Báo cáo tốt nghiệp kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty cổ phần kỹ thuật bình dương

TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT KHOA KINH TẾ BÁO CÁO TỐT NGHIỆP TÊN ĐỀ TÀI: KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN KỸ THUẬT BÌNH DƯƠNG Họ tên sinh viên: Lê Thị Thúy An Mã số sinh viên: 1723403010001 Lớp: D17KT01 Ngành: KẾ TOÁN GVHD: Th.S Bùi Thị Trúc Quy Bình Dương, tháng 11 năm 2020 LỜI CAM ĐOAN Bài báo cáo thực tập tốt nghiệp hoàn thành dựa kết nghiên cứu em lấy số liệu Cơng ty Cổ Phần Kỹ Thuật Bình Dương viết dựa kiến thức học với tham khảo sách báo, tài liệu công ty cung cấp kết chưa dùng cho đề tài cấp khác LỜI CẢM ƠN Trong suốt q trình thực tập cơng ty, em học hỏi nhiều kiến thức bổ ích cách thức để làm việc nhân viên kế tốn Qua bổ sung thêm kiến thức chưa hoàn thiện ghế nhà trường, biết thêm nhiều kinh nghiệm giúp đỡ nhiệt tình anh chị công ty, đồng thời nhờ hướng dẫn cô Bùi Thị Trúc Quy giúp em hiểu thêm, chia sẻ thiếu xót giúp em hồn thành báo cáo Em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến Ban Giám Đốc Công Ty Cổ Phần Kỹ Thuật Bình Dương với anh chị phịng kế tốn giúp đỡ tạo điều kiện cho em thực tập hoàn thiện báo cáo Thơng qua báo cáo số ý kiến học học để góp thêm số điều chưa đạt công ty, chia sẻ lý thuyết quan sát em mong góp phần nhỏ có ích Em đặc biệt cảm ơn chị Ánh Nguyệt anh chị phịng kế tốn giúp đỡ em tận tình em thực tập cơng ty Các anh chị giúp em tìm hiểu tài, nghiên cứu tài liệu để làm xong báo cáo Tuy nhiên, em biết thân làm cịn chưa tốt cịn nhiều thiếu sót em hy vọng anh chị nhận xét, đánh giá cho ý kiến để hoàn thành tốt báo cáo Cuối cùng, em kính chúc Q thầy Ban Giám Đốc tồn thể nhân viên công ty dồi sức khỏe ngày thành công Người viết Lê Thị Thúy An MỤC LỤC MỤC LỤC i DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT .iii DANH MỤC BẢNG iv DANH MỤC HÌNH .v PHẦN MỞ ĐẦU 1 Lý chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu nguồn liệu .2 Ý nghĩa đề tài Kết cấu đề tài .3 CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN KỸ THUẬT BÌNH DƯƠNG .5 1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty 1.2 Cơ cấu tổ chức máy quản lý 1.3 Cơ cấu tổ chức máy kế toán 1.4 Chế độ, sách kế tốn hình thức kế tốn CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN KỸ THUẬT BÌNH DƯƠNG 12 2.1 Nội dung 12 2.2 Nguyên tắc kế toán 12 2.3 Tài khoản sử dụng 13 2.4 Chứng từ, sổ sách kế toán 13 2.5 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh công ty 15 2.6 Phân tích biến động tiền gửi ngân hàng cơng ty 45 2.7 Phân tích báo cáo tài qua năm 2017-2019 46 CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT- GIẢI PHÁP 67 3.1 Nhận xét 67 3.2 Giải pháp .68 PHẦN KẾT LUẬN 71 TÀI LIỆU THAM KHẢO 72 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT STT TỪ VIẾT TẮT NGHĨA TỪ GBN Giấy báo nợ GBC Giấy báo có GTGT Giá trị gia tăng TGNH Tiền gửi ngân hàng TK Tài khoản TSCĐ Tài sản cố dịnh SXKD Sản xuất kinh doanh CĐKT Cân đối kế toán KQHĐKD Kết hoạt động kinh doanh 10 CP Cổ phần 11 BCTC Báo cáo tài 12 QLDN Quản lý doanh nghiệp 13 BH Bán hàng 14 GV Giá vốn 15 DT Doanh thu DANH MỤC BẢNG Bảng 1.1 Lĩnh vực, ngành nghề kinh doanh công ty Bảng 1.2 Cơ cấu tổ chức nhân máy kế toán Bảng 2.1 Sổ nhật