(Luận văn thạc sĩ) kế toán doanh thu, chi phí và kết quả kinh doanh tại công ty cổ phần công nghiệp thƣơng mại sông đà

i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn “Kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Công ty Cổ phần Công nghiệp Thương mại Sơng Đà” cơng trình nghiên cứu khoa học, độc lập riêng Các số liệu, kết sử dụng luận văn trung thực Các số liệu có nguồn trích dẫn, kết luận văn trung thực chưa công bố công trình nghiên cứu trước Tác giả luận văn (Ký, ghi rõ họ tên) Trần Quỳnh Như Luan van ii LỜI CẢM ƠN Tác giả xin trân trọng cảm ơn tập thể lãnh đạo trường Đại học Thương Mại, thầy cô giáo Hội đồng khoa học Trường Đại học Thương Mại, Khoa Kế toán – Kiểm toán, Khoa đào tạo sau đại học trường, Tác giả đặc biệt gửi lời cảm ơn sâu sắc đến cô giáo PGS.TS Giang Thị Xuyến tận tình hướng dẫn bảo động viên tác giả trình nghiên cứu hoàn thành Luận văn Tác giả xin trân trọng cảm ơn tập thể lãnh đạo cán Công ty Cổ phần Công nghiệp Thương mại Sơng Đà nhiệt tình trả lời vấn cung cấp thơng tin bổ ích giúp tác giả hoàn thành luận văn Tác giả xin cảm ơn bạn bè, đồng nghiệp động viên, chia sẻ với tác giả q trình thực hồn thành luận văn Cuối cùng, Tác giả muốn bày tỏ cảm ơn tới Bố, Mẹ, Anh, Chị giúp đỡ Tác giả suốt q trình nghiên cứu hồn thành Luận văn Tác giả luận văn (Ký, ghi rõ họ tên) Trần Quỳnh Như Luan van iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOANi LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT vi DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ vii MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Tổng quan tình hình nghiên cứu đề tài Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài Phương pháp nghiên cứu 5 Những đóng góp đề tài Kết cấu luận văn CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH TRONG CÁC DOANH NGHIỆP 1.1 MỘT SỐ VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ DOANH THU, CHI PHÍ, KẾT QUẢ KINH DOANH TRONG DOANH NGHIỆP 1.1.1 Khái niệm phân loại doanh thu 7 1.1.2 Khái niệm phân loại chi phí9 1.1.3 Kết kinh doanh phân loại kết kinh doanh 1.2 13 KẾ TỐN CHI PHÍ, DOANH THU VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH TRÊN PHƯƠNG DIỆN KẾ TỐN TÀI CHÍNH 14 1.2.1 Kế toán doanh thu14 1.2.2 Kế toán chi phí 28 1.3 KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH TRÊN PHƯƠNG DIỆN KẾ TOÁN QUẢN TRỊ 39 1.3.1 Xây dựng dự tốn chi phí, doanh thu, kết kinh doanh Luan van 39 iv 1.3.2 Phân tích thơng tin chi phí, doanh thu, kết kinh doanh phục vụ yêu cầu quản trị 41 KẾT LUẬN CHƯƠNG 46 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHIỆP THƯƠNG MẠI SÔNG ĐÀ 47 2.1 Khái quát chung công ty cổ phần công nghiệp thương mại sông đà 47 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Cơng ty 47 2.1.2 Cơ cấu tổ chức máy quản lý kinh doanh Công ty 51 2.1.3 Đặc điểm sản xuất kinh doanh Công ty 56 