TÓM LƯỢC Khóa luận tốt nghiệp Th s Đặng Thị Thư TÓM LƯỢC Lợi nhuận là một chỉ tiêu chất lượng tổng quát có ý nghĩa vô cùng quan trọng trong việc đánh giá chất lượng hoạt động sản xuất kinh doanh c[.]
Trang 1TÓM LƯỢC
Lợi nhuận là một chỉ tiêu chất lượng tổng qt có ý nghĩa vơ cùng quan trọngtrong việc đánh giá chất lượng hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.Nâng cao lợi nhuận là mục tiêu kinh tế hàng đầu của doanh nghiệp trong nền kinh tếthị trường Phân tích lợi nhuận giúp cho các nhà quản trị doanh nghiệp nắm đượctoàn bộ thực trạng sản xuất kinh doanh, các mặt còn tồn tại cũng như ngun nhâncủa nó từ đó tìm ra hướng giải quyết khắc phục cho doanh nghiệp đạt được mục tiêutối đa hóa lợi nhuận.
Khóa luận đã hệ thống hóa một số vấn đề lý thuyết cơ bản về lợi nhuận vàphân tích lợi nhuận làm cơ sở cho việc phân tích và đánh giá thực trạng tình hìnhthực hiện lợi nhuận tại cơng ty Cổ phần tập đồn Quang Minh từ đó thấy đượcnhững nguyên nhân, tồn tại cần giải quyết và đề xuất những giải pháp chủ yếu nhằmnâng cao lợi nhuận tại cơng ty.
Khóa luận “Phân tích tình hình lợi nhuận tại cơng ty cổ phần tập đồnQuang Minh” của tơi nội dung gồm có: Phần mở đầu, Chương I, Chương II,
Chương III.
Phần mở đầu đã nêu được tính cấp thiết của khóa luận, phạm vi nghiên cứu,phương pháp nghiên cứu.
Trong chương I: Khóa luận đã trình bày được những lý luận cơ bản về lợinhuận tại công ty cổ phần tập đoàn Quang Minh Đồng thời cũng nêu được một sốkhái niệm cơ bản về lợi nhuận và một số lý thuyết liên quan đến lợi nhuận.
Trong chương II: Khóa luận đã khái quát về công ty, đánh giá các nhân tốảnh hưởng bên trong, bên ngoài doanh nghiệp tác động đến tình hình lợi nhuận củacơng ty.
Trang 2LỜI CẢM ƠN
Trong thời gian thực tập tại Cơng ty cổ phần tập đồn Quang Minh tơi đã
mạnh dạn chọn đề tài “ Phân tích tình hình lợi nhuận và phân phối lợi nhuận tạiCông ty Cổ phần tập đồn Quang Minh” để làm khóa luận tốt nghiệp Do lượng
kiến thức và thời gian có hạn, cùng với kinh nghiệm về chun ngành cịn ít nênkhóa luận khơng tránh khỏi sai sót Tơi rất mong sự đóng góp ý, chỉ dẫn của Bangiám đốc công ty cổ phần tập đồn Quang Minh và của thầy cơ giáo để khóa luậnđược hồn thiện hơn.
Tơi xin trân trọng cảm ơn sự hướng dẫn nhiệt tình, chu đáo của các thầy cơ
giáo khoa Kế tốn – Kiểm tốn trường Đại Học Thương Mại, đặc biệt là của Th.sĐặng Thị Thư đã trực tiếp hướng dẫn tơi hồn thành khóa luận này Đồng thời tôi
xin trân trọng cảm ơn Ban giám đốc, các cô chú, anh chị Công ty cổ phần tập đồnQuang Minh đã tạo điều kiện giúp đỡ tơi trong q trình thực tập và hồn thànhkhóa luận này.
Bắc Giang, ngày 23 tháng 06 năm 2014
Trang 3MỤC LỤC
TÓM LƯỢC
LỜI CẢM ƠN i
MỤC LỤC ii
DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ v
DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT .vi
CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ LỢI NHUẬN VÀ PHÂN TÍCH LỢINHUẬN TRONG DOANH NGHIỆP 5
1.1 Một số lý luận cơ bản về lợi nhuận 5
1.1.1 Khái niệm cơ bản 5
1.1.2 Nguồn hình thành lợi nhuận 5
1.1.3 Vai trị của lợi nhuận .7
1.1.4 Các chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận 9
1.1.4.1 Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu bán hàng 9
1.1.4.2 Tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản (ROA): 9
1.1.4.3 Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu (ROE): 10
1.1.4.4 Tỷ suất lợi nhuận chi phí: 10
1.2 Nội dung phân tích 10
1.2.1 Ý nghĩa việc phân tích lợi nhuận đối với doanh nghiệp 10
1.2.2 Các nội dung phân tích 11
1.2.2.1 Phân tích chung tình hình lợi nhuận của doanh nghiệp .11
1.2.2.3 Phân tích các chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận .12
1.2.2.4 Phân tích tình hình phân phối lợi nhuận 13
CHƯƠNG II: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG VỀ LỢI NHUẬN TẠI CƠNG TYCỔ PHẦN TẬP ĐỒN QUANG MINH 14
2.1 Tổng quan tình hình và ảnh hưởng nhân tố môi trường đến lợi nhuận tạiCông ty Cổ phần tập đồn Quang Minh 14
2.1.1 Tổng quan về Cơng ty cổ phần tập đồn Quang Minh 14
2.1.1.1 Q trình hình thành và phát triển 14
2.1.1.2 Đặc điểm ngành nghề kinh doanh của Công ty 14
2.1.1.3 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý công ty .15
2.1.1.4 Khái quát về kết quả sản xuất kinh doanh của Công ty .17
2.1.2 Ảnh hưởng nhân tố môi trường đến lợi nhuận tại công ty .17
2.1.2.1 Ảnh hưởng các nhân tố mơi trường bên ngồi 17
Trang 42.2 Kết quả phân tích thực trạng về tình hình lợi nhuận tại Cơng ty Cổ phần
tập đồn Quang Minh 20
2.2.1 Kết quả phân tích qua dữ liệu sơ cấp 20
2.2.1.1 Kết quả phiếu điều tra .20
2.2.1.2 Kết quả điều tra phỏng vấn 22
2.2.2 Kết quả phân tích qua dữ liệu thứ cấp 23
2.2.2.1 Phân tích chung tình hình lợi nhuận của cơng ty .23
2.2.2.2 Phân tích chung tình hình lợi nhuận hoạt động kinh doanh 25
2.2.2.3 Phân tích tình hình phân phối lợi nhuận 27
2.2.2.4 Phân tích các chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận .28
CHƯƠNG III: CÁC KẾT LUẬN VÀ ĐỀ XUẤT NHẰM NÂNG CAO LỢINHUẬN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN QUANG MINH 30
3.1 Các kết luận và phát hiện qua phân tích 30
3.1.1 Những kết quả đã đạt được 30
3.1.2 Những tồn tại và nguyên nhân 30
3.2 Các đề xuất giải pháp nhằm nâng cao lợi nhuận tại Công ty Cổ phần tậpđoàn Quang Minh 31
3.3 Một số kiến nghị .35
3.2.1 Đối với công ty .35
3.3.2 Đối với Sở xây dựngTỉnh Bắc Giang 35
3.3.3 Đối với nhà nước 35
KẾT LUẬN 37TÀI LIỆU THAM KHẢO
Trang 5DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ
Sơ đồ 2.1:Bộ máy quản lý của Công ty cổ phần tập đoàn Quang Minh
Bảng 2.1: Khái quát kết quả hoạt động kinh doanh cơng ty cổ phần cổ phần tập
đồn Quang Minh năm 2012 và 2013
Bảng 2.2: Tổng hợp kết quả điều tra tại công ty Cổ phần tập đồn Quang MinhBảng 2.3 Phân tích tổng hợp thực hiện lợi nhuận theo các nguồn hình thành
Bảng 2.4 Phân tích chung tình hình lợi nhuận hoạt động kinh doanh của cơng ty
qua năm 2013-2012.
Bảng 2.5: Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận kinh doanhBảng 2.6: Phân tích tình hình phân phối lợi nhuận
Trang 6DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT
STTTỪ VIẾT TẮTDIẾN GIẢI
1 SXKD Sản xuất kinh doanh
2 BH & CCDV Bán hàng và cung cấp dịch vụ
3 HĐKD Hoạt động kinh doanh
4 TSCĐ Tài sản cố định
5 HĐKD Hoạt động kinh doanh
6 LN Lợi nhuận
7 LNTT Lợi nhuận trước thuế
8 LNST Lợi nhuận sau thuế
9 CSH Chủ sở hữu
10 DT Doanh thu
11 DTT Doanh thu thuần
12 TS Tài sản
13 TNDN Thu nhập doanh nghiệp
Trang 7PHẦN MỞ ĐẦU1 Tính cấp thiết của đề tài nghiên cứu
- Dưới góc độ lý thuyết
Doanh nghiệp là một tổ chức kinh tế có tên riêng, có tài sản, có trụ sở giaodịch ổn định, được đăng ký kinh doanh theo quy định của pháp luật nhằm mục đíchthực hiện hoạt động kinh doanh Doanh nghiệp là tế bào của nền kinh tế quốc dân,là nơi trực tiếp tạo ra của cải vật chất đáp ứng nhu cầu tiêu dùng của xã hội, tạo tiềnđề phấn đấu đạt mục tiêu lợi nhuận của doanh nghiệp cũng như tích luỹ cho xã hội.Trong điều kiện nền kinh tế thời mở cửa, các doanh nghiệp Việt Nam đã và đang cónhững bước phát triển mạnh mẽ cả về quy mơ và loại hình kinh doanh Với nhiềuhình thức đa dạng, loại hình hoạt động phong phú, thay đổi linh hoạt, các doanhnghiệp đã góp phần quan trọng trong việc thiết lập một nền kinh tế thị trường năngđộng trên đà ổn định và phát triển mạnh mẽ Và cũng trong nền kinh tế thị trườngnày, để tồn tại và phát triển các doanh nghiệp phải nhạy bén sâu sắc, linh động vượtqua khó khăn, tìm hướng đi đúng đắn để có thể tồn tại và phát triển đứng vữngtrong môi trường cạnh tranh mới
Mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp đều hướng tới mụctiêu cuối cùng là lợi nhuận Lợi nhuận là biểu hiện bằng tiền của sản phẩm thặng dưdo kết quả lao động của con người sáng tạo ra Hay nói các khác lợi nhuận là khoảntiền chênh lệch giữa doanh thu và chi phí mà doanh nghiệp đã bỏ ra để đạt đượcdoanh thu đó từ các hoạt động của doanh nghiệp mang lại Lợi nhuận là mục tiêu,động lực thúc đẩy các doanh nghiệp nâng cao năng suất, là một trong những đònbẩy kinh tế quan trọng tác động đến việc hoàn thiện các mặt hoạt động của doanhnghiệp Lợi nhuận còn là nguồn để doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ của mình đốivới nhà nước thơng qua đó góp phần nào vào sự phát triển của nền kinh tế quốc dân.Vì vậy việc nâng cao lợi nhuận trong doanh nghiệp là mong muốn phấn đấuđể doanh nghiệp phát triển cũng là yếu tố quyết định sự sống cịn của doanh nghiệp.
- Dưới góc độ thực tế
Trang 8giải pháp nâng cao lợi nhuận của cơng ty cũng gặp những hạn chế, khó khăn nhất
định Vì vậy, xuất phát từ thực tế trên tơi đã chọn đề tài: “Phân tích lợi nhuận tạicơng ty Cổ phần tập đồn Quang Minh” làm đề tài khóa luận tốt nghiệp với mục
đích chính là đề xuất một số giải pháp cụ thể nhằm gia tăng lợi nhuận, gia tăng hiệuquả hoạt động kinh doanh cho công ty trong tình hình nền kinh tế hiện nay.
