(Đồ án HCMUTE) kế toán xác định kết quả kinh doanh tại công ty TNHH thương mại dịch vụ y tâm

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH ĐỒ ÁN TỐT NGHIỆP NGÀNH KẾ TOÁN KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ Y TÂM GVHD: PHẠM THỊ THANH THỦY SVTH: VÕ TRỊNH MỸ TRINH SKL008170 Tp.Hồ Chí Minh, tháng 7/2021 i TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH KHOA ĐÀO TẠO CHẤT LƯỢNG CAO KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ Y TÂM SVTH: VÕ TRỊNH MỸ TRINH MSSV: 17125131 Khóa: 2017 Ngành: KẾ TOÁN GVHD: ThS PHẠM THỊ THANH THỦY Tp Hồ Chí Minh, tháng 07 năm 2021 i i TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH KHOA ĐÀO TẠO CHẤT LƯỢNG CAO KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP KẾ TỐN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ Y TÂM SVTH: VÕ TRỊNH MỸ TRINH MSSV: 17125131 Khóa: 2017 Ngành: KẾ TỐN GVHD: ThS PHẠM THỊ THANH THỦY Tp Hồ Chí Minh, tháng 07 năm 2021 ii i CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc *** Tp Hồ Chí Minh, ngày - tháng - năm 2021 NHIỆM VỤ KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Họ tên sinh viên: Võ Trịnh Mỹ Trinh Ngành: Kế tốn Giảng viên hướng dẫn: Phạm Thị Thanh Thủy Ngày nhận đề tài: 07/06/2021 MSSV: 17125131 Lớp: 17125CL3B ĐT: 0365038867 Ngày nộp đề tài: 13/07/2021 Tên đề tài: Kế toán xác định kết kinh doanh công ty TNHH TM DV Y Tâm Các số liệu, tài liệu ban đầu: Giấy phép kinh doanh công ty, báo cáo xác định kết kinh doanh, hóa đơn GTGT, kê ngân hàng, sổ sách liên quan khác,… Nội dung thực hiện: - Đọc tài liệu tham khảo, thu thập số liệu công ty nghiên cứu số liệu - Lựa chọn đề tài phù hợp với số liệu nghiên cứu - Nghiên cứu lý thuyết liên quan đến đề tài nghiên cứu doanh thu, chi phí để xác định kết kinh doanh - Nghiên cứu thực trạng kế toán xác định kết kinh doanh quý 4/2020 công ty - So sánh lý thuyết thực tế cơng ty từ nhận xét ưu điểm nhược điểm, đưa cách khắc phục - Rút kết luận Sản phẩm: Bài khóa luận tốt nghiệp TRƯỞNG NGÀNH GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN iii i CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh Phúc ******* PHIẾU NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Họ tên Sinh viên: MSSV: Ngành: Tên đề tài: Họ tên Giáo viên hướng dẫn: ……………………………………………………………………………………………… NHẬN XÉT Về nội dung đề tài & khối lượng thực hiện: Ưu điểm: Khuyết điểm: Đề nghị cho bảo vệ hay không? Đánh giá loại: Điểm:……………….(Bằng chữ: ) Tp Hồ Chí Minh, ngày tháng năm 2021 Giáo viên hướng dẫn iv i CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh Phúc ******* PHIẾU NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN Họ tên Sinh viên: MSSV: Ngành: Tên đề tài: Họ tên Giáo viên phản biện: NHẬN XÉT Về nội dung đề tài & khối lượng thực hiện: Ưu điểm: Khuyết điểm: Đề nghị cho bảo vệ hay không? Đánh giá loại: Điểm:……………….(Bằng chữ: ) Tp Hồ Chí Minh, ngày tháng năm 2021 Giáo viên phản biện v i LỜI CẢM ƠN Trước tiên với tình cảm sâu sắc chân thành nhất, cho phép em bày tỏ lòng biết ơn đến tất cô chú, anh chị công ty TNHH TM DV Y Tâm đặc biệt cô Đỗ Thị Xuân Thu tạo điều kiện hỗ trợ, giúp đỡ em suốt trình thực tập hồn thành khóa ḷn Cảm ơn nhà trường tạo điều kiện cho em học tập trường Bốn năm học trường khoảng thời gian không ngắn không dài, quảng thời gian quý báu em, học tập chun ngành kế tốn môi trường đầy đủ tiện nghi hỗ trợ, giúp em có đủ kiến thức cần thiết để em hồn thiện khóa ḷn đầu tay Trong suốt thời gian từ bắt đầu học tập trường đến nay, em nhận nhiều quan tâm, giúp đỡ quý Thầy Cơ bạn bè Với lịng biết ơn sâu sắc nhất, em xin gửi đến quý Thầy Cô Khoa Đào tạo Chất lượng cao – ngành Kế toán – Trường Đại học Sư phạm Kỹ thuật truyền đạt vốn kiến thức quý báu cho chúng em suốt thời gian học tập trường Nhờ có lời hướng dẫn, dạy bảo thầy cô nên khóa ḷn em hồn thành tiến độ Một lần nữa, em xin chân thành cảm ơn cô Phạm Thị Thanh Thủy người trực tiếp giúp đỡ, quan tâm, hướng dẫn em hoàn thành tốt khóa luận thời gian qua Bài khóa luận tốt nghiệp thực khoảng thời gian gần tháng Bước đầu vào thực tế em cịn hạn chế cịn nhiều bỡ ngỡ nên khơng tránh khỏi thiếu sót, em mong nhận ý kiến đóng góp quý báu quý Thầy Cơ để kiến thức em ngày hồn thiện đồng thời có điều kiện bổ sung, nâng cao kiến thức Em xin chân thành cảm ơn! vi i DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT BCTC BHYT BHTN BHXH BVMT Cty CP CKTM CKKD CKTT DN DT DV GTGT GVHB GGHB HBBTL HĐ KT KC KPCĐ KQHĐKD LNST MST NSNN NXB TNHH TK TM TC TT-BTC TKHQ TSCĐ TTĐB Báo cáo tài Bảo hiểm y tế Bảo hiểm thất nghiệp Bảo hiểm xã hội Bảo vệ mơi trường Cơng ty Chi phí Chiết khấu thương mại Chứng khoán kinh doanh Chiết khấu toán Doanh nghiệp Doanh thu Dịch vụ Giá trị gia tăng Giá vốn hàng bán Giảm giá hàng bán Hàng b.án bị trả lại Hóa đơn Kế tốn Kết chuyển Kinh phí cơng đồn Kết hoạt động kinh doanh Lợi nḥn sau thuế Mã số thuế Ngân sách nhà nước Nhà xuất Trách nhiệm hữu hạn Tài khoản Thương mại Tài Thơng tư – Bộ tài Tờ khai hải quan Tài sản cố định Tiêu thụ đặc biệt vii i UNC VND QLDN XK Ủy nhiệm chi Việt Nam đồng Quản lý doanh nghiệp Xuất viii i DANH MỤC SƠ ĐỒ VÀ BẢNG BIỂU Tên sơ đồ Sơ đồ 1.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý Sơ đồ 1.2 Tổ chức máy kế toán Sơ đồ 1.3 Trình tự ghi sổ vào máy cơng ty Sơ đồ 1.4 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức sổ nhật ký chung Sơ đồ 2.1 Sơ đồ chữ T hạch toán TK 511 Sơ đồ 2.2 Sơ đồ chữ T hạch toán TK 521 Sơ đồ 2.3 Sơ đồ chữ T hạch toán TK 515 Sơ đồ 2.4 Sơ đồ chữ T hạch toán TK 711 Sơ đồ 2.5 Sơ đồ chữ T hạch toán TK 632 Sơ đồ 2.6 Sơ đồ chữ T hạch toán TK 635 Sơ đồ 2.7 Sơ đồ chữ T hạch toán TK 641 Sơ đồ 2.8 Sơ đồ chữ T hạch toán TK 642 Sơ đồ 2.9 Sơ đồ chữ T hạch toán TK 811 Sơ đồ 2.10 Sơ đồ chữ T hạch toán TK 821 Sơ đồ 2.11 Sơ đồ chữ T hạch toán TK 911 Sơ đồ 3.1 Quy trình luân chuyển chứng từ doanh thu Tên bảng biểu Bảng 1.1 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2018 – 2020 Bảng 3.1 Một số hàng hóa tiêu thụ cơng ty Trang 10 12 13 19 22 24 27 29 32 35 39 41 45 48 50 49 ix i Phụ lục 12: (Nguồn: Phịng kế tốn Y Tâm) 82 i Phụ lục 13: (Nguồn: Phịng kế tốn Y Tâm) 83 i Phụ lục 14: (Nguồn: Phần mềm kế toán Misa Y Tâm) 84 i Phụ lục 15: (Nguồn: Phần