2.1.4 Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn 60 2.2 Thực trạng kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh công ty cổ phần công nghiệp thương mại sông đà góc độ kế toan tài 68 2.2.1 Kế tốn doanh thu68 2.2.2 Kế tốn chi phí 74 2.3.3 Chi phí thuế TNDN 87 2.2.4 Kế tốn xác định kết kinh doanh 87 2.3 Thực trạng kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Công ty Cổ phần Công nghiệp Thương mại Sông Đà góc độ kế tốn quản trị 89 2.3.1 Xây dựng định mức, dự tốn chi phí, doanh thu, kết kinh doanh Công ty Cổ phần Công nghiệp Thương mại Sơng Đà90 2.3.2 Phân tích thơng tin chi phí, doanh thu, kết kinh doanh phục vụ yêu cầu quản trị Công ty Cổ phần Công nghiệp Thương mại Sông Đà90 2.4 Đánh giá thực trạng kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Công ty Cổ phần Công nghiệp Thương mại Sông Đà Luan van 91 v 2.4.1 Đánh giá thực trạng kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Công ty Cổ phần Công nghiệp Thương mại Sơng Đà góc độ kế tốn tài 91 2.4.2 Đánh giá thực trạng kế toán doanh thu, chi phí kết kinh doanh Cơng ty Cổ phần Cơng nghiệp Thương mại Sơng Đà góc độ kế toán quản trị 95 KẾT LUẬN CHƯƠNG 96 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHIỆP THƯƠNG MẠI SÔNG ĐÀ 97 3.1 Định hướng phát triển Công ty Cổ phần Công nghiệp Thương mại Sơng Đà 97 3.2 u cầu hồn thiện kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Công ty Cổ phần Công nghiệp Thương mại Sơng Đà 98 3.3 Một số giải pháp hồn thiện kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Công ty Cổ phần Công nghiệp Thương mại Sơng Đà 99 3.3.1 Giải pháp hồn thiện kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Công ty Cổ phần Công nghiệp Thương mại Sông Đà 99 3.3.2 Giải pháp hồn thiện kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Cơng ty Cổ phần Cơng nghiệp Thương mại Sơng Đà góc độ kế toán quản trị 104 3.3.3 Điều kiện thực giải pháp KẾT LUẬN CHƯƠNG KẾT LUẬN 111 112 PHỤ LỤC Luan van 109 vi DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT BCTC Báo cáo tài BP Biến phí CP Chi phí CPBH Chi phí bán hàng CPQLDN Chi phí quản lý doanh nghiệp CPNVLTT Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp CPNCTT Chi phí nhân cơng trực tiếp CPSXC Chi phí sản xuất chung DT Doanh thu ĐP Định phí GTGT Gía trị gia tăng HĐTC Hoạt động tài LN Lợi nhuận KQKD Kết kinh doanh KTQT Kế toán quản trị QLDN Quản lý doanh nghiệp SXKD Sản xuất kinh doanh TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ Tài sản cố định UNESCO United Nations Educational Scientific anh Cultural Organization Luan van vii DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ BẢNG Bảng 2.1: So sánh kết hoạt động kinh doanh Công ty năm 2015 so với năm 2014 51 Bảng 4.1 Dự toán doanh thu theo quý 106 Bảng 4.2 Dự tốn chi phí bán hàng .107 Bảng 4.3 Dự toán chi phí quản lý doanh nghiệp 108 Bảng 