2 Mục tiêu nghiên cứu
Qua thời gian tìm hiểu lý thuyết về lợi nhuận và thực tế tại cơng ty cổ phầntập đồn Quang Minh tôi mạnh dạn đề ra mục tiêu nghiện cứu trong đề tài gồm có:
- Hệ thống hóa lý luận về lợi nhuận trong doanh nghiệp.
- Sử dụng các phương pháp để phân tích thực trạng tại cơng ty qua đó đánhgiá kết quả đạt được của cơng ty qua các năm.
- Đề xuất các giải pháp nhằm nâng cao lợi nhuận tại Cơng ty cổ phần tậpđồn Quang Minh
3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu
- Đối tượng nghiên cứu: Lợi nhuận của công ty Cổ phần tập đoàn Quang Minh - Phạm vi nghiên cứu:
+ Giới hạn khơng gian: Tại cơng ty Cổ phần tập đồn Quang Minh.
+ Giới hạn về thời gian: Tình hình lợi nhuận của cơng ty Cổ phần tập đồnQuang Minh và các giải pháp nhằm nâng cao lợi nhuận trong hoạt động kinh doanhcủa công ty căn cứ vào số liệu của 2 năm 2012 và 2013.
4 Phương pháp cách thức thực hiện đề tài:
- Thu thập và tổng hợp số liệu:
+ Phương pháp thu thập dữ liệu sơ cấp: Để đánh giá được tình hình lợi nhuậnvà các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận từ đó đề xuất các giải pháp gia tăng lợinhuận của công ty Cổ phần tập đồn Quang Minh, tơi đã tiến hành điều tra trực tiếptại công ty thông qua việc phát phiếu điều tra phỏng vấn.
Đối tượng được điều tra bao gồm: Các nhà lãnh đạo cấp cao của công ty:Giám đốc, các Phó giám đốc, phịng kế tốn, các trưởng phịng khác như Trưởngphịng hành chính quản trị, Trưởng phịng kinh tế kỹ thuật…
Nội dung phiếu điều tra phỏng vấn: Mẫu phiếu điều tra được thiết kế dưới sựhướng dẫn của giáo viên hướng dẫn và cũng được tham khảo ý kiến của kế tốntrưởng tại cơng ty trên cơ sở tư tưởng ý kiến của chính bản thân tơi để các câu hỏitrong phiếu được sát thực, phù hợp với đề tài khóa luận
Trang 9tượng như đã nêu ở trên và được thu thập, tổng hợp lại sau khoảng một đến haingày tùy thuộc vào thời gian đã hẹn của mỗi người trong công ty.
+ Phương pháp thu thập dữ liệu thứ cấp.
Kết hợp với phương pháp thu thập dữ liệu sơ cấp bằng cách sử dụng phiếuđiều tra phỏng vấn ở trên, tôi đã thu thập thêm các báo cáo tài chính qua các nămhoạt động mà chủ yếu là trong 2 năm 2012, 2013 tại phịng kế tốn của cơng ty đểcó được các dữ liệu thứ cấp quan trọng.
- Phương pháp phân tích số liệu:
Trong khóa luận, để xử lý số liệu tơi đã sử dụng 4 phương pháp phân tích:
Phương pháp so sánh; phương pháp dùng biểu phân tích; phương pháp cân đối;
phương pháp tỷ lệ, tỷ suất Sau đó tiến hành so sánh, phân tích tình hình lợi nhuận
của cơng ty theo kết cấu qua số liệu của 2 năm là năm 2012 và năm 2013.+ Phương pháp so sánh
Phương pháp này được tiến hành để so sánh giữa số liệu thực hiện kỳ này(2013) với số liệu thực hiện cùng kỳ năm trước (2012) Mục đích là để thấy được sựbiến động tăng giảm của các chỉ tiêu lợi nhuận qua những thời kỳ khác nhau và xuthế phát triển của chúng trong tương lai.
+ Phương pháp cân đối
Khi áp dụng phương pháp cân đối để phân tích chỉ tiêu lợi nhuận có liên hệvới các chỉ tiêu doanh thu và chi phí, ta phải lập cơng thức cân đối, thu thập số liệu,áp dụng phương pháp tính số chênh lệch để xác định mức độ ảnh hưởng của các chỉtiêu doanh thu, chi phí đến chỉ tiêu lợi nhuận, như mối liên hệ giữa doanh thu, chiphí và lợi nhuận được thể hiện qua công thức:
Lợi nhuận = Doanh thu – chi phí.+ Phương pháp dùng biểu phân tích
Biểu phân tích được thiết lập theo các dịng cột để ghi chép các chỉ tiêu và sốliệu phân tích Trong đó có những dịng cột dùng để ghi chép các số liệu thu thậpđược và có những dịng cột cần phải tính tốn, phân tích Tùy theo nội dung phântích mà biểu phân tích có tên gọi khác nhau như: biểu phân tích tổng hợp tình hìnhlợi nhuận, biểu phân tích lợi nhuận khác,…
+ Phương pháp tỷ lệ, tỷ suất
Trang 10Phương pháp tỷ suất: Chuyên đề sử dụng phương pháp này để tính tốn mộtsố tỷ suất như tỷ suất lợi nhuận chung, tỷ suất lợi nhuận chi phí, tỷ suất lợi nhuậnvốn, từ đó xác định hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp.
Kết cấu khóa luận của gồm 3 phần:
Chương I: Cơ sở lý luận về lợi nhuận và phân tích lợi nhuận trong doanh nghiệp.Chương II: Phân tích thực trạng tình hình lợi nhuận tại Cơng ty Cổ phầntập đồn Quang Minh.
Trang 11CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ LỢI NHUẬN VÀ PHÂN TÍCH LỢINHUẬN TRONG DOANH NGHIỆP
1.1 Một số lý luận cơ bản về lợi nhuận.
1.1.1 Khái niệm cơ bản
Từ nhiều năm trước chúng ta thấy được rằng lợi nhuận đã được các nhà kinhtế học đưa ra các khái niệm khác nhau Theo Mác: “Giá trị thặng dư hay là lợinhuận, chính là phần dơi ra ấy của giá trị hàng hóa so với chi phí sản xuất của nó,nghĩa là phần dơi ra của tổng số lượng lao động chứa đựng trong hành hóa so với sốlượng lao động được trả công chứa đựng trong hàng hóa”
(C.Mác và Ph.Awngghen: Tồn tập, NXB Chính trị quốc gia, Hà Nội, 1999, t.25 (phần I), tr 74)
Lợi nhuận thương nghiệp là một phần giá trị thặng dư được tạo ra trong quátrình sản xuất mà tư bản công nghiệp nhường cho tư bản thương nghiệp, để tư bảnthương nghiệp bán hàng hóa cho mình.
(Giáo trình những ngun lý cơ bản của chủ nghĩa Mác – Lênin, NXB Chínhtrị quốc gia, Hà Nội, 2010, tr 290)
Lợi nhuận là giá trị thặng dư khi được quan niệm là con đẻ của toàn bộ tư bản
ứng ra, là kết quả hoạt động của toàn bộ tư bản đầu tư vào sản xuất kinh doanh.(Giáo trình Kinh tế chính trị Mác – Lênin, NXB Chính trị quốc gia, Hà Nội,năm 2010,tr 80)
Như vậy, từ những định nghĩa trên có khái niệm chung nhất: Lợi nhuận là chỉtiêu tổng hợp phản ánh kết quả kinh tế của các hoạt động sản xuất kinh doanh củadoanh nghiệp, nó là khoản chênh lệch giữa các khoản thu nhập được và các khoảnchi phí mà doanh nghiệp bỏ ra để đạt được thu nhập đó trong một kỳ nhất định
( Giáo trình Tài chính doanh nghiệp – Trường Đại học Thương Mại, 2005, tr 353)
Công thức chung xác định lợi nhuận:
Tổng lợi nhuận = Tổng doanh thu – Tổng chi phí
1.1.2 Nguồn hình thành lợi nhuận
Hoạt động trong doanh nghiệp bao gồm: Hoạt động kinh doanh và hoạt độngkhác (trong đo hoạt động kinh doanh bao gồm hoạt động bán hàng, cung cấp dịchvụ và hoạt động tài chính)
* Lợi nhuận hoạt động kinh doanh: Lợi nhuận của hoạt động kinh doanh là sốchênh lệch giữ lợi nhuận gộp về bán hàng, cung cấp dịch vụ và doanh thu hoạt độngtài chính với chi phí tài chính, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp
Trang 12giá thành tồn bộ sản phẩm hàng hố, dịch vụ đã tiêu thụ, chi phí bán hàng, chi phíquản lý doanh nghiệp và thuế phải nộp theo quy định (trừ thuế thu nhập doanhnghiệp).
Lợi nhuận từ bán hàng và cung cấp dịch vụ là lợi nhuận thu được từ hoạtđộng kinh doanh hàng hóa dịch vụ được hình thành từ việc thực hiện chức năng vànhiệm vụ chủ yếu của doanh nghiệp, những nhiệm vụ này được ghi trong quyếtđịnh thành lập công ty Bộ phận lợi nhuận này thường chiếm tỷ trọng lớn nhất trongtổng lợi nhuận của doanh nghiệp.
Để xác định lợi nhuận thì doanh nghiệp phải tính tốn chính xác các chi phíđã bỏ ra và doanh thu đạt được Theo chuẩn mực số 14 “Doanh thu và thu nhậpkhác” Doanh thu là tổng giá trị các lợi ích kinh tế doanh nghiệp thu được trong kỳkế toán, phát sinh từ hoạt động sản xuất kinh doanh thơng thường của doanh nghiệpgóp phần làm tăng vốn chủ sở hữu.
Doanh thu thuầnbán hàng và cungcấp dịch vụ=Tổng doanh thubán hàng và cungcấp dịch vụ-Các khoảngiảm trừdoanh thu-Thuế tiêu thụ đặcbiệt, thuế xuất nhập
khẩu (nếu có)Lợi nhuận gộp về bán
hàng và cung cấp dịch vụ=
Doanh thu bán hàng
và cung cấp dịch vụ-Trị giá vốn hàng bán
+ Các khoản giảm trừ doanh thu bao gồm:
Chiết khấu thương mại: Là khoản doanh nghiệp bán giảm giá niêm yết chokhách hàng mua hàng với khối lượng lớn.
Giảm giá hàng bán: Là khoản giảm trừ cho người mua do hàng hóa kémphẩm chất, sai quy cách hoặc lạc hậu thị hiếu.
Giá trị hàng bán bị trả lại: Là tổng giá trị khối lượng hàng bán đã xác địnhlà tiêu thụ bị khách hàng trả lại và từ chối thanh tốn.
Theo chuẩn mực kế tốn số 01 “Chi phí là tổng giá trị các khoản làm giảm lợiích kinh tế trong kỳ kế tốn dưới hình thức các khoản tiền chi ra, các khoản khấu trừtài sản hoặc phát sinh các khoản nợ dẫn đến làm giảm vốn chủ sở hữu, không baogồm các khoản phân phối cho cổ đông hoặc chủ sở hữu”.
+ Chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh bao gồm:
Giá vốn hàng bán: Là một chỉ tiêu tổng hợp phản ánh trị giá thực tế củasản phẩm, hàng hóa, dịch vụ, bất động sản đầu tư đã tiêu thụ trong kỳ.
