Đang tải... (xem toàn văn)
LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành bài khóa luận tốt nghiệp của mình, ngoài sự cố gắng của bản thân, em còn nhận được rất nhiều sự ủng hộ, giúp đỡ từ phía các Thầy, Cô, bạn bè và các cô chú, anh chị trong công[.]
LỜI CẢM ƠN Để hồn thành khóa luận tốt nghiệp mình, ngồi cố gắng thân, em nhận nhiều ủng hộ, giúp đỡ từ phía Thầy, Cơ, bạn bè cô chú, anh chị công ty CP thương mại dịch vụ tổng hợp Hai Bà Trưng Trước hết, em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến toàn thể quý Thầy, Cô trường Đại học Thương Mại, quý Thầy, Cơ khoa Tài - ngân hàng dạy dỗ, truyền đạt kiến thức quý báu cho em suốt thời gian học tập trường Em xin chân thành cảm ơn ThS Đỗ Thị Diên tận tình hướng dẫn em trình em thực khóa luận Em xin chân thành cảm ơn ban lãnh đạo cô chú, anh chị công ty CP thương mại dịch vụ tổng hợp Hai Bà Trưng tạo điều kiện cho em trình tìm hiểu nghiên cứu để hồn thành khóa luận Với vốn kiến thức hạn hẹp thời gian nghiên cứu có hạn, khóa luận em khó tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận ý kiến đóng góp, phê bình q Thầy, Cơ để kiến thức em hồn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Hà nội, ngày 24 tháng năm 2014 Sinh viên Nguyễn Thị Như Quỳnh SVTH: Nguyễn Thị Như Quỳnh Luan van Lớp: K46H4 MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN MỤC LỤC DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT LỜI NÓI ĐẦU 1.Tính cấp thiết đề tài 2.Mục đích nghiên cứu .1 3.Đối tượng, phạm vi nghiên cứu đề tài 4.Phương pháp nghiên cứu 5.Kết cấu khóa luận CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VÀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP .4 1.1.Một số khái niệm TCDN phân tích TCDN 1.1.1.Khái niệm TCDN 1.1.2.Khái niệm phân tích TCDN .4 1.1.3.Một số khái niệm khác .4 1.1.3.1.Tài sản 1.1.3.2.Tài sản ngắn hạn .4 1.2.Lý thuyết phân tích TCDN .5 1.2.1.Mục tiêu ý nghĩa phân tích TCDN 1.2.2.Cơ sở liệu để phân tích TCDN .6 1.2.3 Phương pháp phân tích TCDN 1.2.4.Các tiêu đánh giá tình hình TCDN .9 1.4.Các nhân tố ảnh hưởng tới tình hình TCDN 14 1.4.1.Nhân tố bên 14 1.4.2.Nhân tố bên 15 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CP THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ TỔNG HỢP HAI BÀ TRƯNG 17 2.1.Giới thiệu công ty CP thương mại dịch vụ tổng hợp Hai Bà Trưng 17 SVTH: Nguyễn Thị Như Quỳnh Luan van Lớp: K46H4 2.1.1.Quá trình hình thành phát triển công ty CP thương mại dịch vụ tổng hợp Hai Bà Trưng 17 2.1.2 Chức nhiệm vụ công ty CP thương mại dịch vụ tổng hợp Hai Bà Trưng 17 2.1.3.Mơ hình tổ chức quản lý công ty 18 2.1.4.Một số kết hoạt động kinh doanh công ty 18 2.2.Phương pháp thu thập xử lý liệu thực trạng tình hình TC cơng ty CP thương mại dịch vụ tổng hợp Hai bà Trưng 20 2.2.1.Phương pháp thu thập liệu 20 2.2.2.Phương pháp xử lý liệu 21 2.3.Phân tích đánh giá thực trạng tình hình TC cơng ty CP thương mại dịch vụ tổng hợp Hai Bà Trưng 21 2.3.1.Phân tích đánh giá thực trạng tình hình TC cơng ty CP thương mại dịch vụ tổng hợp Hai Bà Trưng dựa vào liệu sơ cấp 21 2.3.2.Phân tích đánh giá thực trạng tình hình TC cơng ty CP thương mại dịch vụ tổng hợp Hai Bà Trưng dựa vào liệu thứ cấp 24 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ KẾT LUẬN VÀ CÁC GIẢI PHÁP, KIẾN NGHỊ NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY CP THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ TỔNG HỢP HAI BÀ TRƯNG 38 3.1.Các kết luận qua phân tích