mềm kế toán Misa Y Tâm) 85 i Phụ lục 16: (Nguồn: Phần mềm kế toán Misa Y Tâm) 86 i Phụ lục 17: (Nguồn: Phịng kế tốn Y Tâm) 87 i Phụ lục 18: Bảng tính KH TSCĐ tháng 11/2020 (Nguồn: Phịng kế tốn Y Tâm) 88 i Phụ lục 19: (Nguồn: Phịng kế tốn Y Tâm) 89 i Phụ lục 20: (Nguồn: Phịng kế tốn Y Tâm) 90 i Phụ lục 21: Bảng toán tiền lương tháng 12/2020 (Nguồn: Phịng kế tốn Y Tâm) 91 i Phụ lục 22: Sổ TK 8211 (Nguồn: Phịng kế tốn Y Tâm) Đơn vị: Cơng ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Y Tâm Địa chỉ: 13-15 Đường 267A Ba Tơ, Phường 7, Quận 8, TP HCM Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Quý 4/2020 Tên tài khoản: Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Số hiệu 8211 Chứng từ Diễn giải Ngày Số CT TK Đối ứng SDDK Số phát sinh Nợ Có - - Phát sinh kỳ ……… 31/12/2020 20NV050 Thuế TNDN quý 4/2020 31/12/2020 20NV051 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/12/2020 Cộng phát sinh 3334 127.082.191,27 127.082.191,27 911 SDCK 127.082.191,27 127.082.191,27 - - Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày 31 tháng 12 năm 2020 Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) Võ Thị Ngọc Hân Võ Thị Ngọc Hân Trương Thị Mỹ Hiền 92 i Phụ lục 23: Sổ TK 911 (Nguồn: Phịng kế tốn Y Tâm) Đơn vị: Cơng ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Y Tâm Địa chỉ: 13-15 Đường 267A Ba Tơ, Phường 7, Quận 8, TP HCM Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Q 4/2020 Tên tài khoản: Xác định kết kinh doanh Số hiệu 911 Chứng từ Diễn giải Số CT Ngày TK Đối ứng SDDK Số phát sinh Nợ Có - - Phát sinh kỳ 31/12/2020 Xác định KQKD Q4/2020 4212 31/12/2020 Kết chuyển doanh thu bán hàng để XĐKQKD Q4/2020 5111 5.899.968.827,68 31/12/2020 Kết chuyển doanh thu tài để XĐKQKD Q4/2020 Kết chuyển giá vốn hàng bán để XĐKQKD Q4/2020 Kết chuyển chi phí tài để XĐKQKD Q4/2020 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp để XĐKQKD Q4/2020 515 248.881,00 Kết chuyển chi phí thuế TNDN 31/12/2020 31/12/2020 31/12/2020 31/12/2020 508.328.765,10 632 2.839.393.271,62 635 86.020.209,07 642 2.339.393.271,62 8211 127.082.191,27 Cộng phát sinh SDCK 5.900.217.708,68 5.900.217.708,68 - - Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày 31 tháng 12 năm 2020 Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) Võ Thị Ngọc Hân Võ Thị Ngọc Hân Trương Thị Mỹ Hiền 93 i Phụ lục: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh q 4/2020 (Nguồn: Phịng kế tốn Y Tâm) 94 i TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng Việt [1] Bộ Tài Chính (2006), Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC, “Chuẩn mực kế toán Việt Nam số 14, 17, 21”, Hà Nội, Việt Nam [2] Bộ Tài Chính (2014), Thơng tư 78/2014/TT-BTC, ngày 18/06/2014, Hà Nội, Việt Nam [3] Bộ Tài Chính (2015), Thông tư 96/2015/TT-BTC, ngày 22/06/2015, Hà Nội, Việt Nam [4] Bộ Tài Chính (2014), Thơng tư 200/2014/TT-BTC ban hành ngày 22/12/2014, Hà Nội, Việt Nam [5] Trường Đại học Kinh tế TP.HCM (2016), “Giáo trình KTTC 1, 2, 3”, NXB Kinh Tế, TP HCM [6] Tài liệu kế tốn cơng ty TNHH TM DV Y Tâm KHOA ĐÀO TẠO CHẤT LƯỢNG CAO 95 i S i K L 0