Trang 13 Chi phí quản lý doanh nghiệp: Là những hao phí cần thiết để tổ chức, điềuhành thực hiện quá trình quản lý hành chính, kinh doanh và các hoạt động chung khác - Lợi nhuận của hoạt động tài chính phản ánh chênh lệch giữa số thu và sốchi của các nghiệp vụ tài chính như cho thuê tài sản, mua bán chứng khoán, ngoạitệ, lãi tiền gửi ngân hàng thuộc vốn kinh doanh, hoạt động liên doanh
Doanh thu hoạt động tài chính là doanh thu phát sinh từ các giao dịch thuộchoạt động tài chính của doanh nghiệp như cho vay vốn, lãi vốn góp, lãi liên doanh,liên kết, giao dịch chứng khoán, bán ngoại tệ
Lợi nhuận từ hoạtđộng kinh doanh=
Lợi nhuận gộp về bán hàng
và cung cấp dịch vụ+
Lợi nhuận của hoạtđộng tài chính
Chi phí hoạt động tài chính: là những chi phía hoặc là những khoản lỗ liênquan đến hoạt động đầu tư tài chính chi phí cho vay và đi vay vốn, chi phí góp vốnliên doanh, lỗ do chuyển nhượng các khoản đầu tư…
*Lợi nhuận của các hoạt động khác: Là khoản chênh lệch giữa doanh thu và chi phí củacác hoạt động khác và thuế phải nộp theo quy định (trừ thuế thu nhập doanh nghiệp).Những khoản lợi nhuận này doanh nghiệp thu được từ các hoạt động xảy ra khôngthường xuyên: Thanh lý, nhượng bán TSCĐ, tiền phạt do khách hàng vi phạm hợpđồng, thu nhận quà biếu, xử lý tài sản thừa, thiếu chưa rõ nguyên nhân…
- Thu nhập khác là khoản thu từ hoạt động xảy ra khơng thường xun, ngồicác hoạt động tạo ra doanh thu từ hoạt động kinh doanh gồm: thanh lý nhượng bánTSCĐ, thu tiền phạt khách hàng do vi phạm hợp đồng, thu tiền bảo hiểm được bồithường, thu từ các khoản nợ phải thu đã xố sổ tính vào chi phí kỳ trước….
- Chi phí khác là các khoản chi phí xảy ra không thường xuyên, riêng biệt vớihoạt động thường xuyên như chi phí thanh lý, nhượng bán TSCĐ và giá trị còn lạicủa TSCĐ thanh lý, nhượng bán, tiền phạt do vi phạm hợp đồng kinh tế, bị phạtthuế, các khoản chi phí so ké tốn bị nhầm, hoặc bỏ xót khi ghi sổ kế tốn và cácchi phí khác…
1.1.3 Vai trò của lợi nhuận
* Đối với doanh nghiệp:
Lợi nhuận có ý nghĩa quan trọng quyết định sự tồn tại và phát triển của doanhnghiệp Nó gắn liền với lợi ích của doanh nghiệp nên mục tiêu của mọi q trình
Lợi nhuận của hoạtđộng tài chính=
Doanh thu hoạtđộng tài chính
-Chi phí hoạtđộng tài chính
Trang 14kinh doanh đều gắn liền với lợi nhuận và tất cả các doanh nghiệp đều mong muốntối đa hóa lợi nhuận, các doanh nghiệp sẽ không tồn tại nếu như hoạt động sản xuấtkinh doanh khơng mang lại lợi ích cho họ
Lợi nhuận tác động tới tất cả mọi hoạt động của doanh nghiệp nó có ảnhhưởng đến tình hình tài chính của doanh nghiệp Khi doanh nghiệp kinh doanh cólợi nhuận có nghĩa doanh nghiệp khơng những đảm bảo được nguồn vốn kinhdoanh mà còn được bổ sung một khoản vốn kinh doanh chính là khoản lợi nhuậnthu được Nhờ có vốn bổ sung từ lợi nhuận, doanh nghiệp mới có điều kiện đầu tưvốn phát triển kinh doanh cả chiều rộng lẫn chiều sâu, đầu tư mua sắm máy mócthiết bị mới, ứng dụng cơng nghệ vào sản xuất kinh doanh, từ đó góp phần tăngnăng suất lao động, tăng khối lượng sản xuất, nâng cao chất lượng và đa dạng hoásản phẩm phục vụ tối đa nhu cầu người tiêu dùng, nâng cao khả năng chiếm lĩnh thịtrường cho doanh nghiệp.
Lợi nhuận cũng góp phần khẳng định vị trí của doanh nghiệp trên thươngtrường Doanh nghiệp có lợi nhuận chứng tỏ doanh nghiệp hoạt động có hiệu quả,sử dụng vốn kinh doanh hợp lý, bộ phận quản lý có tài năng lãnh đ ạo, lực lượngcán bộ cơng nhân viên có trình độ có thực lực Nhờ vậy mà uy tín, thế lực củadoanh nghiệp ngày càng tăng, được khách hàng - nhà cung cấp - các tổ chức tíndụng và nhà nước tín nhiệm, từ đó hoạt động sản xuất kinh doanh ngày càng thuậnlợi, hàng hoá được tiêu thụ nhanh hơn, doanh nghiệp dễ d àng huy động vốn bằngcách sử dụng tín dụng hàng hoá, phát hành cổ phiếu, liên doanh liên kết…
* Đối với người lao động:
Nếu mục đích của nhà sản xuất kinh doanh là lợi nhuận, mục đích của ngườicung cấp sức lao động là tiền lương Doanh nghiệp có lợi nhuận thì thu nhập củangười lao động được đảm bảo, từ đó sẽ kích thích họ hăng say lao động, có tráchnhiệm với chất lượng sản phẩm, phát huy tối đa sức sáng tạo của họ trong sản suất.Khi lợi nhuận của doanh nghiệp tăng lên đồng nghĩa với việc tăng thêm các quỹtrong đó có quỹ khen thưởng, phúc lợi và lợi ích của người lao động cũng tăng lênvà là cơ sở để từng bước nâng cao đời sống vật chất và tinh thần cho cán bộ côngnhân viên trong doanh nghiệp
* Đối với xã hội:
Lợi nhuận là nguồn thu quan trọng của ngân sách nhà nước, vì một phần lợi nhuận đó sẽ được trích ra để đóng vào ngân sách nhà nước thơng qua các sắc thuế và nghĩa vụ đóng góp của mỗi doanh nghiệp
Trang 15doanh nghiệp kinh doanh có hiệu quả và có lợi nhuận đồng nghĩa với việc các chínhsách vĩ mơ của nhà nước ngày càng đúng đắn và thành cơng trong việc kích thíchcác doanh nghiệp và phát triển ngược lại Qua việc phân tích trên, ta thấy lợi nhuậnkhơng chỉ có vai trị quan trọng tới sự tăng trưởng và phát triển của doanh nghiệpmà cịn có ý nghĩa to lớn đối với tồn bộ nền kinh tế nền quốc dân, bởi lợi ích củamỗi doanh nghiệp bao giờ cũng gắn liền với lợi ích của Nhà nước, của toàn bộ nềnkinh tế quốc dân
1.1.4 Các chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận
Để đánh giá chất lượng hoạt động của các doanh nghiệp, người ta sử dụngcác chỉ tiêu về tỷ suất lợi nhuận, tùy theo yêu cầu đánh giá đối với các hoạt độngkhác nhau Tỷ suất lợi nhuận là một chỉ tiêu tương đối dùng để so sánh hiệu quảsản xuất kinh doanh giũa các kỳ khác nhau trong một doanh nghiệp hoặc giữacác daonh nghiệp với nhau Dưới đây là một số chỉ tiêu về tỷ suất lợi nhuậnthường sử dụng:
1.1.4.1 Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu bán hàng
Là một chỉ số phản ánh kết quả của hoạt động sản xuất kinh doanh của doanhnghiệp, biểu hiện quan hệ giữa tỷ lệ lợi nhuận sau thuế và doanh thu thuần trong kỳ.
Chỉ tiêu này được tính bằng cách chia lợi nhuận cho doanh thu tiêu thụ sảnphẩm Được xác định theo công thức:
Tỷ suất doanh lợidoanh thu =
Lợi nhuận sau thuế
* 100Doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ
Ý nghĩa: Chỉ tiêu này thể hiện 100 đồng doanh thu thuần trong kỳ đem lạibao nhiêu đồng lợi nhuận Chỉ tiêu này càng cao thì hiệu quả sản xuất kinh doanhcủa doanh nghiệp càng cao.
1.1.4.2 Tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản (ROA):
Phản ánh hiệu quả việc sử dụng tài sản trong hoạt động kinh doanh của côngty và cũng là một thước đo để đánh giá năng lực quản lý của ban lãnh đạo công ty
Chỉ tiêu này được xác định bằng cách chia lợi nhuận trước thuế và lãi vaycho giá trị tài sản bình qn theo cơng thức:
Tỷ suất lợi nhuận của
tài sản =
Lợi nhuận sau thuế
* 100
Tài sản bình quân
Trang 161.1.4.3 Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu (ROE):
Là quan hệ tỷ lệ giữa lợi nhuận ròng với vốn chủ sở hữu của doanh nghiệp.Mục tiêu hoạt động của doanh nghiệp là tạo ra lợi nhuận ròng cho các chủ nhân,những người chủ sở hữu doanh nghiệp đó Doanh lợi vốn chủ sở hữu là chỉ tiêuđánh giá mức dộ thực hiện của mục tiêu này
Chỉ tiêu này thể hiện tình hình tài chính của doanh nghiệp và được gọi làthước đo hệ số sinh lời của doanh nghiệp Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu đượctính bằng cách chia lợi nhuận sau thuế cho vốn chủ sở hữu bình qn Cơng thứcxác định như sau:
Tỷ suất lợi nhuận củavốn chủ sở hữu =
Lợi nhuận sau thuế
* 100Vốn chủ sở hữu bình quân
Ý nghĩa: Chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu có ý nghĩa là một đồngvốn mà chủ sở hữu bỏ vào sản xuất kinh doanh trong kỳ mang lại mấy đồng lợinhuận sau thuế Nếu doanh nghiệp có tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu lớn hơn tỷsuất lợi nhuận sau thuế trên tổng vốn kinh doanh Điều này chứng tỏ việc doanhnghiệp sử dụng vốn vay rất có hiệu quả.
1.1.4.4 Tỷ suất lợi nhuận chi phí:
Là chỉ tiêu phản ánh quan hệ tỷ lệ giữa tổng lợi nhuận với tổng chi phí kinhdoanh trong năm Công thức xác định như sau:
Tỷ suất lợi nhuận của
chi phí =
Tổng lợi nhuận
* 100
Tổng chi phí
Ý nghĩa: Chỉ tiêu này phản ánh cứ một đồng chi phí bỏ ra thì mang lại baonhiêu đồng lợi nhuận, chỉ tiêu này càng lớn thì chứng tỏ với một mức chi phí thấpcũng cho phép mang lại lợi nhuận cao cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanhnghiệp.
1.2 Nội dung phân tích
1.2.1 Ý nghĩa việc phân tích lợi nhuận đối với doanh nghiệp
Trang 17Phân tích tình hình lợi nhuận là một trong những nội dung quan trọng trongphân tích kinh tế doanh nghiệp Phân tích lợi nhuận nhằm đánh giá đúng đắn, toàndiện và khách quan tình hình thực hiện và các chỉ tiêu lợi nhuận, thấy được nhữngkết quả, thành tích đã đạt được và những mâu thuẫn tồn tại trong quá trình hoạtđộng kinh doanh và quản lý kinh tế Từ đó tìm ra những nguyên nhân khách quanvà chủ quan để đề ra những chính sách, giải pháp nhằm nâng cao lợi nhuận Ngồira phân tích tình hình lợi nhuận cũng nhằm mục đích đánh giá tình hình phân phốilợi nhuận và sử dụng nó qua đó thấy được tình hình chấp hành các chính sách kinhtế - tài chính của doanh nghiệp với nhà nước.
Ngồi ra, việc phân tích lợi nhuận doanh nghiệp có ý nghĩa vơ cùng quantrọng, nó giúp ta thấy được khoản mục nào tạo nên lợi nhuận và tỷ trọng của từngkhoản mục trong tổng lợi nhuận của doanh nghiệp, từ đó có thể xem xét đánh giákết quả từng hoạt động để tìm ra và phát huy các mặt tích cực cũng như khắc phụcvà hạn chế các mặt tiêu cực góp phần giúp doanh nghiệp đề ra quyết định thích hợpnhằm nâng cao hơn nữa lợi nhuận của doanh nghiệp
1.2.2 Các nội dung phân tích
1.2.2.1 Phân tích chung tình hình lợi nhuận của doanh nghiệp
* Mục đích phân tích:
- Đánh giá sự biến động của từng nguồn hình thành lợi nhuận từ đó thấy đượcviệc thực hiện lợi nhuận của từng nguồn.
