Đang tải... (xem toàn văn)
Đồ án tốt nghiệp: Kế toán các khoản thu, khoản phải trả tại Công ty TNHH Kho vận LinkerĐồ án tốt nghiệp: Kế toán các khoản thu, khoản phải trả tại Công ty TNHH Kho vận LinkerĐồ án tốt nghiệp: Kế toán các khoản thu, khoản phải trả tại Công ty TNHH Kho vận LinkerĐồ án tốt nghiệp: Kế toán các khoản thu, khoản phải trả tại Công ty TNHH Kho vận LinkerĐồ án tốt nghiệp: Kế toán các khoản thu, khoản phải trả tại Công ty TNHH Kho vận LinkerĐồ án tốt nghiệp: Kế toán các khoản thu, khoản phải trả tại Công ty TNHH Kho vận LinkerĐồ án tốt nghiệp: Kế toán các khoản thu, khoản phải trả tại Công ty TNHH Kho vận LinkerĐồ án tốt nghiệp: Kế toán các khoản thu, khoản phải trả tại Công ty TNHH Kho vận LinkerĐồ án tốt nghiệp: Kế toán các khoản thu, khoản phải trả tại Công ty TNHH Kho vận LinkerĐồ án tốt nghiệp: Kế toán các khoản thu, khoản phải trả tại Công ty TNHH Kho vận LinkerĐồ án tốt nghiệp: Kế toán các khoản thu, khoản phải trả tại Công ty TNHH Kho vận LinkerĐồ án tốt nghiệp: Kế toán các khoản thu, khoản phải trả tại Công ty TNHH Kho vận LinkerĐồ án tốt nghiệp: Kế toán các khoản thu, khoản phải trả tại Công ty TNHH Kho vận LinkerĐồ án tốt nghiệp: Kế toán các khoản thu, khoản phải trả tại Công ty TNHH Kho vận LinkerĐồ án tốt nghiệp: Kế toán các khoản thu, khoản phải trả tại Công ty TNHH Kho vận LinkerĐồ án tốt nghiệp: Kế toán các khoản thu, khoản phải trả tại Công ty TNHH Kho vận LinkerĐồ án tốt nghiệp: Kế toán các khoản thu, khoản phải trả tại Công ty TNHH Kho vận Linker
TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH KHOA ĐÀO TẠO CHẤT LƯỢNG CAO KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI THU, KHOẢN PHẢI TRẢ TẠI CÔNG TY TNHH KHO VẬN LINKER SVTH : NGUYỄN PHẠM THÙY TRANG MSSV : 15125050 Khoá : 2015 Ngành : KẾ TỐN GVHD: TS PHẠM NGỌC TỒN Thành phố Hồ Chí Minh, tháng 08 năm 2019 LỜI CÁM ƠN Để hoàn thành báo cáo thực tập này, em xin chân thành gửi lời cám ơn đến Công ty TNHH Kho vận Linker tạo hội cho em đến thực tập Đồng thời, em xin gửi lời cám ơn đến chị Châu- kế toán trưởng công ty đồng thời người hướng dẫn em chị Hoa – phận nhân sự tiền lương anh chị phịng Kế tốn ln tận tình giúp đỡ để em có hội tiếp cận với vấn đề thực tế, tạo môi trường làm việc dạy kiến thức mẻ, giúp ích cho công việc em sau Em xin chân thành gửi lời cảm ơn sâu sắc đến thầy Phạm Ngọc Toàn – người trực tiếp hướng dẫn em trình làm báo cáo thực tập tốt nghiệp Thầy có lời góp ý, nhận xét giúp em hiểu rõ nhiều vấn đề trình viết báo cáo Kính mong nhận sự bảo, góp ý thầy Khoa Đào tạo Chất lượng cao, Khoa kinh tế Thầy Phạm Ngọc Toàn để Báo cáo thực tập tốt nghiệp em hồn thiện Kính chúc q thầy sức khỏe, thành công sự nghiệp giáo dục Em xin chân thành cảm ơn! iv TĨM TẮT KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP KẾ TỐN CÁC KHOẢN PHẢI THU, KHOẢN PHẢI TRẢ TẠI CÔNG