ký chung năm 2018 31 Bảng 2.2 Sổ Cái năm 2018 33 Bảng 2.3 Sổ tiền gửi ngân hàng năm 2018 35 Bảng 2.4 Bảng cân đối số phát sinh tài khoản 112 năm 2018 36 Bảng 2.5 Báo cáo tài năm 2018 38 Bảng 2.6 Bảng thuyết minh báo cáo tài năm 2018 39 Bảng 2.7 Bảng phân tích biến động TGNH công ty qua năm 40 Bảng 2.8 Bảng phân tích cân đối kế tốn qua năm 2017- 2018 43 Bảng 2.9 Bảng phân tích cân đối kế tốn qua năm 2018-2019 48 Bảng 2.10 Bảng phân tích báo cáo KQHĐKD qua năm 2017-2018 52 Bảng 2.11 Tỷ trọng giá vốn hàng bán doanh thu qua ba năm 60 Bảng 2.12 Bảng phân tích chi phí bán hàng quản lý doanh nghiệp 62 Bảng 2.13 Bảng phân tích báo cáo KQHĐKD qua năm 2018-2019 .59 DANH MỤC HÌNH Hình 1.1 Sơ đồ tổ chức máy công ty Hình 1.2 Sơ đồ tổ chức phận kế toán Hình 1.3 Quy trình hạch tốn theo hình thức kế tốn cơng ty 11 Hình 2.1 Giấy Báo Nợ ngày 11/01/2018 16 Hình 2.2 Giấy Báo Nợ ngày 16/01/2018 17 Hình 2.3 Ủy nhiệm chi ngày 16/01/2018 18 Hình 2.4 Hóa đơn GTGT số 0001493 ngày 16/01/2018 18 Hình 2.5 Giấy Báo Nợ ngày 19/01/2018 19 Hình 2.6 Giấy Báo Nợ ngày 23/01/2018 20 Hình 2.7 Ủy nhiệm chi ngày 24/01/2018 21 Hình 2.8 Giấy Báo Nợ ngày 24/01/2018 22 Hình 2.9 Hóa đơn GTGT số 0003100 ngày 23/01/2018 23 Hình 2.10 Bảng kê giao dịch ngân hàng tháng 01/2018 24 Hình 2.11 Giấy Báo Có ngày 25/01/2018 25 Hình 2.12 Giấy Báo Nợ ngày 27/01/2018 26 Hình 2.13 Giấy Báo Có ngày 27/01/2018 27 Hình 2.14 Giấy Báo Nợ ngày 30/01/2018 28 Hình 2.15 Bảng kê giao dịch ngân hàng tháng 01/2018 29 PHẦN MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Nền kinh tế nước ta kinh tế nhiều thành phần chịu tác động quy luật kinh tế: quy luật cạnh tranh, quy luật giá bán, quy luật giá trị… Để tồn phát triển thị trường cạnh tranh gay gắt doanh nghiệp phải để sử dụng hiệu mà đảm bảo chất lượng tạo chỗ đứng thị trường Để đạt u cầu doanh nghiệp phải làm tốt cơng tác kế tốn doanh nghiệp nói chung cơng tác hạch tốn vốn tiền nói riêng Sự thành cơng doanh nghiệp kinh tế thị trường ln có đóng góp lớn cơng tác hạch tốn kế tốn Tổ chức hệ thống thơng tin kế tốn khoa học hiệu nhân tố quan trọng Trong doanh nghiệp ln nắm giữ có loại tài sản đăc biệt vốn tiền Nó phận thuộc tài sản lưu động doanh nghiêp tham gia trực tiếp vào trình sản xuất kinh doanh, yếu tố quan trọng việc tạo lợi nhuận, đảm bảo cho trình tái sản xuất mở rộng doanh nghiệp Mọi hoạt động trao đổi thông qua trung gian tiền Vì vậy,yêu cầu đặt cho doanh nghiệp phải tăng cường công tácquản lý sử dụng vốn tiền cho hợp lý, tạo hiệu cao Tổ chức hạch toán vốn tiền có hiệu giúp doanh nghiệp chủ động thu, chi, tăng khả quay vòng vốn trình kinh doanh Đứng trước hội kinh doanh, cạnh tranh thị trường việc hạch toán vốn tiền có hiệu đáp ứng nhu cầu toán thường xuyên, giúp nhà quản lýnắm bắt thơng tin cần thiết qua biết hiệu kinh doanh doanh nghiệp đưa định đầu tư đắn Hiện kinh tế nước ta đa có phát triển vượt bậc, kinh tế thị trường với động khiến doanh nghiệp phải đối diện với nhiều thách thứchơn việc tìm kiếm, phát triển mở rộng thị trường Cùng với việc quản lý sử dụng vốn tiền trở nên phức tạp, có ảnh hưởng lớn đến hoạt động doanh nghiệp Do việc tổ chức cơng tác kế tốn nói chung kế tốn vốn tiền nói riêng mang ý nghĩa quan trọng Qua thời gian thực tập Công ty Cổ phần Kỹ thuật Bình