i BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP HCM KHOA KẾ TOÁN – TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT T[.]
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP HCM KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT THƢƠNG MẠI CÔNG NGHỆ QUANG TRUNG Ngành: Kế toán Chuyên ngành: Kế toán - Tài Giảng viên hướng dẫn: PGS.TS PHAN ĐÌNH NGUN Sinh viên thực hiện: ĐINH THỊ KIM CÚC MSSV: 1054030753 Lớp: 10DKTC2 TP Hồ Chí Minh, 2014 i GVHD: PGS.TS Phan Đình Ngun Khố luận tốt nghiệp LỜI CAM ĐOAN Tơi cam đoan đề tài nghiên cứu Những kết số liệu khoá luận tốt nghiệp thực Công ty TNHH Sản Xuất Thương Mại Công Nghệ Quang Trung, không chép nguồn khác Tơi hồn tồn chịu trách nhiệm trước nhà trường cam đoan TP Hồ Chí Minh, ngày 20 tháng 07 năm 2014 Sinh viên thực Đinh Thị Kim Cúc SVTT: Đinh Thị Kim Cúc ii GVHD: PGS.TS Phan Đình Ngun Khố luận tốt nghiệp LỜI CẢM ƠN Trong khoảng thời gian thực tập Công ty TNHH Sản Xuất Thương Mại Công Nghệ Quang Trung, Ban Giám Đốc công ty tạo điều kiện cho em làm việc, tiếp xúc với thực tế nhằm củng cố, hoàn thiện kiến thức học trường đôi với kinh nghiệm thực tiễn suốt trình thực tập Thời gian thực tập Công ty giúp em hiểu thêm nhiều thực tiễn kinh nghiệm sống để làm hành trang vào đời sau Khoá luận hồn thành nhờ giúp đỡ tận tình Quý Thầy Cô Anh Chị công ty Em xin gởi lời cảm ơn chân thành đến Quý Thầy Cơ khoa Kế tốn - Tài - Ngân hàng trang bị cho em kiến thức tảng bản, súc tích vững nhất, giúp em tiếp cận với thực tế cách tự tin Đặc biệt, em xin gởi đến Thầy Phan Đình Nguyên lời cảm ơn sâu sắc hướng dẫn tận tình Thầy suốt thời gian thực khố luận, giúp em hồn thành tốt khoá luận tốt nghiệp Em xin cảm ơn Ban Giám Đốc cho phép em thực tập Cơng ty, cảm ơn Anh Chị phịng Kế tốn hướng dẫn, bảo em nhiệt tình, tạo điều kiện cho em học hỏi kinh nghiệm, đồng thời cung cấp cho em số liệu, thông tin cần thiết để khóa luận hồn thành cách trọn vẹn TP Hồ Chí Minh, ngày 20 tháng 07 năm 2014 Sinh viên thực Đinh Thị Kim Cúc SVTT: Đinh Thị Kim Cúc iii GVHD: PGS.TS Phan Đình Ngun Khố luận tốt nghiệp NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƢỚNG DẪN Họ tên sinh viên: Đinh Thị Kim Cúc MSSV: 1054030753 Lớp: 10DKTC2 ………………………………………………………………………………………… … …………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… … …………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… … ………………………………………………………………………………………… … …………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… … ………………………………………………………………………………………… … …………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… … …………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… … …………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… … …………… ……………………………………………………………………………… TP.Hồ Chí Minh, ngày 20 tháng 07 năm 2014 Giảng viên hƣớng dẫn SVTT: Đinh Thị Kim Cúc iv GVHD: PGS.TS Phan Đình Ngun Khố luận tốt nghiệp MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU .1 CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH 1.1 Một số vấn đề chung cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh doanh nghiệp 1.1.1 Sự cần thiết công tác kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh doanh nghiệp 1.1.2 Kết kinh doanh doanh nghiệp 1.1.3 Nhiệm vụ cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh doanh nghiệp 1.2 Kế toán doanh thu, thu nhập khác 1.2.1 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 1.2.1.1 Khái niệm 1.2.1.2 Chứng từ sử dụng 1.2.1.3 Tài khoản sử dụng 1.2.1.4 Sơ đồ hạch toán 1.2.2 Kế tốn doanh thu hoạt