TY TNHH KHO VẬN LINKER Sinh viên thực hiện: Nguyễn Phạm Thùy Trang MSSV: 15125050 Khoa: Đào tạo Chất lượng cao Khóa: 2015 Ngành: Kế tốn Giảng viên hướng dẫn: thầy Phạm Ngọc Tồn Tóm tắt nội dung khóa luận: Trong năm gần đây, ngành Losgistics phát triển nhanh chóng, trở thành ngành tăng trưởng “nóng” Vì thế, cơng tác kế tốn khoản phải thu, khoản phải trả công ty phải trọng để tránh thất thoát, lãng phí nguồn vốn, nguồn thu khoản phải trả hạn định Điều thành công tạo niềm tin củng cố danh tiếng công ty, tạo nhiều hội cho công ty giúp công ty phát triển vững mạnh lâu dài Khóa luận trọng vào nghiệp vụ chính, xảy cơng ty từ sở lý luận đến thực tiễn Kế toán nợ phải thu khách hàng phải thu khác, kế toán thuế GTGT khấu trừ; Kế toán nợ phải trả người bán, kế toán thuế khoản phải nộp Nhà nước, kế toán lương khoản phải trả, phải nộp khác (BHXH, …) Bên cạnh đó, khóa luận đưa phân tích, nhận xét máy kế toán vận hành cơng ty Hơn nữa, khóa ḷn giúp tìm cơng tác kế tốn cơng ty hợp lý hay chưa cịn điều thiếu sót cần chỉnh sửa để đưa kiến nghị, giải pháp giúp cơng ty thay đổi để hồn thiện Từ khóa: khoản phải thu, khoản phải trả v GRADUATE THESIS SUMARY ACCOUNTS RECEIVABLE AND ACCOUNTS PAYABLE IN LINKER WAREHOUSE CO., LTD Name: Nguyen Pham Thuy Trang Student’s code: 15125050 Faculty for high quality training Course: 2015 Major: Accounting Instructor: Pro Pham Ngoc Toan Sumary: In recent years, Logistics has grow rapidly and become a “hot” growth industry Therefore, the accounts receivable and accounts payable at the company must be paid more attention to avoid losses, wasting of capital, sources of income as well as on time payments This action can successfully create trust and strengthen the company’s reputation, generate more development opportunities (for the company) and help the company grow significantly and substainably The thesis will focus on the main operations, which can occur at the company from the theoretical approach to the practical one of accounting of customer receivables and other receivables, VAT deducted ( of goods and services), seller payables, taxes and payable to state budget, salaries and wages payable and other payable In addition, the thesis will also provide analysis and assessments of accounting apparatus being operated in the company Furthermore, this thesis can help to find out if the accounting works is reasonable, to make recommendations and solutions to boost the company’s development Key words: accounts receivable; accounts payable vi MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH KHO VẬN LINKER 1.1 Giới thiệu khái quát công ty 1.1.1 Tên, quy mô địa công ty: 1.1.2 Q trình hình thành phát triển cơng ty: 1.1.3 Lĩnh vực kinh doanh: 1.2 Chức năng, nhiệm vụ công ty 1.2.1 Chức năng: 1.2.2 Nhiệm vụ: 1.2.3 Thị trường chính: 1.2.4 Sứ mệnh : 1.2.5 