Luận văn thạc sĩ hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại cục quản lý thị trường tỉnh phú yên

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN TRẦN THANH LOAN HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CỤC QUẢN LÝ THỊ TRƯỜNG TỈNH PHÚ YÊN Chuyên ngành : Kế toán Mã số : 8340301 Người hướng dẫn: PGS TS TRẦN THỊ CẨM THANH e LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan đề tài “Hồn thiện hệ thống kiểm soát nội Cục Quản lý thị trường tỉnh Phú n” cơng trình nghiên cứu riêng với hỗ trợ, hướng dẫn khoa học PGS TS Trần Thị Cẩm Thanh Các số liệu, kết nêu Luận văn Thạc sĩ Kế toán trung thực chưa trình bày hay cơng bố cơng trình khác Tôi xin cam đoan giúp đỡ cho việc thực hoàn thiện Luận văn cảm ơn thơng tin trích dẫn Luận văn rõ nguồn gốc Bình Định, tháng 10 năm 2021 Tác giả Trần Thanh Loan e LỜI CẢM ƠN Được đồng ý giáo viên hướng dẫn, PGS TS Trần Thị Cẩm Thanh, tơi thực đề tài “Hồn thiện hệ thống kiểm soát nội Cục Quản lý thị trường tỉnh Phú Yên” để làm đề tài nghiên cứu cho Luận văn Thạc sĩ Để hoàn thành đề tài nghiên cứu này, trước tiên, xin chân thành cảm ơn đến PGS TS Trần Thị Cẩm Thanh, người dẫn tận tình cho tơi suốt thời gian thực Luận văn Xin chân thành cảm ơn Ban Giám hiệu, Phịng Đào tạo sau Đại học, Q Thầy, Cơ giảng dạy lớp Cao học chuyên ngành Kế toán K22B - Trường Đại học Quy Nhơn truyền đạt cho kiến thức quý báu suốt thời gian học trường Tôi chân thành gửi lời cảm ơn đến Ban lãnh đạo, tập thể cán công chức Cục Quản lý thị trường tỉnh Phú Yên, đơn vị trực thuộc tận tình giúp đỡ tạo điều kiện cho tơi q trình nghiên cứu, thu thập số liệu để tơi thực nghiên cứu Mặc dù thân cố gắng suốt trình nghiên cứu thực luận văn, hạn chế mặt thời gian với việc thiếu kinh nghiệm nghiên cứu nên đề tài luận văn nhiều hạn chế thiếu sót Tơi mong nhận ý kiến đóng góp q báu Q Thầy Cơ để luận văn hoàn thiện Xin chân thành cảm ơn e MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN ii LỜI CẢM ƠN iii MỤC LỤC iv DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT vii DANH MỤC CÁC BẢNG, SƠ ĐỒ viii MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Tổng quan đề tài nghiên cứu có liên quan Mục tiêu nghiên cứu đề tài Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu 6 Ý nghĩa khoa học đề tài 7 Kết cấu đề tài CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG KHU VỰC CÔNG 1.1 Tổng quan khu vực công 1.1.1 Khái niệm khu vực công 1.1.2 Các thành phần thuộc khu vực công 1.1.3 Vai trị khu vực cơng kinh tế 10 1.2 Hệ thống kiểm soát nội khu vực công 12 1.2.1 Khái niệm kiểm sốt nội khu vực cơng 12 1.2.2 Lịch sử hình thành phát triển hệ thống kiểm sốt nội khu vực cơng 15 1.2.3 Ý nghĩa hệ thống kiểm soát nội tổ chức hành cơng .16 e 1.2.4 Các yếu tố cấu thành hệ thống kiểm soát nội khu vực công 16 1.2.5 Các nhân tố ảnh hưởng đến hệ thống kiểm soát nội khu vực công 23 CHƯƠNG THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CỤC QUẢN LÝ THỊ TRƯỜNG TỈNH PHÚ YÊN 26 2.1 Giới thiệu chung Cục Quản lý thị trường tỉnh Phú Yên 26 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Cục Quản lý thị trường tỉnh Phú Yên 26 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ quyền hạn Cục Quản lý thị trường tỉnh Phú Yên 27 2.1.3 Cơ cấu tổ chức Cục Quản lý thị trường tỉnh Phú Yên 30 2.1.4 Đặc điểm hoạt động Cục Quản lý thị trường tỉnh Phú Yên 35 2.2 Thực trạng hệ thống kiểm soát nội Cục Quản lý thị trường tỉnh Phú Yên 36 2.2.1 Mơi trường kiểm sốt 36 2.2.2 Đánh giá rủi ro 45 2.2.3 Hoạt động kiểm soát 48 2.2.4 Thông tin truyền thông 62 2.2.5 Giám sát 64 2.3 