV: DKT172011 LỚP: DH18KT NGÀNH: KẾ TOÁN An Giang, tháng năm 2021 ĐẠI HỌC QUỐC GIA TP.HCM TRƢỜNG ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TỐN DOANH THU TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH AN GIANG SINH VIÊN THỰC HIỆN: LÊ THỊ THÚY VY MSSV: DKT172011 LỚP: DH18KT NGÀNH: KẾ TOÁN GVHD: ThS TRÌNH QUỐC VIỆT An Giang, tháng năm 2021 LỜI CẢM TẠ Kính thưa Thầy Cơ trường Đại học An Giang Kính thưa Giám đốc, nhân viên kế tốn Cơng ty Cổ phần Du lịch An Giang Đầu tiên, xin gửi lời cảm ơn đến quý thầy cô bảo giảng dạy nhiệt tình giúp tơi có nhiều kiến thức chuyên ngành Kế toán mà thân theo đuổi, khơng q thầy cịn dạy cho hay tốt kiến thực tiễn áp dụng sống, tất điều hành trang quý báu mà quý thầy cô trang bị cho trước bước sang trang đời Trong trình thực tập trải nghiệm vô to lớn để hiểu rõ v vận dụng kiến thức học giảng đường áp dụng v o thực tế Đây hội để tơi tiếp xúc, học hỏi thêm kinh nghiệm quý báu có bảo tận tình từ phía nhân viên cơng ty Đặc biệt tơi xin bày tỏ lịng biết ơn sâu sắc đến thầy ThS Trình Quốc Việt trực tiếp hướng dẫn v giúp đỡ tận tình để tơi hồn thành tốt báo cáo tốt nghiệp Trong trình thực báo cáo thực tập tốt nghiệp, cố gắng hoàn thiện đề tài qua tham khảo tài liệu, trao đổi tiếp thu ý kiến đóng góp chắn khơng tránh khỏi thiếu sót Vì tơi hoan nghênh chân thành cảm ơn ý kiến đóng góp quý thầy cô công ty Tác giả xin chân thành cảm ơn! An Giang, ngày tháng năm 2021 Sinh viên thực Lê Thị Thúy Vy i ĐÁNH GIÁ BÁO CÁO THỰC TẬP …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …… ii MỤC LỤC LỜI CẢM TẠ i ĐÁNH GIÁ BÁO CÁO THỰC TẬP ii DANH MỤC SƠ ĐỒ LƢU ĐỒ v DOANH MỤC BẢNG vi DANH MỤC KÝ HIỆU LƢU ĐỒ CHỨNG TỪ vii LỊCH LÀM VIỆC: GIỚI THIỆU SƠ LƢỢC VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH AN GIANG 2.1 Thông tin chung: .3 2.2 Lịch sử hình thành phát triển: 2.3 Lĩnh vực hoạt động đơn vị trực thuộc: 2.3.1 Lĩnh vực hoạt động: 2.3.2 Đơn vị trực thuộc: 2.4 Cơ cấu tổ chức máy kế toán: 2.4.1 Cơ cấu tổ chức: 2.4.2 Bộ máy kế toán: 2.4.3 Chế độ kế tốn hình thức kế toán áp dụng: 2.4.3.1 Chế độ kế toán: 2.4.3.2 Hình thức kế tốn: BÁO CÁO KẾT QUẢ TÌM HIỂU VỀ HOẠT ĐỘNG CHUYÊN NGÀNH VÀ MÔI TRƢỜNG LÀM VIỆC CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH AN GIANG 3.1 Kế tốn doanh thu Cơng ty Cổ phần Du lịch An Giang .9 3.1.1 Các loại hình ghi nhận doanh thu Cơng ty 3.1.2 Chính sách kế tốn ghi nhận doanh thu 3.1.2 Chứng từ sử dụng 11 3.1.3 Tài khoản sử dụng 12 3 Sơ đồ kế toán tài khoản 511 – “Doanh thu bán h ng v cung cấp dịch vụ” 13 3.1.4 Sổ kế toán sử dụng 13 3.1.5 Một số nghiệp vụ phát sinh 14 3.2 Môi trƣờng làm việc Công ty Cổ phần Du lịch An Giang 22 3.3 Nhật xét 22 iii NỘI DUNG CÔNG VIỆC ĐƢỢC PHÂN CÔNG 23 PHƢƠNG PHÁP THỰC HIỆN CÔNG VIỆC ĐƢỢC PHÂN CÔNG 23 KẾT QUẢ QUA ĐỢT THỰC TẬP 24 6.1 Những nội dung, kiến thức đƣợc củng cố 24 6.2 Những kỹ cá nhân, thực hành nghề nghiệp đƣợc học hỏi 24 6.3 Những kinh nghiệm, học thực tiễn tích lũy đƣợc 25 6.4 Chi tiết kết cơng