Báo cáo tốt nghiệp kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty trách nhiệm hữu hạn thương mại dịch vụ điện đông á việt nam

TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT KHOA KINH TẾ BÁO CÁO TỐT NGHIỆP TÊN ĐỀ TÀI: KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ ĐIỆN ĐÔNG Á VIỆT NAM Họ tên sinh viên: Phạm Thị Thùy Dương Mã số sinh viên: 1723403010052 Lớp: D17KT03 Ngành: KẾ TOÁN GVHD: Thạc sĩ Bùi Thị Trúc Quy Bình Dương, tháng 11 năm 2020 LỜI CAM ĐOAN Em xin cam kết đề tài: “ Kế tốn tiền gửi ngân hàng cơng ty trách nhiệm hữu hạn thương mại dịch vụ điện Đông Á Việt Nam” kết nghiên cứu nỗ lực riêng thân em Các nội dung kết nghiên cứu, phân tích dựa tài liệu thực tế thu từ q trình thực tập cơng ty trách nhiệm hữu hạn thương mại dịch vụ điện Đông Á Việt Nam kết làm việc thân Các thông tin số liệu báo cáo trung thực có nguồn gốc rõ ràng Sinh viên Phạm Thị Thùy Dương LỜI CẢM ƠN Lời em xin gửi tới Ban Giám hiệu trường Đại học Thủ Dầu Một , Q thầy mơn kế tốn lời chúc sức khỏe lời cảm ơn sâu sắc Để hoàn thành tốt báo cáo thực tập phải kể đến công sức không nhỏ thầy mơn kế tốn giúp đỡ q báu từ phía cơng ty trách nhiệm hữu hạn thương mại dịch vụ điện Đông Á Việt Nam Em xin chân thành cảm ơn đến thầy cô khoa kinh tế trường Đại học Thủ Dầu Một nói chung thầy mơn kế tốn nói riêng – người cung cấp cho em nến tảng kiến thức vững chắc, tạo tiền đề cho em thực báo thực tập Đặc biệt, em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến cô Th.s Bùi Thị Trúc Quy – người trực tiếp hướng dẫn tận tình bảo cho em suốt trình thực báo cáo Đồng thời, em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến Công ty trách nhiệm hữu hạn thương mại dịch vụ điện Đông Á Việt Nam tạo điều kiện cho em có môi trường thực tập, làm việc tiếp xúc với thực tế để giúp em tiến gần với nghề nghiệp tương lai Ngồi ra, em xin cảm ơn quý công ty tạo điều kiện cho em có hội tìm hiểu hồn thành đề tài Trong thời gian thực tập làm báo cáo, em cố gắng nhiều vốn kiến thức hạn chế chưa có kinh nghiệm thực tế nhiều nên khơng thể tránh khỏi sai sót Do phía cơng ty, em mong q cơng ty bỏ qua thiếu sót em phía thầy em mong nhận ý kiến đóng góp từ thầy để báo cáo em hoàn thiện Sinh viên Phạm Thị Thùy Dương MỤC LỤC MỤC LỤC i DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT iv DANH MỤC BẢNG v DANH MỤC HÌNH vi PHẦN MỞ ĐẦU 1 Lý chọn đề tài .1 Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Mục tiêu tổng quát .2 2.2 Mục tiêu cụ thể .2 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu 3.2 Phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu nguồn liệu 4.1 Phương pháp nghiên cứu 4.2 Nguồn liệu .4 Ý nghĩa đề tài Kết cấu đề tài CHƯƠNG GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ ĐIỆN ĐÔNG Á VIỆT NAM 1.1 Lịch sử hình thành phát triển cơng ty .5 1.1.2 Giới thiệu sơ lược công ty 1.1.3 Quá trình hình thành phát triển công ty 1.1.4 Lĩnh vực kinh doanh 1.2 Cơ cấu tổ chức máy quản lý 1.2.