Đánh giá chung hệ thống kiểm soát nội Cục Quản lý thị trường tỉnh Phú Yên 65 2.3.1 Những mặt đạt hệ thống kiểm soát nội Cục Quản lý thị trường tỉnh Phú Yên 66 2.3.2 Những hạn chế nguyên nhân hạn chế hệ thống kiểm soát nội Cục Quản lý thị trường tỉnh Phú Yên 70 CHƯƠNG QUAN ĐIỂM VÀ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CỤC QUẢN LÝ THỊ TRƯỜNG TỈNH PHÚ YÊN e 75 3.1 Quan điểm hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội Cục Quản lý thị trường tỉnh Phú Yên 75 3.1.1 Quan điểm hoàn thiện 75 3.1.2 Mục tiêu hoàn thiện 76 3.1.3 Định hướng hoàn thiện 77 3.2 Một số giải pháp hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Cục Quản lý thị trường tỉnh Phú Yên 77 3.2.1 Hồn thiện mơi trường kiểm sốt 77 3.2.2 Hồn thiện cơng tác đánh giá rủi ro 83 3.2.3 Hồn thiện hệ thống kiểm sốt 84 3.2.4 Hoàn thiện hệ thống thông tin truyền thông 88 3.2.5 Hoàn thiện giám sát 90 3.3 Một số kiến nghị nhằm thực giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội Cục Quản lý thị trường tỉnh Phú Yên 92 3.3.1 Đối với Nhà nước 92 3.3.2 Đối với ngành Quản lý thị trường 92 KẾT LUẬN 95 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN THẠC SĨ (bản sao) e DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Từ viết tắt ATM Diễn giải Máy rút tiền tự động AICPA Hiệp hội kế tốn viên cơng chứng Mỹ BCTC Báo cáo tài CBCC Cán cơng chức COSO Ủy ban tổ chức đồng bảo trợ CAP Ủy ban thủ tục kiểm toán GAO Tổng kế toán Nhà nước Hoa Kỳ ISO Tổ chức quốc tế tiêu chuẩn hóa INTOSAI Tổ chức quốc tế quan Kiểm toán tối cao KBNN Kho bạc Nhà nước KSNB Kiểm soát nội NLĐ Người lao động NSNN Ngân sách nhà nước QLTT Quản lý thị trường SAP VPHC Chuẩn mực kiểm tốn Vi phạm hành e DANH MỤC CÁC BẢNG, SƠ ĐỒ Số hiệu Tên bảng Trang Bảng 2.1 Kết khảo sát Sự liêm giá trị đạo đức 37 Bảng 2.2 Kết khảo sát Năng lực nhân viên 39 Bảng 2.3 Kết khảo sát Triết lý phong cách lãnh đạo 41 Bảng 2.4 Kết khảo sát Cơ cấu tổ chức 42 Bảng 2.5 Kết khảo sát Chính sách nhân 45 Bảng 2.6 Kết khảo sát Đánh giá rủi ro 47 Bảng 2.7 Kết khảo sát Hoạt động kiểm soát 48 Bảng 2.8 Dự toán thu, chi NSNN Cục QLTT tỉnh Phú Yên năm 2020 53 Bảng 2.9 Báo cáo chi NSNN Cục QLTT tỉnh Phú Yên năm 2020 57 Bảng 2.10 Báo cáo tốn kinh phí hoạt động số thu NSNN Cục QLTT tỉnh Phú Yên năm 2020 61 Bảng 2.11 Kết khảo sát Thông tin truyền thông 63 Bảng 2.12 Kết khảo sát Giám sát 65 Sơ đồ 2.1 Sơ đồ tổ chức Cục Quản lý thị trường tỉnh Phú Yên 31 e MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trên giới, kiểm soát nội có lịch sử tồn phát triển 60 năm thừa nhận nhiều quốc gia giới Hệ thống kiểm soát nội đóng vai trị quan trọng việc ngăn ngừa, phát xử lý gian lận, sai sót trình hoạt động đơn vị Cùng với phát triển ngày phức tạp kinh tế, vai trị chức kiểm sốt nội việc đưa đảm bảo việc đơn vị kiểm sốt cách hữu hiệu rủi ro dần công nhận tất khu vực kinh tế công, kinh tế tư nhân, tổ chức phi lợi nhuận Trong khu vực công Việt Nam nay, nghiên cứu kiểm sốt nội cịn chưa nhiều, nghiên cứu chủ yếu thực doanh nghiệp Bên cạnh đó, đơn vị thuộc khu vực cơng, công tác nghiên cứu xây dựng hệ thống kiểm soát nội chưa quan tâm mức Các nhà quản lý khu vực công thường dựa quy định pháp luật, kinh nghiệm cá nhân để hành xử nhìn tổng quát có hệ thống cơng tác kiểm sốt Mặc dù hệ thống quản lý tài cơng quốc gia có nhiều chế nắm vai trị giám sát nội mục tiêu quan chức kiểm soát nội tập trung vào tra xem xét hệ thống để đưa phản hồi định kỳ thường xuyên việc quản lý kiểm soát nội sử dụng nguồn lực công Lực lượng QLTT công cụ Nhà nước Việt Nam kiểm tra, kiểm soát giữ thị trường nội địa ổn định, cạnh tranh thương mại theo hành lang pháp luật thời kỳ công nghiệp hóa, đại hóa đất nước Để lực lượng QLTT đủ quyền hạn đáp ứng yêu cầu nhiệm vụ tình hình mới, theo Pháp lệnh số 11/2016/UBTVQH13 ngày 08/3/2016 Ủy ban Thường vụ Quốc hội Quản lý thị trường (có hiệu lực ngày 01/9/2016) Quyết định số 34/2018/QĐ-TTg e ngày 10/8/2018 Thủ tướng Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Tổng cục Quản lý thị trường trực thuộc Bộ Cơng Thương (có hiệu lực ngày 12/10/2018), lực lượng QLTT tỉnh, thành phố chuyển đổi cấu tổ chức từ “Chi cục Quản lý thị trường” thành “Cục Quản lý thị trường” Từ đây, Cục Quản lý thị trường tỉnh Phú Yên tổ chức trực thuộc Tổng cục Quản lý thị trường, theo hướng tập trung, đại Do đó, yêu cầu thiết đặt trước mắt cần phải thay đổi, bổ sung hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội để đáp ứng cho nhu cầu quản lý đơn vị Vì vậy, tác giả lựa chọn đề tài “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Cục Quản lý thị trường tỉnh Phú Yên” làm đề tài luận văn Tổng quan đề tài nghiên cứu có liên quan Qua tham khảo số cơng trình nghiên cứu hệ thống kiểm sốt nội khu vực cơng doanh nghiệp thuộc nhiều lĩnh vực sản xuất kinh doanh khác nhau, nhận thấy đề tài có mục đích, đối tượng phạm vi nghiên cứu khác nhau, cụ thể như: Đặng Đình Hải (2015), “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội quy trình tra Sở Tài tỉnh Đồng Nai”, Luận văn Thạc sĩ Kế toán, Trường Đại học Lạc Hồng Tác giả hệ thống sở lý luận kiểm soát nội kiểm soát khu vực công, sử dụng phương pháp so sánh, tổng hợp, thống kê mô tả nhằm khảo sát, đánh giá thực trạng hệ thống kiểm soát nội quy trình tra Sở Tài Chính tỉnh Đồng Nai, từ đề giải pháp để hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội quy trình tra Lê Đoàn Minh Đức, Hà Hữu Phước, Nguyễn Cao Ngọc Thảo (2016), “Khảo sát hệ thống kiểm soát nội quan hành chính”, Tạp chí Tài kỳ I, số tháng 8/2016 Nghiên cứu hướng dẫn Tổ chức quốc tế quan kiểm toán tối cao (INTOSAI) hệ thống kiểm soát nội cho khu vực công Kết thành phần hệ thống kiểm soát nội e TT Nội dung câu hỏi phận mối quan hệ phận với không? Việc phân cơng có vi phạm ngun tắc bất kiêm nhiệm khơng? Cơ quan có xây dựng quy trình thực công việc hàng ngày không? CBCC, NLĐ có tự kiểm tra, giám sát lẫn khơng? Cơ quan định kỳ (5 năm, năm) có điều động, ln chuyển vị trí cơng tác cấp Trưởng, Phó phịng, Đội trưởng, Phó Đội trưởng CBCC, NLĐ cách hợp lý khơng? V Chính sách nhân Cơ quan có đề sách tiêu chuẩn cho việc tuyển dụng, đào tạo, đánh giá CBCC, NLĐ đơn vị không? Cơ quan có sách bồi dưỡng, phát triển đội ngũ CBCC, NLĐ có phẩm chất đạo đức, lực chuyên môn đáp ứng yêu cầu công việc khơng? Khi tuyển dụng quan có trọng đến chuyên môn đạo đức không? Cơ quan có xây dựng quy chế làm việc, khen thưởng kỷ luật rõ ràng khơng? Hình thức tính trả lương cho CBCC, NLĐ thực khuyến khích người lao động cống hiến cho phát triển quan chưa? B Đánh giá rủi ro Cơ quan có tổ chức đánh giá rủi ro không? Cơ quan xây dựng tiêu chí để nhận diện đánh giá rủi ro khơng? Cơ quan có thường xun cập nhật thơng tin, quy định sách pháp luật khơng? Khi thực nhiệm vụ, CBCC, NLĐ có quan tâm đến rủi ro công việc không ? Việc bảo quản hệ thống không hư hỏng mát liệu có thực tốt khơng? C Hoạt động kiểm sốt Cơ quan có xây dựng sách để kiểm sốt cơng việc, tài sản khơng? Cơ quan có xây dựng thủ tục kiểm sốt cụ thể khơng? e Trả lời Có Khơng TT Nội dung câu hỏi Cơ quan thường xuyên đánh giá việc thực kế hoạch khơng? Cơ quan có tổ chức tập huấn đưa CBCC đào tạo kiểm sốt nội khơng? Các