- Đánh giá việc thực hiện chức năng và nhiệm vụ của doanh nghiệp.
- Đánh giá cơ cấu tỷ trọng lợi nhuận của từng nguồn để thấy được mối quanhê lợi ích của doanh nghiệp, nhà nước và người lao động.
* Nguồn tài liệu: Căn cứ vào các chỉ tiêu tổng hợp trong báo cáo kết quả hoạtđộng kinh doanh năm 2013.
* Phương pháp phân tích:
Phân tích tổng hợp tình hình lợi nhuận theo các nguồn hình thành đượcthực hiện trên cơ sở áp dụng các phương pháp so sánh và lập biểu so sánh cácchỉ tiêu thực hiện kỳ này so với kỳ trước trên Báo cáo kết quả HĐKD, bao gồmcác chỉ tiêu sau:
Trang 181.2.2.2 Phân tích tình hình lợi nhuận hoạt động kinh doanha, Phân tích chung tình hình lợi nhuận hoạt động kinh doanh
* Mục đích phân tích:
- Đánh giá sự biến động của các chỉ tiêu hình thành nên lợi nhuận kinh doanhcủa doanh nghiệp, qua đó thấy được nguyên nhân ban đầu ảnh hưởng đến kết quảlợi nhuận kinh doanh.
- Đánh giá kết quả kinh doanh, hiệu quả sử dụng chi phí và hiệu quả kinhdoanh doanh nghiệp.
* Nguồn tài liệu: Căn cứ vào các chỉ tiêu tổng hợp trong báo cáo kết quả hoạtđộng sản xuất kinh doanh năm 2013 của công ty.
* Phương pháp phân tích:
Để thực hiện phân tích ta sử dụng phương pháp so sánh và lập biểu so sánhgiữa các số liệu thực hiện với kế hoạch, phương pháp tính các chỉ tiêu tỷ suất vàbiểu 5 cột:
+ Tính các chỉ tiêu tỷ suất và xác định sự tăng giảm các chỉ tiêu này.
+ Xác định mức độ tăng giảm của số tuyệt đối và số tương đối các chỉ tiêu ởtrên bảng kết quả kinh doanh của doanh nghiệp.
b, Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận hoạt động kinh doanh
* Mục đích phân tích:
Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận hoạt động kinh doanh là đểthấy được mức độ ảnh hưởng của các nhân tố tới lợi nhuận Ngoài ra, phân tích cácnhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận để thấy được ảnh hưởng của từng nhân tố đến lợinhuận là tốt hay xấu để có biện pháp khắc phục.
* Nguồn tài liệu: Căn cứ vào các chỉ tiêu tổng hợp trong báo cáo kết quả hoạtđộng sản xuất kinh doanh năm 2013 của cơng ty.
* Phương pháp phân tích:
Để thực hiện phân tích ta sử dụng phương pháp hệ thống chỉ số để tính tốnmức độ ảnh hưởng của các nhân tố tới lợi nhuận
Bao gồm các chỉ tiêu sau:+ Tổng doanh thu
+ Lợi nhuận+ Tỷ suất LN/ DT
1.2.2.3 Phân tích các chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận
* Mục đích phân tích:
Trang 19nghiệp như vốn chủ sở hữu, tài sản, chi phí Từ đó đánh giá chất lượng hoạt độngcủa doanh nghiệp.
* Nguồn tài liệu: Căn cứ vào các chỉ tiêu tổng hợp trong báo cáo kết quả hoạtđộng sản xuất kinh doanh năm 2013 của cơng ty.
* Phương pháp phân tích:
Để thực hiện phân tích ta sử dụng phương pháp tỷ suất kết hợp với phươngpháp cân đối, so sánh để tính mức chênh lệch kỳ báo cáo so với kỳ gốc Từ đó phảnánh mối quan hệ so sánh giữa một chỉ tiêu này với một chỉ tiêu khác có mối liên hệchặt chẽ tác động qua lại lẫn nhau.
Bao gồm các chỉ tiêu sau:
+ Lợi nhuận kinh doanh sau thuế+ Doanh thu thuần BH & CCDV+ Tổng tài sản bình quân+ Vốn chủ sở hữu bình qn+ Tổng chi phí+ Tỷ suất LN /DTT+ Tỷ suất LN /Tổng TS+ Tỷ suất LN /Vốn CSH+ Tỷ suất LN /Tổng chi phí
1.2.2.4 Phân tích tình hình phân phối lợi nhuận.
* Mục đích phân tích:
Sau một kỳ kinh doanh, doanh nghiệp tiến hành phân phối lợi nhuận căn cứvào các chế độ chính sách của Nhà nước và kế hoạch phân phối của doanh nghiệp.Từ đó thấy được tình hình phân phối lợi nhuận của doanh nghiệp có hợp lý haykhơng và để có những chính sách điều chỉnh cho hợp lý
* Nguồn tài liệu: Căn cứ vào các chỉ tiêu tổng hợp trong báo cáo kết quả hoạtđộng sản xuất kinh doanh và bảng cân đối kế tốn của cơng ty năm 2013.
* Phương pháp phân tích:
Sử dụng là phương pháp so sánh giữa số thực hiện với số kế hoạch căn cứ vào các chế độ, chính sách của Nhà nước và chính sách của doanh nghiệp.
Trang 20CHƯƠNG II: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG VỀ LỢI NHUẬN TẠI CƠNG TYCỔ PHẦN TẬP ĐỒN QUANG MINH.
2.1 Tổng quan tình hình và ảnh hưởng nhân tố môi trường đến lợinhuận tại Công ty Cổ phần tập đồn Quang Minh.
2.1.1 Tổng quan về Cơng ty cổ phần tập đồn Quang Minh
2.1.1.1 Q trình hình thành và phát triển
Cơng ty Cổ phần Tập đồn Quang Minh được thành lập vào ngày 17/5/2005do Ông Nguyễn Đức Nam, Ông Trần Văn Tống, Ông Phạm Quý Minh, ÔngNguyễn Đức Hải và Ông Nguyễn Đức Ninh góp vốn thành lập Là đơn vị hạch tốnđộc lập, ban đầu khi mới thành lập công ty chủ yếu hoạt động trong đó có chứcnăng đầu tư, xây dựng dân dụng, hạ tầng cơ sở, giao thông Sau 9 năm thành lậpcông ty đã thi công nhiều cơng trình, hạng mục đáp ứng nhu cầu ngày càng cao củathị trường về kiểu dáng lẫn chất lượng công trình
Cơng ty cổ phần tập đồn Quang Minh là doanh nghiệp tư nhân với mơ hình
sản xuất kinh doanh vừa và nhỏ Cơng ty có tư cách pháp nhân, có con dấu riêng,hạch tốn độc lập và có tài sản riêng, hoạt động theo giấy chứng nhận đăng ký kinhdoanh số 2400337562 đăng ký lần đầu ngày 17/5/2005 do Phòng đăng ký kinhdoanh - Sở Kế hoạch và Đầu tư tỉnh Bắc Giang cấp.
- Tên gọi đầy đủ: CÔNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN QUANG MINH - Tên giao dịch: Cơng ty cổ phần tập đồn Quang Minh
- Địa chỉ: Khu dân cư số1 - phường Hoàng Văn Thụ - Thành phố Bắc Giang- Điện thoại: 84-0240-555299
- Fax: 84-0240-555299
- Website: : http://www.quangminhgroup.com.vn
- Vốn điều lệ: 14.630.000.000 (VNĐ), mệnh giá cổ phần: 10.000 VNĐ, tổng sốcổ phần 1.463.000.
2.1.1.2 Đặc điểm ngành nghề kinh doanh của Công ty
Công ty cổ phần tập đoàn Quang Minh với một tập thể trẻ, năng động, sáng
tạo, nhiệt huyết và giàu khát vọng với đội ngũ nhân lực được đào tạo từ các trườngđại học hàng đầu trong lĩnh vực xây dựng và quản lý Cơng ty cổ phần tập đồnQuang Minh định hướng phát triển trở thành Công ty hàng đầu về cung cấp cáccơng trình cũng như về phía dịch vụ với mục tiêu “Sản phẩm mang thương hiệuViệt, chất lượng quốc tế”.
Trang 21cơng ty nói riêng và các cơng ty xây dựng nói chung có đặc thù là sản xuất liên tục,phức tạp, trải qua nhiều giai đoạn khác nhau, mỗi cơng trình đều có dự tốn thiết kếriêng và phân phối rải rác ở các địa điểm khác nhau.
Cơng ty Cổ phần Tập đồn Quang Minh được thành lập và đủ năng lực, kinhnghiệm kinh doanh trong các lĩnh vực sau:
+ Xây dựng nhà các loại, xây dựng cơng trình đường sắt và đường bộ, xâydựng các cơng trình cơng ích và các cơng trình kỹ thuật dân dụng khác.
+ Lắp đặt hệ thống điện, hệ thống cấp, thốt nước, lị sưởi và điều hịa khơng khí.+ Cho th xe có động cơ, máy móc, thiết bị xây dựng.
+ Kinh doanh nhà hàng và các dịch vụ ăn uống lưu động.
+ Vận tải hành khách bằng xe khách nội tỉnh, liên tỉnh Vận tải hàng hóabằng đường bộ.
2.1.1.3 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý công ty
Sơ đồ 2.1:Bộ máy quản lý của Công ty cổ phần tập đoàn Quang Minh
Bộ máy quản lý của cơng ty được tổ chức theo mơ hình trực tuyến chức năng:
- Đại hội đồng cổ đông: Là cơ quan quyết định cao nhất của công ty thông
qua định hướng phát triển, kế hoạch phát triển ngắn và dài hạn của cơng ty, thơngqua báo cáo của ban kiểm sốt, của hội đồng quản trị, báo cáo thù lao hội đồng quản
Hội đồng quản trịTổng giám đốcPhó tổng thi cơngPhó tổng thị trườngPhịng hành chính quản trịSàn giao dịch bất động sảnPhịng kinh tế kỹ thuậtPhịng tài chính kế toán
Các đội trực thuộc Các bộ phận: thủ kho bảo vệPhó tổng kinh tế
đầu tư
Trang 22trị và báo cáo tài chính hàng năm Là cơ quan quyết định loại cổ phần và tổng số cổphần của từng loại được quyền chào bán, quyết định mức cổ tức hàng năm của từngloại cổ phần.
- Hội đồng quản trị: Là cơ quan đại diện trực tiếp của cơng ty, có quyền nhân
danh cơng ty để quyết định mọi vấn đề liên quan đến việc xác định và thực hiệnmục tiêu, nhiệm vụ và quyền lợi của công ty quyết định các hợp đồng giao dịch vớicác cá nhân tổ chức là thành viên của hội đồng quản trị, tổng giám đốc hoặc có liênquan đến thành viên của hội đồng quản trị.
- Chủ tịch hội đồng quản trị (kiêm Tổng giám đốc): Là người đại diện hợp
pháp của công ty, điều hành chung mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty.Chịu trách nhiệm trước Hội đồng quản trị và trước pháp luật về việc thực hiệnquyền và nhiệm vụ được giao.
- Phó Tổng giám đốc cơng ty: Cơng ty có 3 phó Tổng giám đốc có nhiệm vụ
là giúp việc cho tổng giám đốc về phụ trách các lĩnh vực khác nhau để quản lý tồnbộ Cơng ty.
