Luận văn thạc sĩ hoàn thiện kiểm soát nội bộ các khoản thu tại bệnh viện đa khoa tỉnh bình định

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN ĐỒN MINH KH HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ CÁC KHOẢN THU TẠI BỆNH VIỆN ĐA KHOA TỈNH BÌNH ĐỊNH Chuyên ngành : Kế toán Mã số : 8.34.03.01 Người hường dẫn: GS.TS NGUYỄN VĂN CÔNG e i LỜI CAM ĐOAN Tơi cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa cơng bố cơng trình khác Tác giả luận văn Đoàn Minh Khuê e ii LỜI CẢM ƠN Tôi xin gửi lời cám ơn chân thành tới Ban Giám hiệu trường Đại học Quy Nhơn, tổ chức khóa học tạo điều kiện tốt cho học viên suốt thời gian học trường; Tơi xin chân thành cảm ơn tồn thể quý Thầy giáo, Cô giáo tham giảng dạy lớp thạc sĩ Kế toán/ K tận tâm truyền đạt kiến thức cho học viên chúng tôi; Tôi xin chân thành cảm ơn Ban Lãnh đạo tập thể cán công chức, viên chức Bệnh viện Đa khoa tỉnh Bình Định tích cực giúp đỡ Tơi hồn thành luận văn Đặc biệt, Tơi xin gửi lời cảm ơn đến GS.TS NGUYỄN VĂN CÔNG Giảng viên Khoa Kế toán - Kiểm toán thuộc Trường Đại Học Kinh tế Quốc Dân, tận tình hướng dẫn Tơi hồn thành luận văn Trong trình học tập nghiên cứu viết luận văn, chắn tránh khỏi thiếu sót, mong nhận thơng cảm ý kiến đóng góp q Thầy Xin trân trọng cảm ơn ! Tác giả luận văn Đoàn Minh Khuê e iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC VIẾT TẮT vi DANH MỤC BẢNG BIỂU vii DANH MỤC HÌNH VẼ viii PHẦN MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Tổng quan cơng trình nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu đề tài Ý nghĩa đề tài nghiên cứu Kết cấu luận văn CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ CÁC KHOẢN THU TẠI ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP CÔNG 10 1.1 KIỂM SOÁT NỘI BỘ 10 1.1.1 Bản chất vai trò 10 1.1.2 Các yếu tố cấu thành 12 1.2 KIỂM SOÁT NỘI BỘ CÁC KHOẢN THU TẠI ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP CÔNG LẬP 20 1.2.1 Đặc điểm hoạt động nghiệp cơng có ảnh hưởng đến kiểm soát nội 20 1.2.2 Nội dung kiểm soát nội khoản thu đơn vị nghiệp công 21 e iv 1.2.3 Cơ sở pháp lý kiểm soát nội khoản thu nghiệp công Việt Nam 23 KẾT LUẬN CHƯƠNG 24 CHƯƠNG THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CÁC KHOẢN THU TẠI BỆNH VIỆN ĐA KHOA TỈNH BÌNH ĐỊNH 25 2.1 TỔNG QUAN VỀ BỆNH VIỆN ĐA KHOA TỈNH BÌNH ĐỊNH 25 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 25 2.1.2 Đặc điểm tổ chức máy quản lý hoạt động phân cấp quản lý tài 26 2.1.3 Kết kiểm soát nội khoản thu bệnh viện 29 2.2 THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ CÁC KHOẢN THU TẠI BỆNH VIỆN ĐA KHOA TỈNH BÌNH ĐỊNH 32 2.2.1 Mơi trường kiểm sốt 35 2.2.2 Nhận biết Đánh giá rủi ro 40 2.2.3 Hoạt động kiểm soát khoản thu 45 2.2.4 Thông tin