Đang tải... (xem toàn văn)
Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài chính Mục Lục Mục Lục i LỜI NÓI ĐẦU 1 CHƯƠNG 1 LÝ LUẬN CHUNG VỀ QUẢN LÝ RỦI RO TRONG THỦ TỤC HẢI QUAN ĐỐI VỚI HÀNG HÓA XUẤT KHẨU, NHẬP KHẨU 3 1 1 Khái quát chung về th[.]
Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Mục Lục Mục Lục i LỜI NÓI ĐẦU CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ QUẢN LÝ RỦI RO TRONG THỦ TỤC HẢI QUAN ĐỐI VỚI HÀNG HÓA XUẤT KHẨU, NHẬP KHẨU 1.1 Khái quát chung thủ tục hải quan hàng hoá xuất khẩu, nhập .3 1.1.1.Khái niệm hàng hoá xuất khẩu, nhập .3 1.1.2 Thủ tục hải quan hàng hoá xuất khẩu, nhập .4 1.1.2.1 Điều kiện hoạt động xuất khẩu, nhập hàng hóa 1.1.2.2 Hồ sơ thủ tục hải quan hàng hóa xuất khẩu: 1.1.2.3 Hồ sơ thủ tục hải quan hàng hoá nhập : 1.1.2.4 Thời hạn nộp thuế .5 1.1.2.4.1 Thời hạn nộp thuế xuất khẩu: 30 ngày kể từ ngày đăng ký tờ khai hải quan 1.1.2.4.2 Thời hạn nộp thuế nhập 1.1.2.5 Quy trình thủ tục hải quan hàng hóa xuất khẩu, nhập :6 1.2 Quản lý rủi ro thủ tục hải quan hàng hoá xuất khẩu, nhập 1.2.1 Khái niệm quản lý rủi ro 1.2.2 Sự cần thiết phải quản lý rủi ro thủ tục hải quan hàng hoá xuất khẩu, nhập .7 1.2.3.Nội dung quản lý rủi ro thủ tục hải quan hàng hoá xuất khẩu, nhập .11 1.2.3.1 Quy trình quản lý rủi ro 11 1.2.3.1.1 Xác định rủi ro thực theo trình tự sau: 11 1.2.3.1.2 Phân tích thơng tin,đánh giá rủi ro 15 Sv: Phạm Minh Đoan Lớp: CQ50/05.01 Luan van Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 1.2.3.1.2.1 Trên sở danh sách rủi ro xác lập, công chức quản lý rủi ro tiến hành phân tích để xác định tần xuất, hậu mức độ rủi ro theo cách thức sau: 15 1.2.3.1.2.2 Đánh giá rủi ro: 17 1.2.3.1.3 Xử lý rủi ro 18 1.2.3.1.3.1 Đề xuất biện pháp xử lý rủi ro 18 1.2.3.1.3.2 Xây dựng kế hoạch, chuẩn bị điều kiện xử lý rủi ro 18 1.2.3.1.3.3 Vận hành hệ thống phân tích, đánh giá rủi ro .19 1.2.3.1.3.4 Áp dụng biện pháp xử lý rủi ro 21 1.2.3.1.4 Giám sát, đánh giá hiệu tiêu chí phân tích .22 1.2.3.2 Trình tự xây dựng, quản lý ứng dụng hồ sơ rủi ro: 24 1.2.3.2.1 Xây dựng hồ sơ rủi ro 24 1.2.3.2.2 Quản lý, ứng dụng hồ sơ rủi ro 26 1.2.3.2.3 Theo dõi, đánh giá, bổ sung, điều chỉnh, loại hồ sơ rủi ro: 28 1.2.3.2.4 Biểu mẫu hồ sơ rủi ro: 28 CHƯƠNG : THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ RỦI RO TRONG THỦ TỤC HẢI QUAN ĐỐI VỚI HÀNG HÓA XUẤT KHẨU, NHẬP KHẨU TẠI CHI CỤC HẢI QUAN KCN BẮC THĂNG LONG 30 2.1 Khái quát Chi cục Hải quan Khu công nghiệp Bắc Thăng Long 30 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển .30 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn chi cục Hải quan khu công nghiệp Bắc Thăng Long 32 2.1.2.1 Cơ cấu tổ chức máy chi cục hải quan KCN Bắc Thăng Long 32 2.1.2.2 Chức năng, nhiệm vụ 33 2.1.3 Các hình thức khen thưởng 34 2.2 Quy trình thực quản lý rủi ro Chi cục hải quan khu công nghiệp Bắc Thăng Long 35 Sv: Phạm Minh Đoan Lớp: CQ50/05.01 Luan van Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 2.1.1 