- Phịng hành chính - quản trị: Tham mưu cho Giám Đốc sắp xếp lại tổ chức
bộ máy quản lý cho phù hợp với nhiệm vụ kinh doanh của từng bộ phận qua từngthời kỳ Căn cứ vào định mức tiền lương làm cơ sở chi trả cho công nhân trực tiếpsản xuất Đối với bộ phận gián tiếp trả lương theo quy định hiện hành Tổ chức họpxét nâng lương hàng năm theo đúng quy định
- Phịng Tài chính - kế tốn: Phịng Tài chính - Kế tốn có chức năng tham
mưu, giúp việc cho Giám đốc Cơng ty về cơng tác tài chính kế tốn, tổ chức hướngdẫn và chỉ đạo tồn bộ hoạt động tài chính kế tốn của Cơng ty và các đơn vị trựcthuộc Phịng có chức năng kiểm tra giám sát cơng tác tài chính kế tốn, xây dựngkế hoạch tài chính hàng năm và dài hạn theo kế hoạch sản xuất của Cơng ty, trìnhTổng giám đốc, Phó giám đốc cơng ty phê duyệt Phối hợp với các phịng chứcnăng khác của Công ty để xây dựng cơ chế khốn, lập kế hoạch về chỉ tiêu tài chínhtrên cơ sở đó để tổng hợp báo cáo.
- Phịng Kinh tế kỹ thuật: Phịng kỹ thuật có nhiệm vụ tham gia quản lý kỹ
thuật, giám sát chất lượng cơng trình, quản lý tiến độ, biện pháp thi cơng và an tồnlao động Đây là đầu mối tiếp nhận các thông tin về thay đổi công nghệ, áp dụngkhoa học - kỹ thuật Ngồi ra phịng kỹ thuật cịn tham gia quản lý máy móc, thiếtbị và các cơng cụ sản xuất.
- Sàn giao dịch bất động sản: Có nhiệm vụ tổ chức, thực hiện các nghiệp vụ
Trang 23về tình hình hoạt động kinh doanh cảu sàn giao dịch và đưa ra phương pháp,phương án thúc đẩy hiệu quả hoạt động kinh doanh.
2.1.1.4 Khái quát về kết quả sản xuất kinh doanh của Công ty
Bảng 2.1: Khái quát kết quả hoạt động kinh doanh cơng ty cổ phần cổ phần
tập đồn Quang Minh năm 2012 và 2013
Đơn vị tính:VNĐChỉ tiêu20122013Chênh lệchSố tiềnTỷ lệ (%)Tổng doanh thu 35.736.097.108 35.882.568.334 146.471.226 0.41LNTT 803.001.994 999.721.980 196.719.986 24,5Thuế TNDN 200.750.499 249.930.495 49.179.997 24,5LNST 602.251.496 749.791.485 147.539.990 24,5
(Nguồn: Báo cáo kết quả kinh doanh năm 2013 ) Nhận xét:
Qua bảng số liệu cho ta thấy năm 2013 lợi nhuận của Công ty tăng so vớinăm 2012 là 147.539.990 VNĐ tương ứng tỷ lệ tăng là 24,5% là do:
Tổng doanh thu năm 2013 tăng 146.471.226 đồng so với năm 2012 tươngứng với 0,41% Lợi nhuận trước thuế tăng 196.719.986 đồng hay tăng 24,5% kéotheo sự gia tăng về khoản thuế TNDN phải nộp ngân sách nhà nước cũng tăng49.179.997 đồng góp phần nâng cao lợi ích xã hội nói chung và cũng thể hiện đượctrách nhiệm cũng như nghĩa vụ hoàn thành của Công ty với nhà nước Lợi nhuậnsau thuế năm 2013 so với năm 2012 tăng 147.539.990 đồng hay tăng 24.5% Đây làbiểu hiện tốt, chứng tỏ doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh trên đã pháttriển, làm ăn có lãi Cơng ty cần duy trì điều này.
Tóm lại, qua bảng phân tích kết quả của cơng ty trong 2 năm 2012- 2013 cónhững dấu hiệu đáng mừng, từng bước phát triển và thể hiện mình ngày càng vữngchắc hơn.
2.1.2 Ảnh hưởng nhân tố môi trường đến lợi nhuận tại công ty
2.1.2.1 Ảnh hưởng các nhân tố môi trường bên ngồia, Thị trường
Trang 24có thể tiếp tục thi công, mảng thương mại của công ty cũng bị ảnh hưởng nhiều.Điều này ảnh hưởng rất lớn đến doanh thu và lợi nhuận của doanh nghiệp năm 2011.
Ngồi ra khi nhắc tới thị trường ta khơng thể nào không nhắc tới yếu tố cạnhtranh bởi cạnh tranh là quy luật tất yếu của thị trường Và ngày nay mọi doanhnghiệp đều phải đối mặt với vấn đề này Đối thủ cạnh tranh luôn đe doạ chiếm thịphần của doanh nghiệp, làm giảm đi một cách tương đối khả năng cạnh tranh củadoanh nghiệp thông qua việc thâm nhập thị trường, lôi kéo các khách hàng củadoanh nghiệp do có sự khác biệt về sản phẩm như về giá cả, các chính sách bánhàng ưu đãi,chất lượng dịch vụ Dự định trong những năm tiếp theo công ty sẽ mởrộng thị trường sang các vùng lân cận như Bắc Ninh, Lạng Sơn, Thái Nguyên…
b, Khách hàng
Công ty cổ phần tập đồn Quang Minh với đặc thù là cơng ty kinh doanhtrong lĩnh vực xây lắp nên chất lượng cơng trình, sự hợp lý trong giá cả và dịch vụsau bán ảnh hưởng rất lớn đến việc thu hút khách hàng Nếu làm tốt công tác bảohành, giữ uy tín sản phẩm thì doanh thu và lợi nhuận của công ty luôn được đảmbảo Hiện nay, công ty đang tăng cường các chính sách thu hút khách hàng như ápdụng các chính sách khuyến mại, marketing, tăng chiết khấu cho khách hàng nhằmtăng doanh thu Ngoài ra, sau mỗi một cơng trình hồn thành cơng ty thường tư vấncho khách hàng về chất lượng cơng trình cho phù hợp với khả năng mua của từngkhách hàng Hơn nữa, công ty cịn bảo hành chất lượng cơng trình để đảm bảo uytín và tạo niềm tin giữa cơng ty và khách hàng.
c, Nhà cung ứng
Nhà cung ứng có ảnh hưởng rất lớn đến sự suy giảm lợi nhuận của doanhnghiệp thông qua việc giảm giá, giảm chất lượng, giảm các dịch vụ do họ cung cấphoặc chia phần cung ứng giữa các khách hàng Một nguyên tắc mà các doanhnghiệp nên áp dụng là “Khơng hồn tồn lệ thuộc vào một nhà cung ứng” để tạo sựlựa chọn tối ưu, đảm bảo đầu vào và tăng khả năng đàm phán về giá, điều này ảnhhưởng trực tiếp đến doanh thu, chi phí đầu vào tác động lớn đến lợi nhuận củadoanh nghiệp Công ty hiện nay đang nhận nguồn cung ứng từ những nhà cung cấpquen thuộc nên đôi khi vẫn bị nhà cung ứng ép giá dẫn đến tăng giá vốn làm giảmlợi nhuận Vì thế, trong thời gian tới công ty nên mở rộng mạng lưới kinh doanh vàtìm nhiều nhà cung ứng hơn nữa để từ đó lựa chọn được nhà cung cấp hợp lý.
d, Chính sách kinh tế của nhà nước.
Trang 25nghiệp nói riêng bằng chính sách, luật lệ và các cơng cụ tài chính Cụ thể Nhà nướctạo ra hành lang pháp lý đảm bảo an toàn cho hoạt động của mọi doanh nghiệp,đồng thời thơng qua các chính sách thuế Nhà nước thực hiên tốt công việc điều tiếtvĩ mô của mình Tóm lại, thuế và các chính sách kinh tế khác của Nhà nước ảnhhưởng rất lớn đến vấn đề đầu tư, tiêu dùng xã hội, giá cả hàng hố dịch vụ trên thịtrường… và vì vậy nó tác động tới lợi nhuận của doanh nghiệp Ngoài ra, sự biếnđộng của giá cả tiền tệ, nhân tố chất lượng hàng hoá (đối với doanh nghiệp chỉ hoạtđộng kinh doanh thuần tuý) cũng là nhân tố khách quan ảnh hưởng tới lợi nhuận củadoanh nghiệp
e, Khí hậu và mơi trường
Đặc điểm của Việt Nam là có nền khí hậu nhiệt đới gió mùa, miền Bắc chialàm bốn mùa, mưa và độ ẩm thường cao nên đã làm cho các loại nguyên vật liệu dựtrữ trong kho phục vụ sản xuất của công ty nhiều khi bị ẩm, chất lượng bị giảm Chiphí bảo quản lưu kho nhất là chi phí cho hệ thống chống ẩm của công ty cũng bị caolên Đặc biệt cơng ty Cổ phần tập đồn Quang Minh là một công ty kinh doanh chủyếu trong mảng xây dựng cơ sở vật chất, vì thế yếu tố khí hâu có ảnh hưởng rất lớnđối với các cơng trình Vào mùa mưa một số cơng trình phải tạm nghỉ hoạt động,hoặc giảm thời gian xây dựng khiến cho nhiều cơng trình bị đình trệ, bàn giao muộnnên doanh thu cũng bị giảm sút.
2.1.2.2 Ảnh hưởng nhân tố môi trường bên tronga, Nhân tố con người
Có thể nói con người ln đóng vai trị trung tâm và có ảnh hưởng tới kết quảhoạt động kinh doanh của doanh nghiệp Đăc biệt trong nền kinh tế thị trường nhưhiện nay khi các doanh nghiệp phải cạnh tranh với nhau một cách gay gắt thì conngười lại càng khẳng định được mình là nhân tố quan trọng tạo ra lợi nhuận
Vì vậy, nếu doanh nghiệp có chính sách đãi ngộ nhân sự hợp lý, thưởng phátthích đáng, kết hợp hài hồ các lợi ích của doanh nghiệp thơng qua phân phối thunhập là vô cùng quan trọng Khi người lao động được quan tâm, lợi ích ln đượcđảm bảo thì họ sẽ luôn quan tâm đến công việc, năng suất lao động cao, công việchiệu quả Làm cho người lao động thấy muốn có thu nhập cao, doanh nghiệp phảiđạt được mức lợi nhuận cao Công ty với một tập thể trẻ, năng động, sáng tạo, nhiệthuyết và giàu khát vọng với đội ngũ nhân lực này sẽ là một thế mạnh của công tytrong khai thác thị trường và tăng doanh thu cũng như lợi nhuận
Trang 26Đây là một yếu tố không thể thiếu đồng thời là nhân tố tái lập khả năng cạnhtranh cho doanh nghiệp Doanh nghiệp có nguồn lực tài chính lớn mạnh sẽ tạo điềukiện thuận lợi để đổi mới công nghệ, mua sắm trang thiết bị để nâng cao chất lượngsản phẩm, tăng doanh thu, nâng cao lợi nhuận và tăng dần năng lực cạnh tranh củadoanh nghiệp Điều này đặc biệt quan trọng đối với công ty cổ phần tập đồn QuangMinh với ngành nghề kinh doanh địi hỏi khả năng huy động vốn, tốc độ chuchuyển vòng quay vốn…khá lớn, như vậy mới đảm bảo năng lực sản xuất kinhdoanh và nâng cao lợi nhuận trong doanh nghiệp Cơng ty có vay vốn của một sốngân hàng trong nước như: Ngân hàng công thương Việt Nam, Ngân hàng nôngnghiệp và phát triển nông thôn tỉnh Bắc Giang…
c, Bí quyết cơng nghệ
Cạnh tranh bằng cơng nghệ là cuộc đua giữa các doanh nghiệp trong việc ápdụng các tiến bộ khoa học công nghệ vào trong sản xuất kinh doanh Khi sử dụngcông nghệ trong sản xuất mua bán hàng hoá sẽ làm tăng năng suất lao động, nângcao chất lượng sản phẩm, hiệu quả kinh tế đem lại lớn Hiện nay, Công ty đã đầu tưcho cơ sở vật chất kỹ thuật khá đầy đủ và hiện đại như máy móc, phương tiện vậntải, kho tàng, bến bãi, nhà cửa….Qua đó, nhu cầu hoạt động kinh doanh của doanhnghiệp được nâng cao, hơn nữa công ty lại là một doanh nghiệp kinh doanh về lĩnhvực xây lắp là chủ yếu nên việc đầu tư vào trang thiết bị máy móc kỹ thuật hiện đạilà một điều cần thiết Tuy việc đầu tư sẽ làm tăng chi phí nhưng lại tiết kiệm đượcthời gian và chi phí trong tương lai và làm tăng năng suất lao động góp phần nângcao lợi nhuận cho công ty.