Dương, nhận thấy cần thiết việc hạch toán kế toán tiền gửi ngân hàng Em chọn đề tài “ Kế toán tiền gửi ngân hàng” để sâu vào nghiên cứu làm báo cáo thực tập công ty Mục tiêu nghiên cứu Mục tiêu chung: Để vận dụng lý thuyết tiếp thu trường vào thực tiễn nhằm củng cố nâng cao kiến thức học Mục tiêu cụ thể: Tìm hiểu cơng tác kế tốn vồn tiền gửi ngân hàng cơng ty Cổ phần Kỹ thuật Bình Dương Đưa đánh giá nhận xét thực tế công tác kế tốn vốn tiền gửi ngân hàng cơng ty Bước đầu đề xuất số biện pháp góp phần hồn thiện cơng tác hạch tốn kế tốn vốn tiền công ty nhằm nâng cao hiệu hoạt động sản xuất Đối tượng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu đề tài công ty Cổ phần Kỹ thuật Bình Dương”,các chứng từ, tài liệu liên quan đến tiền gửi ngân hàng tháng 01 năm 2018 Và thơng tin bảng cân đối kế tốn, báo cáo kết kinh doanh năm 2018 Và thông tin khác liên quan đến công ty Cổ phần Kỹ thuật Bình Dương 3.2 Phạm vi nghiên cứu Về mặt khơng gian: Tập trung phịng kế tốn cơng ty Cổ phần Kỹ thuật Bình Dương Về mặt thời gian: Tập trung nghiên cứu tình hình công ty qua năm (2018-2020) thực trạng công tác kế toán vốn tiền gửi ngân hàng công ty tháng 01/2018 10 - Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ năm 2017 tăng nhẹ từ 1.902.758.367 đồng lên 2.104.749.777 đồng cuối năm 2018 tăng 201.991.410 đồng tương ứng với tỷ lệ 10,62% Nguyên nhân chi phí cấu thành giá vốn tăng Doanh thu hoạt động tài giảm 6,43% chi phí hoạt động tài tăng mạnh từ 6.822.215 đồng (năm 2017) tăng lên 17.504.018 đồng(2018) tăng mạnh lên đến 10.681.803 đồng tương ứng với tỷ lệ 156,57% Chi phí quản lý doanh nghiệp tăng 12%, mức tăng nhẹ 7.183.202 đồng, chứng tỏ cơng ty có sách điều hành chế hoạt động Nền kinh tế khó khăn doanh thu tăng nỗ lực lớn công ty việc đẩy mạnh tiêu thụ, mở rộng mạng lưới khách hàng + Doanh thu hoạt động tài chính: Nguồn thu chiếm tỷ trọng nhỏ cấu tổng doanh thu công ty, chiếm tỷ trọng 0,18%( năm 2017) 0,09%( năm 2018) có xu hướng giảm tỷ trọng qua năm Nhưng chiếm tỷ trọng nhỏ nên doanh thu hoạt động tài không ảnh hưởng nhiều đến xu hướng tăng tổng doanh thu + Thu nhập khác: Đây nguồn thu chiếm tỷ trọng nhỏ tương đối có xu hướng giảm qua năm từ 0,08% ( năm 2017) xuống 0,07% (năm 2018) + Các khoản giảm trừ doanh thu: tỷ trọng tiêu giảm qua năm so với doanh thu bán hàng giảm trừ doanh thu chiếm 0,63% ( năm 2017) 0,55% ( năm 2018) so với doanh thu bán hàng Có cắt giảm khoản giảm trừ doanh thu công ty vào hoạt động ổn định, sản phẩm sản xuất đảm bảo chất lượng, mẫu mã mới, hệ thống phân phối hồn thiện làm cho sản phẩm vận chuyển bị hư hao…Hơn cơng ty muốn chiếm lĩnh phần thị trường mà công ty khác chiếm Với tụt giảm khoản giảm trừ cộng với doanh thu bán hàng tăng mạnh nên hiển nhiên doanh thu bán hàng công ty chiếm tỷ trọng lớn tăng trưởng mạnh mẽ có phần đột biến vào năm tới 61 + Thu nhập khác: Cũng doanh thu từ hoạt động tài thu nhập khác chiếm tỷ lệ nhỏ cấu tổng doanh thu năm 2017 tỷ lệ thu nhập khác 0,08 đến năm 2018 giảm xuống cịn 0,07% Như doanh thu cơng ty ln đạt kết cao tăng qua năm Đặc biệt nguồn doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ giữ mức tăng trưởng mạnh kéo theo tổng doanh thu tăng trưởng ổn định qua năm hoạt động + Về giá vốn hàng bán: Trong cấu tổng