Thiết lập tiêu chí quản lý rủi ro .35 2.1.2 Phân tích xác định mức độ rủi ro 38 2.1.3 Xử lý rủi ro 42 Thực trạng công tác quản lý rủi ro thủ tục hải quan hàng hoá xuất khẩu, nhập thương mại 43 2.3.1 Các kết đạt 43 2.3.2 Một số vấn đề tồn 49 2.3.3 Nguyên nhân hạn chế, yếu áp dụng quản lý rủi ro vào quy trình thủ tục hải quan hàng hóa xuất, nhập chi cục .53 2.3.3.1 Nguyên nhân khách quan 53 2.3.3.2 Nguyên nhân chủ quan .55 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ RỦI RO TRONG THỦ TỤC HẢI QUAN ĐỐI VỚI HÀNG HÓA XUẤT KHẨU, NHẬP KHẨU TẠI CHI CỤC HẢI QUAN KHU CÔNG NGHIỆP BẮC THĂNG LONG 57 3.1 Xây dựng chiến lược quản lý thay đổi theo hướng quản lý rủi ro .57 3.1.1 Xây dựng quy trình thủ tục hải quan đại 57 3.1.2 Phát triển nguồn nhân lực có trình độ cao, đáp ứng yêu cầu đại hóa 59 3.1.3 Trang bị hệ thống máy móc, thiết bị làm việc đại .60 3.1.4 Coi công nghệ thơng tin chìa khóa thành cơng 61 3.2 Hồn thiện quy trình quản lý rủi ro 62 3.3 Tăng chất lượng thông tin thu thập thông tin tình báo hải quan 62 3.4 Nâng cao hiệu kiểm tra sau thông quan 64 3.5 Tuyên truyền, giáo dục tính tuân thủ cho doanh nghiệp 64 3.6 Tăng cường hợp tác quốc tế 66 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 68 Sv: Phạm Minh Đoan Lớp: CQ50/05.01 Luan van Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài LỜI NĨI ĐẦU Quản lý rủi ro lĩnh vực hải quan Việt Nam vấn đề mẻ Rủi ro lĩnh vực hải quan nguy tiềm ẩn việc không tuân thủ pháp luật hải quan thực xuất khẩu, nhập khẩu, cảnh hàng hoá, xuất cảnh, nhập cảnh, cảnh phương tiện vận tải khiến cho quan hải quan thực mục tiêu, nhiệm vụ Trong hồn cảnh nay, kinh tế giới có biến chuyển mạnh mẽ, hoạt đông buôn bán, thương mại quốc tế ngày mở rộng khối lượng hàng hóa xuất nhập vào quốc gia tăng lên nhanh chóng, khơng quốc gia đứng xu phát triển, Việt Nam không ngoại lệ Trong năm gần đây, sau Việt Nam gia nhập WTO vào năm 2006, khối lượng hàng hoá xuất nhập khẩu, phương tiện vận tải xuất nhập cảnh, hành khách xuất nhập cảnh ngày gia tăng nhanh chóng Vấn đề đặt ngành Hải quan vừa kiểm tra, kiểm sốt tất hàng hóa xuất nhập khẩu, xuất nhập cảnh vừa tạo thơng thống cho hoạt động thương mại quốc tế với nguồn lực có hạn Để giải vấn đề này, ngành Hải quan bước thực cải cách đại hóa để nâng cao lực quản lý, chất lượng phục vụ Hải quan nhằm tạo thuận lợi cho hoạt động xuất nhập nói chung doanh nghiệp Trong đó, việc áp dũng kỹ thuật quản lý rủi ro đóng vai trị quan trọng, giải pháp tối ưu cho hải quan Việt Nam tiến trình đại hóa hội nhập quốc tế Qua quãng thời gian thực tập chi cục Hải quan khu công nghiệp Bắc Thăng Long với kết hợp lý luận môn học chuyên ngành Hải Quan, em chọn cho đề tài: " Quản lý rủi ro thủ tục hải quan hàng hoá xuất khẩu, nhập Chi cục Hải quan khu công nghiệp Bắc Thăng Long" lĩnh vực ngành mà tính cấp thiết Sv: Phạm Minh Đoan Lớp: CQ50/05.01 Luan van Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài giai đoạn đề cập, bàn luận nhiều Các