2.2 Kết quả phân tích thực trạng về tình hình lợi nhuận tại Cơng ty Cổphần tập đồn Quang Minh
2.2.1 Kết quả phân tích qua dữ liệu sơ cấp
2.2.1.1 Kết quả phiếu điều tra.
Số phiếu phát ra: 10 phiếuSố phiếu thu về: 10 phiếu
Trang 27Câu hỏiPhương án trả lờiSố phiếuTỷ lệ (%)Ghi chú1 A 10 100B002A00B10100C003A00B330C7704A770B880C550D101005 A 3 30B7106A10100B00C007A10100B440C10100D10100E880F660G4408A10100B10100C10100D8809A10100B10100C880D660E440F1010010A10100B880C880
Trang 28Cả 10 phiếu điều tra đều cho rằng cơng tác phân tích lợi nhuận trong doanhnghiệp là cần thiết 100% mọi người đều cho rằng công tác phân tích lợi nhuậntrong doanh nghiệp nên tiến hành vào cuối quý, và 70% người được phỏng vấn chorằng nội dung phân tích nên đi sâu vào các chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận như tỷ suất LN/DTT, tỷ suất LN/ Tổng TS, tỷ suất LN/ Vốn CSH, tỷ suất LN/ Tổng chi phí Có70% số người được phỏng vấn cho rằng tình hình thực hiện kế hoạch lợi nhuận củacông ty trong năm vừa qua là chưa đạt kế hoạch 100% nhận xét cho thấy lợi nhuậncủa cơng ty được hình thành chủ yếu từ lợi nhuận bán hàng và cung cấp dịch vụ.
Theo nhận xét của tất cả cán bộ, nhân viên được điều tra đều nhất trí các nhântố khách quan có ảnh hưởng lớn nhất đến lợi nhuận của công ty là: Sự cạnh tranhcủa các đối thủ, giá cả nguyên vật liệu đầu vào, sự khủng hoảng kinh tế, lạmphát,ngồi ra cịn kể đến nhân tố nhu cầu, thị hiếu của khách hàng và điều kiện tựnhiên Các nhân tố chủ quan có ảnh hưởng lớn nhất đến lợi nhuận của công ty là:Chất lượng hàng hóa, dịch vụ, trình độ cán bộ, nhân viên trong công ty, nguồn vốn,điều kiện cơ sở vật chất của cơng ty, ngồi ra cịn có các chính sách của cơng tycũng làm ảnh hưởng đến lợi nhuận của công ty.
2.2.1.2 Kết quả điều tra phỏng vấn.
Sau khi tiến hành phỏng vấn Ông Nguyễn Đức Nam (Tổng giám đốc) và BàLê Thị Thanh Phương (trưởng phòng kế toán)
Cả hai người đều cho rằng lợi nhuận có vai trị quyết định với sự tồn tại vàphát triển của cơng ty, là cái đích mà mọi tổ chức, cá nhân kinh doanh đều mongmuốn được Công ty kinh doanh có lợi nhuận sẽ giữ vững được vị thế, uy tín củaminh trên thương trường, thu hút được sự chú ý của các khách hàng, đối tác Kinhdoanh có lợi nhuận sẽ đảm bảo thu nhập cho người lao động, tạo điều kiện chohọ ổn định cuộc sống, yên tâm lao động, kinh doanh có lợi nhuận sẽ giúp chocơng ty thực hiện được nghĩa vụ của mình với Nhà nước, đảm bảo nguồn thu choNgân sách.
Thực hiện cơng tác phân tích lợi nhuận sẽ cung cấp thơng tin đầy đủ, chínhxác cho ban giám đốc về việc thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh của công ty,cho thấy được sự tăng, giảm của các nguồn hình thành lợi nhuận từ đó có các biênpháp điều chỉnh phù hợp.
Trong hai năm 2012 – 2013 công ty kinh doanh đạt lợi nhuận tương ứng là602.251.496 đồng và 749.791.485 đồng Nhìn chung mức lợi nhuận của cơng ty đãtăng lên song vẫn chưa tương xứng với tiềm lực của công ty.
Trang 29công ty các nhân viên có thể đảm nhiệm được Tuy nhiên khối lượng cơng việc trongphịng kế tốn là tương đối lớn, nhân viên kế toán phải làm việc với cường độ cao nênkhi phải đảm nhiệm thêm cơng viêc phân tích lợi nhuận của công ty sẽ gây chồng chéotrong công việc, tăng thêm khối lượng công việc và tạo áp lực cho các nhân viên.
Để làm tăng lợi nhuận trong công ty trước hết cần xây dựng kế hoạch sảnxuất kinh doanh cụ thể, với các ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh có điều kiện tiềmnăng phát triển, có kế hoạch marketing nhằm quảng bá về công ty và thu hút kháchhàng Đầu tư vào cơ sở vật chất, áp dụng khoa học kỹ thuật để nâng cao năng suấtlao động, chất lượng sản phẩm, tiết kiệm chi phí, hạ giá thành sản phẩm
Ông Nguyễn Đức Nam khẳng định mục tiêu kinh doanh trong thời gian tới: - Mục tiêu kinh doanh của công ty chúng tôi trong thời gian tới là mở rộngthị trường, tăng cường các hoạt động sản xuất kinh doanh đem lại lợi nhuận cao chocông ty, nâng mức lợi nhuận của công ty năm sau cao hơn năm trước.
- Phương hướng: Trong thời gian tới công ty sẽ tăng cường quảng cáo, giớithiệu sản phẩm, dịch vụ của mình để thu hút khách hàng Đào tạo, nâng cao trình độđội ngũ cán bộ, cơng nhân viên của cơng ty
Củng cố, hồn thiện cơ sở vật chất để đáp ứng tốt nhất yêu cầu cơng việc.
2.2.2 Kết quả phân tích qua dữ liệu thứ cấp
2.2.2.1 Phân tích chung tình hình lợi nhuận của cơng ty
Bảng 2.3 Phân tích tổng hợp thực hiện lợi nhuận theo các nguồn hình thành
ĐVT: đồngChỉ tiêu
Năm 2012Năm 2013So sánh 2013 so với 2012
Số tiềnTỷtrọng(%)Số tiềnTỷtrọng(%)Số tiền Tỷ lệ(%)Tỷtrọng(%)1 Lợi nhuận từ hoạt
động kinh doanh 803.001.994 100 999.721.980 100 196.719.986 24,5 Lợi nhuận BH &
CCDV 803.001.994 100 1.315.694.946 131,61 512.692.952 63,85 31,61- Lợi nhuận HĐTC (315.972.966)(31,61)(315.972.966)-(31,61)3 Lợi nhuận khác -A Tổng lợi nhuận trước thuế 803.001.994 100 999.721.980 100 196.719.986 24,5 -B Thuế TNDN phải nộp 200.750.499 - 249.930.495 - 49.179.997 -
-C Lợi nhuận sau thuế602.251.496-749.791.485-147.539.990-
-(Nguồn: Báo cáo kết quả kinh doanh năm 2013 )
Trang 30Qua bảng số liệu trên ta thấy thành phần chính cấu thành nên lợi nhuận của cơngty là lợi nhuận bán hàng và cung cấp dịch vụ Tổng lợi nhuận của doanh nghiệp năm2013 so năm 2012 tăng 196.719.986 đồng, tương ứng tỷ lệ tăng 24,5%
Xét cơ cấu lợi nhuận theo nguồn hình thành ta thấy:
- Lợi nhuận từ bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2013 so với năm 2012 tăng512.692.952 đồng tương ứng tỷ lệ tăng 63,85% Tỷ trọng tăng 31,61% so với năm2012 Tỷ lệ tăng của lợi nhuận BH & CCDV tăng chậm như vậy là do ảnh hưởngcủa một số nhân tố như: Khủng hoảng kinh tế, lạm phát gia tăng, giá cả các yếu tốđầu vào tăng làm cho chi phí đầu vào tăng, tiến độ cơng trình chậm so với dự kiếnnên ảnh hưởng tới kế hoạch sản xuất kinh doanh Lợi nhuận BH & CCDV lại chiếmtỷ trọng lớn trong tổng lợi nhuận trrước thuế của công ty nên đã gây ảnh hưởng lớnđến tổng lợi nhuận của tồn cơng ty.
- Lợi nhuận từ hoạt động tài chính năm 2013 ở mức âm 315.972.966 đồng.Lợi nhuận tài chính giảm là do năm 2012 công ty sử dụng vốn vay nhiều nên phảithêm khoản chi phí lãi vay.
Kết luận: Tổng lợi nhuận trước thuế tăng là do lợi nhuận kinh doanh, điều
Trang 312.2.2.2 Phân tích chung tình hình lợi nhuận hoạt động kinh doanh
a, Phân tích chung tình hình lợi nhuận hoạt động kinh doanh của cơng ty Bảng 2.4 Phân tích chung tình hình lợi nhuận hoạt động kinh doanh của
công ty qua năm 2013-2012.
Các chỉ tiêuNăm 2012Năm 2013
Chênh lệch 2013/2012Tuyệt đốiTương
đối (%)
1 Doanh thu BH & CCDV
(đồng) 35.736.097.108 35.710.925.439 (25.171.669) (0,07)
2 Các khoản giảm trừ (đồng) -
-3 Doanh thu thuần BH & CCDV
(đồng) 35.736.097.108 35.710.925.439 (25.171.669) (0,07)4 Giá vốn hàng bán (đồng)32.712.324.54631.503.105.672(1.209.218.874)(3,7)5 Lợi nhuận gộp về BH &
CCDV (đồng) 3.023.772.562 4.207.819.767 1.184.047.205 39,166 Tỷ suất lợi nhuận gộp trên
doanh thu thuần (%) 8,46 11,78 3,32 39,26
7 Doanh thu tài chính (đồng)-171.642.895171.642.895-8 Chi phí tài chính (đồng)-487.615.861487.615.861-9 Tỷ suất chi phí tài chính trên
doanh thu tài chính (%) - 284,09 284,09
-10 Tổng doanh thu thuần (đồng)35.736.097.10835.882.568.334146.471.2260,41
11 Chi phí bán hàng (đồng) -
-12 Tỷ suất chi phí bán hàng trên
doanh thu thuần (%) - - -
-13 Chi phí quản lý (đồng)2.220.770.5682.892.124.821671.354.25330,2314 Tỷ suất chi phí quản lý trên
tổng doanh thu thuần (%) 6,214 8,06 1,846 29,7
15 Lợi nhuận trước thuế (đồng)803.001.994999.721.980196.719.98624,516 Tỷ suất lợi nhuận trước thuế
trên tổng doanh thu thuần (%) 2,247 2,786 0,539 23,9917 Thuế thu nhập doanh nghiệp
(đồng) 200.750.499 249.930.495 49.197.996 24,5
18 Lợi nhuận thuần sau thuế
(đồng) 602.251.496 749.791.485 147.539.989 24,5
19 Tỷ suất lợi nhuận thuần sau
thuế trên tổng doanh thu (%) 1,685 2,09 0,404 23,99
Trang 32Nhận xét:
Qua việc phân tích ta thấy lợi nhuận của công ty đạt được chủ yếu từ hoạt độngsản xuất kinh doanh Đi sâu vào phân tích từng khoản mục ta thấy:
- Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2013 đạt 35.710.925.439đồng giảm 25.171.669 đồng so với năm 2012 tương ứng số tỷ lệ là 0,07% Mặtkhác giá vốn hàng bán giảm 1.209.218.874 đồng tương ứng với tỷ lệ 3,7%, tuynhiên tỷ lệ tăng của giá vốn lớn hơn tỷ lệ tăng của doanh thu bán hàng và cung cấpdịch vụ (3,7% > 0,07%), chi phí quản lý tăng 671.354.253 đồng tương ứng tỷ lệtăng 30,23% và điều này ảnh hưởng khá lớn tới lợi nhuận của doanh nghiệp.