truyền thông 49 2.2.5 Giám sát sữa chữa sai sót 51 2.2.6 Đánh giá hệ thống kiểm soát nội 54 2.3 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ CÁC KHOẢN THU TẠI BỆNH VIỆN ĐA KHOA TỈNH BÌNH ĐỊNH 57 2.3.1 Những thành tựu đạt 57 2.3.2 Những tồn tại, hạn chế 60 CHƯƠNG GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ CHU 63 CÁC KHOẢN THU TẠI BỆNH VIỆN ĐA KHOA TỈNH BÌNH ĐỊNH 63 3.1 QUAN ĐIỂM HỒN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ CÁC KHOẢN THU TẠI BỆNH VIỆN ĐA KHOA TỈNH BÌNH ĐỊNH 63 3.1.1 Quan điểm hoàn thiện 63 e v 3.2 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI BỆNH VIỆN ĐA KHOA TỈNH BÌNH ĐỊNH 66 3.2.1 Giải pháp hoàn thiện 66 3.2.2 Một số khuyến nghị 72 3.3 CÁC ĐIỀU KIỆN CẦN THIẾT ĐỂ THỰC HIỆN GIẢI PHÁP 73 KẾT LUẬN CHƯƠNG 80 KẾT LUẬN CHUNG 81 DANH MỤC CÁC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC e vi DANH MỤC VIẾT TẮT Từ viết tắt Nguyên nghĩa AFDB Tổ chức Ngân Hàng Phát triển Châu Phi AICPA Viện kiểm toán độc lập Hoa Kỳ BCTC Báo cáo tài BHYT Bảo hiểm y tế BVĐK Bệnh viện đa khoa BVCL Bệnh viện công lập CBVC Cán viên chức CK Chuyên khoa KSNB Kiểm soát nội NSNN Ngân sách nhà nước PGĐ Phó giám đốc TCKT Tài kế tốn e vii DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1 Hoạt động thu Bệnh viện đa khoa tỉnh Bình Định giai đoạn 2017-2019 30 Bảng 2.2 Kết khảo sát yếu tố Mơi trường kiểm sốt 36 Bảng 2.3 Kết khảo sát yếu tố nhận biết đánh giá rủi ro 40 Bảng 2.4 Kết thống kê nhân tố Hoạt động kiểm soát 46 Bảng 2.5 Kết thống kê nhân tố Thông tin truyền thông 49 Bảng 2.6 Kết thống kê nhân tố Giám sát sữa chữa sai sót 52 Bảng 2.7 Thống kê mô tả đặc điểm mẫu khảo sát 54 e viii DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Các phận hợp thành hệ thống kiểm soát nội 12 Sơ đồ 1.2 Nội dung kiểm soát nội khoản thu 21 Sơ đồ 2.2 Quy trình kiểm sốt thu NSNN Trung tâm 31 Sơ đồ 2.2 Quy trình nhận kinh phí từ ngân sách nhà nước cấp 32 e PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Hoạt động tài hay nói cách khác hoạt động thu, chi tiền đóng vai trị xương sống hoạt động tổ chức Đối với hoạt động bệnh viện khơng nằm ngồi đặc điểm đó, lẽ hoạt động bệnh viện gắn liền với vận động dòng tiền tệ định Chính vậy, quản lý tài đặc biệt quản lý nguồn thu ln nội dung quan trọng quản lý bệnh viện Hệ thống bệnh viện công lập phận quan trọng hệ thống y tế nước ta Đây dịch vụ công Nhà nước chi trả phần kinh phí, BHYT người bệnh chi trả Trong thời gian gần đây, bệnh viện công lập chuyển hướng hoạt động theo chế tự chủ hoạt động tự chủ tài nội dung quan trọng Các bệnh viện công lập (BVCL) tiến tới tự chủ, kinh phí từ NSNN cắt giảm dần qua năm nên việc quản lý tài tốt, làm rõ nguồn thu hoạt động hoạt động khám chữa bệnh quan trọng để bệnh