động tài 1.2.2.1 Khái niệm 1.2.2.2 Chứng từ sử dụng 1.2.2.3 Tài khoản sử dụng 1.2.2.4 Sơ đồ hạch toán 1.2.3 Kế toán thu nhập khác 1.2.3.1 Khái niệm 1.2.3.2 Chứng từ sử dụng 10 1.2.3.3 Tài khoản sử dụng .10 1.2.3.4 Sơ đồ hạch toán 10 1.3 Kế toán khoản giảm trừ doanh thu 11 1.3.1 Chiết khấu thương mại 11 1.3.1.1 Khái niệm 11 1.3.1.2 Chứng từ sử dụng 11 1.3.1.3 Tài khoản sử dụng .11 SVTT: Đinh Thị Kim Cúc v GVHD: PGS.TS Phan Đình Ngun Khố luận tốt nghiệp 1.3.1.4 Sơ đồ hạch toán 11 1.3.2 Giảm giá hàng bán 12 1.3.2.1 Khái niệm 12 1.3.2.2 Chứng từ sử dụng 12 1.3.2.3 Tài khoản sử dụng .12 1.3.2.4 Sơ đồ hạch toán 12 1.3.3 Hàng bán trả lại 13 1.3.3.1 Khái niệm 13 1.3.3.2 Chứng từ sử dụng 13 1.3.3.3 Tài khoản sử dụng .13 1.3.3.4 Sơ đồ hạch toán 14 1.4 Kế toán khoản chi phí phát sinh q trình bán hàng 14 1.4.1 Giá vốn hàng bán 14 1.4.1.1 Khái niệm 14 1.4.1.2 Chứng từ sử dụng 14 1.4.1.3 Tài khoản sử dụng .14 1.4.1.4 Sơ đồ hạch toán 15 1.4.2 Chi phí quản lý kinh doanh 15 1.4.2.1 Khái niệm 15 1.4.2.2 Chứng từ sử dụng 16 1.4.2.3 Tài khoản sử dụng .16 1.4.2.4 Sơ đồ hạch toán 17 1.4.3 Chi phí tài 17 1.4.3.1 Khái niệm 17 1.4.3.2 Chứng từ sử dụng 17 1.4.3.3 Tài khoản sử dụng .17 1.4.3.4 Sơ đồ hạch toán 19 1.4.4 Chi phí khác 19 1.4.4.1 Khái niệm 19 1.4.4.2 Chứng từ sử dụng 19 1.4.4.3 Tài khoản sử dụng .19 1.4.4.4 Sơ đồ hạch toán 20 SVTT: Đinh Thị Kim Cúc vi GVHD: PGS.TS Phan Đình Ngun Khố luận tốt nghiệp 1.4.5 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 20 1.4.5.1 Khái niệm 20 1.4.5.2 Chứng từ sử dụng 20 1.4.5.3 Tài khoản sử dụng .21 1.4.5.4 Sơ đồ hạch toán 21 1.5 Kế toán xác định kết kinh doanh 21 1.5.1 Khái niệm 21 1.5.2 Chứng từ sử dụng 22 1.5.3 Tài khoản sử dụng 22 1.5.4 Sơ đồ hạch toán 23 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT THƢƠNG MẠI CÔNG NGHỆ QUANG TRUNG .24 2.1 Giới thiệu chung Công ty TNHH Sản xuất Thƣơng mại Công nghệ Quang Trung 24 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty TNHH Sản xuất Thương mại Công nghệ Quang Trung 24 2.1.1.1 Giới thiệu khái quát 24 2.1.1.2 Lịch sử hình thành 25 2.1.2 Đặc điểm máy tổ chức Công ty 25 2.1.2.1 Sơ đồ máy tổ chức Công ty 25 2.1.2.2 Chức nhiệm vụ phòng ban 25 2.1.3 Đặc điểm máy kế tốn Cơng ty 27 2.1.4 Hệ thống thông tin kế tốn Cơng ty 27 2.1.5 Tình hình kinh doanh Cơng ty 03 năm gần 30 2.2 Thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Công Ty Sản Xuất Thƣơng Mại Công Nghệ Quang Trung 30 2.2.1 Đặc điểm kinh doanh, phương thức tiêu thụ, toán ghi nhận doanh thu Công ty 30 2.2.1.1 Đặc điểm kinh doanh công ty 30 2.2.1.2 Các phương thức tiêu thụ, toán thời điểm ghi nhận doanh thu 31 2.2.2 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 31 2.2.2.1 Chứng từ kế toán 31 SVTT: Đinh Thị Kim Cúc vii GVHD: PGS.TS Phan Đình Ngun Khố luận tốt nghiệp 2.2.2.2 Tài khoản sử dụng .31 2.2.2.3 Sổ sách áp dụng 31 2.2.2.4 Trình tự hạch tốn .31 2.2.2.5 Phương pháp hạch toán 32 2.2.3 Kế toán doanh thu hoạt động tài 35 2.2.3.1 Chứng từ sử dụng 36 2.2.3.2 Tài khoản sử dụng .36 2.2.3.3 Sổ sách áp dụng 36 2.2.3.4 Trình tự hạch tốn 36 2.2.3.5 Phương pháp hạch toán 36 2.2.4 Kế toán giá vốn hàng bán 37 2.2.4.1 Chứng từ sử dụng 37 2.2.4.2 Tài khoản sử dụng .38 2.2.4.3 Sổ sách áp dụng 38 2.2.4.4 Trình tự hạch tốn 38 2.2.4.5 Phương pháp hạch toán 38 2.2.5 Kế tốn chi phí quản lý kinh doanh 40 2.2.5.1 Chứng từ sử dụng 40 2.2.5.2 Tài khoản sử dụng .41 2.2.5.3 Sổ sách áp dụng 41 2.2.5.4 Trình tự hạch tốn 41 2.2.5.5 Phương pháp hạch toán 41 2.2.6 Kế tốn chi phí tài 44 2.2.6.1 