thực trạng tình hình tài cơng ty CP thương mại dịch vụ tổng hợp Hai Bà Trưng .38 3.1.1.Những kết đạt công ty CP thương mại dịch vụ tổng hợp Hai Bà Trưng 38 3.1.2.Những hạn chế nguyên nhân .39 3.2.Một số giải pháp, kiến nghị nhằm cải thiện tình hình tài cơng ty CP thương mại dịch vụ tổng hợp Hai Bà Trưng 41 3.2.1.Các giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác phân tích tình hình tài cơng ty 41 3.2.2.Các giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài cơng ty 42 3.3.3.Một số kiến nghị .43 KẾT LUẬN .45 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 46 PHỤ LỤC 47 SVTH: Nguyễn Thị Như Quỳnh Luan van Lớp: K46H4 DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ Sơ đồ2.1: Mơ hình tổ chức công ty Bảng 2.1: Tổng hợp kết điều tra Bảng 2.2: Tình hình tài sản cơng ty CP thương mại dịch vụ tổng hợp Hai Bà Trưng Bảng 2.3: Tình hình nguồn vốn cơng ty CP thương mại dịch vụ tổng hợp Hai Bà Trưng Bảng 2.4: Tình hình kết hoạt động kinh doanh công ty CP thương mại dịch vụ tổng hợp Hai Bà Trưng Bảng 2.5: Phân tích hệ số khả tốn Bảng 2.6: Phân tích hệ số khả hoạt động DN Bảng 2.7: Phân tích hệ số cấu nguồn vốn tài sản DN Bảng 2.8: Phân tích hệ số khả sinh lời DN Bảng 2.9: Bảng kê diễn biến nguồn vốn sử dụng nguồn vốn công ty CP thương mại dịch vụ tổng hợp Hai Bà Trưng năm 2010 – 2011 Bảng 2.10: Bảng kê diễn biến nguồn vốn sử dụng nguồn vốn công ty CP thương mại dịch vụ tổng hợp Hai Bà Trưng năm 2011 - 2012 Bảng 2.11: Phân tích diễn biến nguồn vốn sử dụng vốn công ty CP thương mại dịch vụ tổng hợp Hai Bà Trưng năm 2010 - 2011 Bảng 2.12: Phân tích diễn biến nguồn vốn sử dụng vốn công ty CP thương mại dịch vụ tổng hợp Hai Bà Trưng năm 2011 - 2012 SVTH: Nguyễn Thị Như Quỳnh Luan van Lớp: K46H4 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT BCĐKT Bảng cân đối kế toán BCKQKD Báo cáo kết kinh doanh BCLCTT Báo cáo lưu chuyển tiền tệ BCTC Báo cáo tài CP Cổ phần DN Doanh nghiệp PTTC Phân tích tài VCSH Vốn chủ sở hữu TC Tài TCDN Tài doanh nghiệp TSCĐ Tài sản cố định TSDH Tài sản dài hạn TSNH Tài sản ngắn hạn SVTH: Nguyễn Thị Như Quỳnh Luan van Lớp: K46H4 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Đỗ Thị Diên LỜI NĨI ĐẦU 1.Tính cấp thiết đề tài Trong tình hình nay, biến động thị trường điều kiện kinh tế trị nước quốc tế ln mang lại hội khơng khó khăn rủi ro cho cho doanh nghiệp DN Vì vậy, để có định đắn sản xuất , kinh doanh, nhà quản lý quan tâm đến vấn đề tài Trên sở phân tích tài biết tình hình tài sản, nguồn vốn chủ sở hữu, vận động tài sản nguồn vốn , khả tài chính, Thơng qua kết PTTC, đưa dự báo kinh tế, định tài ngắn hạn từ đưa định đầu tư đắn Không cung cấp thông tin giúp nhà quản trị DN đưa định mà PTTC công cụ cung cấp thông tin cho đối tượng quan tâm đến TCDN góc độ khác để phục vụ cho mục đích khác họ Dựa vào kết phân tích TCDN mà nhà đầu tư hay ngân hàng có để định đầu tư hiệu quả, đối thủ cạnh tranh DN xem xét đối thủ để có chiến lược nâng cao khả cạnh tranh thị trường, quan Nhà nước đề chủ trương, sách kinh tế quốc gia Do đó, cơng tác PTTC phải tiến hành thường xuyên liên tục để giúp cho DN đối tượng bên ngồi có nhìn tổng quan TCDN Cơng ty CP thương mại dịch vụ tổng hợp Hai Bà Trưng doanh nghiệp hoạt động lâu năm lĩnh vực dịch vụ thương mại với nhiều ngành nghề kinh doanh đa dạng Qua 15 năm hình thành phát triển, công ty ngày mở rộng qui mô sản xuất kinh doanh Tuy nhiên, trình thực tập cơng ty, em nhận thấy tình hình tài công