Báo cáo tốt nghiệp Kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty cổ phần Cáp Nhựa Vĩnh Khánh

TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT KHOA KINH TẾ BÁO CÁO TỐT NGHIỆP TÊN ĐỀ TÀI: KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CÁP NHỰA VĨNH KHÁNH Sinh viên thực : NGUYỄN THỊ MINH THU Mã số sinh viên : 1723403010267 Lớp : D17KT05 Ngành : Kế toán GVHD : THS NGUYỄN VƯƠNG THÀNH LONG Bình Dương, tháng 11 năm 2020 LỜI CẢM ƠN Lời cảm ơn em xin dành cho quý thầy cô khoa Kinh tế, Trường Đại Học Thủ Dầu Một, năm tháng học tập trường dạy tận tình, trang bị cho em kiến thức quý báu để bước vào giai đoạn quan trọng của khóa học thực luận án tốt nghiệp Đồng thời, em xin bày tỏ lòng biết ơn đến Ban giám đốc Công ty Cổ Phần Cáp Nhựa Vĩnh Khánh anh, chị công ty, đặc biệt anh chị phịng kế tốn tạo điều kiện cho em tìm hiểu thực tế cơng tác kế tốn cơng ty, nhiệt tình giúp đỡ, bảo cung cấp số liệu để em hoàn thành chuyên đề Đặc biệt, em chân thành cảm ơn thầy Nguyễn Vương Thành Long, người hướng dẫn cho em suốt thời gian thực tập Mặc dù thầy bận rộn nhiều việc không ngần ngại dành thời gian dẫn em, định hướng cho em, để em hồn thành tốt nhiệm vụ Mợt lần em chân thành cảm ơn thầy chúc thầy dồi sức khoẻ Sau em xin gửi lời cảm ơn đến gia đình, bạn bè người thân động viên em suốt thời gian qua Tuy nhiên kiến thức chun mơn cịn hạn chế thân thiếu nhiều kinh nghiệm thực tiễn nên nội dung của báo cáo không tránh khỏi thiếu xót, em mong nhận góp ý, bảo thêm của q thầy tồn thể cán bộ, công nhân viên doanh nghiệp để báo cáo hồn thiện Mợt lần xin gửi đến thầy cô, bạn bè cô chú, anh chị công ty lời cảm ơn chân thành tốt đẹp MỤC LỤC MỤC LỤC i DANH MỤC VIẾT TẮT iv DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ v DANH MỤC CÁC HÌNH vi DANH MỤC BẢNG ix A LỜI MỞ ĐẦU 1 Lý chọn đề tài Mục tiệu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu nguồn liệu Ý nghĩa của đề tài Kết cấu của đề tài CHƯƠNG I: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ ĐƠN VỊ THỰC TẬP 1.1 Khái qt hình thành phát triỂn của cơng ty cổ phần cáp nhựa vĩnh khánh 1.1.1 Giới thiệu sơ lược công ty Cáp Nhựa Vĩnh Khánh 1.1.1.1 Lịch sử hình thành của cơng ty Cáp Nhựa Vĩnh Khánh 1.1.1.2 Quyết định thành lập phát triển của công ty Cáp Nhựa Vĩnh Khánh 1.1.1.3 Lĩnh vực nghành nghề kinh doanh 1.1.2 Đặc điểm, quy trình sản xuất kinh doanh 1.1.2.1 Đặc điểm sản phẩm 1.1.2.2 Tổ chức sản xuất 1.2 Cơ cấu tổ chức quản lý của công ty cáp nhựa vĩnh khánh 10 1.2.1 Sơ đồ tổ chức 10 1.2.2 Chức nhiệm vụ phòng ban .11 1.3 Cơ cấu tổ chức bộ phận kế tốn của cơng ty cáp nhựa vĩnh khánh 12 1.3.1 Sơ đồ tổ chức bộ phận kế toán 12 i 1.3.2 Chức nhiệm vụ của bợ phận kế tốn 13 1.4 Chế đợ, sách kế tốn hình thức kế tốn áp dụng đơn vị thực tập15 1.4.1.Tổ chức vận dụng chế độ sổ sách kế tốn 15 1.4.2.Tở chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 16 1.4.3.Cách thức tổ chức 16 1.4.4.Hình thức kế tốn áp dụng 16 1.4.5 Mợt số