Chứng từ sử dụng 44 2.2.6.2 Tài khoản sử dụng .44 2.2.6.3 Sổ sách áp dụng 44 2.2.6.4 Trình tự hạch tốn 44 2.2.6.5 Phương pháp hạch toán 44 2.2.7 Kế tốn chi phí khác 45 2.2.7.1 Chứng từ sử dụng 45 2.2.7.2 Tài khoản sử dụng .45 2.2.7.3 Sổ sách áp dụng 45 SVTT: Đinh Thị Kim Cúc viii GVHD: PGS.TS Phan Đình Ngun Khố luận tốt nghiệp 2.2.7.4 Trình tự hạch toán 46 2.2.7.5 Phương pháp hạch toán 46 2.2.8 Kế tốn chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 46 2.2.8.1 Chứng từ sử dụng 46 2.2.8.2 Tài khoản sử dụng .46 2.2.8.3 Sổ sách áp dụng 46 2.2.8.4 Trình tự hạch toán 46 2.2.8.5 Phương pháp hạch toán 46 2.2.9 Kế toán xác định kết kinh doanh 48 2.2.9.1 Chứng từ sử dụng 48 2.2.9.2 Tài khoản sử dụng .48 2.2.9.3 Sổ sách áp dụng 48 2.2.9.4 Trình tự hạch toán 48 2.2.9.5 Phương pháp hạch toán 48 2.3 Trình bày thơng tin báo cáo tài 49 2.3.1 Cơ sở lập 52 2.3.2 Phương pháp lập 52 2.3.3 Nghiệp vụ lập báo cáo tài 52 CHƢƠNG 3: MỘT SỐ ĐỀ XUẤT NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT THƢƠNG MẠI CÔNG NGHỆ QUANG TRUNG 54 3.1 Đánh giá tình hình quản lý tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH Sản xuất Thƣơng mại Cơng nghệ Quang Trung 54 3.1.1 Những ưu điểm 54 3.1.2 Những vấn đề tồn 56 3.2 Một số đề xuất nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết qủa kinh doanh Công ty TNHH Sản xuất Thƣơng mại Công nghệ Quang Trung 57 KẾT LUẬN .60 TÀI LIỆU THAM KHẢO 62 PHỤ LỤC SVTT: Đinh Thị Kim Cúc ix GVHD: PGS.TS Phan Đình Ngun Khố luận tốt nghiệp DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế CCDC Công cụ dụng cụ CN Chi nhánh DN Doanh nghiệp FIFO First In First Out GBN Giấy báo nợ GNC Giấy báo có GTGT Giá trị gia tăng HĐ Hoá đơn HĐKD Hoạt động kinh doanh KQKD Kết kinh doanh LIFO Last In First Out NVL Nguyên vật liệu PKT Phiếu kế toán QLDN Quản lý doanh nghiệp SX Sản xuất TK Tài khoản TM Thương mại TNDN Thu nhập doanh nghiệp TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ Tài sản cố định SVTT: inh Th Kim Cỳc x ~0~~0~-262500000~~0~0~~0~0~~2850000000~1200000000~~-650000000~-3400000000~~0~0~~0~0~~2200000000~-2200000000~~46 2503869~-290017145~~193687341~483704486~~0~0~~656191210~193687341~Trịnh Thành Trung~24/03/2014 Lập ngày 24 tháng 03 năm 2014 Người lập biểu Kế toán trưởng (Ký, Ghi rõ họ tên) (Ký, Ghi rõ họ tên) Giám đốc (Ký, Ghi rõ họ tên, Đóng dấu) Trang 5/10 111636807~0~8350149834~7845681789~616104852~0~111636807~0~8350149834~7845681789~616104852~0~0~0~0~0~0 ~0~0~0~0~0~0~0~82050534~0~13667309672~13709273848~40086358~0~82050534~0~13667309672~13709273848~40086358~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0 ~0~0~0~0~0~0~0~0~0~2481481500~0~10176193321~10024414046~2672185775~38925000~77016313~0~969085598~936253848~109848063~0~77016 313~0~969085598~936253848~109848063~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~1039098~0~26753637~1431963 7~13473098~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~241 Mẫu số: F01 - DNN (Ban hành kèm theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 Bộ Tài chính) CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN Năm 2013 Người nộp thuế: CTY TNHH SX TM CÔNG NGHỆ QUANG TRUNG Mã số thuế: 9 Địa trụ sở: Số 80 Đường Lơ Tư, P Bình Hưng Hịa A Quận Huyện: Bình Tân Điện thoại: 0979.036.80 Fax: Tỉnh/Thành HCM phố: Email : Đơn vị tiền: Đồng việt nam STT Tên tài khoản Số hiệu Số dư đầu năm Nợ Số phát sinh năm Có Nợ Có Số dư cuối năm Nợ Tiền mặt 111 111.636.807 8.350.149.834 7.845.681.789 616.104.852 Tiền Việt Nam 1111 111.636.807 8.350.149.834 