viện tính đúng, tính đủ phí dịch vụ, từ nâng cao chất lượng khám chữa bệnh, nâng cao hiệu sử dụng nguồn lực tài hiệu hoạt động BVCL Trong điều kiện kinh tế nước ta nay, nguồn thu ngân sách nhiều hạn chế việc kiểm sốt chặt chẽ khoản thu nhằm đảm bảo khoản thu, chi sử dụng đúng, tiết kiệm hiệu quan trọng; Bệnh viện Đa khoa tỉnh Bình Định đơn vị nghiệp đầu ngành công tác khám chữa bệnh, với bề dày truyền thống đội ngũ cán chun mơn có trình độ cao nhiều lĩnh vực chuyên khoa sâu; nhiều năm qua Bệnh viện đa khoa tỉnh Bình Định khẳng định vai trị thực chức năng, nhiệm vụ Bệnh viện Đa khoa tuyến tỉnh, hoạt động theo phương thức tự đảm bảo phần chi phí hoạt động thường xuyên e 76 vị.Việc tuân thủ quy định nhận thức cán viên chức, khơng có hoạt động đánh giá định kỳ cách nghiêm túc hệ thống kiểm soát nội để có điều chỉnh, cải tiến nhằm khắc phục hạn chế hệ thống kiểm soát nội thu, chi Cho nên quy trình thực khơng cịn phù hợp khơng mang lại hiệu cơng việc kiểm tra, kiểm sốt khoản thu, chi địi hỏi phải tổ chức phận kiểm toán nội Bộ phận độc lập với phòng ban chức khác, chịu đạo trực tiếp lãnh đạo, kiểm tra, kiểm sốt tính kinh tế, tính hiệu mục chi đơn vị, xác định khoản chi gây lãng phí, khơng hiệu hoạt động, phát sai phạm, gian lận xảy phận báo cáo với lãnh đạo để có biện pháp khắc phục kịp thời Đồng thời đánh giá việc thực quy chế chi tiêu nội đơn vị thực thi cơng tác kế tốn Bộ phận kiểm tốn nội thực với nội dung cụ thể sau:  Về mơ hình tổ chức phận kiểm tốn nội Để hoạt động linh hoạt, khơng q cồng kềnh, thành lập gồm người, có Trưởng phịng kiểm tốn nội chịu đạo trực tiếp Lãnh đạo, Phó phịng kiểm tốn nội chịu trách nhiệm quản lý, huấn luyện kiểm toán viên nội việc thực thi nhiệm vụ họ đạo trực tiếp Trưởng phịng kiểm tốn nội hai kiểm toán viên độc lập thực nhiệm vụ kiểm toán Bộ phận kiểm toán phải tổ chức độc lập với phòng ban, phận khác đơn vị, chịu đạo trực tiếp Giám đốc Bộ phận có quyền kiểm tra, giám sát tất hoạt động phận khác đơn vị, có trách nhiệm phát sai phạm, gian lận xảy phận báo cáo với Lãnh đạo để kịp thời có biện pháp xử lý e 77  Về nhiệm vụ phận kiểm toán nội + Thực việc giám sát, kiểm tra nhiệm vụ công tác hàng năm đơn vị + Kiểm tra việc sử dụng kinh phí hoạt động từ nguồn NSNN cấp, khoản thu nghiệp, chấp hành chế độ quản lý tài chính, tài sản cơng tác tự kiểm tra tài đơn vị Với phận kiểm tốn nội làm việc có trách nhiệm hiệu quả, hệ thống kiểm soát nội khoản thu Bệnh viện kiểm tra hoàn thiện, điều giúp nâng cao ý thức nhân viên việc tuân thủ quy trình thiết lập làm cho hoạt động kiểm soát đạt kết cao  Cụ thể hóa Quy chế chi tiêu nội đơn vị Triển khai xây dựng phương án tự chủ, tự chịu trách nhiệm tài chính, xây dựng quy chế chi tiêu nội bộ, xây dựng hệ thống định