Tầm nhìn : 1.3 Tổ chức máy quản lý công ty 1.3.1 Sơ đồ máy quản lý: 1.3.2 Nhiệm vụ phòng ban: 1.4 Những thuận lợi, khó khăn kế hoạch phát triển tương lai 1.4.1 Thuận lợi : 1.4.2 Khó khăn : 1.4.3 Kế hoạch tương lai : 10 1.5 Cơng tác kế tốn cơng ty 11 1.5.1 Sơ đồ máy kế toán: 11 1.5.2 Nhiệm vụ vị trí: 11 1.6 Hình thức sách kế tốn áp dụng cơng ty: 13 1.6.1 Hình thức kế toán: 13 1.6.2 Chính sách kế toán áp dụng: 15 1.6.3 Công nghệ thông tin ứng dụng công ty: 15 CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TỐN KHOẢN PHẢI THU, KHOẢN PHẢI TRẢ TẠI CƠNG TY TNHH KHO VẬN LINKER 17 2.1 Kế toán khoản phải thu 17 2.1.1 Những vấn đề chung 17 2.1.2 Kế toán khoản phải thu khách hàng: 18 vii 2.1.3 Kế toán thuế GTGT khấu trừ: 21 2.1.4 Kế toán khoản phải thu khác: 25 2.2 Kế toán khoản phải trả: 31 2.2.1 Những vấn đề chung 31 2.2.2 Kế toán phải trả người bán: 32 2.2.3 Thuế khoản phải nộp Nhà nước: 35 2.2.4 Kế toán phải trả người lao động: 40 2.2.5 Kế toán khoản phải trả, phải nộp khác: 44 CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN CƠNG NỢ TẠI CƠNG TY TNHH KHO VẬN LINKER 49 3.1 Kế toán khoản phải thu 49 3.1.1 Kế toán khoản phải thu khách hàng khoản phải thu khác: 49 3.1.2 Kế toán thuế GTGT khấu trừ: 55 3.2 Phải trả người bán: 59 3.2.1 Khái quát nhóm nhà cung cấp sách trả nợ cho cơng ty: 59 3.2.2 Thuế khoản phải nộp nhà nước: 67 3.2.3 Tiền lương khoản phải trả, phải nộp khác: 73 CHƯƠNG 4: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 83 4.1 Nhận xét: 83 4.1.1 Nhận xét cơng tác kế tốn công ty TNHH Kho vận Linker: 83 4.1.2 Nhận xét kế toán phải thu khách hàng phải trả người bán: 84 4.2 Kiến nghị: 86 4.2.1 Kiến nghị máy kế tốn cơng ty: 86 4.2.2 Kiến nghị cơng tác kế tốn phải thu khách hàng phải trả người bán: 86 KẾT LUẬN 90 TÀI LIỆU THAM KHẢO 91 PHỤ LỤC 92 viii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT TNHH: Trách nhiệm hữu hạn DN: Doanh nghiệp TM – DV: Thương mại – Dịch vụ GTGT: Giá trị gia tăng TNDN: Thu nhập doanh nghiệp TNCN: Thu nhập cá nhân BHXH, BHYT, BHTN: Bảo hiểm xã hội, Bảo hiểm y tế, Bảo hiểm thất nghiệp BGĐ: Ban giám đốc KTT: Kế toán trưởng TSCĐ: Tài sản cố định BTC: Bộ Tài Chính HCNS: Hành nhân sự KD: Kinh doanh XNK: Xuất nhập TK: Tài khoản BP: Bộ phận NSNN: Ngân sách Nhà nước ix DANH MỤC CÁC BẢNG SỬ DỤNG Bảng 1: Kết cấu TK 131 19 Bảng 2: Kết cấu TK 133 23 Bảng 3: Kết cấu TK 138 27 Bảng 4: Kết cấu TK 331 33 Bảng 5: Kết cấu TK 333 37 Bảng 6: Kết cấu TK 334 41 Bảng 7: Kết cấu TK 338 46 Bảng 1: Biểu thuế thu nhập cá nhân lũy tiến phần .68 Bảng 2: Các khoản trích theo lương theo quy định Nhà nước .75 x DANH MỤC CÁC HÌNH, SƠ ĐỒ Hình 1: Phần mềm Kế tốn Smartpro 5.1 Cơng ty TNHH Kho vận Linker 16 Sơ đồ 1: Sơ đồ máy công ty .6 Sơ đồ 2: Sơ đồ máy kế toán .11 Sơ đồ Trình tự kế tốn theo hình thức Sổ Nhật ký chung 14 Sơ đồ 1: Sơ đồ TK 131 21 Sơ đồ 2: Sơ đồ TK 133 25 Sơ đồ 3: Sơ đồ 138(1) 29 Sơ đồ 4: Sơ đồ TK 138(8) .30 Sơ đồ 5: Sơ đồ TK 331 35 Sơ đồ 6: Sơ đồ TK 333 40 Sơ đồ 7: Sơ đồ TK 334 44 Sơ đồ 8: Sơ đồ TK 338 48 Sơ đồ 1: Trình tự luân chuyển chứng từ TK 131, 138 50 Sơ đồ 2: Trình tự ln chuyển Hóa đơn, chứng từ mua vào TK133 56 Sơ đồ 3: Trình tự ghi sổ tài khoản 331 60 Sơ đồ 4: Trình tự ghi sổ tài khoản 333* 70 Sơ đồ 5: Trình tự ln chuyển Lương khoản trích theo lương 76 Sơ đồ 1: Tài khoản 2293 – Dự phịng phải thu khó địi 87 LỜI MỞ ĐẦU Sự cần thiết đề tài Năm 2018 tiếp tục coi năm thành công xuất nhập Việt Nam với việc tổng kim ngạch xuất nhập đạt 480 tỷ USD, tăng 11,1% so với năm 2017, kim ngạch xuất đạt 243,5 tỷ USD, tăng 13,2% so với năm 2017, vượt xa tiêu kế hoạch Quốc hội Chính phủ giao, xuất siêu năm 2018 đạt số kỷ lục gần 6,8 tỷ USD Việc trì tốc độ tăng trưởng xuất cao thặng dư cán cân thương mại bối cảnh tình hình quốc tế khu vực diễn biến phức tạp, khó đốn định xu hướng bảo hộ mậu dịch gia tăng góp phần nâng cao dự trữ ngoại hối, ổn định tỷ giá ổn định số kinh tế vĩ mô khác kinh tế cho thấy nỗ lực lớn Chính phủ đạo điều hành doanh nghiệp sản xuất xuất (Theo Công bố Xuất nhâp Việt Nam 2018, Cục Xuất khẩu, 2018) Với tiến trình hội nhập sâu rộng vào kinh tế khu vực giới Việt Nam tiếp tục định hướng đẩy mạnh tăng trưởng bền vững theo mục tiêu ổn định kinh tế vĩ mơ Bên cạnh đó, sự tăng trưởng nóng ngành Logistics thu hút nhiều sự quan tâm doanh nghiệp Do đó, sự cạnh tranh doanh nghiệp ngày trở nên gay gắt Để tồn phát triển doanh nghiệp cần phải nắm vững tình hình tài xây dựng đội ngũ kế tốn vững để quản lý, kiểm soát hiệu nguồn tài cơng ty Vì vậy, để biết tình hình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp có hiệu hay khơng xem xét tổng thể khả tốn doanh nghiệp Trong đó, tình hình theo dõi khoản phải thu, phải trả tiêu phản ánh sát thực chất lượng hoạt động tài doanh nghiệp Từ đưa ra, đề xuất số biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp Phụ lục 03: Hóa đơn 0000013 Phụ lục 04: Biên nhận toán tiền nước tháng 03/2018 Phiếu chi 013/03 M ẫu số : 02 - TT (Ban hành theo TT số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) CÔNG TY TNHH KHO VẬN LINKER Địa :Số 404, Đường ĐT743A, Bình Thắng, Dĩ An, Bình Dương Mã số thuế : 3702430672 PHIẾU CHI Số : 013/03 Nợ : 1388,1331 Có : 1111 Họ tên người nhận tiền : CTY CỔ PHẦN NƯỚC - MÔI TRƯỜNG BÌNH DƯƠNG - XN CẤP NƯỚC DĨ AN Địa : Số 11, Ngô Văn Trị, Phường Phú Lợi, Thành phố Thủ Dầu Một, Bình Dương Lý chi : Tiền nước kỳ 03/18 Ngày 29 tháng năm 2018 Số tiền : 4,672,450 (Viết chữ) : Bốn triệu sáu trăm bảy mươi hai ngàn bốn trăm năm mươi đồng chẵn Kèm theo HĐ :0653632 Ngày 29 tháng năm 2018 Giám đốc (Ký,họ tên,đóng dấu) Phạm Văn Xơ Kế toán trưởng Thủ quỹ (Ký họ tên) (Ký,họ tên) Người lập (Ký,họ tên) Bùi Thị Quỳnh Châu Đã nhận đủ số tiền