7.845.681.789 616.104.852 Ngoại tệ 1112 Vàng, bạc, kim khí quý, đá quý 1113 Tiền gửi Ngân hàng 112 82.050.534 13.667.309.672 13.709.273.848 40.086.358 Tiền Việt Nam 1121 82.050.534 13.667.309.672 13.709.273.848 40.086.358 Ngoại tệ 1122 Vàng, bạc, kim khí quý, đá quý 1123 Đầu tư tài ngắn hạn 121 10 Phải thu khách hàng 131 2.481.481.500 10.176.193.321 10.024.414.046 2.672.185.775 11 Thuế GTGT khấu trừ 133 77.016.313 969.085.598 936.253.848 109.848.063 12 Thuế GTGT khấu trừ hàng hoá, dịch vụ 1331 77.016.313 969.085.598 936.253.848 109.848.063 13 Thuế GTGT khấu trừ TSCĐ 1332 14 Phải thu khác 138 15 Tài sản thiếu chờ xử lý 1381 16 Phải thu khác 1388 Có 38.925.000 Trang 6/10 2410843~0~9151010583~9020936721~2542484705~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~ 0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~2044808942~0~1000931000~62938560~2982801382~0~2044808942~0~1000931000~62938560~2982801382~0~0~ 0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~868578821~36418912~331138768~0~1163298677~0~868578821~36418912~331138768~0~1163298677~0~0~0~0~0~0~0~ 0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~ 0~0~0~0~0~0~0~0~0~14491964~0~26519648~15 17 Tạm ứng 141 18 Chi phí trả trước ngắn hạn 142 19 Nguyên liệu, vật liệu 152 20 Công cụ, dụng cụ 153 21 Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang 154 22 Thành phẩm 155 23 Hàng hoá 156 24 Hàng gửi bán 157 25 Các khoản dự phòng 159 26 Dự phịng giảm giá đầu tư tài ngắn hạn 1591 27 Dự phịng phải thu khó địi 1592 28 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 1593 29 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 171 30 Tài sản cố định 1.039.098 26.753.637 14.319.637 13.473.098 2.412.410.843 9.151.010.583 9.020.936.721 2.542.484.705 211 2.044.808.942 1.000.931.000 62.938.560 2.982.801.382 31 TSCĐ hữu hình 2111 2.044.808.942 1.000.931.000 62.938.560 2.982.801.382 32 TSCĐ th tài 2112 33 TSCĐ vơ hình 2113 34 Hao mòn TSCĐ 214 868.578.821 36.418.912 331.138.768 1.163.298.677 35 Hao mịn TSCĐ hữu hình 2141 868.578.821 36.418.912 331.138.768 1.163.298.677 36 Hao mịn TSCĐ th tài 2142 37 Hao mịn TSCĐ vơ hình 2143 38 Hao mịn bất động sản đầu tư 2147 39 Bất động sản đầu tư 217 40 Đầu tư tài dài hạn 221 41 Vốn góp liên doanh 2212 42 Đầu tư vào cơng ty liên kết 2213 43 Đầu tư tài dài hạn khác 2218 44 Dự phòng giảm giá đầu tư tài dài hạn 229 45 Xây dựng dở dang 241 46 Mua sắm TSCĐ 2411 47 Xây dựng dở dang 2412 48 Sửa chữa lớn TSCĐ 2413 Trang 7/10 873584~25138028~0~0~0~0~0~0~0~0~0~150000000~150000000~0~0~0~0~0~0~0~0~13945897~1186602828~8108216290~7338454023 ~32773816~435668480~0~983350~943305981~942445886~0~123255~0~0~936253848~936253848~0~0~0~0~936253848~936253848~0~0~0~0~0~0~0~ 0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~983350~4552133~3692038~0~123255~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~2500000~2500000~0~0~0~0~ 0~0~0~0~0~0~288780000~288780000~0~0~0~0~0~0~0~0~0~3300000000~563562524~2763562524~0~5500000000~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~5 3526336~53526336~0~0~0~0~10036188~100361 49 Chi phí trả trước dài hạn 242 50 Ký quỹ, ký cược dài hạn 244 51 Vay ngắn hạn 311 52 Nợ dài hạn đến hạn trả 315 53 Phải trả cho người bán 331 54 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 333 55 Thuế giá trị gia tăng phải nộp 14.491.964 26.519.648 15.873.584 150.000.000 150.000.000 1.186.602.828 8.108.216.290 7.338.454.023 983.350 943.305.981 942.445.886 3331 936.253.848 936.253.848 56 Thuế GTGT đầu 33311 