việc đóng góp cho đơn vị thực tập 26 TÀI LIỆU THAM KHẢO 27 PHỤ LỤC 28 iv DANH MỤC SƠ ĐỒ LƢU ĐỒ TRANG Sơ đồ 1: Cơ cấu tổ chức An Giang Tourimex Sơ đồ 2: Cơ cấu tổ chức máy kế toán An Giang Tourimex Sơ đồ 3: Hình thức kế tốn máy tính Lưu đồ Trình tự luân chuyển chứng từ bán hàng cung cấp dịch vụ Công ty Cổ phần Du lịch An Giang 11 Sơ đồ 4: Tài khoản 511 – “Doanh thu bán h ng v cung cấp dịch vụ” 13 v DOANH MỤC BẢNG TRANG Nhật ký thực tập Sổ nhật ký chung minh họa nghiệp vụ kinh tế phát sinh kỳ .20 Bảng trích Sổ minh họa tài khoản 511 – Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ vi .21 DANH MỤC KÝ HIỆU LƢU ĐỒ CHỨNG TỪ Ý nghĩa Ký hiệu Chứng từ Chứng từ nhiều liên Xử lý thủ cơng Xử lý máy tính Lưu trữ thủ công N: theo số thứ tự Bắt đầu/Kết thúc/Đối tượng bên ngồi Nhập liệu thủ cơng Ổ đĩa/Cơ sở liệu Điểm nối trang Đường luân chuyển vii LỊCH LÀM VIỆC: Nội dung lịch làm việc nằm Nhật ký thực tập tuần Trong đó, lịch làm việc hàng ngày với vị trí nhân viên phịng Kế tốn Đơn vị Cụm khách sạn Đơng Xuyên thuộc Công ty Cổ phần Du Lịch An Giang bảng đây: Bảng Nhật ký thực tập Thời gian làm việc: Sáng 7h30 – 11h30; Chiều 13h30 – 17h30 Tuần Nội dung công việc - Liên hệ đơn vị thực tập xác định nội dung báo cáo thực tập làm quen với môi trường làm Tuần 22/02/2021 việc – - Làm giấy tiếp nhận sinh viên ký xác nhận 28/01/2021 - Tìm hiểu cấu tổ chức phận kế tốn cơng ty Tuần 01/3/2021 – 07/3/2021 Tuần 08/3/2021 – 14/3/2021 Tuần 15/3/2021 – 21/3/2021 Tuần 22/3/2021 – 28/3/2021 - Sắp xếp thứ tự phiếu thu trình ký Kế tốn trưởng v Giám đốc - Dán v đóng sổ phiếu thu - Đóng mộc Cơng ty v o hóa đơn bán hàng - Photo đóng sổ chứng từ, văn mà Thủ quỹ yêu cầu - Phân loại hóa đơn theo tên, số nhà cung cấp nguyên vật liệu - In photo giấy tờ văn cần thiết - Quan sát trình làm việc nhân viên kế toán - Thu thập số liệu iên quan đến đề tài, xin nghiệp vụ để minh họa - Sắp xếp chứng từ - Dán chứng từ - Đóng sổ chứng từ - Lưu kho v bảo quản sổ chứng từ Ký xác nhận GVHD Ng y 12/12/2020, theo yêu cầu đặt cơm trưa Công ty Du lịch Việt Thắng Nhà hàng Long Xun, nhân viên kế tốn tiến hành lập hóa đơn GTGT số 0000395 Tổng số tiền chưa thuế: 636 364 đồng, thuế GTGT 10%: 463 636 đồng, tổng số tiền tốn: 100 000 đồng Cơng ty Du lịch Việt Thắng toán tiền mặt Kế toán tiến hành nhập liệu nghiệp vụ vào phần mềm kế toán, số liệu phần mềm tự động ghi vào sổ sách kế toán Việc ghi nhận nghiệp vụ sổ sách kế toán trình bày cuối mục (Nguồn: Phịng kế tốn) 19 Bảng 2: SỔ NHẬT KÝ CHUNG Đơn vị tính: VNĐ Chứng từ Ngày Số … … Diễn giải Số hiệu TK Nợ Có … … … … 02/12/2020 0000303 Tiệc cưới 131 03/12/2020 0002953 Tổ chức hội nghị 08/12/2020 0002999 Dịch vụ ăn uống Số phát sinh 84.155.000 5113 76.504.545 33311 7.650.455 131 34.600.000 5113 31.454.545 33311 3.145.455 131 3.680.000 5113 3.345.455 33311 10/12/2020 0005340 Dịch vụ thuê phòng 11/12/2020 0000375 Dịch vụ ăn uống 10/12/2020 0000395 Dịch vụ ăn trưa …… …… …… Cộng số phát sinh 20 131 334.545 680.000 5113 