mức, tiêu chuẩn, chế độ chi tiêu phù hợp với thực tế hoạt động đơn vị, thực theo hướng dẫn Nghị định 43/NĐ-CP ngày 25/04/2006 Chính phủ quy định quyền tự chủ, tự chịu trách nhiệm thực nhiệm vụ, tổ chức máy, biên chế tài đơn vị nghiệp Thông tư 71/2006/TT-BTC ngày 09/08/2006 Bộ Tài hướng dẫn thực nghị định 43/2006/NĐ-CP Chính phủ Với chế tự chủ tài chính, đơn vị chủ động sử dụng kinh phí nghiệp thơng qua việc xây dựng quy chế chi tiêu nội Việc xây dựng quy chế chi tiêu nội phù hợp, đảm bảo yêu cầu theo quy định giúp tăng cường kiểm soát khoản thu, chi đơn vị đồng thời thể tự chủ tài đơn vị việc sử dụng kinh phí Xây dựng quy chế chi tiêu nội phù hợp giúp đơn vị sử dụng kinh phí tiết kiệm, có hiệu quả, có tích lũy để tăng thu nhập phát triển hoạt động đơn vị Quy chế chi tiêu nội phải đầy đủ yêu cầu cụ thể sau: e 78  Về mục đích xây dựng + Tạo quyền chủ động quản lý chi tiêu cho đơn vị + Sử dụng tài chính, tài sản cơng mục đích có hiệu + Khuyến khích tăng thu, tiết kiệm chi tăng thu nhập cho người lao động  Về nguyên tắc + Phù hợp với chủ trương, sách quy định hành Nhà nước + Phù hợp với tình hình thực tế hoạt động đơn vị + Đảm bảo tính cơng bằng, dân chủ, công khai  Về nội dung xây dựng quy chế chi tiêu nội Ngoài việc xây dựng định mức cho khoản mục chi, phải xây dựng quy chế thật cụ thể khoản mục chi, ví dụ như: quy chế việc sử dụng điện, nước, điện thoại, văn phòng phẩm, tài sản , trách nhiệm cụ thể cá nhân hay phận gắn với việc thực quy chế Đối với nội dung chi, mức chi cần thiết cho hoạt động đơn vị phạm vi xây dựng quy chế chi tiêu nội bộ, quan nhà nước có thẩm quyền chưa ban hành Thủ trưởng đơn vị phải xây dựng định mức chi cho nhiệm vụ, nội dung công việc cho phù hợp khả nguồn tài đơn vị đảm bảo hồn thành nhiệm vụ giao Dự kiến khoản chênh lệch thu lớn chi để dự kiến chi trả thu nhập tăng thêm, xây dựng phương án trả thu nhập tăng thêm Về phương án chi trả thu nhập tăng thêm cho cá nhân phải xây dựng theo nguyên tắc người có hiệu cơng tác cao, có đóng góp nhiều cho việc tăng thu, tiết kiệm chi hưởng cao ngược lại, xây dựng hệ số trả thu nhập tăng thêm cho CBVC dựa hiệu công tác người Tiếp tục kiện toàn máy tổ chức; thực việc tuyển dụng, đào tạo, bồi dưỡng sử dụng viên chức quy định; thực việc tinh giản biên chế, chuyển đổi vị trí việc làm theo quy định; rà sốt quy định nội bộ, ban e 79 hành điều chỉnh bổ sung cho phù hợp; tiếp tục thực cải cách hành chính; tăng cường chấn chỉnh việc chấp hành nội quy, quy chế Bệnh viện; kịp thời sửa chữa, thay máy móc, trang thiết bị, cung cấp vật tư văn phòng phẩm đầy đủ, đảm bảo hoạt động thông suốt Bệnh viện; đảm bảo an ninh trật tự, an tồn phịng cháy chữa cháy đơn vị Thực cơng tác tài kế tốn cơng khai, minh bạch; kịp thời giải