- Tổng doanh thu năm 2013 tăng 146.471.226 đồng so với năm 2012 tươngứng tỷ lệ 0,41% Tổng doanh thu tăng là do trong năm 2013 công ty đã mở rộngkinh doanh sang mảng bất động sản khiến cho doanh thu hoạt động tài chính tăng171.642.895 đồng Bên cạnh đó cũng kéo theo khoản chi phí tài chính khá lớn487.615.861 đồng
- Lợi nhuận thuần sau thuế của doanh nghiệp năm 2013 so với năm 2012tăng cụ thể:
+ Lợi nhuận gộp bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng 1.184.047.205 đồng, tỷlệ tăng là 39,26%, tỷ suất tăng 3,32%.
+ Lợi nhuận thuần trước thuế tăng 196.719.986 đồng, tỷ lệ tăng 24,5%, tỷ suấttăng 0,539%
+ Lợi nhuận thuần sau thuế tăng 147.539.989 đồng, tỷ lệ tăng 24,5%, tỷ suấttăng 0,404%
Mặt khác, ta thấy tỷ suất lợi nhuận trước thuế trên tổng doanh thu (năm 20122,247%, năm 2013 2,786% ) và tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên tổng doanh thu (năm2012 1,685%, năm 2013 2,09%) đều tăng và lớn hơn 0 chứng tỏ cơng ty hoạt độngcó hiệu quả.
Kết luận: Như vậy nhìn chung cơng ty đã kinh doanh có hiệu quả và và tìm
ra được hướng đi đúng đắn trong thời kỳ này nhưng công ty đã sử dụng lãng phí cáckhoản chi phí, cơng ty cần phải có những biện pháp khắc phục trong những kỳ kinhdoanh tiếp theo
b, Phân tích các nhân tố ảnh hưởng tới lợi nhuận hoạt động kinh doanh
Bảng 2.5: Phân tích các nhân tố ảnh hưởng tới lợi nhuận hoạt động kinh doanh
Chỉ tiêuNăm 2012Năm 2013Chỉ số (%)
1 Tổng doanh thu (M) 35.736.097.108 35.882.568.334 100,41
2 Lợi nhuận (P) 602.251.496 749.791.485 124,5
3 Tỷ suất LN/ tổng DT
Trang 33Sử dụng hệ thống chỉ số:IP = IP’ * IMP1= P’1 * M1P0 P’0 M0749.791.485= 2,09 * 35.882.568.334602.251.496 1,69 35.736.097.1081,245 = 1,2367 * 1,0041Hay 124,5% = 123,67% * 100,41%Số tuyệt đối:(P1 – P0) = (P’1 – P’0)* M1 + (M1 – M0)* P’0(749.791.485 – 602.251.496) = (2,09% – 1,69%)* 35.882.568.334 +(35.882.568.334 - 35.736.097.108)* 1,69%147.539.989 ≈ 143.530.273 + 2.475.364Nhận xét:
Lợi nhuận của doanh nghiệp năm 2013 tăng 147.539.989 đồng so với năm2012 tương ứng tỷ lệ tăng 24,5% là do ảnh hưởng của hai nhân tố.
- Tổng mức doanh thu năm 2013 tăng 146.471.230 đồng so với năm 2012làm cho lợi nhuận tăng 2.475.364 đồng.
- Tỷ suất lợi nhuận tăng 0,4% so với năm 2012 và làm cho lợi nhuận tăngthêm 143.530.273 đồng.
Như vậy, lợi nhuận năm 2013 tăng là do tỷ suất lợi nhuận tăng điều nàychứng tỏ cơng ty hoạt động có hiệu quả.
2.2.2.3 Phân tích tình hình phân phối lợi nhuận
Bảng 2.6: Bảng phân tích tình hình phân phối lợi nhuận
Đơn vị tính: đờngCác chỉ tiêuNăm 2012Năm 2013So sánh 2013/2012Số tiềnTỷtrọng(%)Số tiềnTỷtrọng(%)Số tiềnTỷ lệ(%)Tỷtrọng(%)1 Tổng lợi nhuận803.001.994100999.721.980100 196.719.98624,5
-2.Lợi nhuận chưa
PP803.001.994100999.721.980100 196.719.98624,5
-2.1 Nộp thuế TNDN200.750.49925249.930.4952549.179.99724,5-2.2 Chia cổ tức160.600.39920199.944.3962039.343.99724,5
-2.3 Trích lập các quỹ:
-3 Lợi nhuận chưa
Trang 34-(Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2013)
Nhận xét: Qua bảng phân tích trên ta thấy:
- Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế năm 2013 so với năm 2012 tăng196.719.986 đồng tương đương tỷ lệ tăng 24,5%
- Thuế thu nhập năm 2013 so với năm 2012 doanh nghiệp phải nộp tăng49.179.997 đồng tương ứng tỷ lệ tăng 24,5% do lợi nhuận năm 2013 so với năm2012 tăng làm thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2013 công ty phải nộp tăng lên.
- Theo chính sách của cơng ty thì cơng ty sẽ dùng 20% tổng lợi nhuận đạtđược trong kỳ để chia cổ tức cho các cổ đông Tổng số tiền chia cổ tức năm 2013tăng 39.343.997 đồng tương ứng 24,5% so với năm 2012.
- Lợi nhuận sau thuế của công ty năm 2013 so với năm 2012 tăng108.195.993 đồng tương ứng tỷ lệ tăng 24,5%.
Kết luận:
Nhìn vào bảng phân tích số liệu năm 2012,2013 ta thấy lợi nhuận để lạitrong Cơng ty chưa có chính sách phân phối các lợi nhuận đó Vậy Cơng ty cần cóchính sách phân phối khoản lợi nhuận để lại công ty để phục vụ tốt hơn việc đầu tưvào quỹ phát triển công nghệ của công ty được tốt hơn
2.2.2.4 Phân tích các chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận
Bảng 2.7: Phân tích các chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận
Các chỉ tiêuNăm 2012Năm 2013
So sánh 2013/2012
Số tiềnTỷ lệ (%)
1 LN kinh doanh sau thuế (đồng) 602.251.496 749.791.485 147.539.989 24,52 DTT BH & CCDV (đồng) 35.736.097.108 35.710.925.439 (25.171.669) (0,07)3 Tổng tài sản bình quân (đồng) 15.907.655.123 19.816.055.309 3.908.400.186 24,64 Vốn chủ sở hữu bình quân(đồng) 4.301.512.983 6.268.581.598 1.967.068.615 45,735 Tổng chi phí (đồng) 34.933.095.114 34.882.846.354 50.248.760 0,146 Tỷ suất LN/DTT (%) 1,69 2,1 0,41 25,267 Tỷ suất LN/Tổng TS (%) 3,79 3,78 (0,01) (0,26)8 Tỷ suất LN/ Vốn CSH (%) 14 11,96 (2,04) (14,57)9 Tỷ suất LN/ Tổng chi phí (%) 1,72 2,15 0,43 25
(Nguồn: Báo cáo kết quả kinh doanh năm 2013 )
Nhận xét:
Trang 35Tỷ suất LN/Tổng tài sản năm 2013 tăng so với năm 2012 0,01% hay tăng0,26% Cho thấy 1 đồng giá trị tài sản mà doanh nghiệp đã huy động vào sản xuấtkinh doanh năm 2013 tạo ra 3,79 đồng lợi nhuận sau thuế, và năm 2012 tạo ra 3,78đồng lợi nhuận sau thuế.
Tỷ suất LN/Vốn CSH năm 2013 là 14%, giảm 11,96%, tương ứng với tỷ lệgiảm là 2,04% Năm 2013 cứ 100 đồng vốn chủ sở hữu góp phần tạo ra 14 đồng lợinhuận sau thuế, còn năm 2012 tạo ra 11,96 đồng.
Trang 36CHƯƠNG III: CÁC KẾT LUẬN VÀ ĐỀ XUẤT NHẰM NÂNG CAO LỢINHUẬN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐỒN QUANG MINH3.1 Các kết luận và phát hiện qua phân tích
3.1.1 Những kết quả đã đạt được
Cơng ty Cổ phần tập đoàn Quang Minh tuy là một doanh nghiệp trẻ nhưng cómột ban lãnh đạo năng động, cán bộ nhân viên được đào tạo chính quy, nhiệt huyếtnên rất mạnh dạn, năng động, đây cũng là điểm mạnh giúp công ty phát triển bắt kịpvới xu thế hiện đại Bằng những nỗ lực của mình cơng ty đã phát triển từ một côngty cổ phần nhỏ trên thị trường nay đã là một cơng ty có tên tuổi và uy tín trong lĩnhvực xây dựng của tỉnh nhà Trong 9 năm từ ngày thành lập công ty luôn làm ăn cólãi, chưa bao giờ rơi vào tình trạng nợ q hạn mặc dù tỷ trọng vốn vay của công tykhá cao Và mặc dù nền kinh tế trong nước và thế giới có nhiều biến động nhưngban lãnh đạo cùng tồn thể cán bộ cơng nhân viên cơng ty Cổ phần tập đoàn QuangMinh đã cố gắng thực hiện kế hoạch SXKD và trong năm 2013 công ty đã đạt đượckhá nhiều thành công.
- Năm 2013 vẫn là một năm rất khó khăn với tồn ngành xây dựng sau cuộc
khủng hoảng kinh tế cuối năm 2008, cùng với sự nỗ lực của mình, tuy doanh thunăm 2013 giảm so với năm 2012 nhưng lợi nhuận sau thuế năm 2013 đạt749.791.485 đồng tăng 147.539.989 đồng so với năm 2012 tương ứng tăng 24.5%.Đây cũng là một thành công của công ty so với một số doanh nghiệp cùng ngành.
- Trong năm 2013 công ty đã mở rộng sản xuất kinh doanh thêm mảng bấtđộng sản, và đạt 171.642.895 đồng Tuy thị trường của tỉnh nhà chưa rộng nhưngphần nào đã góp phần nâng cao lợi nhuận của doanh nghiệp.
- Tổng tài sản bình quân năm 2013 tăng 3.908.400.486 đồng, và toàn bộ sốtiền này đều dùng để đầu tư cơ sở vật chất và máy móc phục vụ cho hoạt động sảnxuất kinh doanh Điều này chứng tỏ doanh nghiệp đã biết chú trọng hơn tới yếu tốkhoa học kỹ thuật, đó chính là thế mạnh và giúp công ty tạo được niềm tin và chỗđứng vững chắc cho mình trên thị trường.
3.1.2 Những tồn tại và nguyên nhân
Bên cạnh những thành công đã đạt được thì cơng ty vẫn cịn những hạn chế,tồn tại nhất định đòi hỏi ban lãnh đạo và tồn thể cán bộ cơng nhân viên trong tồncơng ty sớm có biện pháp khắc phục để hiệu quả hoạt động hay lợi nhuận của cơngty càng có điều kiện để nâng cao hơn nữa.
Thứ nhất, thị trường của công ty chủ yếu là ở tỉnh nhà cụ thể là ở Bắc Giang.
Trang 37với khách hàng, nhưng những hợp đồng này chưa nhiều Khắc phục được hạn chếnày cơng ty sẽ có cơ hội mở rộng thêm thị trường kinh doanh của mình cũng nhưđẩy nhanh tốc độ tiêu thụ sản phẩm
Thứ hai, mặc dù lợi nhuận năm 2013 tăng so với năm 2012 nhưng hiệu quả
sử dụng chi phí tại doanh nghiệp chưa thật sự tốt, nguyên nhân là do chi phí củadoanh nghiệp cũng tăng khá cao như chi phí quản lý tăng 30,23% cao hơn so với tỷlệ doanh thu Nếu như vấn đề về tiết kiệm chi phí được khắc phục thì sẽ góp phầnnâng cao lợi nhuận Thực tế các khoản chi phí mà cơng ty bỏ ra cao hơn so với lợinhuận thu được Do vậy, công ty cần co những biện pháp để giảm chi phí.