618.182 33311 61.818 131 960.000 5113 872.727 33311 87.273 131 5.100.000 5113 4.636.364 33311 463.636 …… …… …… Bảng 3: SỔ CÁI Tháng 12 năm 2020 Tài khoản 511 – Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Đơn vị tính: VNĐ Chứng từ Số hiệu TK đối ứng Số tiền Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng A B C D …… …… …… …… 02/12/2020 0184 02/12/2020 Tiệc cưới 131 76.504.545 03/12/2020 0170 03/12/2020 Tổ chức hội nghị 131 31.454.545 08/12/2020 0238 08/12/2020 Dịch vụ ăn uống 131 3.345.455 10/12/2020 0284 10/12/2020 Dịch vụ thuê phòng 131 618.182 11/12/2020 0368 11/12/2020 Dịch vụ ăn uống 131 872.727 12/12/2020 0416 12/12/2020 Dịch vụ ăn trưa 131 4.636.364 Diễn giải …… …… - Cộng số phát sinh 21 Nợ Có H … … …… …… …… …… … …… …… 3.2 Môi trƣờng làm việc Công ty Cổ phần Du lịch An Giang - Bầu khơng khí làm việc: Mối quan hệ cá nhân, cấp ãnh đạo cơng ty hịa đồng, vui vẻ, có tinh thần đo n kết v giúp đỡ lẫn gặp vấn đề khó khăn cơng việc Môi trường làm việc chuyên nghiệp, cấp cấp khơng có phân biệt cấp bậc giao tiếp ngày (vui vẻ, hòa đồng,…) nên nhân viên làm việc không bị cảm thấy áp lực - Nơi m việc bố trí ngăn nắp, gọn gàng, khoa học, hợp ý Văn phòng làm việc phận bố trí thành phịng làm việc riêng biệt, nhân viên có bàn làm việc riêng v được trang bị đầy đủ, đại đáp ứng tốt kịp thời cho nhân viên hồn thành tốt cơng việc - Các sách thu đua, khen thưởng: H ng năm đơn vị tổ chức phong tr o thi đua, khen thưởng cho nhân viên việc thực kỹ cương, trách nhiệm q trình thực thi cơng vụ, khuyến khích nhân viên hang hái làm việc nhằm cao chất ượng, hiệu trình làm việc 3.3 Nhật xét  Cơng tác kế tốn: - Phần mềm kết tốn cơng ty áp dụng có tính chất bảo mật an toàn liệu cao cho người sử dụng - Hình thức nhật ký chung m Cơng ty sử dụng có nhiều ưu điểm, trình tự ghi chép luân chuyển chứng từ chặt chẻ phù hợp với cơng việc kế tốn phức tạp đa dạng cơng ty - Cơng ty có đầy đủ sổ sách kế toán biểu mẫu theo chế độ qui định, chấp hành tốt luật thuế - Các số liệu có chứng từ gốc kèm theo - Lập báo cáo tài kịp thời, đầy đủ, cung cấp thông tin kịp thời cho Ban giám đốc v quan chủ quản - Cập nhật thường xuyên v thay đổi kịp thời Chế độ kế toán phù hợp với chuẩn mực kế tốn v Thơng tư ban h nh  Cơ cấu tổ chức, máy kế tốn: - Bộ máy quản lý cơng ty tổ chức theo lối trực tuyến chức năng, quyền định thuộc ban ãnh đạo công ty, trách nhiệm thuộc phòng ban 22 - Bộ máy kế tốn tổ chức theo hình thức tập trung giúp Cơng ty thực tốt cơng tác kế tốn - Mỗi kế tốn viên có máy vi tính có kết nối mạng với nên thơng tin thu thập nhanh chóng xác, giảm nhiều cơng việc cho nhân viên kế tốn cơng tác quản lý, giúp cho phối hợp phòng có liên quan tương đối chặt chẽ NỘI DUNG CƠNG VIỆC ĐƢỢC PHÂN CƠNG Trong q trình thực tập đơn vị, Cơng ty bố trí làm việc văn phịng Kế tốn Cụm khách sạn Đông Xuyên Tại phân công vị trí hỗ trợ nhân viên kế tốn nhân viên kế toán thu – chi: - In v photo văn cần thiết nhân viên kế tốn cần giúp; - Sắp xếp, dán v đóng