đầy đủ chế độ sách cho viên chức, người lao động; tăng cường công tác quản lý tài chính, tài sản, thực tiết kiệm chi, tăng thu nhập cho viên chức người lao động, đảm bảo ổn định sống e 80 KẾT LUẬN CHƯƠNG Chương tác giả giải mục tiêu đề tài câu hỏi nghiên cứu làm để tăng cường hiệu hệ thống KSNB khoản thu Bệnh viện Đa khoa tỉnh Bình Định Một hệ thống KSNB ln xây dựng hồn thiện số quan điểm quán tảng lý luận vững phù hợp với trình độ quản lý Bệnh viện Tác giả đề xuất nhóm giải pháp theo yếu tố cấu thành hệ thống KSNB theo COSO vận dụng INTOSAI phù hợp cho hệ thống kiểm soát nội Bệnh viện Đồng thời để thuận lợi cho việc tổ chức thực hiện, tác giả đề xuất số kiến nghị lên cấp nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho Bệnh viện Đa khoa tỉnh Bình Định ngày hoàn thiện e 81 KẾT LUẬN CHUNG Hệ thống KSNB Bệnh viện Đa Khoa tỉnh Bình Định tổ chức vận hành hiệu đảm bảo góp phần nâng cao vai trị, chức kiểm sốt quản lý nguồn thu bệnh viện Việc khảo sát thực trạng hệ thống KSNB Bệnh viên theo yếu tố cấu thành hệ thống giúp cho lãnh đạo Bệnh viện nhận thấy mặt làm được, chưa làm nguyên nhân tồn tại, từ tác giả góp ý giải pháp nhằm tăng cường nội dung thực thi hiệu hệ thống KSNB cơng tác kiểm sốt hoạch toán khoản thu phù hợp với chuẩn mực kế tốn Việt Nam Đây đóng góp luận văn mục tiêu nghiên cứu đề tài hoàn thành cách khoa học  Hạn chế đề tài Về lý luận: Bằng lý luận hướng dẫn KSNB INTOSAI ban hành năm 1992 cập nhật năm 2013 hệ thống KSNB, qua thực tiễn thông qua thực tế quản lý khảo sát Bệnh viện toàn nội dung đề tài tác giả nêu bật lên thực trạng công tác kiểm soát thu Bệnh viện, nguyên nhân dẫn đến rủi ro thu đề xuất số giải pháp để hồn thiện kiểm sốt khoản thu Về thực tế: Mẫu nghiên cứu bảng khảo sát nhỏ 65 người, chiếm 27,65% tổng số biên chế cán công chức, viên chức Bệnh viện mẫu khảo sát thu đáp ứng u cầu phân tích thực trạng có 55 mẫu, xấp xỉ 25% Đồng thời, việc đưa giải pháp nhằm tăng cường hệ thống KSNB thu dừng lại việc đưa giải pháp mang tính nội dung, chưa đưa giải pháp mặt cấu tổ chức máy, lý nhạy cảm liên quan đến chức năng, nhiệm vụ phịng Bệnh viện Đa khoa tỉnh Bình Định nên vấn đề đưa để trao đổi với vị lãnh đạo Bệnh viện Do vậy, tính thuyết phục đề tài chưa cao e 82  Hướng nghiên cứu Sau hoàn thiện hệ thống KSNB theo đề tài sau Bệnh viện Đa khoa tỉnh Bình Định nên nghiên cứu vận dụng thêm kiểm sốt rủi ro cơng tác kiểm sốt quản lý khác có liên quan đến tài Bệnh viện để bổ sung thành hệ thống KSNB đầy đủ đại hơn, trình độ quản lý đội ngũ cán công chức, viên chức Bệnh viện Đa khoa tỉnh Bình Định nâng cao e DANH MỤC CÁC TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Luật Kế toán số 03/2003/QH11 ngày 17/6/2003 Quốc hội khóa XI, kỳ họp thứ [2] Nghị