ty bộc lộ số mặt tồn tại: hiệu sử dụng vốn chưa cao, khả sinh lời thấp, khó khăn việc thu hồi nợ Để thấy thực trạng tình hình TC nay, cơng tác phân tích tình hình TC cơng ty quan trọng Vì vậy, em mạnh dạn đề xuất đề tài: “Phân tích tình hình tài công ty CP thương mại dịch vụ tổng hợp Hai Bà Trưng” làm khóa luận tốt nghiệp 2.Mục đích nghiên cứu Hệ thống hóa lý thuyết tình hình TCDN phân tích tình hình TCDN, bao gồm khái niệm, nội dung liên quan đến TCDN phân tích TCDN, làm sở cho việc nghiên cứu phân tích sâu tình hình TCDN cơng ty CP thương mại dịch vụ Hai Bà Trưng SVTH: Nguyễn Thị Như Quỳnh Luan van Lớp: K46H4 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Đỗ Thị Diên Khảo sát phân tích tình hình TC cơng ty CP thương mại dịch vụ tổng hợp Hai Bà Trưng để thấy rõ thực trạng tình hình TC cơng ty với điểm yếu, điểm mạnh, Đồng thời, tìm hiểu cơng tác PTTC, để thấy hạn chế, thiếu sót cần hồn thiện, bổ sung Từ tồn thấy trình phân tích dựa thực trạng tình hình TC DN, đề xuất giải giáp nhằm cải thiện tình hình tài hồn thiện cơng tác PTTC công ty 3.Đối tượng, phạm vi nghiên cứu đề tài - Đối tượng nghiên cứu: Tình hình tài công ty CP thương mại dịch vụ tổng hợp Hai Bà Trưng - Phạm vi nghiên cứu: +Không gian: Tại Công ty CP thương mại dịch vụ tổng hợp Hai Bà Trưng, địa chỉ: Số 25 Lê Đại Hành, phường Lê Đại hành, quận Hai Bà Trưng, Hà Nội +Thời gian: Các liệu sử dụng phân tích khoảng thời gian năm từ năm 2011 đến năm 2013 +Nội dung: Nghiên cứu tiêu tài chính, thực trạng tình hình tài cơng ty CP thương mại dịch vụ tổng hợp Hai Bà Trưng, từ đưa giải pháp nhằm cải thiệ tình hình TC cơng ty 4.Phương pháp nghiên cứu Các phương pháp nghiên cứu sử dụng: + Phương pháp so sánh: Là phương pháp xem xét tiêu phân tích cách dựa việc so sánh số liệu với tiêu sở ( tiêu gốc) + Phương pháp phân tích số TC: Bao gồm số TC bản: Cấu trúc tài chính, khả tốn, khả hoạt động, khả sinh lời + Phương pháp tỷ lệ: phương pháp dựa ý nghĩa chuẩn mực tỷ lệ TC quan hệ TC + Một số phương pháp nghiên cứu khác: phương pháp diễn giải, qui nạp, phương pháp thống kê, Ngoài ra, sử dụng bảng biểu, đồ thị để tăng tính thuyết phục SVTH: Nguyễn Thị Như Quỳnh Luan van Lớp: K46H4 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Đỗ Thị Diên 5.Kết cấu khóa luận Ngồi phần mở đầu kết luận, khóa luận kết cấu chương: Chương 1: Cơ sở lý luận phân tích tình hình tài doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng tình hình tài cơng ty CP thương mại dịch vụ tổng hợp Hai Bà Trưng Chương 3: Một số kết luận giải pháp, kiến nghị nhằm cải thiện tình hình tài cơng tác phân tích tài cơng ty CP Thương mại dịch vụ tổng hợp Hai Bà Trưng SVTH: Nguyễn Thị Như Quỳnh Luan van Lớp: K46H4 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Đỗ Thị Diên CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VÀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1.Một số khái niệm TCDN phân tích TCDN 1.1.1.Khái niệm TCDN Tài doanh nghiệp hệ thống luồng chuyển dịch giá trị phản ánh vận động chuyển hóa nguồn tài q trình phân phối để tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp phục vụ cho hoạt động kinh doanh nhằm đạt tới mục tiêu doanh nghiệp (Giáo trình tài doanh nghiệp – Trường Đại học Thương Mại, Nhà xuất Thống kê – 2013) 1.1.2.Khái niệm phân tích TCDN Phân tích tài doanh nghiệp trình sâu nghiên cứu nội dung, kết cấu mối quan hệ ảnh hưởng qua lại tiêu BCTC để đánh giá tình hình TCDN thơng qua việc so sánh với