chứng từ, hồ sơ có đánh số kiểm tra xác nhận trước ghi vào sổ sách không? Chứng từ kế tốn có ghi chép trung thực xác từ phát sinh nghiệp vụ phê duyệt người có trách nhiệm khơng? Cơ quan có xây dựng quy chế hoạt động, quy chế tài chính, quy chế chi tiêu nội khơng? Việc chi trả tiền lương cho CBCC, NLĐ hàng tháng có chuyển khoản qua ngân hàng khơng? Việc thực phương án bán hàng tịch thu tiêu hủy hàng tịch thu có thực quy trình, quy định khơng? D Truyền thơng thơng tin Cơ quan có ứng dụng cơng nghệ thơng tin công tác quản lý điều hành không? Ban lãnh đạo có cung cấp đầy đủ kịp thời thơng tin bên bên ngồi đơn vị nhằm phục vụ cho việc thiết lập mục tiêu phân tích hoạt động khơng? Hệ thống thơng tin nội QLTT có sử dụng hữu hiệu khơng? Thơng tin cơng việc có truyền tải từ cấp xuống cấp rõ ràng ngược lại khơng? Cơ quan có biện pháp đảm bảo chất lượng thông tin truyền thông không? Cơ quan có hướng dẫn việc sử dụng loại chứng từ, mẫu biểu khơng? Cơ quan có quy định thời gian nơi lưu trữ chứng từ, tài liệu kế tốn khơng? Hàng tháng quan có in sổ sách kế tốn hay khơng? Thơng tin sổ kế tốn báo cáo tài có tin cậy khơng? Cơ quan có cơng khai bảng lương hàng tháng để CBCC, NLĐ biết không? 10 Cơ quan có quy định việc phân cấp ký chứng từ kế tốn văn e Trả lời Có Khơng TT Nội dung câu hỏi Trả lời Có Khơng để đảm bảo yêu cầu quản lý, kiểm soát chặt chẽ an toàn tài sản? E Hoạt động giám sát Ban lãnh đạo Trưởng phận có thường xuyên tổ chức họp giao ban khơng? Việc cơng khai báo cáo tài thơng tin quan có thực theo quy định khơng? Ban lãnh đạo có thường xuyên kiểm tra việc thực công việc đánh giá kết phận cá nhân khơng? Trong q trình giám sát, Ban lãnh đạo có kịp thời khen thưởng xử lý mức cá nhân, tập thể có thành tích tốt cố ý vi phạm quy định gây thiệt hại cơng quỹ khơng? Cơ quan có tổ chức kiểm tra nội định kỳ không? Các Phịng ban, đơn vị có lập báo cáo tổng kết định kỳ nêu nội dung đạt được, nội dung tồn tại, yếu giải pháp khắc phục không? Phần Khảo sát dành cho công chức không giữ chức vụ lãnh đạo, quản lý TT Nội dung câu hỏi A Môi trường kiểm sốt I Sự liêm giá trị đạo đức Cơ quan có xây dựng mơi trường văn hóa đơn vị nhằm nâng cao tính trung thực cách ứng xử CBCC, NLĐ không? Cơ quan có ban hành quy định đạo đức nghề nghiệp khơng? Cơ quan có tồn áp lực hay hội để CBCC, NLĐ phải hành xử trái quy định khơng? Lãnh đạo có thường xuyên đề cập đến vấn đề giá trị đạo đức trước tồn thể CBCC, NLĐ khơng? Cơ quan có cơng khai quy định đạo đức nghề nghiệp cho người ngồi đơn vị khơng? Ban lãnh đạo có đặt quyền lợi chung lên hàng đầu cách thực thi trung thực đạo đức lời nói hành động khơng? e Trả lời Có Khơng TT Nội dung câu hỏi II Năng lực nhân viên Cơ quan có ban hành quy định cụ thể chức năng, nhiệm vụ quyền hạn vị trí, phận khơng? Cơ quan có xây dựng “Bảng mơ tả cơng việc” tương ứng với vị trí việc làm khơng? Cơ quan có ban hành văn quy định chế độ khen thưởng, kỷ luật cá nhân, phận thực nhiệm vụ đề khơng? Cơ quan có tạo điều kiện cho CBCC, NLĐ tham gia khóa học nâng cao trình độ chun mơn, nghiệp vụ khơng? Khối lượng cơng việc giao có phù hợp với lực với CBCC, NLĐ để hoàn thành tốt công việc không? Số lượng CBCC, NLĐ có đủ để hồn thành tốt cơng việc khơng? III Triết lý phong cách lãnh đạo Hàng năm, Ban lãnh đạo cán chủ chốt quan có bàn bạc mục tiêu, định hướng giải pháp thực nhằm đạt mục tiêu đề không? Hàng năm, Ban lãnh đạo có bàn bạc định hướng giải pháp để ngăn ngừa gian lận, sai sót quan khơng? Ban lãnh đạo có giải cơng việc cách thận trọng, xem xét kỹ lưỡng tất rủi ro tiềm ẩn trước đưa định