sổ chứng từ thu – chi theo tháng cho thủ quỹ; - Giao văn bản, thông tin qua phòng ban khác phòng Giám đốc, phòng Kinh doanh, phịng dịch vụ du lịch,… - Đóng mộc Cơng ty v o hóa đơn bán h ng, phiếu chi cho thủ quỹ; - Phân loại hóa đơn theo tên, số nhà cung cấp nguyên vật liệu cho kế tốn hàng tồn kho sau ập phiếu nhập kho; - Thu thập, tổng hợp số liệu từ chứng từ, sổ sách kế tốn cơng ty: báo cáo kết hoạt động kinh doanh, báo cáo tài chính, sổ cái, sổ nhật ký chung, phiếu thu, phiếu chi,… v sau chọn lọc thông tin chứng từ cần thiết cho báo cáo PHƢƠNG PHÁP THỰC HIỆN CÔNG VIỆC ĐƢỢC PHÂN CÔNG - Quan sát cách làm việc cách tiến hành nội dung công việc anh chị cách viết hóa đơn, cách sử dụng máy vi tính, máy photocopy, cách đóng mộc,… khơng hiểu phải hỏi lại - Trao đổi, lắng nghe ghi nhớ kiến thức liên quan cho báo cáo, nội dung kiến thức cách làm việc anh/chị dẫn để thực báo cáo công việc giao cách tốt - Kiểm tra, phân loại xếp chứng từ hợp đồng nhận chứng từ kế toán cung cấp v kế toán hướng dẫn - Thu thập, tổng hợp số liệu từ chứng từ, sổ sách kế toán doanh nghiệp: báo cáo kết hoạt động kinh doanh, báo cáo tài chính, sổ 23 cái, sổ nhật ký chung, phiếu thu, phiếu chi,… v sau chọn lọc thông tin chứng từ cần thiết cho báo cáo KẾT QUẢ QUA ĐỢT THỰC TẬP 6.1 Những nội dung, kiến thức đƣợc củng cố - Qua thời gian tháng thực tập Công ty Cổ phần du lịch An Giang, nhận hướng dẫn tận tình anh chị cơng ty, qua giúp tơi củng cố lại kiến thức học ghế nh trường nâng cao kiến thức kế toán, biết tầm quan trọng kế tốn Để từ nhận định so sánh lý thuyết học thực tiễn cơng việc có khác giống - Củng cố kiến thức nguyên lý kế toán kế tốn tài chính: cách hạch tốn nghiệp vụ bán h ng, điều kiện để ghi nhận doanh thu, cách ghi hóa đơn GTGT, chứng từ sử dụng kế toán, tài khoản kế toán, sổ kế tốn sử dụng - Hệ thống thơng tin kế tốn: vẽ ưu đồ mơ tả quy trình ưu chuyển chứng từ - Giúp hiểu rõ thực tiễn xếp phân loại hồ sơ chứng từ với bước cụ thể rõ ràng - Kiến thức tài khoản 511: tài khoản n y dùng để phản ánh doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ doanh nghiệp kỳ kế toán, tài khoản doanh nghiệp chủ yếu phản ánh doanh thu hoạt động sản xuất, kinh doanh từ giao dịch nghiệp vụ sau bán hàng: bán hàng hóa mua vào Khi phát sinh khoản doanh thu ghi nhận vào bên có tài khoản này, phát sinh bên nợ khoản giảm trừ doanh thu kết chuyển để xác định kết kinh doanh, tài khoản khơng có số dư cuối kỳ tất số phát sinh kết chuyển qua TK 911 6.2 Những kỹ cá nhân, thực hành nghề nghiệp đƣợc học hỏi  Kỹ cá nhân - Quản lý thời gian: Hằng ngày phải đến cơng ty giờ, hồn thành tốt tất công việc giao, tiến độ tránh trì hỗn chậm tiến độ cơng việc , giúp cho tơi rèn luyện tính kỷ luật thơng qua để đạt hiểu cao phải biết quản lý xếp thời gian cách hợp lý, phải có kế hoạch cụ thể (xác định thời gian bỏ giá trị sau hoàn thành mục tiêu) tạo động lực thúc đẩy cho thân hoàn thành tốt mục tiêu đề 24 - Sử dụng thơng thạo thiết bị văn phịng: Cách sử dụng