phương tiện thơng tin - Mục đích nghiên cứu: + Đánh giá công tác quản lý rủi ro thủ tục hải quan hàng hoá xuất khẩu, nhập + Đề xuất giải pháp nhằm nâng cao hiệu công tác quản lý rủi ro thủ tục hải quan hàng hoá xuất khẩu, nhập thương mại Chi cục Hải quan khu công nghiệp Bắc Thăng Long - Kết cấu đề tài gồm ba chương: Chương I: Lý luận chung quản lý rủi ro thủ tục hải quan hàng hoá xuất khẩu, nhập Chương II: Thực trạng công tác quản lý rủi ro thủ tục hải quan hàng hoá xuất khẩu, nhập thương mại chi cục hải quan khu công nghiệp Bắc Thăng Long Chương III: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu công tác quản lý rủi ro thủ tục hải quan hàng hoá xuất khẩu, nhập thương mại chi cục hải quan khu cơng nghiệp Bắc Thăng Long Trong q trình tham khảo tài liệu ngành kết hợp với kiến thức mơn học chun ngành Vì tầm hiểu biết em hạn hẹp, q trình viết khơng tránh khỏi thiếu sót có lỗi cần trao đổi Để hồn thiện đề tài đóng góp trao đổi hướng dẫn nhiệt tình giáo viên hướng dẫn PGS.TS Nguyễn Thị Thương Huyền toàn thể cán đơn vị thực tập nhiệt huyết dành thời gian giúp đỡ em Để thay cho lới kết em xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới người giúp đỡ em hoàn thiện chuyên đề Sv: Phạm Minh Đoan Lớp: CQ50/05.01 Luan van Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ QUẢN LÝ RỦI RO TRONG THỦ TỤC HẢI QUAN ĐỐI VỚI HÀNG HÓA XUẤT KHẨU, NHẬP KHẨU 1.1 Khái quát chung thủ tục hải quan hàng hoá xuất khẩu, nhập 1.1.1.Khái niệm hàng hoá xuất khẩu, nhập - Hàng hoá bao gồm hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu, cảnh; hành lý, ngoại hối, tiền Việt Nam người xuất cảnh, nhập cảnh; vật dụng phương tiện vận tải xuất cảnh, nhập cảnh, cảnh; kim khí q, đá q, cổ vật, văn hố phẩm, bưu phẩm, tài sản khác xuất khẩu, nhập khẩu, cảnh lưu giữ địa bàn hoạt động hải quan - Hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu, cảnh bao gồm tất động sản có mã số tên gọi theo quy định pháp luật xuất khẩu, nhập khẩu, cảnh lưu giữ địa bàn hoạt động hải quan - Theo luật Thương Mại số 36/2005/QH11, điều 28 quy định: + Xuất hàng hóa việc hàng hố đưa khỏi lãnh thổ Việt Nam đưa vào khu vực đặc biệt nằm lãnh thổ Việt Nam coi khu vực hải quan riêng theo quy định pháp luật + Nhập hàng hóa việc hàng hoá đưa vào lãnh thổ Việt Nam từ nước từ khu vực đặc biệt nằm lãnh thổ Việt Nam coi khu vực hải quan riêng theo quy định pháp luật Căn vào điều kiện kinh tế - xã hội thời kỳ điều ước quốc tế mà Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam thành viên, Chính phủ quy định cụ thể danh mục hàng hóa cấm xuất khẩu, cấm nhập khẩu, danh mục hàng hóa xuất khẩu, nhập theo giấy phép quan nhà nước có thẩm quyền thủ tục cấp giấy phép Sv: Phạm Minh Đoan Lớp: CQ50/05.01 Luan van Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 1.1.2 Thủ tục hải quan hàng hoá xuất khẩu, nhập 1.1.2.1 Điều kiện hoạt động xuất khẩu, nhập hàng hóa Trừ hàng hóa thuộc danh mục cấm xuất khẩu, tạm ngừng xuất khẩu, hàng hóa thuộc