4.4 Dự toán kết kinh doanh 109 SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1 Sơ đồ tổ chức Công ty Cổ phần Công nghiệp Thương mại Sông Đà 52 Sơ đồ 2.2: Quy trình cơng nghệ sản xuất cơng ty .58 Sơ đồ 2.3: Bộ máy kế tốn Cơng ty 61 HÌNH Hình 2.1 Màn hình giao diện phần mềm kế toán SongDa Accounting System 65 H ình 2.2: Màn hình giao diện vào thu nhập khác 67 Hình 2.3: Màn hình giao diện đặt số hiệu, tên loại thu nhập khác 68 Hình 2.4: Sổ TK 511 phần mềm kế tốn Cơng ty Cổ phần Công nghiệp Thương mại Sông Đà 70 Hình 2.5 Phiếu hạch toán lãi từ tài khoản ký quỹ bảo lãnh 73 Hình 2.7: Sổ Cái TK 632 phần mềm kế tốn Cơng ty Cổ phần Công nghiệp Thương mại Sông Đà 78 Hình 2.8: Sổ Cái TK 641 phần mềm kế tốn Cơng ty Cổ phần Cơng nghiệp Thương mại Sông Đà 81 Hình 2.9 Hóa đơn giá trị gia tăng phí kiểm định chất lượng vỏ bao KP .82 Hình 2.10 : Sổ Cái TK 642 – Chi phí quản lý phần mềm kế tốn Công ty Cổ phần Công nghiệp Thương mại Sông Đà .84 Luan van viii Hình 2.18: Sổ nhật ký chung phần mềm kế tốn Cơng ty Cổ phần Cơng nghiệp Thương mại Sông Đà 89 Luan van MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong bối cảnh nay, tình hình kinh tế giới nước khó khăn, với doanh nghiệp vượt qua thời kỳ để tồn kỳ tích Vì vậy, để tồn doanh nghiệp cần có chiến lược kinh doanh thích hợp phương pháp quản lý doanh nghiệp hiệu Ở giai đoạn phát triển doanh nghiệp, lãnh đạo doanh nghiệp cần có kế hoạch kinh doanh quản lý doanh nghiệp phù hợp với tình hình kinh tế nước giới vấn đề quan trọng Có nhiều cơng cụ để quản lý hiệu quả, cơng cụ khơng thể thiếu đóng vai trị quan trọng cơng tác kế tốn Đánh giá hiệu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp thông qua báo cáo xác định kết kinh doanh kế tốn cần thiết Các thơng tin kế tốn doanh thu chi phí giúp nhà quản trị có nhìn xác tình hình hoạt động doanh nghiệp từ đưa định quản lý phù hợp nhằm nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Tùy theo quy mơ, loại hình kinh doanh cơng tác tổ chức kế toán doanh nghiệp mà kế toán doanh thu, chi phí kết kinh doanh đơn vị hạch toán cho phù hợp Chính điều tạo điều kiện thuận lợi cho cơng tác kế tốn kết kinh doanh doanh nghiệp tiến hành cách khoa học, hợp lý, để từ cung cấp thơng tin tình hình doanh thu, chi phí kết kinh doanh doanh nghiệp cách nhanh chóng xác Việc xác định đúng, chi tiết kết hoạt động kinh doanh giúp cho nhà quản trị doanh nghiệp thấy ưu nhược điểm, vấn đề cịn tồn tại, từ đưa giải pháp khắc phục, đề phương án kinh doanh chiến lược, đắn thích hợp cho kỳ Luan van Trong điều kiện nay, để tồn phát triển, doanh nghiệp phải tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh đạt hiệu mà hiệu cuối phải phản ánh thông qua tiêu tổng lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh tỷ suất Để đạt mục tiêu doanh thu bán hàng phải lớn chi phí bỏ (bao gồm giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp) Là doanh nghiệp sản xuất vỏ bao bì cho doanh nghiệp xi măng tìm kiếm doanh thu đưa chiến lược kinh doanh quan trọng Xuất phát từ cách nhìn kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh cần tổ chức khoa học, hợp lý phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh cơng ty Vì vậy, tác giả nghiên cứu đề tài: “Kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Công ty Cổ phần Công nghiệp Thương mại Sông Đà” làm nội dung luận văn tốt nghiệp Tổng quan tình hình nghiên cứu đề tài Trong điều kiện hội nhập kinh tế.việc quản lý chi phí, doanh thu, kết kinh doanh góp phần tăng cường lực cạnh tranh, đảm bảo an toàn khả mang lại thắng lợi cho định kinh doanh doanh nghiệp Vì vậy, có nhiều cơng trình nghiên cứu chi phí, doanh thu, kết kinh doanh doanh nghiệp Chủ yếu nghiên cứu doanh nghiệp sản xuất dịch vụ, thương mại kế tốn quản trị có đề cập đến kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh như: Luận văn thạc sỹ “Hoàn thiện kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Công ty TNHH Vạn Niên” tác giả Đặng Thị Thanh Tâm năm 2012 trình bày nội dung mặt lý luận liên quan đến đề tài nghiên cứu Luận văn ưu điểm đơn vị nghiên cứu Tuy nhiên luận văn chưa việc hạch tốn chi phí cụ thể, việc Luan van CP TM DV LâmAnh Hạch toán tiền cước v/c hàng hóa CTHT VCT6V 30/6/2016 30/6/2016 T6/16 theo HĐ 006 phải trả Cty CP 3311 72.225.000 400.478.530 14.932.728 415.411.258 6.148.000 421.559.258 ĐT TM VT HN Hạch tốn tiền phí nâng cont, cước CTHT VCT6/16 30/6/2016 30/6/2016 vận chuyển hàng xuất háng 06/16 theo HĐ 625, 6555, 5880, 94772, 775 phải 3311 trả Cty Chuyển tiền từ TK VCB tốn UNC 30/6 30/6/2016 30/6/2016 cước VC, phí xếpdỡ theo HĐ 1121 09/STP/2016 KC – 31 30/6/2016 30/6/2016 421.559.258 K/C chi phí bán hàng Tổng phát sinh 421.59.258 421.559.258 Phát sinh lũy kế 2.477.102.659 2.477.102.659 Ngày 30 tháng năm 2016 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) Luan van Phụ lục 2.12 Mẫu số 02 – TT Công ty Cổ phần CN TM Sông Đà (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ – BTC ngày Yên Nghĩa – Hà Đông – Hà Nội 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) Số: 359 PHIẾU CHI Ngày 06 tháng 06 năm 2016 Nợ TK 642 1.366.273đ Nợ TK 1331 Có TK 1111 136.627đ 1.502.900đ Họ tên người nhận tiền: Đặng Vũ Lập Địa chỉ: Phòng kinh doanh Lý chi: Thanh tốn tiền cơng tác theo HĐ 2836 Số tiền: 1.502.900 đ Bằng chữ: Một triệu, năm trăm lẻ hai ngàn, chín trăm đồng chẵn./ Kèm theo: …… chứng từ gốc Nhận đủ số tiền ( Viết chữ): Một triệu, năm trăm lẻ hai ngàn, chín trăm đồng chẵn./ Tổng giám đốc Kế toán trưởng Người lập phiếu Nguyễn Trọng Trãi Nguyễn Hồng Minh Nguyễn Thị Nhâm Luan van Phụ lục 2.13 Công ty cổ phần CNTM Sông Đà Công ty cổ phần CNTM Sông Đà – MST: 0500436570 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 6428 – chi