máy tính nhập liệu, máy in, máy photocopy - Trong môi trường làm việc văn phịng giúp tơi học hỏi nhiều kỹ giao tiếp với người, nói chuyện khơn khéo, kịp thời, ln lắng nghe ý kiến góp ý anh chị công ty, giúp cho tác giả học hỏi thêm nhiều kiến thức thực tế công việc sống  Kỹ cá nhân - Kỹ giao tiếp tạo mối quan hệ: Chủ động bắt chuyện chào hỏi với người công ty, kết giao với người, ln sẵn sàng, nhiệt tình giúp đỡ người có yêu cầu, xây dựng mối quan hệ, giúp ích cho tương - Kỹ m việc nhóm: Học hỏi quan sát cách làm việc nhóm anh chị cơng ty để hồn thành tốt cơng việc  Kỹ thực hành nghề đƣợc học hỏi - Kỹ chuyên môn: Cách ghi chép chứng từ, nhập liệu thơng tin, xử ý hóa đơn sai, sử dụng phần mềm - Kỹ thích ứng với môi trường làm việc: Cần thân thiện khiêm nhường, cố gắng thay đổi số thói quen có hại trường đại học (trễ giờ), sẵn sàng tham gia hoạt động công ty, chủ động lên kế hoạch công việc giao không ngại nhờ giúp đỡ có vấn đề khơng hiểu 6.3 Những kinh nghiệm, học thực tiễn tích lũy đƣợc - Kinh nghiệm kiểm tra hóa đơn trước nhập liệu: kiểm tra thông tin tên công ty, địa chỉ, mã số thuế, tên mặt hàng, số ượng, đơn giá, thành tiền, tiền thuế Giá trị gia tăng,… - Kinh nghiệm nhập số liệu bảng kê hóa đơn, chứng từ bán hàng: thơng tin khách hàng, lí xuất kho, số hiệu chứng từ, thời gian xuất kho, mã hàng khách hàng mua, số ượng, tiền toán chưa thuế, thuế suất, tiền thuế Giá trị gia tăng - Nâng cao hoàn thiện kỹ mềm: Thơng qua q trình thực tập Cơng ty rèn uyện kỹ giao tiếp, kỹ xử lý tình huống, kỹ quản lý thời gian,… - Hồn thành cơng việc giao cách tốt với hướng dẫn v giúp đỡ từ anh chị Công ty giúp thân rút học quý báu, tránh sai sót trình m thực tế sau - Kinh nghiệm xếp, ưu trữ hóa đơn cho dễ dàng tìm kiếm kiểm tra cần thiết 25 - Kinh nghiệm in ấn, photocopy hóa đơn: tắt, mở máy, quy trình thao tác thực hiện, chỉnh màu mực, số ượng giấy,… 6.4 Chi tiết kết cơng việc đóng góp cho đơn vị thực tập - Hổ trợ tốt cơng tác văn phịng, văn thư (in ấn, photocopy, scan,…) - Sắp xếp chứng từ phát sinh tháng 11,12 năm 2020 v tháng 1, năm 2021 - Hỗ trợ cơng việc gói q tri ân khách hàng - Tuy việc m xem nhỏ nhặt góp phần giảm tải cơng việc cho anh chị phịng kế tốn, rút ngắn thời gian hồn thành cơng việc, mang lại hiệu cao m tăng suất làm việc cho công ty 26 TÀI LIỆU THAM KHẢO Thông tư số 133/2016/TT-BTC ban hành ngày 28/8/2014 Bộ trưởng Bộ Tài Chính Chuẩn mực kế tốn Việt Nam số 14 ban hành ngày 31/12/2001 theo Quyết định số 149/QĐ-BTC Bộ Tài Chính Chứng từ, sổ sách tổng hợp, bảng thuyết minh báo cáo tài từ phịng kế tốn Công ty Cổ phần Du lịch An Giang 27 PHỤ LỤC Hóa đơn giá trị gia tăng ng y 02 tháng 12 năm 2020 28 PHỤ LỤC Hóa đơn giá trị gia tăng ng y 03 tháng 12 năm 2020 29 PHỤ LỤC Hóa đơn giá trị gia tăng ng y 08 tháng 12 năm 2020 30 PHỤ LỤC Hóa đơn giá trị gia tăng ng y 10 tháng 12 năm 2020 31 PHỤ LỤC Hóa đơn giá trị gia tăng ng y 11 tháng 12 năm 2020 32 PHỤ LỤC Hóa đơn giá trị gia tăng ng y 12 tháng 12 năm 2020 33