khơng? Ban lãnh đạo có thường xun tiếp xúc trao đổi trực tiếp với CBCC, NLĐ không? Lãnh đạo có lắng nghe ý kiến, kể ý kiến trái chiều CBCC, NLĐ cách cầu thị không? IV Cơ cấu tổ chức Cơ quan có xây dựng sơ đồ cấu tổ chức khơng? Sơ đồ cấu tổ chức có niêm yết cơng khai để CBCC, NLĐ dễ dàng tìm hiểu? Cơ quan có ban hành văn phân chia quyền hạn rõ ràng phận mối quan hệ phận với khơng? Việc phân cơng có vi phạm ngun tắc bất kiêm nhiệm khơng? Cơ quan có xây dựng quy trình thực cơng việc hàng ngày khơng? CBCC, NLĐ có tự kiểm tra, giám sát lẫn khơng? e Trả lời Có Khơng TT Nội dung câu hỏi Cơ quan định kỳ (5 năm, năm) có điều động, ln chuyển vị trí cơng tác cấp Trưởng, Phó phịng, Đội trưởng, Phó Đội trưởng CBCC, NLĐ cách hợp lý không? V Chính sách nhân Cơ quan có đề sách tiêu chuẩn cho việc tuyển dụng, đào tạo, đánh giá CBCC, NLĐ đơn vị khơng? Cơ quan có sách bồi dưỡng, phát triển đội ngũ CBCC, NLĐ có phẩm chất đạo đức, lực chuyên môn đáp ứng yêu cầu cơng việc khơng? Khi tuyển dụng quan có trọng đến chun mơn đạo đức khơng? Cơ quan có xây dựng Quy chế làm việc, khen thưởng kỷ luật rõ ràng không? Hình thức tính trả lương cho CBCC, NLĐ thực khuyến khích người lao động cống hiến cho phát triển quan chưa? B Đánh giá rủi ro Cơ quan có tổ chức đánh giá rủi ro khơng? Cơ quan xây dựng tiêu chí để nhận diện đánh giá rủi ro khơng? Cơ quan có thường xun cập nhật thơng tin, quy định sách pháp luật không? Khi thực nhiệm vụ, CBCC, NLĐ có quan tâm đến rủi ro cơng việc khơng ? C Hoạt động kiểm sốt Cơ quan có xây dựng sách để kiểm sốt cơng việc, tài sản khơng? Cơ quan có xây dựng thủ tục kiểm sốt cụ thể khơng? Cơ quan thường xun đánh giá việc thực kế hoạch không? Cơ quan có tổ chức tập huấn đưa CBCC đào tạo kiểm sốt nội khơng? Việc chi trả tiền lương cho CBCC, NLĐ hàng tháng có chuyển khoản qua ngân hàng không? Cơ quan có xây dựng quy chế hoạt động, quy chế tài chính, quy chế chi tiêu nội khơng? D Truyền thơng thơng tin e Trả lời Có Khơng TT Nội dung câu hỏi Cơ quan có ứng dụng công nghệ thông tin công tác quản lý điều hành khơng? Ban lãnh đạo có cung cấp đầy đủ kịp thời thông tin bên bên đơn vị nhằm phục vụ cho việc thiết lập mục tiêu phân tích hoạt động khơng? Hệ thống thơng tin nội QLTT có sử dụng hữu hiệu không? Thông tin công việc có truyền tải từ cấp xuống cấp rõ ràng ngược lại không? Cơ quan có biện pháp đảm bảo chất lượng thơng tin truyền thông không? E Hoạt động giám sát Ban lãnh đạo Trưởng phận có thường xuyên tổ chức họp giao ban không? Việc cơng khai báo cáo tài thơng tin quan có thực theo quy định khơng? Ban lãnh đạo có thường xun kiểm tra việc thực công việc đánh giá kết phận cá nhân không? Trong q trình giám sát, Ban lãnh đạo có kịp thời khen thưởng xử lý mức cá nhân, tập thể có thành tích tốt cố ý vi phạm quy định gây thiệt hại cơng quỹ khơng? Cơ quan có tổ chức kiểm tra nội định kỳ khơng? Các Phịng ban, đơn vị có lập báo cáo tổng kết định kỳ nêu nội dung đạt được, nội dung tồn tại, yếu giải pháp khắc phục khơng? Trả lời Có Trân trọng cảm ơn ý kiến trả lời Anh/Chị! e Không PHỤ LỤC BẢNG TỔNG HỢP KẾT QUẢ KHẢO SÁT TẠI CỤC QUẢN LÝ THỊ TRƯỜNG TỈNH PHÚ YÊN (Thống kê theo số lượng tỷ lệ) TT Số người Trả lời thực khảo sát Có Khơng Nội dung câu hỏi Tỷ lệ (%) Có Khơng A Mơi trường kiểm sốt I Sự liêm giá trị đạo đức Cơ quan có xây dựng mơi trường văn hóa đơn vị nhằm nâng cao tính trung thực cách ứng xử CBCC, NLĐ không? 53 49 92,45 7,55 Cơ quan có ban hành quy định đạo đức nghề nghiệp không? 53 53 100,00 0,00 Cơ quan có tồn áp lực hay hội để CBCC, NLĐ phải hành xử trái quy định không? 