định số 43/2006/NĐ-CP ngày 25/4/2006 Chính phủ quy định quyền tự chủ tự chịu trách nhiệm thực nhiệm vụ, tổ chức máy, biên chế tài đơn vị nghiệp công lập [3] Thông tư 71/2006/TT/BTC ngày 09/8/2006 Bộ Tài hướng dẫn thực Nghị định số 43/2006/NĐ-CP [4] Nghị định số 60/2003/NĐ-CP ngày 06/6/2003 Chính phủ quy định chi tiết hướng dẫn thi hành Luật Ngân sách Nhà nước [5] Trần Thị Như Ngọc (2019) “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội quy trình mua sắm tài sản cơng Bệnh viện Đa Khoa Khu Vực Phía Nam Bình Thuận”, Luận văn thạc sĩ, Trường Đại học Kinh tế TP Hồ Chí Minh [6] Nguyễn Hải Dương (2018) “Ảnh hưởng cùa hệ thống kiểm sốt nội cơng nghệ thơng tin đến hiệu quản lý nguồn thu bệnh viện công lập trực thuộc Sở Y Tế Thành phố Hồ Chí Minh” luận văn thạc sĩ, Trường Đại học Kinh tế thành phố Hồ Chí Minh [7] Trần Trịnh Như Quỳnh (2017), “Đánh giá tác động yếu tố cấu thành đến tính hữu hiệu hệ thống kiểm sốt nội bệnh viện cơng lập tỉnh Phú Yên”, luận văn thạc sĩ, Trường Đại học Kinh tế thành phố Hồ Chí Minh [8] Nguyễn Thị Thu Hồi (2015),“Hồn thiện kiểm sốt nội Cơng ty cổ phần Cấp nước Đồng Nai”, Luận văn thạc sĩ, Trường Đại học Lạc Hồng e [9] Nguyễn Thị Hương Ly (2015), Trường Đại học quốc gia Hà Nội “Kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng TMCP đầu tư phát triển Việt Nam” [10] Tô Thiện Hiền - Luận án tiến sĩ: “Nâng cao hiệu quản lý Ngân sách nhà nước tỉnh An Giang giai đoan 2011-2015 tầm nhìn đến năm 2020” [11] Trần Quế Anh (2010),“Hoàn thiện xây dựng hệ thống kiểm soát nội cho DN nhỏ vừa địa bàn TP Cần Thơ”, luận văn thạc sĩ kinh tế, Đại học kinh tế TP.HCM [12] Trần Thị Tài (2010),“Tăng cường kiểm soát nội thu chi ngân sách trường Đại học Quảng Nam”, luận văn thạc sĩ quản trị kinh doanh, Đại học Đà Nẵng e PHỤ LỤC PHỤ LỤC 01 BẢNG CÂU HỎI VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CÁC KHOẢN THU TẠI BỆNH VIỆN ĐA KHOA TỈNH BÌNH ĐỊNH Họ tên người trả lời bảng câu hỏi.……………… ………………………… Chức vụ:……………………………………………………………………… Số điện thoại liên lạc:……………………………………………………… PHẦN GIỚI THIỆU Xin chào Anh/Chị, Tôi tên là: Đồn Minh Kh Hiện tơi tiến hành nghiên cứu đề tài: “Hồn thiện kiểm sốt nội khoản thu Bệnh viện Đa khoa tỉnh Bình Định” để hoàn thành luận văn thạc sĩ kinh tế Trường Đại Học Quy Nhơn Anh/Chị vui lòng dành chút thời gian để giúp trả lời số câu hỏi liên quan Chúng cảm ơn cộng tác giúp đỡ Anh/Chị Các ý kiến trả lời Anh/Chị bảo mật tuyệt đối thông tin I PHẦN CÂU HỎI CHUNG Q1 Anh/Chị cho biết nguồn cán Bệnh viện Đa khoa tỉnh Bình Định có đáp ứng đủ cho nhu cầu cơng việc chưa? a/ Có b/ Khơng Q2 Việc tuyển dụng nhân có mang tính cơng khai minh bạch, dựa tiêu chí lực trình độ người tuyển dụng khơng? a/ Có b/ Khơng Q3 Quy trình quản lý khoản thu