phí tiền khác Tháng 6/2016 Số CT Ngày CT Ngày GS Diễn giải … … … … PCHI 359N 09/6/2016 09/6/2016 Đăng Vũ Lập, PKD-VT toán tiền xăng theo HĐ 1264 Đối Phát sinh nợ Phát sinh có Số dư … … … … 1111 1.366.273 5.249.909 1111 2.280.000 7.529.909 1111 2.675.000 10.204.909 … … 1111 4.760.000 60.626.272 1111 4.250.000 64.876.272 ứng Phạm Văn Nam BP lái xe – TT tiền bảo PCHI 362N 09/6/2016 09/6/2016 hiểm ô tô, công tác, dầu, cước đường theo HĐ 126426, 2139, 1334, 1386 Tổ Mỹ Đức, BP lái xe-TT tiền công tác, PCHI363N 09/6/2016 09/6/2016 xăng, sửa chữa xe oto, cước đường theo HĐ 305608, 199479, 198822, 339589 … … … PCHI 408N 20/6/2016 20/6/2016 PCHI 416N 23/6/2016 23/6/2016 … Đăng Vũ Lập, PKD-VT-thanh tốn tiền cơng tác theo HĐ 5333 Nguyễn Thị Nhâm P.TCKT-Thanh toán Luan van … … tiền tiếp khách theo HĐ 1686 … … … … … … … … 1111 7.988.600 153.029.780 1111 3.318.300 156.348.080 Nguyễn Tuấn Hồng,chủ tịch cơng đồnPCHI 434N 30/6/2016 30/6/2016 Thanh toán tiền nước uống phục vụ nghỉ mát hè 2016 cho CBCNV Công ty PCHI 440N 30/6/2016 30/6/2016 KC-25 30/6/2016 30/6/2016 Đăng Vũ Lập, PKD-VT tốn cơng tác theo HĐ8397 Chi phí tiền khác 911 156.348.080 Tổng phát sinh 460.221.469 460.221.469 Phát sinh lũy kế 814.404.701 814.404.701 Ngày 30 tháng năm 2016 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) Luan van Phụ lục 2.14 Côngtycổphần CNTM SôngĐà Côngtycổphần CNTM SôngĐà – MST: 0500436570 SỔ CÁI TÀI KHOẢN 635 – Chi phí tài Tháng 6/2016 Số CT Ngày CT Ngày GS THU LAI T5.5 01/6/2016 01/6/2016 THU LAI T5.5 01/6/2016 01/6/2016 … … … LAI TK 919 07/6/2016 07/6/2016 LAI TK 926 07/6/2016 07/6/2016 … KC635Q2 … 30/6/2016 … 30/6/2016 Người lập biểu (Ký, ghi rõ họ tên) Diễn giải Ngân hàng CTHT thu lãi tháng 05/16 vay ngắn hạn 2717120001192505 Ngân hàng CTHT thu lãi tháng 05/16 TK ngắn hạn 217120001188919 … Ngân hàng CTHT thu lãi tất toán TK 217120001188919 Ngân hàng CTHT thu lãi tất toán TK 217120001188919 … Kết chuyển chi phí hoạt động tài Tổng phát sinh Phát sinh lũy kế Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) Luan van TK vay vay vay Đối ứng Phátsinhnợ 1121 4.716.463 4.716.463 1121 7.047.041 11.763.494 … … 1121 6.493 46.361.749 1121 825.743 47.187.492 … 911 … 1.056.279.440 2.143.925.473 Phátsinhcó … … 78.249.229 1.056.279.440 2.143.925.473 Ngày 30 tháng năm 2016 Giám đốc (Ký, ghi rõ họ tên) Sốdư … … Phụ lục 2.15 Công ty cổ phần CNTM Sông Đà Công ty cổ phần CNTM Sông Đà – MST: 0500436570 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 635 – Chi phí tài Tháng 6/2016 Số CT Ngày CT Ngày GS Diễn giải Đối ứng Phát sinh nợ 1121 4.716.463 4.716.463 1121 7.047.041 11.763.494 … … Phát sinh có Số dư THU LAI T5.5 01/6/2016 01/6/2016 Ngân hàng CTHT thu lãi tháng 05/16 TK vay ngắn hạn 2717120001192505 THU LAI T5.5 01/6/2016 01/6/2016 Ngân hàng CTHT thu lãi tháng 05/16 TK vay ngắn hạn 217120001188919 … … … LAI TK 919 07/6/2016 07/6/2016 Ngân hàng CTHT thu lãi tất toán TK vay 217120001188919 1121 6.493 46.361.749 LAI TK 926 07/6/2016 07/6/2016 Ngân hàng CTHT thu lãi tất toán TK vay 217120001188919 1121 825.743 47.187.492 … … … … … … KC-23 30/6/2016 30/6/2016 Kêt chuyển chi phí hoạt đọng tài 911 Người lập biểu (Ký, ghi rõ họ tên) … … … 78.249.229 Tổng phát sinh 1.056.279.440 1.056.279.440 Phát sinh lũy kế 2.143.925.473 2.143.925.473 Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) Luan van Ngày 30 tháng năm 2016 Giám đốc (Ký, ghi rõ họ tên) … … Phụ lục 2.16 CÔNG TY CỔ PHẦN CNTM SƠNG ĐÀ PHỊNG TCKT BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG Tháng năm 2016 Tài khoản ghi có TT Ghi có Tài khoản 622 Tài khoản 6271 Tài khoản 6421 Tiền lương máy gián tiếp Tiền lương cố vấn Trích kinh phí HĐ cơng tác Đảng Tiền lương ban kiểm soát HĐQT chuyên trách Tài khoản 811 Tiền lương HĐQT không chuyên trách Tài khoản 641 Tiền lương phận bán hàng Cộng Số người 138 20 Lương Ghi có tài khoản Lương phụ Cộng 980.000.000 140.000.000 568.000.000 526.000.000 980.000.000 140.000.000 568.000.000 526.000.000 25.000.000 25.000.000 0,5% kinh phí HĐCT tác đảng 8.750.000 8.750.000 174 Tổng cộng 980.000.000 140.000.000 576.750.000 526.000.000 25.000.000 8.750.000 17.000.000 17.000.000 17.000.000 12.000.000 12.000.000 12.000.000 12.000.000 12.000.000 12.000.000 50.000.000 50.000.000 50.000.000 50.000.000 50.000.000 50.000.000 1.750.000.000 1.750.000.000 8.750.000 1.758.750.000 Ngày 30 tháng năm 2016 Kế toán trưởng Lập biểu Luan van Phụ lục 2.17 Công ty cổ phần CNTM Sông Đà Công ty cổ phần CNTM Sông Đà – MST: 0500436570 SỔ CÁI TÀI KHOẢN 811 – Chi phí khác Tháng 6/2016 Số CT Ngày CT Ngày GS BPBL T6/16 30/6/2016 30/6/2016 KC-27 30/6/2016 30/6/2016 Diễn giải Hạch tốn phân bổ lương vào chi phí sản xuất T6/16 KC chi phí khác Đối ứng Phát sinh nợ 334 12.000.000 911 Phát sinh có 12.000.000 12.000.000 Tổng phát sinh 12.000.000 12.000.000 Phát sinh lũy kế 302.768.085 302.768.085 Ngày 30 tháng năm 2016 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) Luan van Số dư Phụ lục 2.18 Công ty cổ phần CNTM SôngĐà Công ty cổ phần CNTM SôngĐà – MST: 0500436570 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 811 – Chi phí khác Tháng 6/2016 Số CT Ngày CT Ngày GS BPBL T6/16 30/6/2016 30/6/2016 KC-27 30/6/2016 30/6/2016 Diễn giải Hạch toán phân bổ lương vào chi phí sản xuất T6/16 KC chi phí khác Đối ứng Phát sinh nợ 334 12.000.000 Phát sinh có 12.000.000 911 12.000.000 Tổng phát sinh 12.000.000 12.000.000 Phát sinh lũy kế 302.768.085 302.768.085 Ngày 30 tháng năm 2016 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) Luan van Số dư Phụ lục 2.19 Côngtycổphần CNTM SôngĐà Côngtycổphần CNTM SôngĐà – MST: 0500436570 SỔ CÁI TÀI KHOẢN 911 – Xác định kết kinh doanh Tháng 6/2016 Đối Số CT Ngày CT Ngày GS Diễn giải