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý 1.2.2 Chức năng, nhiệm vụ phận 1.3 Cơ cấu tổ chức máy kế toán 1.3.1 Sơ đồ tổ chức máy kế toán 1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ phận 10 i 1.4 Chế độ, sách kế tốn hình thức kế tốn áp dụng cơng ty 11 1.4.1 Chế độ, sách kế tốn 11 1.4.2 Hình thức kế tốn cơng ty 11 CHƯƠNG 13 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ ĐIỆN ĐÔNG Á VIỆT NAM 13 2.1 Nội dung 13 2.2 Nguyên tắc kế toán 13 2.3 Tài khoản sử dụng 14 2.3.1 Giới thiệu số hiệu tài khoản 14 2.3.2 Hệ thống hóa nghiệp vụ kinh tế phát sinh thực tế công ty 14 2.4 Chứng từ, sổ sách kế toán 15 2.4.1 Chứng từ 15 2.4.1.1 Tên chứng từ 15 2.4.1.2 Mục đích 15 2.4.1.3 Trình tự luân chuyển chứng từ 16 2.4.2 Sổ sách kế toán 17 2.5 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh công ty 17 2.5.1 Chứng từ thực tế 17 2.5.2 Sổ sách kế toán 27 2.5.3 Cách trình bày báo cáo tài 32 2.6 Phân tích biến động khoản mục tiền gửi ngân hàng 35 2.7 Phân tích báo cáo tài 43 2.7.1 Phân tích bảng cân đối kế toán 43 2.7.2 Phân tích bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh 55 CHƯƠNG 62 NHẬN XÉT VÀ GIẢI PHÁP 62 3.1 Nhận xét 62 3.1.2 Nhận xét chung cấu tổ chức máy quản lý 62 3.1.3 Nhận xét cấu tổ chức phận kế toán 62 3.1.4 Nhận xét thực trạng kế toán tiền gửi ngân hàng công ty 63 ii 3.1.4.1 Nhận xét cơng tác kế tốn tiền gửi ngân hàng công ty 63 3.1.4.2 Nhận xét tình hình biến động khoản mục tiền gửi ngân hàng .64 3.1.4.3 Nhận xét tình hình tài công ty 64 3.2 Giải pháp 65 3.2.1 Đề xuất giải pháp cấu tổ chức máy quản lý .65 3.2.2 Đề xuất giải pháp cấu tổ chức phận kế toán .65 3.2.3 Đề xuất giải pháp thực trạng kế toán tiền gửi ngân hàng công ty 65 3.2.3.1 Đề xuất giải pháp cơng tác kế tốn tiền gửi ngân hàng 65 3.2.3.2 Đề xuất giải pháp biến động khoản mục tiền gửi ngân hàng 66 3.2.3.3 Đề xuất giải pháp tình hình tài công ty 66 PHẦN KẾT LUẬN 67 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC iii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT BHTN Bảo hiểm thất nghiệp BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế DV Dịch vụ GBC Giấy báo Có GBN Giấy báo Nợ GTGT Giá trị gia tăng NKC Sổ nhật ký chung SC TGNH Sổ Tiền gửi ngân hàng TK Tài khoản TM Thương mại TNHH Trách nhiệm hữu hạn UNC Ủy nhiệm chi UNT Ủy nhiệm thu VND Việt Nam đồng iv DANH MỤC BẢNG Bảng 1.1 Khái quát thông tin chung công ty Bảng 1.2 Ngành nghề kinh doanh công ty TNHH thương mại dịch vụ điện Đông Á Việt Nam .7 Bảng 1.3 Cơ cấu nhân phịng Tài – Kế tốn Bảng 2.1 Minh họa sổ Nhật ký chung tháng 12 năm 2019 28 Bảng 2.2 Minh họa sổ Cái TK 112 tháng 12 năm 2019 29 Bảng 2.3 Minh họa sổ tiền gửi ngân hàng tháng 12 năm 2019 30 Bảng 2.4 Minh họa bảng cân đối kế toán ngày 31/12/2019 33 Bảng 2.5 Thuyết minh báo cáo tài ngày 31/12/2019 .34 Bảng 2.6 Phân tích biến động khoản mục tiền gửi ngân hàng năm 2018/2017 35 Bảng 2.7 Phân tích biến động khoản mục tiền gửi ngân hàng năm 2019/2018 36 Bảng 2.8 Phân tích hệ số khả tốn tổng quát năm 2018/2017 38 Bảng 2.9 Phân tích hệ số khả toán tổng quát năm 2019/2018 38 Bảng 2.10 Phân tích hệ số khả toán hành năm 2018/2017 .39 Bảng 2.11 Phân tích hệ số khả tốn hành năm 2019/2018 .40 Bảng 2.12 Phân tích hệ số toán tức thời năm 2018/2017 40 Bảng 2.13 Phân tích hệ số toán tức thời năm 2019/2018 41 Bảng 2.14 Phân tích hệ số khả chi trả ngắn hạn năm 2018/2017 .42 Bảng 2.15 Phân tích hệ số khả chi trả ngắn hạn năm 2018/2017 .42 Bảng 2.16 Phân tích tình hình biến động bảng cân đối kế toán năm 2018/2017 44 Bảng 2.17 Phân tích tình hình biến động bảng cân đối kế tốn năm 2019/2018 50 Bảng 2.18 Phân tích tình hình biến động bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2018/2017 .56 Bảng 2.19 Phân tích tình hình biến động bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2019/2018 .59 v DANH MỤC HÌNH Hình 1.1 Sơ đồ cấu tổ chức máy công ty trách nhiệm hữu hạn thương mại, dịch vụ điện Đông Á Việt Nam Hình 1.2 Sơ đồ máy kế tốn cơng ty trách nhiệm hữu hạn thương mại dịch vụ điện Đông Á Việt Nam Hình 1.3 Trình tự ghi sổ kể tốn cơng ty TNHH thương mại dịch vụ điện Đông Á Việt Nam 12 Hình 2.1 Minh họa Giấy Báo Có ngày 23/12/2019 18 Hình 2.2 Minh họa hóa đơn GTGT AC/19E số 0911371 ngày 04/12/2019 19 Hình 2.3 Minh họa phiếu ủy nhiệm chi ngày 23/12/2019 20 Hình 2.4 Minh họa phiếu ủy nhiệm chi ngày 23/12/2019 21 Hình 2.5 Minh họa hóa đơn GTGT MS/19E số 0141461 ngày 24/12/2019 22 Hình 2.6 Minh họa hóa đơn GTGT MS/19E số 0141462 ngày 24/12/2019 23 Hình 2.7 Minh họa giấy báo Có ngày 26/12/2019 24 Hình 2.8 Minh họa hóa đơn GTGT MD/13P số 0000957 ngày 30/12/2019 26 Hình 2.9 Minh họa phiếu ủy nhiệm chi ngày 23/12/2019 27 Hình 2.10 Bảng kê chi tiết giao dịch ngân hàng VietinBank 32 vi PHẦN MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Vốn tiền sở, tiền đề cho doanh nghiệp hình thành tồn tại, điều kiện để doanh nghiệp tham gia trực tiếp vào trình sản xuất kinh doanh Trong điều kiện nay, phạm vi hoạt động doanh nghiệp khơng cịn bị giới hạn nước mà tăng cường hợp tác với nhiều nước giới nhằm mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh tăng lợi nhuận Do đó, quy mơ kết cấu vốn tiền lớn phức tạp, việc sử dụng quản lý chúng có ảnh hướng lớn đến hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp.[4] Trong khoản mục vốn tiền bao gồm tài khoản là: tiền mặt, tiền gửi ngân hàng tiền chuyển Trong đó, tiền mặt tiền gửi ngân hàng sử dụng phổ biến Tuy nhiên, thời đại công nghệ phát triển ngày việc sử dụng tiền mặt dần thường doanh nghiệp sử dụng tiền mặt trường hợp có giao dịch với số tiền nhỏ cịn giao dịch có số tiền lớn thường qua trung gian ngân hàng Bởi giao dịch qua ngân hàng mang lại nhiều tiện ích nhà nước đưa sách để khuyến khích doanh nghiệp giao dịch qua ngân hàng để giảm thiểu rủi ro xảy Do đó, việc tổ chức kế toán tiền gửi ngân hàng quan trọng thời đại công nghệ phát triển Vì vậy, cần phải có sách thích hợp để việc sử dụng nguồn vốn mang lại hiệu kinh tế cao, tiết kiệm chi phí tránh tối đa rủi ro tiềm tàng xảy Do nhận thức tầm quan trọng kế toán tiền gửi ngân hàng, tác giả chọn đề tài: “Kế tốn tiền gửi ngân hàng cơng ty trách nhiệm hữu hạn thương mại dịch vụ điện Đông Á Việt Nam” để nghiên cứu báo cáo thực tập tốt nghiệp Phụ lục 2: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2017 Phụ lục 3: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm 2017 Phụ lục 4: Thuyết minh báo cáo tài năm 2017 Phụ lục 5: Bảng cân đối kế toán năm 2019 Phụ lục 6: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2019 Phụ lục 7: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm 2019 Phụ lục 8: Thuyết minh báo cáo tài năm 2019