chi phí cơng ty giá vốn hàng bán chiếm tỷ lệ lớn nhất, với việc đẩy mạnh tiêu thụ giá vốn cuối năm 2017 so với cuối năm 2018 tăng 164.540.653 đồng tương đương với 12,64% cho thấy doanh nghiệp kiểm soát đầu vào chưa tốt (có thể giá nguyên vật liệu tăng cao, tiền lương tăng sách tăng lương tối thiểu nhà nước, chi phí thu mua tăng cao…) Đây nhược điểm doanh nghiệp hầu hết chi phí giá vốn chi phí biến đổi nên với doanh thu tăng lên tỷ trọng phải giảm Do doanh nghiệp cần kiểm tra kiểm soát cách hợp lí Phân tích tỷ trọng giá vốn hàng bán doanh thu qua ba năm 2017-2019 Bảng 2.11 Tỷ trọng giá vốn hàng bán doanh thu qua ba năm 2017-2019 Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 Trị giá Trị giá Trị giá GV hàng bán 1.301.575.020 1.466.115.673 1.746.458.012 DT bán hàng 1.890.746.011 2.093.144.362 2.415.553.000 68,84 70,04 72,30 Chỉ tiêu GV/DT (%) Nguồn: Tác giả tổng hợp xử lý Tỷ trọng giá vốn doanh thu hàng bán cung cấp dịch vụ công ty mức cao, tỷ trọng dao động khoảng 68% đến 72% giai đoạn từ năm 2017-2019 62 Có thể thấy tỷ trọng có xu hướng tăng lên năm gần đặc biệt ba năm 2017, năm 2018 năm 2019, cụ thể cuối năm 2017 tỷ trọng 68,84% sang năm 2018 tỷ trọng tăng lên 70,04%, cuối năm 2018 tỷ trọng 70,04% sang năm 2019 tỷ trọng 72,3% Tỷ trọng giá vốn hàng bán doanh thu có xu hướng tăng cho thấy tỷ lệ tăng giá vốn hàng bán lớn tỷ lệ tăng doanh thu Đây xu hướng xấu, nhiên khoảng chên lệch tỷ trọng qua năm không dao động lớn khoảng 2%, điều chứng tỏ chúng ổn định, không xuất đột biến tăng giảm mức Vì vậy, giá vốn hàng bán cơng ty có tăng doanh thu công ty tăng tương ứng chứng tỏ công ty hoạt động hiệu quả, lợi nhuận tăng năm + Về chi phí bán hàng: Cuối năm 2017 tăng từ 64.096.211 đồng lên 68.631.232 đồng cuối năm 2018 tương ứng tăng 4.535.021 đồng tỷ lệ 7,08% Đây điều cho thấy chi phí bán hàng doanh nghiệp hầu hết chi phí cố định Doanh nghiệp cần xem xét việc tăng tiền thưởng cho nhân viên bán hàng cách hợp lý dựa tổng doanh số bán Đây xem giải pháp hay kinh tế nhiều khó khăn làm cho tổng doanh thu tăng lên + Về chi phí quản lí doanh nghiệp : Cuối năm 2017 tăng từ 59.866.213 đồng tăng lên 67.049.415 đồng cuối năm 2018 tăng 7.183.202 đồng tương ứng với tỷ lệ 12% cho thấy bất hợp lý chi phí quản lý doanh nghiệp hầu hết gồm chi phí cố định Tuy nhiên việc tăng doanh nghiệp tăng cường hệ thống quản lý nhằm đảm bảo việc quản lý doanh nghiệp hiệu Chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp chi phí quan trọng, phản ánh tình hình hoạt động hai phận có hiệu hay khơng, chi phí bao gồm chi phí điện nước, thuê tài sản, khấu hao,lương, khoản dự phịng…Thơng qa bảng thống kê tình hình chi phí, ta thấy tỷ trọng chi phí bán hàng quản lý doanh nghiệp cấu tổng chi phí lớn, ứng thứ hai sau giá vốn hàng bán, xét tỷ trọng cấu tổng chi phí chi phí có xu hướng tăng dần qua năm 63 cácchỉ số phân tích Sự tăng trưởng qua năm chi phí hợp lý, phù hợp với mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh công ty công ty đa hoạt động hiệu làm cho chi phí tăng Dưới bảng phân tích chi phí bán hàng quản lý doanh nghiệp giai đoạn 2017-2019: Bảng 2.12 Bảng phân tích chi phí bán hàng quản lý doanh nghiệp ba năm Đvt: đồng Chỉ tiêu Năm 2017 Trị giá Năm 2018 Năm 2019 % Trị giá % Trị giá % Chi