danh mục cấm nhập khẩu, tạm ngừng nhập khẩu, thương nhân Việt Nam xuất nhập hàng hóa khơng phụ thuộc vào ngành nghề đăng ký kinh doanh Chi nhánh thương nhân xuất khẩu, nhập hàng hóa theo ủy quyền thương nhân 1.1.2.2 Hồ sơ thủ tục hải quan hàng hóa xuất khẩu: - Tờ khai hải quan: 02 chính; - Hợp đồng mua bán hàng: 01 (đối với hàng hóa xuất biên giới khơng phải nộp); - Hố đơn thương mại (đối với hàng có thuế): 01 - Bản kê chi tiết hàng hóa (đối với hàng đóng gói khơng đồng nhất): 01 chính; 01 -Giấy phép xuất (đối với mặt hàng thuộc danh mục hàng cấm xuất xuất có điều kiện): 01 - Hợp đồng uỷ thác xuất (nếu nhận uỷ thác xuất khẩu): 01 - Bản định mức sử dụng nguyên liệu mã hàng (nếu hàng gia công, sản xuất xuất nộp lần đầu xuất khẩu): 1.1.2.3 Hồ sơ thủ tục hải quan hàng hoá nhập : - Tờ khai hải quan: - Hợp đồng mua bán hàng hóa: (đối với hàng hóa nhập biên giới khơng phải nộp) - Hố đơn thương mại: 01 chính, 01 - Vận tải đơn : * Chứng từ nộp thêm: Sv: Phạm Minh Đoan Lớp: CQ50/05.01 Luan van Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài - Bản kê chi tiết hàng hóa (đối với hàng đóng gói khơng đồng nhất): chính, - Tờ khai trị giá hàng nhập (đối với đối tượng thuộc diện khai tờ khai trị giá): - Giấy phép nhập (đối với hàng hóa thuộc danh mục hàng hóa cấm nhập nhập có điều kiện): - Giấy chứng nhận xuất xứ (C/O) yêu cầu hưởng thuế suất ưu đặc biệt: 01 gốc thứ ba - Giấy đăng ký kiểm tra chất lượng Thông báo miễn kiểm tra chất lượng (nếu hàng thuộc danh mục phải kiểm tra nhà nước chất lượng): 01 - Hợp đồng ủy thác nhập (nếu nhận ủy thác nhập khẩu): 01 - Hạn ngạch nhập (đối với hàng hóa áp dụng thuế suất hạn ngạch thuế quan): 01 - Chứng thư giám định (nếu hàng thông quan sở kết giám định): 01 - Tuỳ theo tính chất loại hình nhập khẩu, để làm rõ vấn đề có liên quan đến hàng hoá nhập khẩu, theo yêu cầu quan hải quan, người khai phải nộp thêm số loại hồ sơ, tài liệu có liên quan 1.1.2.4 Thời hạn nộp thuế 1.1.2.4.1 Thời hạn nộp thuế xuất khẩu: 30 ngày kể từ ngày đăng ký tờ khai hải quan 1.1.2.4.2 Thời hạn nộp thuế nhập * Đối với hàng tiêu dùng : - Nộp thuế xong trước nhận hàng - Trường hợp tổ chức tín dụng bảo lãnh : 30 ngày kể từ ngày đăng ký tờ khai hải quan Sv: Phạm Minh Đoan Lớp: CQ50/05.01 Luan van Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài * Đối với hàng vật tư nguyên liệu để sản xuất hàng xuất khẩu: - Doanh nghiệp chấp hành tốt pháp luật hải quan : 275 ngày kể từ ngày đăng ký tờ khai hải quan - Doanh nghiệp có vi phạm pháp luật hải quan, thuế: nộp thuế xong vào tài khoản tạm thu trước nhận hàng * Đối với hàng hóa kinh doanh theo phương thức tạm nhập tái xuất: - Doanh nghiệp chấp hành tốt pháp luật hải quan: 15 ngày kể từ ngày hết thời hạn tạm nhập tái xuất - Doanh nghiệp có vi phạm pháp luật hải quan, thuế: nộp thuế xong nộp thuế xong vào tài khoản tạm thu trước nhận hàng * Đối với hàng vật tư, nguyên liệu trực tiếp dùng cho sản xuất: - Doanh nghiệp chấp hành tốt pháp luật hải