53 33 20 62,26 37,74 CBCC, NLĐ có hiểu sách ngành mối quan hệ với người dân tổ chức khác không? 19 14 73,68 26,32 34 34 100,00 0,00 53 51 96,23 3,77 34 31 91,18 8,82 53 53 100,00 0,00 53 50 94,34 5,66 Lãnh đạo có thường xuyên đề cập đến vấn đề giá trị đạo đức trước toàn thể CBCC, NLĐ khơng? Cơ quan có cơng khai quy định đạo đức nghề nghiệp cho người ngồi đơn vị khơng? Ban lãnh đạo có đặt quyền lợi chung lên hàng đầu cách thực thi trung thực đạo đức lời nói hành động khơng? II Năng lực nhân viên Cơ quan có ban hành quy định cụ thể chức năng, nhiệm vụ quyền hạn vị trí, phận khơng? Cơ quan có xây dựng “Bảng mô tả công việc” tương ứng với vị trí việc làm khơng? e TT Số người Trả lời thực khảo sát Có Khơng Nội dung câu hỏi Tỷ lệ (%) Có Khơng Cơ quan có ban hành văn quy định chế độ khen thưởng, kỷ luật cá nhân, phận thực nhiệm vụ đề không? 53 49 92,45 7,55 Cơ quan có tạo điều kiện cho CBCC, NLĐ tham gia khóa học nâng cao trình độ chun môn, nghiệp vụ không? 53 48 90,57 9,43 CBCC, NLĐ có đủ lực trình độ chun môn đáp ứng yêu cầu công việc không? 19 15 78,95 21,05 Khối lượng công việc giao có phù hợp với lực với CBCC, NLĐ để hồn thành tốt cơng việc khơng? 34 28 82,35 17,65 Số lượng CBCC, NLĐ có đủ để hồn thành tốt cơng việc khơng? 34 27 79,41 20,59 III Triết lý phong cách lãnh đạo Công tác KSNB Ban lãnh đạo có phải yếu tố quan trọng khơng? 19 17 89,47 10,53 Hàng năm, Ban lãnh đạo cán chủ chốt quan có bàn bạc mục tiêu, định hướng giải pháp thực nhằm đạt mục tiêu đề không? 53 51 96,23 3,77 Hàng năm, Ban lãnh đạo có bàn bạc định hướng giải pháp để ngăn ngừa gian lận, sai sót quan không? 53 48 90,57 9,43 53 45 84,91 15,09 53 50 94,34 5,66 34 28 82,35 17,65 Ban lãnh đạo có giải cơng việc cách thận trọng, xem xét kỹ lưỡng tất rủi ro tiềm ẩn trước đưa định khơng? Ban lãnh đạo có thường xun tiếp xúc trao đổi trực tiếp với CBCC, NLĐ không? Lãnh đạo có lắng nghe ý kiến, kể ý kiến trái chiều CBCC, NLĐ cách cầu thị không? IV Cơ cấu tổ chức e TT Số người Trả lời thực khảo sát Có Khơng Nội dung câu hỏi Cơ quan có xây dựng sơ đồ cấu tổ chức không? Sơ đồ cấu tổ chức có niêm yết cơng khai để CBCC, NLĐ dễ dàng tìm hiểu? Cơ quan có ban hành văn phân chia quyền hạn rõ ràng phận mối quan hệ phận với không? Tỷ lệ (%) Có Khơng 53 49 92,45 7,55 53 47 88,68 11,32 Việc phân cơng có vi phạm nguyên tắc bất kiêm nhiệm không? 53 52 98,11 1,89 Cơ quan có xây dựng quy trình thực công việc hàng ngày không? 53 45 84,91 15,09 34 24 10 70,59 29,41 53 49 92,45 7,55 19 14 73,68 26,32 53 50 94,34 5,66 53 45 84,91 15,09 CBCC, NLĐ có tự kiểm tra, giám sát lẫn không? Cơ quan định kỳ (5 năm, năm) có điều động, luân chuyển vị trí cơng tác cấp Trưởng, Phó phịng, Đội trưởng, Phó Đội trưởng CBCC, NLĐ cách hợp lý khơng? V Chính sách nhân Nguồn nhân tại quan có đáp ứng đủ cho nhu cầu công việc không? Cơ quan có đề sách tiêu chuẩn cho việc tuyển dụng, đào tạo, đánh giá CBCC, NLĐ đơn vị khơng? Cơ quan có sách bồi dưỡng, phát triển đội ngũ CBCC, NLĐ có phẩm chất đạo đức, lực chuyên môn đáp ứng yêu cầu công việc không? Khi tuyển dụng quan có trọng đến chuyên môn đạo đức không? 53 50 94,34 5,66 Cơ quan có xây dựng quy chế làm việc, khen thưởng kỷ luật rõ ràng không? 53 51 96,23 3,77 Hình thức tính trả lương cho CBCC, NLĐ thực khuyến khích người lao động cống hiến cho phát triển quan chưa? 34 28 82,35 17,65 e TT B Số người Trả lời thực khảo sát Có Không Nội dung câu hỏi Không 19 19 100,00 0,00 53 48 90,57 9,43 Cơ quan xây dựng tiêu chí để nhận diện đánh giá rủi ro không? 