KC 511 30/6/2016 30/6/2016 Kết chuyển doanh thu 30/6/2016 30/6/2016 KC 711 30/6/2016 30/6/2016 Kết chuyển thu nhập khác 711 … … … … … … KC 632 30/6/2016 30/6/2016 Kết chuyển giá vốn hàng bán 632 18.269.869.146 KC 641 30/6/2016 30/6/2016 Kết chuyển chi phí bán hàng 641 471.559.258 KC 642 30/6/2016 30/6/2016 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 642 3.652.896.836 … … … … KC 515 ứng Phátsinhnợ Phátsinhcó 511 Sốdư 20.775.373.173 Kết chuyển doanh thu hoạt động tài 515 30.074.622 79.635.375 … … … … … Tổng phát sinh 79.059.959.412 79.059.959.412 Phát sinh lũy kế 150.138.258.074 150.138.258.074 … Ngày 30 tháng năm 2016 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) Luan van Phụ lục 2.20 Công ty cổ phần CNTM Sông Đà Công ty cổ phần CNTM Sông Đà – MST: 0500436570 SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 6/2016 Số CT Ngày CT Ngày GS Diễn giải Đối ứng Phátsinhnợ Phátsinhcó … … … … … … … 133111 6425 1121 1.800 18.000 PTDV IPAY THULAI T5 THU LAI T5 THU LAIT5 01/6/2016 01/6/2016 01/6/2016 01/6/2016 01/6/2016 01/6/2016 01/6/2016 01/6/2016 … … … HĐ 1613DT 01/6/2016 01/6/2016 Ngân hàng CTHT thu phí DV IPAY T6/16 Thuế GTGT khấu trừ Thuế, phí lệ phí Tiền việt nam 19.800 Ngân hàng CTHT thu lãi T5/16 TK vay ngắn hạn 217120001192505 Chi phí tài Tiền việt nam 635 1121 4.716.453 Ngân hàng CTHT thu lãi T5/16 TK vay ngắn hạn 217120001188926 Chi phí tài Tiền việt nam 635 1121 11.818.321 Ngân hàng CTHT thu lãi tháng 05/16TK vay ngắn hạn 217120001188919 Chi phí tài Tiền việt nam 635 1121 7.047.041 … … … Hạch toán DT bán 60.000 vỏ bao KPK40 cho Cty CP phát triển cơng trình thương mại Luan van 4.716.463 11.818.321 7.047.041 … Phải thu người mua người giao thầu Thếu GTGT đẩu phải nộp Doanh thu bán thành phẩm … … … … Đặng Vũ Lập, tốn tiền cơng tác Chi phí quản lý doanh nghiệp Thuế GTGT khấu trừ Tiền việt nam 1311 333111 5112 343.200.000 31.200.000 312.000.000 … … … 642 13311 1111 1.366.273 136.627 1.502.900 HĐ2836 06/6/2016 06/6/2016 … … … … … … 07/6/2016 Công ty XM Chinfon mua vỏ bao XM PK lô 11+12 Phải thu khách hàng Doanh thu bán thành phẩm Thuế GTGT đầu phải nộp 1311 5112 333111 783.200.000 HĐ1620 07/6/2016 HĐ1620GV 07/6/2016 07/6/2016 … … … UNC VCB.V 08/6/2016 08/6/2016 712.000.000 71.200.000 Hạch toán giá vốn xuất bán 160.000 vỏ bao XM PKlô 11+12 cho Cty XM Chinfon theo HĐ 1620 632 155 635.106.652 … … … 6425 1121 133111 1121 15.000 400.000.000 1.500 Chuyển tiền từ TK VCB sang TK VTB Thuế, phí lệ phí Tiền việt nam Thuế GTGT khấu từ Tiền việt nam LAIKQBLT5/1 10/6/25016 10/6/2016 Ngân hàng CTHT trả lãi TK ký quỹ bảo lãnh T5/16 1121 LAIKQBLT5/1 10/6/25016 10/6/2016 Ngân hàng CTHT trả lãi TK ký quỹ bảo lãnh T5/16 1111 Luan van … 635.106.652 … 400.015.500 359.886 359.886 TPSMS … HĐ 1629DT … KC 515 … 12/6/2016 … 14/6/2016 … 30/6/2016 … 12/6/2016 Ngân hàng VCB thu phí DV SMS