mục tiêu mà DN đề so với DN ngành nghề (Phân tích TCDN – NXB Đại học Quốc Gia TP.HCM 2009) 1.1.3.Một số khái niệm khác 1.1.3.1.Tài sản Là nguồn lực DN kiểm soát thu lợi tích kinh tế tương lai Lợi ích kinh tế tương lai tài sản tiềm làm tăng nguồn tiền khoản tương đương tiền DN làm giảm bớt khoản tiền mà DN chi Tài sản DN biểu hình thái vật chất nhà xưởng, máy móc, thiết bị, vật tư, hàng hóa khơng thể hình thái vật chất quyền, sáng chế Tài sản xét theo tính chất yêu cầu quản lý bao gồm tài sản ngắn hạn tài sản dài hạn 1.1.3.2.Tài sản ngắn hạn Là tài sản thuộc quyền sở hữu DN có thời gian sử dụng, luân chuyển giá trị chu kỳ sản xuất kinh doanh DN năm TSNH DN bao gồm nhiều loại khác tính chất cơng dụng, TSNH phân loại theo nhiều cách khác 1.1.3.3.Tài sản dài hạn Là tài sản DN có thời gian sử dụng, thu hồi luân chuyển giá trị năm qua nhiều chu kỳ kinh doanh DN Bao gồm: khoản phải thu dài hạn, tài sản cố định, bất động sản đầu tư, tài sản đầu tư TC dài hạn tài sản dài hạn khác SVTH: Nguyễn Thị Như Quỳnh Luan van Lớp: K46H4 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Đỗ Thị Diên 1.1.3.4.Nợ phải trả Là nghĩa vụ DN, phát sinh từ giao dịch kiện qua mà DN phải tốn từ nguồn lực Đó alf tồn khoản nợ phát sinh q trình kinh doanh đơn vị phải trả cho chủ nợ chưa trả bao gồm nợ ngắn hạn nợ dài hạn 1.1.3.5 Hàng tồn kho Là tài sản giữ để bán kỳ sản xuất, kinh doanh thơng thường q trình sản xuất kinh doanh dở dang nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ để sử dụng trình sản xuất, kinh doanh cung cấp dịch vụ 1.1.3.6.Nguồn vốn chủ sở hữu Là nguồn vốn thuộc sở hữu chủ DN thành viên công ty liên doanh cổ đông công ty cổ phần DN có quyền sử dụng lâu dài trình hoạt động khơng phải cam kết tốn VCSH DN bao gồm nhiều loại khác 1.2.Lý thuyết phân tích TCDN 1.2.1.Mục tiêu ý nghĩa phân tích TCDN 1.2.1.1.Mục tiêu phân tích TCDN Phân tích TCDN nhằm nhận thức, đánh giá cách đắn, tồn diện, khách quan tình hình khả tài DN, thấy tác động, ảnh hưởng đến việc thực nhiệm vụ sản suất kinh doanh kết kinh doanh, tìm yếu kém, mâu thuẫn cịn tồn cơng tác tổ chức quản lý tài chính, qua đề phương hướng, biện pháp cải tiến, hoàn thiện nhằm nâng cao hiệu lực hiệu công tác quản lý TCDN 1.2.1.2.Ý nghĩa phân tích TCDN Phân tích tài hiểu theo nghĩa khái quát hệ thống phương pháp đánh giá, phân tích, hiểu BCTC DN thời gian hoạt động định, sở đưa định chuẩn xác trình kinh doanh Do việc thường xun đánh giá, phân tích tình hình tài cơng ty giúp cho nhà quản trị công ty, quan quản lý công ty hiểu rõ thực trạng tài cơng ty, xác định đầy đủ, đắn nguyên nhân, mức độ ảnh hưởng nhân tố đến tình hình tài cơng ty Từ có biện pháp hữu hiệu để ổn định tăng cường tình hình tài cơng ty Nó có ý nghĩa quan trọng việc đánh giá, đưa định kịp SVTH: Nguyễn Thị Như Quỳnh Luan van Lớp: K46H4 ... tra Bảng 2.2: Tình hình tài sản công ty CP thương mại dịch vụ tổng hợp Hai Bà Trưng Bảng 2.3: Tình hình nguồn vốn cơng ty CP thương mại dịch vụ tổng hợp Hai Bà Trưng Bảng 2.4: Tình hình kết hoạt... 15 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CP THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ TỔNG HỢP HAI BÀ TRƯNG 17 2.1.Giới thiệu công ty CP thương mại dịch vụ tổng hợp Hai Bà Trưng 17 SVTH: Nguyễn... TÀI CHÍNH CƠNG TY CP THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ TỔNG HỢP HAI BÀ TRƯNG 38 3.1.Các kết luận qua phân tích thực trạng tình hình tài công ty CP thương mại dịch vụ tổng hợp Hai Bà Trưng