Đang tải... (xem toàn văn)
Luận văn tốt nghiệp Học viện tài chính LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu của riêng tôi, các số liệu, kết quả nêu trong luận văn tốt nghiệp là trung thực xuất phát từ tình hình[.]
Luận văn tốt nghiệp Học viện tài i LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tôi, số liệu, kết nêu luận văn tốt nghiệp trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Tác giả luận văn tốt nghiệp (Ký ghi rõ họ tên) Bùi Thu Trang SV: Bùi Thu Trang Lớp: CQ48/11.09 Luan van Luận văn tốt nghiệp ii Học viện tài MỤCLỤC LỜI CAM ĐOAN i DANH MỤC BẢNG iv DANH MỤC BIỂU ĐỒ .v LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG I NHỮNG VẤN ĐỀ LÍ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1.Vốn lưu động nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1.Khái niệm đặc điểm vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.2.Phân loại vốn lưu động 1.1.3.Nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp 1.2.Quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 1.2.1.Khái niệm mục tiêu quản trị vốn lưu động doanh nghiệp .8 1.2.2.Nội dung quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 1.2.3.Các tiêu đánh giá tình hình quản trị vốn lưu động doanh nghiệp .18 1.2.4.Các nhân tố ảnh hưởng đến quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 25 CHƯƠNG II .28 THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẨN XÂY DỰNG SỐ TRONG THỜI GIAN QUA .28 2.1.Khái quát trình hình thành phát triển đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty cổ phần xây dựng số Vinaconex .28 2.1.1.Quá trình thành lập phát triển công ty cổ phần xây dựng số Vinaconex5 28 2.1.2.Đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty cổ phần xây dựng số .30 2.1.3.Tình hình tài chủ yếu công ty cổ phần xây dựng số 37 SV: Bùi Thu Trang Lớp: CQ48/11.09 Luan van Luận văn tốt nghiệp iii Học viện tài 2.2.Thực trạng quản trị vốn lưu động công ty cổ phần xây dựng số thời gian qua .44 2.2.1.Vốn lưu động nguồn hình thành vốn lưu động công ty cổ phần xây dựng số .44 2.2.2.Thực trạng quản trị vốn lưu động công ty cổ phần xây dựng số .54 2.2.3.Đánh giá chung công tác quản trị vốn lưu động công ty cổ phần xây dựng số .82 CHƯƠNG III .86 CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG SỐ 86 3.1.Mục tiêu định hướng phát triển công ty cổ phần xây dựng số thời gian tới 86 3.1.1.Bối cảnh kinh tế xã hội 86 3.1.2.Mục tiêu định hướng phát triển công ty cổ phần xây dựng số 90 3.2.Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động công ty cổ phần xây dựng số 91 3.2.1.Các biện pháp làm tăng vòng quay vốn lưu động .91 3.2.2.Tăng cường cơng tác quản lí vốn tiền 94 3.2.3.Tăng cường cơng tác quản lí khoản phải thu 95 3.2.4.Quản lí chặt chẽ hàng tồn kho 99 3.2.5.Tổ chức quản lí tốt vốn lưu động 100 3.2.6.Các biện pháp khác 101 3.3.Điều kiện để thực giải pháp 102 KẾT LUẬN 104 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 105 SV: Bùi Thu Trang Lớp: CQ48/11.09 Luan van Luận văn tốt nghiệp iv Học viện tài DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1 Khái quát tình hình tài cơng ty 41 Bảng 2.2 Cơ cấu vốn kinh doanh công ty năm 2012, năm 2013 45 Bảng 2.3 Cơ cấu nguồn vốn lưu động công ty cổ phần xây dựng số 50 Bảng 2.4 Cơ cấu nợ ngắn hạn công ty năm 2012 2013 .52 Bảng 2.5 Kết cấu vốn lưu động công ty .57 Bảng 2.6 Cơ cấu vốn tiền 61 Bảng 2.7 Hệ số khả toán 63 Bảng 2.8 Cơ cấu hàng tồn kho 66 Bảng 2.9 Tình hình quản lí hàng tồn kho 67 Bảng 2.10 Cơ cấu khoản phải thu .70 Bảng 2.11 Tình hình quản lí khoản phải thu 72 Bảng 2.12 So sánh khoản chiếm dụng khoản bị