Bệnh viện ðã thực theo quy trình Bộ Tài đưa chưa? a/ Có b/ Khơng Q4 Việc kiểm sốt khoản thu Bệnh viện Đa Khoa tỉnh năm gần có xu hướng nào? e a/ Tăng b/ Giảm Q5 Tại Bệnh viện Đa khoa tỉnh Bình Định việc kiểm tra, giám sát việc quản lý, hạch tốn khoản thu có thực chặt chẽ hay khơng? a/ Có b/ Khơng Q6 Tại Bệnh viện Đa Khoa tỉnh Bình Định, cán phụ trách khoản thu thu từ nghiệp, thu viện phí có làm việc độc lập với cán phịng chun mơn khác khơng? a/ Có b/ Khơng Q7 Cán bệnh viện Đa Khoa tỉnh Bình Định có hướng dẫn bệnh nhân, người nhà bệnh nhân thực với quy định quan Bệnh viện thông tư ban hành hay không? a/ Có b/ Khơng II PHẦN CÂU HỎI CHI TIẾT Q.8 Nhóm yếu tố tác động đến Mơi trường kiểm sốt ảnh hưởng đến việc hồn thiện hệ thống kiểm soát nội khoản thu Bệnh viện Đa khoa tỉnh Bình Định Anh/Chị cho điểm cao cho điều quan trọng Anh/Chị điểm thấp cho điều quan trọng có nghĩa hồn tồn khơng quan trọng, có nghĩa quan trọng mức độ trung bình quan trọng Anh/Chị cho điểm 2, thấy phù hợp TT Mức độ quan Các nhân tố trọng Bệnh viện Đa khoa tỉnh Bình Định có quan tâm tới việc lập báo cáo định kỳ chấp nhận điều chỉnh phát sai sót Lãnh đạo Bệnh viện Đa khoa tỉnh Bình Định thường xuyên tiếp xúc trao đổi trực tiếp với cán cấp e Có phân định quyền hạn trách nhiệm cho cán bộ, phận Xây dựng chuẩn mực đạo đức, quy trình làm việc ứng xử cho cán Cơ cấu tổ chức tạo thuận lợi cho việc truyền đạt thông tin từ xuống, từ lên hoạt động Năng lực cán chuyên môn Phân công công việc phù hợp với trình độ chun mơn cán Có hình thức khen thưởng, kỷ luật phân minh 5 5 5 Q.9 Nhóm yếu tố tác động đến công tác Đánh giá rủi ro ảnh hưởng đến việc hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội khoản thu Bệnh viện Đa khoa tỉnh Bình Định Anh/Chị cho điểm cao cho điều quan trọng anh/chị điểm thấp cho điều quan trọng có nghĩa hồn tồn khơng quan trọng, có nghĩa quan trọng mức độ trung bình quan trọng Anh/Chị cho điểm 2, thấy phù hợp TT 10 11 Mức độ quan Các yếu tố trọng Xây dựng quy trình tránh rủi ro ảnh hưởng tới cơng tác thu, chi NSNN Phối hợp với phịng ban có liên quan Rủi ro nhân diện truyền đạt đến phịng chun mơn 5 12 Xây dựng tiêu chí đánh giá rủi ro quản lý 13 Phân bổ nhân lực đối phó rủi ro e 14 15 16 Nâng cao trình độ chun mơn cán Có biện pháp xử lý cán quản lý thu NSNN làm trái quy trình Thực kết luận quan tra, kiểm tốn nhà nước Tăng cường cơng tác kiểm soát để hạn chế rủi ro đến mức thấp 5 5 Q.10 Nhóm yếu tố tác động đến Hoạt động kiểm sốt ảnh hưởng đến việc hồn thiện hệ thống kiểm soát nội khoản thu Bệnh viện Đa khoa tỉnh Bình Định Anh/Chị cho điểm cao cho điều quan trọng anh/chị điểm thấp cho điều quan trọng có nghĩa hồn tồn khơng quan trọng, có nghĩa quan trọng mức độ trung bình quan trọng