quan : 30 ngày kể từ ngày đăng ký tờ khai hải quan - Doanh nghiệp có vi phạm pháp luật hải quan, thuế: Nộp thuế xong trước nhận hàng 1.1.2.5 Quy trình thủ tục hải quan hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu: Bao gổm bước sau : Bước 1: Tiếp nhận hồ sơ, kiểm tra sơ bộ, đăng ký tờ khai, định hình thức - mức độ kiểm tra Bước 2: Kiểm tra chi tiết hồ sơ thuế giá Bước 3: Kiểm tra thực tế hàng hóa Bước 4: Thu lệ phí hải quan, đóng dấu "Đã làm thủ tục hải quan" trả tờ khai cho người khai HQ Bước 5: Phúc tập hồ sơ Nhằm đẩy nhanh việc thơng quan hàng hóa, tùy theo tính chất hàng hóa, q trình chấp hành pháp luật hải quan, thuế chủ hàng thông tin quan hải quan, bỏ qua Bước Bước quy trình Sv: Phạm Minh Đoan Lớp: CQ50/05.01 Luan van Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 1.2 Quản lý rủi ro thủ tục hải quan hàng hoá xuất khẩu, nhập 1.2.1 Khái niệm quản lý rủi ro Rủi ro khả gặp nguy hiểm phát sinh từ vài tiến trình hay từ vài kiện Trong lĩnh vực Hải quan, “Rủi ro” khả khơng tn thủ pháp luật Hải quan Vì vậy, muốn đạt hiệu cao công tác quản lý Hải quan, ta cần phải xác định quản lý “Rủi ro” Vậy Quản lý rủi ro (QLRR) Tại Nhật Bản, QLRR áp dụng thành công lĩnh vực tư nhân ngành Bảo hiểm, Ngân hàng, Thương mại Công nghiệp… QLRR tạo hội thuận lợi để cải thiện kết kinh doanh Việc sử dụng QLRR giúp quan Nhà nước xác định nơi mà khả hành vi khơng tn thủ pháp luật Hải quan tồn Nói cách khác, QLRR giúp cho quan Nhà nước phát hành vi vi phạm pháp luật Trong lĩnh vực Hải quan, QLRR phương pháp lập luận logic có tính hệ thống để xác định, phân tích quản lý rủi ro; gắn liền với hoạt động, chức qui trình tổ chức; giúp tổ chức tận dụng hội giảm tối thiểu thiệt hại tiềm tàng Tổ chức Hải quan Thế giới (WCO) định nghĩa “QLRR áp dụng cách hệ thống thực tiễn qui trình quản lý nhằm cung cấp cho quan hải quan thông tin cần thiết để phát hành vi vi phạm pháp luật hải quan” QLRR có nghĩa qui trình, cấu trúc nhằm đạt tới quản lý hiệu ảnh hưởng có hại nguy tiềm ẩn 1.2.2 Sự cần thiết phải quản lý rủi ro thủ tục hải quan hàng hoá xuất khẩu, nhập Đất nước ta giai đoạn thực cơng nghiệp hố, đại hố Nhằm thực thành công chiến lược phát triển kinh tế - xã hội giai đoạn 2001-2010 Đảng, nhà nước, tất ngành , lĩnh vực nước Sv: Phạm Minh Đoan Lớp: CQ50/05.01 Luan van ... TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ RỦI RO TRONG THỦ TỤC HẢI QUAN ĐỐI VỚI HÀNG HÓA XUẤT KHẨU, NHẬP KHẨU TẠI CHI CỤC HẢI QUAN KCN BẮC THĂNG LONG 30 2.1 Khái quát Chi cục Hải quan Khu công nghiệp Bắc Thăng Long. .. giá công tác quản lý rủi ro thủ tục hải quan hàng hoá xuất khẩu, nhập + Đề xuất giải pháp nhằm nâng cao hiệu công tác quản lý rủi ro thủ tục hải quan hàng hoá xuất khẩu, nhập thương mại Chi cục. .. CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ RỦI RO TRONG THỦ TỤC HẢI QUAN ĐỐI VỚI HÀNG HÓA XUẤT KHẨU, NHẬP KHẨU TẠI CHI CỤC HẢI QUAN KHU CÔNG NGHIỆP BẮC THĂNG LONG 57 3.1 Xây dựng chi? ??n lược quản lý thay đổi