53 40 13 75,47 24,53 53 50 94,34 5,66 19 15 78,95 21,05 34 31 91,18 8,82 60,00 40,00 53 49 92,45 7,55 53 47 88,68 11,32 19 17 89,47 10,53 Cơ quan có thường xun cập nhật thơng tin, quy định sách pháp luật khơng? Cơ quan có đề biện pháp kịp thời để đối phó với rủi ro từ bên bên ngồi quan khơng? Khi thực nhiệm vụ, CBCC, NLĐ có quan tâm đến rủi ro cơng việc không ? Việc bảo quản hệ thống không hư hỏng mát liệu có thực tốt khơng? C Hoạt động kiểm sốt Có Đánh giá rủi ro Cơ quan có xây dựng, quy hoạch chiến lược tầm nhìn lực lượng QLTT khơng? Cơ quan có tổ chức đánh giá rủi ro khơng? Tỷ lệ (%) Cơ quan có xây dựng sách để kiểm sốt cơng việc, tài sản khơng? Cơ quan có xây dựng thủ tục kiểm sốt cụ thể khơng? Chính sách kiểm sốt thủ tục kiểm sốt có xây dựng đặc thù cho phận khác không? Cơ quan thường xuyên đánh giá việc thực kế hoạch không? 53 51 96,23 3,77 Các kế hoạch kiểm tra có hồn thành tiến độ đạt hiệu không? 19 19 100,00 0,00 Thời gian thực tra, kiểm tra có quy định khơng? 19 17 89,47 10,53 Báo cáo cơng tác QLTT có thực tiến độ không? 19 18 94,74 5,26 Cơ quan có tổ chức tập huấn đưa CBCC đào tạo kiểm soát nội không? 34 26 76,47 23,53 e TT 10 11 12 13 D Số người Trả lời thực khảo sát Có Khơng Nội dung câu hỏi Các chứng từ, hồ sơ có đánh số kiểm tra xác nhận trước ghi vào sổ sách khơng? Chứng từ kế tốn có ghi chép trung thực xác từ phát sinh nghiệp vụ phê duyệt người có trách nhiệm khơng? Cơ quan có xây dựng quy chế hoạt động, quy chế tài chính, quy chế chi tiêu nội không? Việc chi trả tiền lương cho CBCC, NLĐ hàng tháng có chuyển khoản qua ngân hàng khơng? Việc thực phương án bán hàng tịch thu tiêu hủy hàng tịch thu có thực quy trình, quy định khơng? Thơng tin truyền thơng Cơ quan có ứng dụng cơng nghệ thơng tin công tác quản lý điều hành không? Ban lãnh đạo có cung cấp đầy đủ kịp thời thơng tin bên bên ngồi đơn vị nhằm phục vụ cho việc thiết lập mục tiêu phân tích hoạt động khơng? Tỷ lệ (%) Có Khơng 5 100,00 0,00 5 100,00 0,00 53 53 100,00 0,00 53 53 100,00 0,00 5 100,00 0,00 53 50 94,34 5,66 53 49 92,45 7,55 Hệ thống thông tin nội QLTT có sử dụng hữu hiệu khơng? 53 51 96,23 3,77 Thông tin công việc có truyền tải từ cấp xuống cấp rõ ràng ngược lại không? 53 47 88,68 11,32 Cơ quan có biện pháp đảm bảo chất lượng thông tin truyền thông không? 53 40 13 75,47 24,53 Cơ quan có hướng dẫn việc sử dụng loại chứng từ, mẫu biểu không? 80,00 20,00 Cơ quan có quy định thời gian nơi lưu trữ chứng từ, tài liệu kế tốn khơng? 5 100,00 0,00 e TT Số người Trả lời thực khảo sát Có Khơng Nội dung câu hỏi Tỷ lệ (%) Có Khơng Hàng tháng quan có in sổ sách kế tốn hay khơng? Thơng tin sổ kế tốn báo cáo tài có tin cậy khơng? 80,00 20,00 Cơ quan có cơng khai bảng lương hàng tháng để CBCC, NLĐ biết không? 5 100,00 0,00 5 100,00 0,00 53 53 100,00 0,00 53 48 90,57 9,43 53 50 94,34 5,66 53 47 88,68 11,32 53 53 100,00 0,00 53 52 98,11 1,89 Cơ quan có quy định việc phân cấp ký chứng từ kế toán văn để đảm 10 bảo yêu cầu quản lý, kiểm sốt chặt chẽ an tồn tài sản? E Hoạt động giám sát Ban lãnh đạo Trưởng phận có thường xuyên tổ chức họp giao ban không? Việc cơng khai báo cáo tài thơng tin quan có thực theo quy định khơng? Ban lãnh đạo có thường xun kiểm tra việc thực công việc đánh giá kết phận cá nhân không? Trong q trình giám sát, Ban lãnh đạo có kịp thời khen thưởng xử lý mức cá nhân, tập thể có thành tích tốt cố ý vi phạm quy định gây thiệt hại cơng quỹ khơng? Cơ quan có tổ chức kiểm tra nội định kỳ khơng? Các Phịng ban, đơn vị có lập báo cáo tổng kết định kỳ nêu nội dung đạt được, nội dung tồn tại, yếu giải pháp khắc phục không? e PHỤ LỤC DANH SÁCH CÁC ĐỐI TƯỢNG ĐƯỢC KHẢO SÁT VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CỤC QUẢN LÝ THỊ TRƯỜNG TỈNH PHÚ YÊN TT Họ tên Chức vụ Đơn vị công tác Cục trưởng Cục trưởng Huỳnh Trang Phạm Thanh Hiền Phó Cục trưởng Phó Cục trưởng Nguyễn Thái Vinh Phó Cục trưởng Phó Cục trưởng Phạm Xuân Lộc Phó Cục trưởng Phó Cục trưởng Chế Thị Thu Hà Phó Trưởng phịng Phịng TC-HC Đặng Tiến Dũng Kế tốn trưởng Phịng TC-HC Trần Thị Mỹ Dung Kiểm sốt viên trung cấp thị trường Phịng TC-HC Nguyễn Thị Minh Hạnh Chuyên viên Phòng TC-HC Trà Thị Diệu Thu Chuyên viên Phòng TC-HC 10 Nguyễn Thị Nga Trưởng phịng Phịng NV-TH 11 Trần Thị Bích Vân Phó Trưởng phịng Phịng NV-TH 12 Võ Nhật Qun Kiểm sốt viên thị trường Phịng NV-TH 13 Phan Thị Mộng Hồng Trưởng phòng Phòng TT-PC 14 Nguyễn Thị Thảo Phó Trưởng phịng Phịng TT-PC 15 Trần Thị Minh Hà Kiểm sốt viên thị trường Phịng TT-PC 16 Nguyễn Phan Hoài Liêm Đội trưởng Đội QLTT Số 17 Trần Quang Tuyến Kiểm soát viên thị trường Đội QLTT Số 18 Nguyễn Quốc Tuấn Cán Đội QLTT Số 19 Lê Vũ Minh Nguyệt Kiểm soát viên thị trường Đội QLTT Số 20 Trần Thị Hương Kiểm soát viên thị trường Đội QLTT Số 21 Lê Quang Bính Kiểm sốt viên thị trường Đội QLTT Số e TT Họ tên Chức vụ Đơn vị cơng tác Kiểm sốt viên thị trường Đội QLTT Số Đội trưởng Đội QLTT Số 22 Đặng Thế Phong 23 Nguyễn Quốc Phong 24 Huỳnh Xuân Sơn Phó Đội trưởng Đội QLTT Số 25 Nguyễn Thị Thanh Thúy Phó Đội trưởng Đội QLTT Số 26 Phạm Thị Thu Yên Kiểm soát viên thị trường Đội QLTT Số 27 Đinh Trọng Ấn Kiểm soát viên thị trường Đội QLTT Số 28 Nguyễn Thành Trung Kiểm soát viên trung cấp thị trường Đội QLTT Số 29 Đặng Đức Huy Kiểm soát viên thị trường Đội QLTT Số 30 Nguyễn Xuân Hảo Kiểm soát viên thị trường Đội QLTT Số 31 Nguyễn Vũ Tường Vy Kiểm sốt viên thị trường Đội QLTT Số 32 Cao Thế Hải Đội trưởng Đội QLTT Số 33 Phạm Thị Nhanh Kiểm soát viên thị trường Đội QLTT Số 34 Lương Cơng Thăng Kiểm sốt viên thị trường Đội QLTT Số 35 Huỳnh Thanh Vân Kiểm soát viên trung cấp thị trường Đội QLTT Số 36 Lê Hồng Phương Kiểm sốt viên thị trường Đội QLTT Số 37 Võ Ngọc Hạnh Kiểm soát viên thị trường Đội QLTT Số 38 Phạm Khắc Hồng Kiểm sốt viên thị trường Đội QLTT Số 39 Nguyễn Hữu Khắc Nguyên Kiểm soát viên thị trường Đội QLTT Số 40 Nguyễn Thị Thùy Dương Đội trưởng Đội QLTT Số 41 Trương Công Vinh Phó Đội trưởng Đội QLTT Số 42 Phạm Đức Minh Phó Đội trưởng Đội QLTT Số 43 Lê Cơng Hịa Kiểm sốt viên thị trường Đội QLTT Số 44 Lê Trung Hậu Kiểm soát viên thị trường Đội QLTT Số 45 Ngơ Quang Nhuận Kiểm sốt viên trung cấp thị trường Đội QLTT Số e TT Họ tên Chức vụ Đơn vị công tác Kiểm sốt viên thị trường Đội QLTT Số Cơng chức Đội QLTT Số Kiểm sốt viên thị trường Đội QLTT Số Quyền Đội trưởng Đội QLTT Số Phó Đội trưởng Đội QLTT Số 46 Đỗ Hồng Bính 47 Nguyễn Tiến Tồn 48 Hà Long Bửu 49 Ngô Tấn Ly 50 Phan Văn Vạn 51 Nguyễn Văn Quân Kiểm soát viên thị trường Đội QLTT Số 52 Trần Minh Thâm Kiểm soát viên thị trường Đội QLTT Số 53 Ngô Công Dũng Kiểm soát viên thị trường Đội QLTT Số e ... GIẢI PHÁP HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CỤC QUẢN LÝ THỊ TRƯỜNG TỈNH PHÚ YÊN e 75 3.1 Quan điểm hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội Cục Quản lý thị trường tỉnh Phú Yên ... Những mặt đạt hệ thống kiểm soát nội Cục Quản lý thị trường tỉnh Phú Yên 66 2.3.2 Những hạn chế nguyên nhân hạn chế hệ thống kiểm soát nội Cục Quản lý thị trường tỉnh Phú Yên 70... TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CỤC QUẢN LÝ THỊ TRƯỜNG TỈNH PHÚ YÊN 26 2.1 Giới thiệu chung Cục Quản lý thị trường tỉnh Phú Yên 26 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Cục Quản lý thị