phí BH 64.096.211 51,71 68.631.232 50,58 123.640.056 62,8 Chi phí QLDN 59.866.213 48,29 67.049.415 49,42 73.250.150 37,2 CP BH-QLDN 123.962.424 100 135.680.647 100 196.890.206 100 Nguồn: Tác giả tổng hợp xử lý Qua bảng phân tích ta thây, nhóm chi phí bán hàng quản lý doanh nghiệp chi phí bán hàng ln chiếm tỷ trọng cao so với chi phí quản lý doanh nghiệp Đâ điều dễ hiểu phân bán hàng phân phối cơng ty có số lượng nhân viên tài sản cố định nhu xe chuyên chở, mặt bằng, chi phí mau ngồi khác… ln lớn so với chi phí quản lý doanh nghiệp Và điều khơng thể khơng đề cập đến phân tích chi phí bán hàng phần lớn cấu chi phí bán hàng tạo phí hoa hồng dành cho đại lý cơng ty Trong ba năm2017 đến năm 2019 mà công ty đẩy mạnh hoạt động bán hàng tất nhiên khoản chi phí hoa hồng tăng mạnh theo + Phân tích lợi nhuận khác Qua bảng phân tích bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh Cơng ty, ta thấy tồn tiêu năm 2018 tăng so năm 2017, cụ thể doanh thu tăng, giá vốn tăng, chi 64 phí quản lý doanh nghiệp tăng Kết cuối thể tổng lợi nhuận trước thuế năm 2018 tăng so với năm 2017 12.533.403 đồng, tương ứng 2,7%, lợi nhuận sau thuế năm 2018 tăng so với cuối năm 2017 2.973.615 đồng, tương ứng tăng 0,86%, lợi nhuận năm sau lớn lợi nhuận năm trước Mặc dù lợi nhuận có tăng so với năm 2017, chưa tăng nhiều năm 2018 Công ty trả khoản chi phí lớn, lợi nhuận đạt tiêu cao năm trước nỗ lực tồn cán cơng nhân viên cơng ty Điều thấy tình hình kinh doanh cơng ty ổn định, kinh doanh có hiệu điều kiện nhà nước nợ 2.7.2.1 Đánh giá, phân tích báo cáo kết hoạt động kinh doanh qua năm 2018-2019 Từ số liệu bảng kết hoạt động kinh doanh hai năm 2018 2019, phân tích biến động khoản mục bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh) bảng 2.13 sau đây: 65 Bảng 2.13 Bảng phân tích báo cáo kết hoạt động kinh doanh qua năm 2018-2019 ĐVT: Đồng Năm 2018 Năm 2019 Chênh lệch giá trị Mức tăng DT bán hàng cung cấp DV Tỷ lệ tăng So với doanh thu thuần(%) Năm 2018 Năm 2019 2.104.749.777 2.425.004.238 320.254.461 15.22 100,55 100,39 11.605.415 9.451.238 -2.154.177 -18.56 0,55 0,39 Doanh thu 2.093.144.362 2.415.553.000 322.408.638 15.40 100,00 100,00 Giá vốn hàng bán 1.466.115.673 1.746.458.012 280.342.339 19.12 70,04 72,30 627.029.496 669.094.988 42.065.492 6.71 29,96 27,70 1.818.030 2.111.023 292.993 16.12 0,09 0,09 Chi phí tài 17.504.018 20.317.015 2.812.997 0,84 0,84 Chi phí bán hàng 68.631.232 123.640.056 55.008.824 80.15 3,28 5,12 Chi phí quản lý doanh nghiệp 67.049.415 73.250.150 6.200.735 9.25 3,20 3,03 10 Lợi nhuận từ HĐKD 475.662.861 453.998.790 -21.664.071 -4.55 22,72 18,79 Các khoản giảm trừ DT Lợi nhuận gộp DT hoạt động tài 66 11 Thu nhập khác 1.488.215 920.412 -567.803 -38.15 0,07 0,04 12 Chi phí khác 904.105 329.603 -574.502 -63.54 0,04 0,01 13 Lợi nhuận khác 584.110 1.250.015 665.905 114.00 0,03 0,05 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 476.246.971 455.248.805 -20.998.166 -4.41 22,75 18,85 14.Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 129.692.412 104.183.152 -25.509.260 -19.67 6,20 4,31 17 Lợi nhuận sau thuế 347.554.559 351.065.653 3.511.094 1.01 16,60 14,53 Nguồn: Tác giả tổng hợp xử lý 67 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ cuối năm 2018 tăng từ 2.104.749.777 đồng lên 2.425.004.238 đồng cuối năm 2019 tăng 320.254.461 đồng tương ứng với tỷ lệ 15,22% Nguyên nhân chi phí cấu thành giá vốn tăng Doanh thu hoạt động tài tăng 16,12% chi phí hoạt động tài tăng mạnh từ 17.504.018 đồng(cuối năm 2018) tăng lên 20.317.015 đồng( cuối năm 2019) tăng 2.812.997 đồng Chi phí quản lý doanh nghiệp tăng 9,25%, mức tăng nhẹ 6.200.735 đồng, chứng tỏ cơng ty có sách điều hành chế hoạt động Nền kinh tế khó khăn doanh thu tăng nỗ lực lớn công ty việc đẩy mạnh tiêu thụ, mở rộng mạng lưới khách hàng + Về giá vốn: Cùng với việc đẩy mạnh tiêu thụ giá vốn cuối năm 2018 so với cuối năm 2019 tăng 280.342.339 đồng tương đương với 19,12% cho thấy doanh nghiệp kiểm soát đầu vào chưa tốt (có thể giá nguyên vật liệu tăng cao, tiền lương tăng sách tăng lương tối thiểu nhà nước, chi phí thu mua tăng cao…) Đây nhược điểm doanh nghiệp hầu hết chi phí giá vốn chi phí biến đổi nên với doanh thu tăng lên tỷ trọng phải giảm Do doanh nghiệp cần kiểm tra kiểm soát cách hợp lí + Về chi phí bán hàng: Cuối năm 2018 tăng từ 68.631.232 đồng lên 123.640.056 đồng cuối năm 2019 tương ứng tăng 55.008.824 đồng tỷ lệ 80,15% Đây điều cho thấy chi phí bán hàng doanh nghiệp hầu hết chi phí cố định Doanh nghiệp cần xem xét việc tăng tiền thưởng cho nhân viên bán hàng cách hợp lý dựa tổng doanh số bán Đây xem giải pháp hay kinh tế cịn nhiều khó khăn làm cho tổng doanh thu tăng lên + Về chi phí quản lí doanh nghiệp : Cuối năm 2018 tăng từ 67.049.415 đồng tăng lên 73.250.150 đồng cuối năm 2019 tăng 6.200.735 đồng tương ứng với tỷ lệ 9,25% cho thấy bất hợp lý chi phí quản lý doanh nghiệp hầu hết gồm chi phí cố định Tuy nhiên việc tăng doanh nghiệp tăng cường hệ thống quản lý nhằm đảm bảo việc quản lý doanh nghiệp hiệu 68 Qua bảng phân tích bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh Công ty, ta thấy toàn tiêu năm 2019 tăng so năm 2018, cụ thể doanh thu tăng, giá vốn tăng, chi phí quản lý doanh nghiệp tăng Kết cuối thể tổng lợi nhuận trước thuế năm 2019 giảm so với năm 2018 20.998.166 đồng, tương ứng giảm 4,41%, lợi nhuận sau thuế năm 2019 tăng so với cuối năm 2018 3.511.094 đồng, tương ứng tăng 1,01%, lợi nhuận năm sau lớn lợi nhuận năm trước Mặc dù lợi nhuận có tăng so với năm 2018, chưa tăng nhiều năm 2018 Công ty trả khoản chi phí lớn, lợi nhuận đạt tiêu cao năm trước nỗ lực tồn cán cơng nhân viên cơng ty Điều thấy tình hình kinh doanh cơng ty ổn định, kinh doanh có hiệu điều kiện nhà nước nợ 69 CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT - GIẢI PHÁP 3.1 Nhận xét  Ưu điểm: Công ty tổ chức máy gọn nhẹ, hợp lý Các phịng ban có chức hỗ trợ có hiệu quả, cung cấp kịp thời thông tin cần thiết cho Ban lãnh đạo Công ty việc giám sát cơng nhân viên, thực chế độ sách chăm lo đời sống cho người lao động phù hợp với mức sống Đảm bảo mục tiêu Cơng ty có đội ngũ cơng nhân viên lành nghề, trung thực, nhiệt tình cơng việc giữ nhiều uy tín với đối tác Bộ máy kế tốn tổ chức gọn nhẹ, phân cơng hợp lý, phối hợp nhịp nhàng nhân viên, phù hợp với quy mô hoạt động Công ty, hạn chế sử dụng lãng phí nhân viên kế tốn, giúp Cơng ty tiết kiệm chi phí Các nhân viên phịng kế tốn xây dựng mối quan hệ tốt đẹp với với phòng ban khác Điều nhiều thuận lợi công tác kế tốn Cơng ty Kế