viết chữ : Bốn triệu sáu trăm bảy mươi hai ngàn bốn trăm năm mươi đồng chẵn Người nhận tiền (Ký,họ tên) Phụ lục 05: Biên nhận tốn cước viễn thơng 12/2017 giấy đề nghị Phiếu chi 001/01 M ẫu số : 02 - TT (Ban hành theo TT số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) CÔNG TY TNHH KHO VẬN LINKER Địa :Số 404, Đường ĐT743A, Bình Thắng, Dĩ An, Bình Dương Mã số thuế : 3702430672 PHIẾU CHI Số : 001/01 Nợ : 6427,1331 Có : 1111 Họ tên người nhận tiền : TTKD VNPT - BÌNH DƯƠNG - CN TỔNG CÔNG TY DỊCH VỤ VIỄN THÔNG Địa : Số 326, Đại lộ Bình Dương, Phường Phú Hịa, Thành phố Thủ Dầu Một, Tỉnh Bình Dương, Việt Nam Lý chi : Cước dịch vụ viễn thông T12/17 Ngày tháng năm 2018 Số tiền : 652,733 (Viết chữ) : Sáu trăm năm mươi hai ngàn bảy trăm ba mươi ba đồng chẵn Kèm theo HĐ :1777705 Ngày tháng năm 2018 Giám đốc (Ký,họ tên,đóng dấu) Phạm Văn Xơ Kế tốn trưởng Thủ quỹ (Ký họ tên) (Ký,họ tên) Người lập (Ký,họ tên) Bùi Thị Quỳnh Châu Đã nhận đủ số tiền viết chữ : Sáu trăm năm mươi hai ngàn bảy trăm ba mươi ba đồng chẵn Người nhận tiền (Ký,họ tên) Phụ lục 06: Hóa đơn 0001819 – Ăn uống Bia Sệt Phiếu chi 004/01 M ẫu số : 02 - TT (Ban hành theo TT số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) CÔNG TY TNHH KHO VẬN LINKER Địa :Số 404, Đường ĐT743A, Bình Thắng, Dĩ An, Bình Dương Mã số thuế : 3702430672 PHIẾU CHI Số : 004/01 Nợ : 6418,1331 Có : 1111 Ngày 12 tháng năm 2018 Họ tên người nhận tiền : CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ ĂN UỐNG BIA SỆT Địa : 151 Nguyễn Văn Lượng, Phường 10, Quận Gị Vấp, TP Hồ Chí Minh Lý chi : Ăn uống Số tiền : 4,420,000 (Viết chữ) : Bốn triệu bốn trăm hai mươi ngàn đồng chẵn Kèm theo HĐ :0001819 Ngày 12 tháng năm 2018 Giám đốc (Ký,họ tên,đóng dấu) Kế tốn trưởng Thủ quỹ (Ký họ tên) (Ký,họ tên) Phạm Văn Xô Đã nhận đủ số tiền viết chữ : Bốn triệu bốn trăm hai mươi ngàn đồng chẵn Phụ lục 07: Giấy báo nợ Ngân hàng Người lập (Ký,họ tên) Bùi Thị Quỳnh Châu Người nhận tiền (Ký,họ tên) Sổ hoạch toán chi tiết: Phụ lục 08: Hóa đơn tốn 750.000.000 đồng Ủy nhiệm chi Phụ lục 09: Hóa đơn 0000419 Phụ lục 10: Hóa đơn 0000196 Phụ lục 11: Hóa đơn 0000208 Phụ lục 12: Lệ phí mơn Phụ lục 13: Hóa đơn 0000026 Phụ lục 14: Hóa đơn 0000028 S K L 0 ... SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN KHO? ??N PHẢI THU, KHO? ??N PHẢI TRẢ TẠI CÔNG TY TNHH KHO VẬN LINKER 2.1 Kế toán kho? ??n phải thu 2.1.1 Những vấn đề chung 2.1.1.1 Khái niệm Các kho? ??n phải thu kho? ??n nợ khách hàng,... khấu trừ; Kế toán nợ phải trả người bán, kế toán thuế kho? ??n phải nộp Nhà nước, kế toán lương kho? ??n phải trả, phải nộp khác (BHXH, …) Bên cạnh đó, khóa ḷn đưa phân tích, nhận xét máy kế toán vận... 2.1.4 Kế toán kho? ??n phải thu khác: 25 2.2 Kế toán kho? ??n phải trả: 31 2.2.1 Những vấn đề chung 31 2.2.2 Kế toán phải trả người bán: 32 2.2.3 Thuế kho? ??n phải