sách kế tốn 19 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TỐN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG CỦA CƠNGTY CỔ PHẦN CÁP NHỰA VĨNH KHÁNH 21 2.1 Nội dung 21 2.1.1 Khái niệm tiền gửi ngân hàng 21 2.2 Nguyên tắc kế toán 21 2.3 Tài khoản sử dụng 23 2.3.1 Giới thiệu số hiệu tài khoản 23 2.3.2 Hệ thống hóa nghiệp vụ kinh tế phát sinh thực tế công ty 23 2.4 Chứng từ, sổ sách kế toán 24 2.4.1 Chứng từ sử dụng 24 2.4.2 Sổ sách sử dụng 25 2.4.3 Mục đích lập chứng từ liên quan đến tài khoản 25 2.4.3.1 Giấy đề nghị toán 25 2.4.3.2 Hóa đơn GTGT 25 2.4.3.3 Phiếu nhập kho 26 2.4.3.4 Giấy báo nợ, giấy báo có 26 2.4.4 Một số loại sổ sử dụng công ty 27 2.4.4.1 Các loại sổ sử dụng 27 2.5 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh đơn vị 28 2.5.1 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh công ty 28 2.5.1.1 Nghiệp vụ 28 2.5.1.2 Nghiệp vụ 34 ii 2.5.1.3 Nghiệp vụ 37 2.5.1.4 Nghiệp vụ 43 2.5.1.5 Nghiệp vụ 46 2.5.2 Ghi sổ sách 53 2.5.2.1 Sổ Nhật ký chung 53 2.5.2.2 Sổ 56 2.5.3 Trình bày báo cáo tài 58 2.6 Phân tích biến đợng của tiền gửi ngân hàng Công ty Cổ Phần Cáp Nhựa Vĩnh Khánh 61 2.6.1 Phân tích khoản mục tiền gửi ngân hàng theo chiều ngang 61 2.6.2 Phân tích khoản mục tiền gửi ngân hàng 62 2.7 Phân tích báo cáo tài 64 2.7.1 Phân tích bảng cân đối kế toán 64 2.7.1.1 Phân tích cấu diễn biến tài sản theo chiều ngang 64 2.7.1.2 Phân tích cấu diễn biến tài sản (theo chiều dọc) 67 2.7.1.3 Phân tích biến đợng diễn biến nguồn vốn (theo chiều ngang) 71 2.7.1.4 Phân tích cấu diễn biến nguồn vốn (theo chiều dọc) 74 2.7.2 Phân tích báo cáo kết hoạt động kinh doanh 75 2.7.2.1 Phân tích kết hoạt đợng kinh doanh theo chiều dọc 75 2.7.3 Phân tích tình hình lưu chuyển tiền tệ 80 2.7.4 Phân tích số tài 83 2.7.4.1 Chỉ số toán hành 83 2.7.4.2 Chỉ số toán nhanh 84 2.7.4.3 Tỷ số lợi nhuận tài sản 85 2.7.4.4 Tỷ số lợi nhuận vốn chủ sở hữu 86 CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT - KIẾN NGHỊ 87 3.1 Nhận xét 87 3.1.1 Ưu diểm 87 3.1.1.1 Tổ chức quản lý 87 iii 3.1.1.2 Tở chức cơng tác kế tốn 89 3.1.2 Nhược điểm 89 3.2 Kiến nghị 91 3.2.1 Quản lý của công ty 91 3.2.2 Tình hình tài 91 3.2.2.1 Khả toán 91 3.2.2.2 Về tình hình tài 92 KẾT LUẬN 94 TÀI LIỆU THAM KHẢO 95 iv DANH MỤC VIẾT TẮT BTC Bợ tài TK Tài khoản VIB Ngân hàng quốc tế GTGT Giá trị gia tăng NKC Nhật kí chung TNHH Trách nhiệm hữu hạn TM DV Thương mại dịch vụ TSCĐ Tài sản cố đinh VN Việt Nam TGNH Tiền gửi ngân hàng NH Ngân hàng SX SP Sản xuất sản phẩm PMH Phiếu mua hàng DN Doanh nghiệp ROE Tỷ số lợi nhuận vốn chủ sở hữu ROA Tỷ số lợi nhuận tài sản v DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Quy trình công nghệ sản xuất Sơ đồ1.2: Mơ hình tở chức bộ máy của công ty 10 Sơ đồ1.3: Bợ máy kế tốn 13 Sơ đồ1.4: Trình tự ghi sở kế tốn máy tính 17 Sơ đồ 1.5: Trình tự ghi sở kế tốn theo hình thức Nhật ký chung 19 Sơ đồ 2.1 Chu trình hạch tốn chi tiết 25 vi DANH MỤC CÁC HÌNH Hình 1.1: Công ty Cổ Phần Cáp Nhựa Vĩnh Khánh Hình 2.1: Phiếu đề nghị toán ngày 3/12/2019 28 Hình 2.2: Đơn đặt hàng của Cơng ty TNHH TM DV Minh Nguyên Quang 29 Hình 2.3: Phiêú nghiệm thu ngày 27/11/2019 30 Hình 2.4: Phiếu yêu cầu mua nguyên liệu – vật tư 30 Hình 2.5: Phiếu nhập kho số PMH/087/11/19 ngày 27/11/2019 31 Hình 2.6: Hóa đơn GTGT số 0000416 ngày 27/11/2019 32 Hình 2.7: Giấy báo nợ của ngân hàng VIB số 3055959970 33 Hình 2.8: Chi tiết tài khoản khách hàng VIB 12/2019 ngày 19/12/2019 34 Hình 2.9: Giấy báo tiền điện tháng 11/11-25/11 35 Hình 2.10: Phiếu đề nghị tốn ngày 5/12/2019 35 Hình 2.11: Giấy báo nợ của ngân hàng VIB 36 Hình 2.12: Chi tiết tài khoản khách hàng VIB 12/2019 ngày 10/12/2019 36 Hình 2.13: Phiếu xuất kho số BXK/018/12/19 ngày 9/12/2019 38 Hình 2.14: Phiếu xuất kho BKH/023/17/19 ngày 11/12/2019 39 Hình 2.15: Hóa đơn GTGT số 0001604 ngày 9/12/2019 40 Hình 2.16: Hóa đơn GTGT số 0001608 ngày 11/12/2019 41 Hình 2.17: Giấy báo có số 3050503563 ngày 11/12/2019 42 Hình 2.18: Chi tiết tài khoản khách hàng VIB 12/2019 ngày 11/12/2019 43 Hình 2.19: Hóa đơn GTGT số 0001597 ngày 06/12/2019 44 Hình 2.20: Giấy báo có số 3060676333 ngày 26/12/2019 45 Hình 2.21: Chi tiết tài khoản khách hàng VIB 12/2019 ngày 26/12/2019 46 Hình 2.22: Phiếu đề nghị tốn ngày 2/12/2019 47 Hình 2.23: Bảng kê vận chuyển lốp của Công ty Lê Văn 48 Hình 2.24: Bảng kê vận chuyển lốp của Công ty Minh Thịnh Phát 49 Hình 2.25: Phiếu kế tốn số PCN/002/12/19 ngày 06/12/2019 50 Hình 2.26: Hóa đơn GTGT số 000608 ngày 31/10/2019 51 Hình 2.27: Giấy báo nợsố 3050486804 ngày 11/12/2019 52 vii Hình 2.28: Chi tiết tài khoản khách hàng VIB 12/2019 ngày 11/12/2019 52 Hình 2.29: Bảng cân đối kế tốn 2019 59 Hình 2.30: Bảng cân đối kế tốn 2019 60 viii Bảng 2.8: Bảng phân tích lưu chuyển tiền tệ Chỉ tiêu 2017 2018 2019 -12.979.312.496 -86.600.850.196 Tiền thu 32.494.338.265 Tiền chi Chênh lệch 2017/2018 % 2018/2019 % 48.474.106.857 -73.621.537.700 567% 135.074.957.053 -156% 39.122.623.827 87.044.162.728 6.628.285.562 20% 47.921.538.901 122% -74.064.808.088 -59.342.450.073 -99.407.901.170 14.722.358.015 -20% -40.065.451.097 68% -41.570.469.823 -20.219.826.246 -12.363.738.442 21.350.643.577 -51% 7.856.087.804 -39% Tiền thu 711.711.029.045 773.270.253.443 757.312.177.790 61.559.224.398 9% -15.958.075.653 -2% Tiền chi -725.873.233.747 -783.033.765.243 -814.086.582.792 -57.160.531.496 8% -31.052.817.549 4% Lưu chuyển tiền từ HĐTC -14.162.204.702 -9.763.511.800 -56.774.405.002 4.398.692.902 -31% -47.010.893.202 481% Lưu chuyển tiền kỳ -68.711.987.021 -116.584.188.242 -20.664.036.587 -47.872.201.221 70% 95.920.151.655 -82% Tiền tương đương tiền đầu kỳ 226.018.102.803 157.294.256.423 40.623.417.165 -68.723.846.380 -30% -116.670.839.258 -74% -11.859.359 -86.651.016 -8.761.936 -74.791.657 631% 77.889.080 -90% 157.294.256.423 40.623.417.165 19.950.618.642 -116.670.839.258 -74% -20.672.798.523 -51% I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Lưu