936.253.848 936.253.848 57 Thuế GTGT hàng nhập 33312 58 Thuế tiêu thụ đặc biệt 3332 59 Thuế xuất, nhập 3333 60 Thuế thu nhập doanh nghiệp 3334 4.552.133 3.692.038 61 Thuế thu nhập cá nhân 3335 62 Thuế tài nguyên 3336 63 Thuế nhà đất, tiền thuê đất 3337 64 Các loại thuế khác 3338 2.500.000 2.500.000 65 Phí, lệ phí khoản phải nộp khác 3339 66 Phải trả người lao động 334 288.780.000 288.780.000 67 Chi phí phải trả 335 68 Phải trả, phải nộp khác 338 563.562.524 2.763.562.524 69 Tài sản thừa chờ giải 3381 70 Kinh phí cơng đồn 3382 71 Bảo hiểm xã hội 3383 53.526.336 53.526.336 72 Bảo hiểm y tế 3384 10.036.188 10.036.188 73 Nhận ký quỹ, ký cược ngắn hạn 3386 74 Doanh thu chưa thực 3387 13.945.897 983.350 3.300.000.000 25.138.028 32.773.816 435.668.480 123.255 123.255 5.500.000.000 Trang 8/10 88~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~3300000000~500000000~2700000000~0~5500000000~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0 ~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0 ~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~2000000000~0~0~0~2000000000~0~2000000000~0~0~0~2000 000000~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~124607274~7324173~212322377~226486143~117283101~14163766~ 124607274~0~0~7324173~117283101~0~0~7324 75 Phải trả, phải nộp khác 3388 76 Bảo hiểm thất nghiệp 3389 77 Vay, nợ dài hạn 341 78 Vay dài hạn 3411 79 Nợ dài hạn 3412 80 Trái phiếu phát hành 3413 81 Mệnh giá trái phiếu 34131 82 Chiết khấu trái phiếu 34132 83 Phụ trội trái phiếu 34133 84 Nhận ký quỹ, ký cược dài hạn 3414 85 Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm 351 86 Dự phòng phải trả 352 87 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 353 88 Quỹ khen thưởng 3531 89 Quỹ phúc lợi 3532 90 Quỹ phúc lợi hình thành TSCĐ 3533 91 Quỹ thưởng ban quản lý điều hành công ty 3534 92 Quỹ phát triển khoa học công nghệ 356 93 Quỹ phát triển khoa học công nghệ 3561 Quỹ phát triển khoa học công nghệ hình thành 94 TSCĐ 3562 95 Nguồn vốn kinh doanh 411 2.000.000.000 2.000.000.000 96 Vốn đầu tư chủ sở hữu 4111 2.000.000.000 2.000.000.000 97 Thặng dư vốn cổ phần 4112 98 Vốn khác 4118 99 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 413 100 Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu 418 101 Cổ phiếu quỹ 419 102 Lợi nhuận chưa phân phối 421 3.300.000.000 124.607.274 7.324.173 500.000.000 212.322.377 2.700.000.000 226.486.143 5.500.000.000 117.283.101 14.163.766 Trang 9/10 173~212322377~219161970~0~14163766~0~0~9362538477~9362538477~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~9362538477~9362538477~0~0~0~0~ 0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~1461226~1461226~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~9020 936721~9020936721~0~0~0~0~382500~382500~0~0~0~0~324220293~324220293~0~0~0~0~39000000~39000000~0~0~0~0~285220293~285220293~0~ 0~0~0~0~0~0~0~0~0~604385~604385~0~0~0~0~3692038~3692038~0~0~0~0~9568997907~9568997907~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~ 0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~0~~ 103 Lợi nhuận chưa phân phối năm trước 4211 104 Lợi nhuận chưa phân phối năm 4212 105 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 511 106 Doanh thu bán hàng hoá 5111 107 Doanh thu bán thành phẩm 5112 108 Doanh thu cung cấp dịch vụ 5113 109 Doanh thu khác 5118 110 Doanh thu hoạt động tài 515 124.607.274 7.324.173 7.324.173 212.322.377 219.161.970 9.362.538.477 9.362.538.477 9.362.538.477 9.362.538.477 1.461.226 1.461.226 111 Các khoản giảm trừ doanh thu 521 112 Chiết khấu thương mại 5211 113 Hàng bán bị trả lại 5212 114 Giảm giá hàng bán 5213 115 Mua hàng 611 116 Giá thành sản xuất 631 117 Giá vốn hàng bán 632 9.020.936.721 9.020.936.721 118 Chi phí tài 635 382.500 382.500 119 Chi phí quản lý kinh doanh 642 324.220.293 324.220.293 120 Chi phí bán hàng 6421 39.000.000 39.000.000 121 Chi phí quản lý doanh nghiệp 6422 285.220.293 285.220.293 122 Thu nhập khác 711 123 Chi phí khác 811 604.385 604.385 124 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 821 3.692.038 3.692.038 125 Xác định kết kinh doanh 911 9.568.997.907 9.568.997.907 81.953.392.924 81.953.392.924 126 Tổng cộng 7.363.489.172 127 Tài sản th ngồi 128 Vật tư, hàng hố nhận giữ hộ, nhận gia cơng 129 Hàng hố nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cược 130 Nợ khó địi xử lý 131 Ngoại tệ loại 7.363.489.172 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, Ghi rõ họ tên) (Ký, Ghi rõ họ tên) (Ký, Ghi rõ họ tên, Đóng dấu) 117.283.101 14.163.766 9.152.179.178 9.152.179.178 Trang 10/10 aa321030307294279 00201300500700100101/0114/06/200601/01/201331/12/201317855804~604385~0~0~604 385~0~0~0~0~0~0~0~18460189~18460189~0~18460189~0~0~18460189~ CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập- Tự do- Hạnh phúc Mẫu số: 03/TNDN (Ban hành kèm theo Thông tư số 28/2011/TT-BTC ngày 28/02/2011 Bộ Tài chính) TỜ KHAI QUYẾT TOÁN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP [01] Kỳ tính thuế: Năm 2013 từ 01/01/2013 đến 31/12/2013 [X] [02] Lần đầu [03] Bổ sung lần thứ Doanh nghiệp có sở sản xuất hạch toán phụ thuộc [04] Tên người nộp thuế : [05] Mã số thuế: CTY TNHH SX TM CÔNG NGHỆ QUANG TRUNG 9 [06] Địa chỉ: Số 80 Đường Lơ Tư, P Bình Hưng Hịa A [07] Quận/huyện: Bình Tân [09] Điện thoại: 0979.036.800 [08] Tỉnh/Thành phố: HCM [10] Fax: [11] Email: Gia hạn Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam STT Chỉ tiêu Mã số Số tiền (1) (2) (3) (4) A Kết kinh doanh ghi nhận theo báo cáo tài Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế thu nhập doanh nghiệp B Xác định thu nhập chịu thuế theo Luật thuế thu nhập doanh nghiệp A1 17.855.804 Điều chỉnh tăng tổng lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp (B1= B2+B3+B4+B5+B6) B1 604.385 1.1 Các khoản điều chỉnh tăng doanh thu B2 1.2 Chi phí phần doanh thu điều chỉnh giảm B3 1.3 Các khoản chi không trừ xác định thu nhập chịu thuế B4 1.4 Thuế thu nhập nộp cho phần thu nhập nhận nước B5 1.5 Các khoản điều chỉnh làm tăng lợi nhuận trước thuế khác B6 Điều chỉnh giảm tổng lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp (B7=B8+B9+B10+B11) B7 2.1 Lợi nhuận từ hoạt động không thuộc diện chịu thuế thu nhập doanh nghiệp B8 2.2 Giảm trừ khoản doanh thu tính thuế năm trước B9 2.3 Chi phí phần doanh thu điều chỉnh tăng B10 2.4 Các khoản điều chỉnh làm giảm lợi nhuận trước thuế khác B11 Tổng thu nhập chịu thuế (B12=A1+B1-B7) B12 18.460.189 3.1 Thu nhập chịu thuế từ hoạt động sản xuất kinh doanh (B13=B12-B14) B13 18.460.189 3.2 Thu nhập chịu thuế từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản B14 C Xác định thuế TNDN phải nộp từ hoạt động sản xuất kinh doanh Thu nhập chịu thuế (C1 = B13) C1 Thu nhập miễn thuế C2 Lỗ từ năm trước chuyển sang C3 Thu nhập tính thuế (C4=C1-C2-C3) C4 Trích lập quỹ khoa học cơng nghệ (nếu có) C5 Thu nhập tính thuế sau trích lập quỹ khoa học cơng nghệ (C6=C4-C5) C6 18.460.189 Thuế TNDN từ hoạt động SXKD tính theo thuế suất phổ thơng (C7=C6 x 25%) C7 3.692.038 Thuế TNDN