Anh/Chị cho điểm 2, thấy phù hợp TT 18 19 20 21 22 Mức độ quan Các yếu tố trọng Quy trình quản lý thu, chi NSNN giản lược, bỏ bớt trình tự thủ tục Đảm bảo nghiệp vụ có thực phê duyệt Luân chuyển cán phịng chun mơn theo định kỳ Thực phân chia trách nhiệm phòng nghiệp vụ Việc tiếp cận sổ sách tài sản giới hạn e 5 5 23 Đối chiếu chứng từ thu thực tế báo cáo 24 Sử dụng chương trình quản lý 25 Việc kiểm tra, đối chiếu số liệu với quan khác nào? Q.11 Nhóm yếu tố tác động đến cơng tác Thơng tin truyền thơng ảnh hưởng đến việc hồn thiện hệ thống kiểm soát nội khoản thu Bệnh viện Đa khoa tỉnh Bình Định Anh/Chị cho điểm cao cho điều quan trọng anh/chị điểm thấp cho điều quan trọng có nghĩa hồn tồn khơng quan trọng, có nghĩa làquan trọng mức độ trung bình quan trọng Anh/Chị cho điểm 2, thấy phù hợp TT Mức độ quan Các yếu tố trọng Thu thập thông tin thích hợp từ quan bên ngồi 26 quan Tài chính, quan Thuế Kho bạc Nhà nước để thu thập thông tin đáng tin cậy khoản thu Bệnh viện … 27 28 29 30 Cập nhật kịp thời quy trình quản lý thu NSNN xử lý thơng tin theo quy trình kiểm sốt Tổ chức tốt công tác phối hợp thu NSNN qua Ngân hàng thương mại, kho bạc nhà nước Tiếp nhận đề xuất cải tiến hay bất cập quy trình quản lý từ cán cấp Thông tin Trung tâm cập nhật kịp thời xác, truy cập thuận tiện hiệu 5 5 Q.12 Nhóm yếu tố tác động đến việc Giám sát ảnh hưởng đến việc hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội Bệnh viện Đa khoa tỉnh Bình Định e Anh/Chị cho điểm cao cho điều quan trọng anh/chị điểm thấp cho điều quan trọng có nghĩa hồn tồn khơng quan trọng, có nghĩa quan trọng mức độ trung bình quan trọng Anh/Chị cho điểm 2, thấy phù hợp TT 31 32 33 34 35 Mức độ quan Các yếu tố trọng Các phòng nghiệp vụ phép báo cáo trực tiếp cho người quản lý cao Công việc kiểm tra, giám sát sau cán thực khoản thu Phổ biến chế độ hạch toán kế toán cho cán trực tiếp làm công tác nghiệp vụ Tiếp nhận ý kiến góp ý từ cán bệnh nhân Những sai sót quy trình xử lý nghiệp vụ phát kịp thời báo cáo lên cấp quản lý 5 5 XIN CHÂN THÀNH CẢM ƠN SỰ HỢP TÁC CỦA ANH/CHỊ ! e ... TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CÁC KHOẢN THU TẠI BỆNH VIỆN ĐA KHOA TỈNH BÌNH ĐỊNH 2.1 TỔNG QUAN VỀ BỆNH VIỆN ĐA KHOA TỈNH BÌNH ĐỊNH 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Bệnh viện đa khoa tỉnh Bình Định. .. BỘ CHU 63 CÁC KHOẢN THU TẠI BỆNH VIỆN ĐA KHOA TỈNH BÌNH ĐỊNH 63 3.1 QUAN ĐIỂM HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ CÁC KHOẢN THU TẠI BỆNH VIỆN ĐA KHOA TỈNH BÌNH ĐỊNH 63 3.1.1 Quan điểm hoàn thiện ... viện Đa khoa tỉnh Bình Định Chương 3: Giải pháp hồn thiện kiểm sốt nội khoản thu Bệnh viện Đa khoa tỉnh Bình Định e 10 CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ CÁC KHOẢN THU TẠI