tốn trưởng có quyền hạn nhiệm vụ kiểm tra, giám sát tình hình thực nhiệm vụ kế toán viên đồng thời chịu trách nhiệm chung trước sai sót hạch toán kế toán Đến nay, máy kế tốn Cơng ty ln hồn thành tốt nhiệm vụ giao ghi chép nghiệp vụ kinh tế phát sinh cung cấp kịp thời thông tin cần thiết cho quan Nhà nước có thẩm quyền cho Ban Giám Đốc Công ty xây dựng trình tự luân chuyển chứng từ cách đầy đủ hợp lý, đảm bảo tuân thủ nguyên tắc kế toán quy định chế độ chứng từ kế toán Bộ Tài ban hành đặc điểm kinh doanh cảu Cơng ty Hình thức Nhật ký chung mà cơng ty áp dụng phù hợp với khả Cơng ty, đảm bảo tính chun mơn hóa cáo, tính chất đối chiếu, kiểm tra cao 70 Hằng ngày kế toán theo dõi, tập hợp phản ánh kịp thời nghiệp vụ kinh tế phát sinh Chứng từ gốc chứng từ ghi sổ quản lý chặt chẽ nên khó xảy mát, thất lạc Việc hạch toán tốt tiền tiền gửi ngân hàng để đem lại hiệu cao vấn đề quan trọng Qua thời gian thực tập hoạt động kế toán tiền gửi ngân hàng cơng ty em nhận thấy quy trình tiền gửi ngân hàng cịn nhiều hạn chế cơng ty thực theo quy định chế độ kế toán hành Kế toán tiền gửi ngân hàng Cơng ty Cổ Phần Kỹ Thuật Bình Dương sử dụng hình thức nhật kí chung ghi chép cách đầy đủ, thực tế kỳ kế tốn nghiệp vụ kinh tế phát sinh Do đó, việc hồn thiện cơng tác kế tốn doanh nghiệp tất yếu, trình chuyển đổi kinh tế sang chế thị trường có quản lý Nhà nước Tiền gửi ngân hàng trở thành vấn đề quan tâm hàng đầu doanh nghiệp nhà quản lý việc hạch tốn tiền gửi ngân hàng địi hỏi phải hoàn thiện  Nhược điểm: + Bên cạnh ưu điểm cịn có nhược điểm riêng như: Trình độ nhân viên phần hành chưa đồng nên thao tác chậm chưa tích cực cơng việc Các thiết bị máy móc công ty cũ làm ảnh hưởng đến tốc độ cơng việc cơng ty + Tình hình tài cơng ty qua ba năm chưa ổn định, khoản chi phí chưa phù hợp để đạt doanh thu lợi nhuận cao 3.2 Giải pháp Khi áp dụng hệ thống tài khoản kế toán, đơn vị cần phải thống theo quy định cảu Bộ tài nội dung phương pháp cảu tài khoản  Tiền mặt: 71 Đối với tiền mặt, kế toán quỹ cần ghi chép hàng ngày, liên tục theo trình tự phát sinh, khoản thu, chi, nhập, xuất quỹ tiền mặt tính số tồn quỹ tiền amwtj thời điểm Riêng nhận ký cược, ký quỹ phải theo dõi riêng sổ phần sổ Thủ quỹ hàng ngày phải kiểm kê sổ quỹ tiền mặt thực tế tiến hành đối chiếu với số hiệu sổ quỹ tiền mặt sổ kế tốn tiền mặt Nếu có chên lệch, kế toán thủ quỹ kiểm tra lại để xác định nguyên nhân kiến nghị biện pháp xử lý chênh lệch  Tiền gửi ngân hàng Khi nhận chứng từ ngân hàng gửi đến, kế toán phải kiểm tra, đối chiếu với chứng từu gốc kềm theo Trường hợp có chênh lệch số liệu sổ kế toán đơn vị, số liệu chứng từ gốc với số liệu Ngân hàng phải thông báo cho Ngân hàng để đối chiếu, xác minh xử lý kịp thười Ở đơn vị có tổ chức, phận phụ thuộc, mở tài khoản chuyên thu, chuyên chi mở tài khoản tốn phù hợp để thuận tiện cho cơng tác giao dịch, toán, kế toán phải mở sổ theo dõi chi tiết để giám sát chặt chẽ tình hình sử dụng loại tiền gửi nói Doanh nghiệp sử dụng hình thức Nhật ký chung hợp lý Tuy nhiên đội ngũ nhân nhiên kế tốn địi hỏi trình độ chun mơn kế tốn cao nên hàng năm cần tổ chức lớp học nhằm nâng cao nghiệp vụ kế tốn Ngồi để góp phần thúc đẩy hoạt động kinh doanh năm dựa vào việc phân tích ngang dọc BCTC xin đề xuất mộ số giải pháp cho Cơng ty Cổ phần Kỹ Thuật Bình Dương sau: + Theo dõi sát tình hình thị trường, kịp đưa sách kinh doanh linh hoạt để tăng tính cạnh tranh Tranh thủ nắm bắt hội lúc gặp khó khăn + Kiểm sốt chặt chẽ chi phí, điều chỉnh kế hoạch đầu tư cho phù hợp với thực tiễn nhằm sử dụng hiệu đồng vốn công ty 72 + Tăng cường hoạt động nâng cao hiệu Hệ thống quản trị nội để chuẩn bị cho việc phát triển tương lai Kiện toàn máy nhân nâng cao lực quản trị rủi ro thông qua việc xây dựng chiến lược hệ thống quản trị rủi ro mang tính chuyên nghiệp quản trị nội + Công ty phải đẩy mạnh công tác thu hồi vốn, đảm bảo nguồn vốn lưu động sản xuất kinh doanh, nâng cao hiệu sử dụng nguồn vốn lưu động Hiện công tác sử dụng vốn cơng ty cịn hạn chế khó khăn làm cho hiệu sử dụng vốn lưu động thấp Cần có biện pháp đẩy mạnh cơng tác thu hồi vốn, hạn chế nợ đọng dài hạn, rà soát hợp đồng khoản nợ hạn 73 PHẦN KẾT LUẬN Việc phản ánh tiền tiền gửi ngân hàng sở, tiền đề doanh nghiệp hình thành tồn Hoạt động kinh doanh kinh tế thị trường đòi hỏi phải có quản lý chặt chẽ vốn cho sử dụng vốn cách hiệu nhất, hạn chế thống việc ứ đọng vốn thiếu vốn kinh doanh từ đảm bảo hiệu kinh doanh tối ưu Trong điều kiện kinh tế thị trường cơng tác kế tốn đặc biệt quản lý tốt kế toán tiền gửi ngân hàng vấn đề quan doanh nghiệp Việc phản ánh với Giám đốc cách chặt chẽ toàn tài sản vốn công ty q trình mua bán trao đổi hàng hóa nhằm cung cấp thơng tin xác hợp lý phục vụ cho việc lãnh đạo hoạt động công ty nhiệm vụ quan trọng người làm kế tốn Do việc hồn thiện cơng tác kế toán tất yếu quan trọng Đối với kế tốn tiền mặt cơng việc địi hỏi kế tốn viên phải vững kiến thức tiền kinh nghiệm làm kế toán thực tế Bài báo cáo “Kế toán tiền gửi ngân hàng cơng ty CP Kỹ Thuật Bình Dương” làm rõ mục tiêu đưa như: khái quát thông tin lịch sử hình thành phát triển cơng ty, chế độ, sách kế tốn áp dụng cơng ty Nghiên cứu phân tích thực trạng kế tốn tiền mặt qua nghiệp vụ kinh tế phát sinh thực tế cơng ty, từ đưa nhận xét, đánh giá khách quan thực trạng kế tốn tiền mặt cơng ty CP Kỹ Thuật Bình Dương đồng thời đề xuất số giải pháp góp phần nâng cao chất lượng cơng tác kế tốn công ty 74 TÀI LIỆU THAM KHẢO Các chứng từ, sổ sách, tài liệu công ty Cổ phần Kỹ Thuật Bình Dương năm 2018 Chế độ kế tốn doanh nghiệp nhỏ vừa theo thơng tư số 133/2016/TT - BTC ban hành ngày 26 tháng 08 năm 2016 Bộ Tài Chính PGS.TS Phạm Văn Cơng, 2011, Giáo trình kế tốn tài chính, NXB: ĐH Kinh tế Quốc dân GS.TS Nguyễn Quang Quỳnh, 2013, Giáo trình kiểm tốn hoạt động, NXB: ĐH Kinh tế Quốc dân TS Phan Đức Dũng, 2012, Phân tích báo cáo tài chính, NXB Lao động - Xã hội 75 ... trạng kế toán tiền gửi ngân hàng Cơng ty Cổ Phần Kỹ Thuật Bình Dương, đề tài phân tích rõ ưu, nhược điểm, từ đề xuất giải pháp nhằm hồn thiện kế tốn tiền gửi ngân hàng Cơng ty Cổ Phần Kỹ Thuật Bình. .. kế tốn 21 Tại Cơng ty Cổ Phần Kỹ Thuật Bình Dương, tiền gửi ngân hàng sử dụng chứng từ sau đây: - Giấy báo Có ngân hàng cho biết tiền gửi ngân hàng tăng lên - Giấy báo Nợ ngân hàng cho biết tiền. .. Ghi hàng ngày Ghi địnhh kỳ cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra 19 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN KỸ THUẬT BÌNH DƯƠNG 2.1 Nội dung Tại cơng ty tiền gửi ngân hàng