chênh lệch áp dụng mức thuế suất khác mức thuế suất 25% C8 Thuế TNDN miễn, giảm kỳ C9 10 Số thuế thu nhập nộp nước trừ kỳ tính thuế C10 11 Thuế thu nhập doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh (C11=C7-C8-C9-C10) C11 604.385 18.460.189 18.460.189 3.692.038 H tr hch toán MLNSNN: Hạch toán tiêu [E] vào mục 1050, tiểu mc 1052 Trang 1/3 0~18460189~3692038~0~0~0~3692038~0~3692038~3692038~0~Trịnh Thành Trung~~24/03/2014~ 1~1~0~1052~ D Thu TNDN từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản phải nộp sau trừ thuế TNDN nộp địa phương khác D E Tổng số thuế TNDN phải nộp kỳ E 3.692.038 Thuế thu nhập doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh E1 3.692.038 Thuế TNDN từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản E2 D Ngoài Phụ lục tờ khai này, gửi kèm theo tài liệu sau: STT Tên tài liệu Trường hợp gia hạn: Tôi cam đoan số liệu, tài liệu kê khai tự chịu trách nhiệm trước pháp luật số liệu, tài liệu kê khai./ Ngày 24 tháng 03 năm 2014 NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ Họ tên: NGƯỜI NỘP THUẾ ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ Ký, ghi rõ họ tên; chức vụ đóng dấu (nếu có) Chứng hành nghề số: Trịnh Thành Trung H tr hch toán MLNSNN: Hạch toán tiêu [E] vào mục 1050, tiểu mục 1052 Trang 2/3 9362538477~0~0~0~0~0~0~1461226~9345157014~9020936721~39000000~285220293~382500~382500~18460189~0~604 385~-604385~17855804 PHỤ LỤC KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH Mẫu số: 03 – 1A/TNDN (Ban hành kèm theo Thông tư số 28/2011/TT-BTC ngày 28/02/2011 Bộ Tài chính) Dành cho người nộp thuế thuộc ngành sản xuất, thương mại, dịch vụ (Kèm theo tờ khai toán thuế thu nhập doanh nghiệp số 03/TNDN năm 2013) Kỳ tính thuế: từ 01/01/2013 đến 31/12/2013 Tên người nộp thuế: CTY TNHH SX TM CÔNG NGHỆ QUANG TRUNG Mã số thuế: 9 - Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam STT Chỉ tiêu Mã số Số tiền (1) (2) (3) (4) Kết kinh doanh ghi nhận theo báo cáo tài Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ [01] Trong đó: - Doanh thu bán hàng hoá, dịch vụ xuất [02] Các khoản giảm trừ doanh thu ([03]=[04]+[05]+[06]+[07]) [03] 9.362.538.477 a Chiết khấu thương mại [04] b Giảm giá hàng bán [05] c Giá trị hàng bán bị trả lại [06] d Thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế xuất khẩu, thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp phải nộp [07] Doanh thu hoạt động tài [08] 1.461.226 Chi phí sản xuất, kinh doanh hàng hố, dịch vụ ([09]=[10]+[11]+[12]) [09] 9.345.157.014 a Giá vốn hàng bán [10] 9.020.936.721 b Chi phí bán hàng [11] 39.000.000 c Chi phí quản lý doanh nghiệp [12] 285.220.293 Chi phí tài [13] 382.500 Trong đó: Chi phí lãi tiền vay dùng cho sản xuất, kinh doanh [14] 382.500 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh ([15]=[01]-[03]+[08]-[09]-[13]) [15] 18.460.189 Thu nhập khác [16] Chi phí khác [17] 604.385 Lợi nhuận khác ([18]=[16]-[17]) [18] (604.385) 10 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế thu nhập doanh nghiệp ([19]=[15]+[18]) [19] 17.855.804 Tôi cam đoan số liệu khai chịu trách nhiệm trước pháp luật số liệu khai / Ngày 24 tháng 03 năm 2014 NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ Họ tên: Chứng hành nghề số: NGƯỜI NỘP THUẾ ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ Ký, ghi rõ họ tên; chức vụ đóng dấu (nếu có) Trịnh Thành Trung Ghi chú: - Số liệu tiêu mã số [19] Phụ lục ghi vào tiêu mã số A1 Tờ khai tốn thuế TNDN kỳ tính thuế Trang 3/3 DATD @ sAue UAI cUNG THOI 6IAN cOrue rv cd pnAru oudc Mi sd thud: 11 00 96 86 07 rEofl DuoNG oss / \ Dia chi: L0 LE4, dudng so 02, KCN Xuyen A, My H4nh Bdc, Duc Hoa, Long An Di0n thoai: (0721 751 667 Sd tdi khoin: (1.::r N6N DdN Fax: (072) i51 665 1i-iit2458005 \-isrc.ornbrunk chi rJi;ii.rir Hir'li; G6 TRI GIA TANG Mdu LiGn 2: Giao cho ngUdi mua l(f a Ngay J thiin9 ndm 20 J,=1 qr"+ sd: hiQu 01GTKT3/002 : DD|IZP sd: 000434S H9 t0n nguoi mua hdng: Ten don Md sd Dia vi: thue-: chi: i,:1 ).