chiếm dụng 74 Bảng 2.13 Nợ phải thu khách hàng tiêu biểu 76 Bảng 2.14 Cơ cấu tài sản lưu động khác 78 Bảng 2.15 Hiệu sử dụng vốn lưu động 79 Bảng 2.16: Một số tiêu trung bình ngành năm 2013 81 SV: Bùi Thu Trang Lớp: CQ48/11.09 Luan van Luận văn tốt nghiệp v Học viện tài DANH MỤC BIỂU ĐỒ Biểu đồ 2.1 Doanh thu lợi nhuận công ty giai đoạn 2011- 2013 43 Biểu đồ 2.2 Cơ cấu vốn kinh doanh công ty năm 2012, năm 2013 .46 Biểu đồ 2.3 Cơ cấu nợ ngắn hạn công ty năm 2012, năm 2013 54 Biểu đồ 2.4 Cơ cấu vốn lưu động công ty năm 2012, năm 2013 58 Biểu đồ 2.5 Cơ cấu vốn tiền công ty năm 2012, năm 2013 .62 Biểu đồ 2.6 Tình hình biến động khoản phải thu tổng tài sản năm 2012 2013 69 Biểu đồ 2.7 Các khoản chiếm dụng khoản chiếm dụng củacông ty năm 2012 2013 75 SV: Bùi Thu Trang Lớp: CQ48/11.09 Luan van Luận văn tốt nghiệp Học viện tài LỜI MỞ ĐẦU Trong kinh tế thị trường nay, hoạt động doanh nghiệp cần đến vốn Tùy vào ngành nghề kinh doanh cụ thể mà nhu cầu vốn cấu vốn doanh nghiệp khác Để tồn phát triển lâu dài, doanh nghiệp cần quan tâm đến việc tạo lập, sử dụng quản lí vốn cho hiệu chi phí sử dụng vốn thấp đạt kết kinh doanh mức cao Nếu vốn kinh doanh điều kiện tiên để doanh nghiệp vào hoạt động sản xuất kinh doanh vốn lưu động coi nhựa sống để ni dưỡng, trì, tái sản xuất hoạt động doanh nghiệp Chính quản trị vốn lưu động có hiệu ảnh hưởng to lớn đến tồn phát triển doanh nghiệp Nhận thức tầm quan trọng vấn đề với lí luận thực tiễn học, qua thời gian thực tập Công ty Cổ phần xây dựng số Vinaconex 5, em định chọn đề tài: “ Các giải pháp chủ yếu tăng cường quản trị vốn lưu động Công ty cổ phần xây dựng số 5” cho luận văn tốt nghiệp Ngồi lời mở đầu, kết luận danh mục tham khảo luận văn em chia làm phần: Chương 1: Những vấn đề lí luận chung vốn lưu động quản trị vốn lưu động doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng quản trị vốn lưu động Công ty cổ phần xây dựng số thời gian qua Chương 3: Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động Công ty cổ phẩn xây dựng số Mặc dù cố gắng, song trình độ nhận thức lý luận cịn hạn chế nên đề tài nghiên cứu khó tránh khỏi thiếu sót Em mong SV: Bùi Thu Trang Lớp: CQ48/11.09 Luan van Luận văn tốt nghiệp Học viện tài nhận góp ý thầy cô, ban lãnh đạo Công ty cổ phần xây dựng số Vinaconex bạn để đề tài nghiên cứu hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn ThS Lưu Hữu Đức, ban lãnh đạo cơng ty anh chị phịng Tài Kế tốn, thầy giáo trường Học viện Tài giúp em hồn thành đề tài nghiên cứu Hà Nội, ngày 23 tháng 05 năm 2014 Sinh viên Bùi Thu Trang SV: Bùi Thu Trang Lớp: CQ48/11.09 Luan van Luận văn tốt nghiệp Học viện tài CHƯƠNG I NHỮNG VẤN ĐỀ LÍ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn lưu động nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn lưu động doanh nghiệp Khái niệm: Trong kinh tế thị trường, doanh nghiệp có vị trí vơ quan trọng, phận chủ yếu tạo tổng sản phẩm quốc nội GDP Chức doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh để cung cấp cho thị trường sản phẩm , dịch vụ phục vụ nhu cầu xã hội với mục đích sinh lời Để thực chức đó, doanh nghiệp cần có yếu tố sau: Sức lao động, đối tượng lao động tư liệu lao động Trong đó, tư liệu lao động tham gia vào trình sản xuất kinh doanh khơng thay đổi hình thái ban đầu Giá trị dịch chuyển phần vào giá trị sản phẩm thu hồi dần sản phẩm tiêu thụ Còn đối tượng lao động tham gia vào q trình sản xuất kinh doanh ln thay đổi hình thái vật chất ban đầu Xét hình thái vật, đối tượng lao động gọi tài sản lưu động Xét hình thái giá trị gọi vốn lưu động Tài sản lưu động bao gồm hai loại: tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thông - Tài sản lưu động sản xuất: gồm phận vật tư dự trữ để đảm bảo cho trình sản xuất liên tục nguyên vật liệu chính, nguyên vật liệu phụ, nhiên liệu… phận khác sản phẩm trình sản xuất sản phẩm dở dang, bán thành phẩm… - Tài sản lưu động lưu thông: tài sản lưu động nằm q trình lưu thơng doanh nghiệp thành phẩm kho chờ tiêu thụ, vốn tiền, vốn toán… SV: Bùi Thu Trang Lớp: CQ48/11.09 Luan van Luận văn tốt nghiệp Học viện tài Trong q trình sản xuất kinh doanh, tài sản lưu động lưu thông tài sản lưu động sản xuất luân phiên đổi chỗ cho nhau, tạo điều kiện cho trình tái sản xuất diễn liên tục thuận lợi Để trình sản xuất kinh doanh tiến hành thường xuyên liên tục, địi hỏi doanh nghiệp cẩn phải có lượng vốn lưu động định Do đó, doanh nghiệp phải cung ứng số vốn tiền tệ định để đầu tư vào tài sản lưu động Số vốn gọi vốn lưu động doanh nghiệp Vậy ta có khái niệm vốn lưu động doanh nghiệp: “Vốn lưu động doanh nghiệp số vốn ứng để hình thành nên tài sản lưu động nhằm đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh DN thực thường xuyên, liên tục Vốn lưu động chuyển toàn giá trị lần thu hồi toàn bộ, hồn thành vịng ln chuyển kết thúc chu kỳ kinh doanh” Quá trình vận động vốn lưu động Khi tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh, vốn lưu động doanh nghiệp vận động chuyển hóa liên tục qua nhiều hình thái khác Quá trình diễn liên tục, lặp lặp lại có tính chất chu kì gọi vịng tuần hồn chu chuyển vốn lưu động Đối với doanh nghiệp sản xuất, vận động vốn lưu động trải qua giai đoạn: T - H - SX - H’ - T’ Trong T’= T+ T - Giai đoạn ( T- H): vốn lưu động hình thái tiền tệ ứng trước dùng để mua sắm tư liệu sản xuất tư liệu lao động để dự trữ cho trình sản xuất Như vậy, vốn lưu động từ hình thái tiền tệ chuyển sang hình thái vật tư, hàng hoá SV: Bùi Thu Trang Lớp: CQ48/11.09 Luan van Luận văn tốt nghiệp Học viện tài - Giai đoạn ( H- SX- H’): vật tư hàng hóa mua sắm doanh nghiệp đưa vào sản xuất để tạo sản phẩm tức vốn lưu đọng chuyển từ hình thái vật tư hàng hóa sang hình thái vốn sản phẩm dở dang sau vốn thành phẩm - Giai đoạn 3( H’- T’): doanh nghiệp tiến hành tiêu thụ sản phẩm thu lại tiền; vốn lưu động chuyển từ hình thái vốn thành phẩm trở hình thái ban đầu tiền tệ Đối với doanh nghiệp thương mại, vận động vốn lưu động trải qua giai đoạn: T - H - T’ Trong đó: T’=T+ T - Giai đoạn mua: vốn từ hình thái tiền tệ chuyển sang hình thái hình thái vốn hàng hóa dự trữ - Giai đoạn bán: vốn lưu động từ hình thái vốn hàng hóa dự trữ chuyển sang vốn tiền Nếu T’ > T tức doanh nghiệp làm ăn có lãi Đặc điểm vốn lưu động Trong trình tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh, bị chi phối đặc điểm tài sản lưu động nên vốn lưu động doanh nghiệp có đặc điểm sau: - Vốn lưu động trình chu chuyển ln thay đổi hình thái biểu - Vốn lưu động chuyển toàn giá trị lần hoàn lại toàn sau chu kỳ kinh doanh - Vốn lưu động hoàn thành vịng tuần hồn sau chu kỳ kinh doanh SV: Bùi Thu Trang Lớp: CQ48/11.09 Luan van ... triển công ty cổ phần xây dựng số 90 3.2 .Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động công ty cổ phần xây dựng số 91 3.2.1 .Các biện pháp làm tăng vòng quay vốn lưu động. .. cổ phần xây dựng số .44 2.2.2.Thực trạng quản trị vốn lưu động công ty cổ phần xây dựng số .54 2.2.3.Đánh giá chung công tác quản trị vốn lưu động công ty cổ phần xây dựng số ... gian thực tập Công ty Cổ phần xây dựng số Vinaconex 5, em định chọn đề tài: “ Các giải pháp chủ yếu tăng cường quản trị vốn lưu động Công ty cổ phần xây dựng số 5? ?? cho luận văn tốt nghiệp Ngoài lời