tháng 9/16 Thuế GTGT khấu từ Thuế, phí lệ phí Tiền việt nam 133111 6425 1121 5.000 50.000 55.000 … … … … … 14/6/2016 Hạch toán DT bán 3.993 vỏ bao KP cho Cty IPRO theo HĐ 1629 Phải thu người mua người giao thầu Doanh thu bán thành phẩm Thuế GTGT đầu phải nộp 1311 5112 333111 24.157.650 21.961.500 2.196.150 … … … … Kết chuyển doanh thu hoạt động tài Doanh thu hoạt động tài Xác định kết kinh doanh 515 911 30.074.622 … … … Ng T Thu Hà, Đỗ T Minh Xuyến, tổ dệt- Nộp phạt vi phạm nội quy theo QĐ số 08QĐ/CT ngày 27/5/16 711 111 100.000 Bùi Thế Sơn, tổ bốc xếp – Nộp phạt vi phạm nội quy theo QĐ 08QĐ/CT ngày 27/05/16 711 111 50.000 … … … … 30/6/2016 … PTHU 87N 16/6/2016 16/6/2016 PTHU 88N 16/6/2016 16/6/2016 … … … IPRO 28/06 28/6/2016 28/6/2016 Cơng ty IPRO tốn tiền vỏ bao KP theo HĐ Luan van 30.074.622 … 100.000 50.000 … BPBL T6/16 30/6/2016 30/6/2016 … … … 35.157.650 1629, 1638 vào TK VTB Tiền việt nam Phải thu người mua người giao thầu 1121 1111 Hạch tốn phân bổ lương vào chi phí sản xuất T6/16 811 334 12.000.000 … … … … 94.464.255.502 94.464.255.502 Cộng chuyển sang trang sau 35.157.650 12.000.000 Sổ có 81 trang, đánh số từ trang đến trang 55 Ngày 30 tháng năm 2016 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) Luan van Phụ lục 2.21 Công ty cổ phần CNTM Sông Đà Công ty cổ phần CNTM Sông Đà – MST: 0500436570 KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Từ tháng 1/2016 đến tháng 6/2016 Chỉ tiêu Mã số Tháng 6/2016 Doanh thu bán hàng CCDV 01 25.775.373.173 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 Doanh thu bán hàng CCDV 10 25.775.373.173 Gía vơn hàng bán 11 18.269.869.146 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 20 7.505.504.027 Doanh thu hoạt động tài 21 30.074.622 Chi phí tài 22 78.249.229 Trong đó: Chi phí lãi vay 23 78.249.229 Chi phí bán hàng 24 471.559.258 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 3.652.896.836 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 30 2.877.873.326 Thu nhập khác 31 79.653.375 Chi phí khác 32 20.062.612 Lợi nhuân khác 40 59.590.763 Tổng lợi nhuận trước thuế 50 2.937.464.089 Chi phí thuế TNDN hành 51 861.022.045 Lợi nhuận sau thuế TNDN 60 2.076.442.044 Luan van ... thiện kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Công ty Cổ phần Công nghiệp Thương mại Sông Đà 98 3.3 Một số giải pháp hồn thiện kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Công ty Cổ phần Công nghiệp. .. thu, chi phí kết kinh doanh Công ty Cổ phần Công nghiệp Thương mại Sông Đà Luan van 91 v 2.4.1 Đánh giá thực trạng kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Công ty Cổ phần Công nghiệp Thương mại. .. doanh thu, chi phí kết kinh doanh Công ty Cổ phần Công nghiệp Thương mại Sơng Đà góc độ kế tốn quản trị 89 2.3.1 Xây dựng định mức, dự tốn chi phí, doanh thu, kết kinh doanh Công ty Cổ phần Cơng nghiệp