\ic :ir: :I }iIilI -sx TivI coNG GFIE QITANG T'RIING l.l0??.942?g li j 1r),brir Hlnh thrtc todn: tong, lr,.I.an r{tr}i Q,.Tin P.hu; Tp,l{'C}ld Sd tai kho6n: str x!{i{' I - I - CONG TY TNHH oOxC THINH Dia chi : 469 Dudng T€n Lira, KP1, P.Binh Tri D6ng n, q.binh Tdn, TP.HCM DiQn tho4i : (08) 62$0 2462 Fax : (08) 3762 6906 € Mds6thu6:03 05078829 SO tai khoin: 53722049 t4i Ngdn hdng A Cnau - PGD An Lpc rrl HOAD.OI{ crA rRI GifirANc Kf Li€n2: Giao cho ngucri mua so:Q003326 I Ngdy Ho t6n nsudi mua hAns M6 s6 thui5 illt O1 ttr6.rp8 ndm VtAu sO : 01GTKT3/001 hiQu : D'r/r2P 2013 : : 430729+279_ , , ,, Die chi 464 Binh Lonq,P.TAn Ouf O.T6n Ph0 : Hinh thr'rc to6n I rtN STT TM 36 tAi khoAn uANG HOA, DICH I vV DYT soLII0NG lrpx 2Ol dnrg tS.l KG DOI{ GIA THANHTIEN 6:4x5 4ffi.m 36.364 16.836.532 [tta-., ; llt so ticn vitSt bing CQng ti6n hdng : 16.836.532 Ti6n thu6 GTGT : 1.683.653 Tdng c6ng ti6n to6n : 18.520.185 chrlludi Iem trj-Qu 15m tt.-dm hai ghUq ngan rr6.t trdm tiim mudi ldm cl6no ,*: hing Nguoimuahdng Kji, ghir6hgt6n i 16 ho t6n alt,rHmouADlFtlrttofl (CAn kidm tra, ddi chidu lQp, giao, nhdn h6a don) In tgi C6ng ty TNHH TM & SX NguyAn Xnng -/ Thinh - MST: 0302464590 - Tel: (08) 38.666.888 C6ng ty DiQn lqrc B i hit-t FHU Diac '7i.S Kii'lli trUill'.lG V'LIDI'JG pi3 *g MST.$3i}S9F11i9+t}6 DiOn roai: l{t-CS1 i?? uI sLPa cnua: { i i1n L ;.r: ,t.'7 \,i _: r | !hlt_ TE | | \l-ttlg aA aAna vv vv,,Y Oien tnoai: BO +^, rv + j.'\F'?11clFA g.-'l, , r-.,'5 ia CS 36AAS i43?L r:Gs, M5 KH: I.O t,0 T -G ::r-: l! \4J_r-,'r.*r.ta J < t t - r'f\tu | $}iET r {I Ltrr.' /i t/c niruu pu,.; M6 NN: M5 gid: ff !.& 1i}**SXBT lvld tl9l l l Ll r t3t\tl fi /C- a il ry + , lthr_,L,sv {I Ngay 1$6ng t3 B0n biin ,"17! e't,(-i'.}* r.,' I LtJ_rLrr,-' € NG 94.4 4#3 Thud su5t GTGT L$ o/oThu6 GT 794.445 T6ng cQng ti6n to5n S6 tien viet bang ch7: Website: ^ tFi('u Ftsy tratrr l6t-l f'tUili taFt fiqhl n P GCS: rqr-ll J- ll 1* -f.r*- j_Ja; i_, r LiJh _i ?e'C=,-i I" C?5 In tai C6ng Ty TNHH Nhr.ft Long - D'I.: 385 ZO2g8 _ MST: 0308333 In t4i COng Ty TNHH Nhttt Long - DT: 385 2O2 88 - MST: 0308333192 ffieEtD{ crA rRI GIA rAnc Li6n gONG Pon yi b6g hdng: Md sd thu6: Dia chi: Di6n thoai: Email: sd khoin: ItEu sd: 01GTKT3/001 Kf hiQu: QTll2P sd:0000?59 1: Ltfu Nsd th,ins OY nd*"n-(t5Ty TNHH sAu xu.{r THL/flNG MAI C$NG NGHD QUANG TRUNG 0307294279 464 Binh Long, Phudng Tdn Quf, Qufn Tdn Phf, TP' HCM (05) 3767 2378 - Fax: (08) 3767 2379 trung-qtrung @ yahoo.com 562nf79 t4'i Ngan hdng ACB - CN Nguy6n Sdn, Q Tan Phf, TP' HCM t) b 4-o c)X I Dia chi , @1W- gb6" ptaU -frt5qs.' - fl6w M6 sd thud : U ? ,I STT TGn hhng h6a, dlch vg Ddn vi tinh 56'lrrqng a J ( llt /: Thud sudt GTGT: ,4A Vo Thhnh tiCn Ddn gi6 6=4 x 5 X5,oc,to cQng ti6n hhng : JJ^ r 95O, OoO ridn thu6 crcr , 45, OOO Tdne cOne ridn toSn: ,5.,2q5,0OO sdti6n vidtbhng chrr:(lla.o ,trniio*Lc,'n ,tniry , h., k-/^zfi,iflUn Iti Ngrldi mua hing ,nlnZd'r'1- rcn) (Kjt, Shi rd hq t?n) kidm tra ddi chidu IQp, giao, In tai C6ng Ty TNHH NhrJt Long - DT: 385 202 88 - MST: 0308333192 Qin