Thứ ba, cơng ty đã và đang cố kiểm sốt chi phí quản lý và chi phí sản xuất,
tuy nhiên vẫn cịn khá nhiều những chi phí khơng đem lại hiệu quả kinh tế, gây lãngphí cao, làm giảm lợi nhuận đạt được Đây là một sự lãng phí nghiêm trọng tronghoạt động thể hiện sự chưa chặt chẽ trong quá trình giám sát và quản lý tại công ty.
Thứ tư, đội ngũ cán bộ nhân viên trong cơng ty cịn trẻ, việc xử lý các tình
huống, trở ngại bất thường trong kinh doanh còn hạn chế, sự phối hợp giữa cácphòng trong bộ máy công ty chưa thực sự linh hoạt Hơn nữa cơng tác đào tạo cánbộ cịn chưa được chú trọng, mở rộng và chuyên sâu mà chỉ chú ý vào những cán bộchủ chốt khiến cho một số cán bộ trẻ khơng có nhiều cơ hội thể hiện mình.
Thứ năm, cơng ty đang thực hiện chính sách thanh tốn hợp đồng theo sự tín
nhiệm của hai bên bằng cách chuyển tiền một cách trực tiếp hoặc thanh toán mộtphần điều này gây ảnh hưởng lớn tới sự thiếu hụt về vốn để đầu tư cho hoạt độngsản xuất kinh doanh
3.2 Các đề xuất giải pháp nhằm nâng cao lợi nhuận tại Cơng ty Cổ phầntập đồn Quang Minh
Qua thời gian tìm hiểu tình hình sản xuất kinh doanh, căn cứ tình hình thực tếvà phương hướng hoạt động của công ty tôi xin mạnh dạn đề xuất một số giải phápnhằm nâng cao lợi nhuận tại Công ty Cổ phần tập đoàn Quang Minh.
Giải pháp 1: Tăng cường các chính sách, dịch vụ bán hàng
*Lý do đưa ra giải pháp: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2013
so với 2012 tăng với tỷ lệ tăng 23,52% bằng tốc độ tăng chí phí năm 2013 so vớinăm 2012 nên mặc dù doanh thu tăng nhưng không bù đắp được tốc độ tăng chi phílàm cho lợi nhuận tăng không đáng kể Đẩy mạnh công tác bán hàng là nhân tố ảnhhưởng trực tiếp đến doanh thu bán hàng của công ty.
* Nội dung giải pháp: Công ty nên xây dựng tốt hệ thống dịch vụ sau bán
Trang 38cho hoạt động quảng cáo, marketing nhưng thực tế hiệu quả của quảng cáo thực sựrất lớn
Như vậy, doanh nghiệp sẽ được biết đến nhiều hơn, việc có thêm đối tác, bạnhàng sẽ nhiều hơn, đây là một phần quan trọng giúp doanh nghiệp tăng doanh thu,tăng lợi nhuận và có thể mở rộng quy mơ sản xuất kinh doanh thậm chí tạo thêmmạng lưới nhanh chóng, rộng khắp.
* Điều kiện áp dụng: Cơng ty cần đưa ra các chương trình ưu đãi về giá,
mua trả góp, hay bốc thăm trúng thưởng… Ngồi ra, công ty cũng cần quan tâm tớivấn đề quảng cáo giới thiệu sản phẩm tới người tiêu dùng
Giải pháp 2: Áp dụng phương thức thanh toán hợp lý
* Lý do đưa ra giải pháp: Qua thực tế tìm hiểu tại cơng ty tơi thấy rằng cơng
ty chưa dành nhiều chiết khấu cho khách hàng, khách hàng thanh toán khá chậm,cung cấp hàng trước thanh toán sau Với phương thức thanh toán như vậy sẽ làmcho vốn của cơng ty bị ứ đọng, chiếm dụng, trong khi đó công ty lại đi vay vốn đểđáp ứng cho quá trình sản xuất kinh doanh đúng tiến độ Vì vậy, cơng ty cần phảinghiên cứu phương thức thanh tốn cho hợp lý để vừa tăng được doanh thu bánhàng vừa đảm bảo thu hồi tiền hàng,
* Nội dung của giải pháp: Cơng ty nên có những phương thức thanh tốn
hợp lý như yêu cầu khách hàng trả tiền trước với một tỷ lệ nhất định, hoặc đặt cọcvà trong hợp đồng mua bán phải ghi rõ hình thức thanh tốn…
* Điều kiện áp dụng: Công ty phải đưa ra các phương thức thanh toán đối
với những đơn hàng khác nhau để khách hàng đều biết Đặc biệt là những đơn hànglớn thì cơng ty cần xem xét phương thức thanh toán nào là hợp lý nhất và ghi rõtrong hợp đồng mua bán Ngồi ra cơng ty nên chú ý đến chiết khấu thanh toán,chiết khấu thương mại như vậy sẽ khuyến khích khách hàng thanh tốn nhanhmviệc sử dụng vốn của doanh nghiệp sẽ linh hoạt hơn.
Giải pháp 3: Hồn thiện bộ máy tổ chức, quản lý cơng ty
*Lý do đưa giải pháp: Bộ máy tổ chức, quản lý của cơng ty hiện nay chưa
thực sự hồn thiện, sự phối hợp chức năng giữa các bộ phận chưa thực sự chặt chẽvà hiệu quả Sự phối hợp đôi khi vẫn cịn dời dạc khơng ăn khớp với nhau Vì vậy,để nâng cao hiệu quả công việc cũng như làm tăng hiệu quả sản xuất kinh doanhcủa cơng ty địi hỏi cơng ty phải hồn thiện bộ máy hoạt động của mình.
* Nội dung của giải pháp: Trong quá trình điều tra, khảo sát lấy ý kiến về
Trang 39phòng kinh tế kỹ thuật cung cấp mới nắm được, hoặc từ khâu đầu vào, đầu ra củacung ứng vật tư chứng từ không đầy đủ, hay về chậm mà nguyên nhân chủ yếu là docán bộ vật tư khơng chủ động trong khâu hồn thiện chứng từ làm phịng kế tốnkhơng phản ánh và ghi nhận kịp thời tình hình sản xuất kinh doanh thực tế tại doanhnghiệp một cách chính xác Cơng ty có thể xem xét lại và đưa ra cách khắc phục đểhoàn thiện bộ máy tổ chức, quản lý của mình để việc kinh doanh được đảm bảo, tạoguồng quay thông suốt trong công ty Đây là một vấn đề rất quan trọng giúp doanhnghiệp phát triển và kinh doanh hiệu quả.
* Điều kiện áp dụng: Ban lãnh đạo công ty nên tổ chức các cuộc họp giao
ban thường xuyên hơn giữa các đơn vị chức năng trong doanh nghiệp đảm bảo traođổi vướng mắc và phối hợp linh hoạt giữa các phòng chức năng của công ty Nhưhọp giao ban định kỳ một tháng một lần hoặc có thể đột xuất khi có nhiều vướngmắc thay vì họp một q/ lần như hiện nay.
Giải pháp 4: Giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý chi phí.
* Lý do: Chi phí là một nhân tỗ ảnh hưởng rất lớn đến lợi nhuận của doanh
nghiệp nên việc tối thiểu hóa chi phí là điều cần thiết đối với doanh nghiệp Mộttrong những yếu tố làm tăng chi phí của doanh nghiệp đó là giá mua và các khoảnchi phí khác như chi phí vận chuyển, chi phí quản lý doanh nghiệp, giá vốn, chi phíbán hàng và các khoản chi phí bằng tiền khác Công ty kinh doanh chủ yếu về mặthàng vật liệu xây dựng và xây lắp nên mặt hàng mà công ty kinh doanh có rất nhiềunhà cung ứng tuy nhiên công ty không phải là một công ty độc quyền trên địa bànkinh doanh, có rất nhiều đối thủ nên bị các nhà cung cấp ép giá dẫn đến tăng giávốn Vì vậy, lựa chọn được nhà cung ứng hợp lý và kiểm sốt việc sử dụng chi phíhợp lý là điều rất quan trong Để tìm được nhà cung ứng nguyên vật liệu đầu vàovới giá cả hợp lý, không bị ép giá dẫn đến tăng giá vốn là điều cần thiết đối vớicông ty.
* Nội dung giải pháp: Giá vốn hàng bán chính là giá thành của cơng trình.
Một khi cơng ty giảm được giá vốn thì đó chính là cơ sở để cơng ty hạ giá bán tăngkhả năng cạnh tranh của mình trên thị trường Do đó, cơng ty cần lựa chọn địa điểmmua hàng, phương tiện vận chuyển vật liệu sao cho tối thiểu hóa được chi phí.Ngồi ra, cơng ty cần đề ra các nội quy quy định việc sử dụng các khoản chi phítrên sao cho tiết kiệm nhất và sử dụng đúng mục đích phục vụ cho q trình hoạtđộng sản xuất kinh doanh của công ty.
Trang 40cần thường xuyên kiểm tra số lượng, chất lượng của vật tư bảo quản trong kho,tránh tình trạng bị hư hỏng, thất thốt, ứ đọng.
* Điều kiện áp dụng: Cơng ty phải chủ động trong việc mua nguyên vật liệu
vì đặc thù ngành nghề kinh doanh của cơng ty đó chính là xây lắp và bn bán vậtliệu xây dựng, cần có đội ngũ chun mơn để nghiên cứu thị trường để từ đó lựachọn nguồn cung cấp tốt nhất với số lượng và giá cả phù hợp Các đội ngũ chuyênmôn này phải am hiểu về kỹ thuật và thị trường Có như vậy cơng ty mới dễ dàngthẩm định được chất lượng sản phẩm và xác định được giá mua hợp lý.
Mặt khác để quản lý sử dụng chi phí hợp lý cơng ty phải dựa theo bảng dựtốn, trong q trình thực hiện cơng ty nên tiến hành cấp phát chi tiêu theo nội dungcủa bảng dự toán, dựa vào dự toán để xác minh các khoản chi phí vượt dự tốn vàngồi dự tốn, xác định các khoản chi phí khơng đúng nội dung và kém hiệu quả.Bên cạnh đó, cơng ty phải khéo léo vận dụng mọi bộ phận trong công ty tham giacông tác quản lý chí phí Nếu cần thiết có thể áp dụng các chính sách thưởng, phạthợp lý cho các cá nhân thực hiện tốt và chưa tốt hoạt động tiết kiệm trong sản xuấtkinh doanh.
Giải pháp 5: Giải pháp về vốn kinh doanh
* Lý do đưa ra giải pháp: Vốn là điều kiện quan trọng và vô cùng cần thiết
cho cơng ty trong q trình kinh doanh Vốn giúp cho công ty hoạt động được liêntục, mở rộng kinh doanh, dịch vụ, trang thiết bị hạ tầng cho công ty.
* Nội dung của giải pháp: Thực tế hiệu quả sử dụng vốn của công ty trong
những năm qua chưa cao, do mang đặc điểm của doanh nghiệp xây lắp, thườngdoanh nghiệp phải huy động vốn kinh doanh cao vì chủ đầu tư thường ứng trướckhoảng 10% giá trị công trình, cịn sau nghiệm thu bàn giao thường chỉ thanh toánngay 80-85%, nên doanh nghiệp phải chủ động huy động vốn kinh doanh và phảivay ngắn hạn.
* Điều kiện áp dụng: Công ty nên tăng cường vốn chủ sở hữu, giảm tỷ lệ
vốn vay, nhanh chóng giải phóng vốn tồn đọng và khấu hao tài sản cố định Ngoàira, để tăng nguồn vốn kinh doanh và tăng sức mạnh kinh doanh cơng ty có thể kếthợp liên doanh, liên kết với các công ty khác.