chuyển tiền từ hoạt động KD II Lưu chuyển tiền từ hoạt động Đầu tư Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Ảnh hưởng tỷ giá ngoại tệ Tiền tương đương tiền cuối kỳ Nguồn: Tác giả tự tính tốn từ BCTC 81 Qua bảng phân tích của bảng 2.9 ta thấy hoạt động lưu chuyển tiền tệ của cơng ty ba năm 2017 đến năm 2019 có nhiều biến đợng dịng tiền thu chi của cơng ty, thể qua: Năm 2017 lưu chuyển tiền từ hoạt động sản xuất kinh doanh âm 12.979.312.496 đồng, năm 2018 âm 86.600.850.196 đồng giảm đáng kể so với năm 2017 giảm 73.621.537.700 đồng Nhưng sang năm 2019 thấy rõ việc lưu chuyển tiền công ty tăng mạnh so với năm 2018 135.074.957.053 đồng Thấy năm 2019 khả khoản của công ty cải thiện nhiều, chiều hướng tốt công ty cần phát huy năm tới Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư năm 2017 âm 41.570.469.823 đồng, năm 2018 âm 20.219.826.246 đồng tăng đáng kể so với năm 2017 tăng 21.350.643.577 đồng tương ứng với 51%, năm 2019 âm 12.363.738.442 đồng tăng so với năm 2018 tăng 7.856.087.804 đồng tương đương 39% Như lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư ba năm 2017 đến năm 2019 tăng dần, cơng ty có chiều hướng tốt hoạt động đầu tư phát triển, công ty cần dịng tiền từ hoạt đợng khác hỗ trợ để tiền hoạt động đầu tư tăng cao Lưu chuyển tiền từ hoạt đợng tài năm 2017 âm 14.162.204.702 đồng, năm 2018 âm 9.763.511.800 đồng, tăng so với năm 2017 tăng 4.398.692.902 đồng tương ứng với 31% Sang năm 2019 tiền từ hoạt đợng tài âm 56.774.405.002 đồng, giảm mạnh so với năm 2018 giảm 47.010.893.202 đồng Như tiền từ hoạt đợng tài năm 2019 của tương đối cao khơng có khả khoản Tổng lưu chuyển tiền tương đương tiền cuối kỳ năm 2017 157.294.256.423 đồng, năm 2018 40.623.417.165 đồng, giảm so với năm 2017 giảm 116.670.839.258 đồng Sang năm 2019 tổng tiền tương đương tiền cuối kỳ 19.950.618.642 đồng, giảm so với năm 2018 giảm 20.672.798.523 đồng 82 2.7.4 Phân tích số tài 2.7.4.1 Chỉ số tốn hành Tỷ số khoản hành một tỷ số tài dùng để đo lường lực toán nợ ngắn hạn của doanh nghiệp Chỉ số toán hành = Tài sản ngắn hạn ( tài sản lưu động) / Nợ phải trả Bảng 2.9: Chỉ số toán hành Chỉ số 2017 2018 2019 Tài sản ngắn hạn 471.418.662.352 452.523.969.890 383.141.395.759 Nợ ngắn hạn Hệ số toán hành 414.578.723.528 405.940.466.508 332.057.037.633 1,14 1,11 1,15 Nguồn: Tác giả tự tính tốn Hệ số tốn ngắn hạn mợt số hữu ích Nó tài sản lưu đợng chia cho tởng nợ ngắn hạn Nó cho biết mợt đồng nợ ngắn hạn có đồng tài sản lưu đợng bảo đảm chi trả Hệ số tốn thời >=1 cơng ty bảo đảm thừa khả toán tức thời ngược lại tốn < cơng ty khơng đảm bảo khả toán tức thời Chỉ số khả toán hành từ bảng 2.9 cho thấy hệ số tốn ngắn hạn của cơng ty lớn trong ba năm 2017, 2018 2019 Cụ thể năm 2017 có số 1,14 lần, năm 2018 số 1,11 giảm so với năm 2017 0,03 lần năm 2019 số 1,15 có chiều hướng tăng so với năm 2018 0.04 lần Tỷ số khoản thời của công ty 1,14 > năm 2017, 1,11 > năm 2018 1,15 > năm 2019 Điều có nghĩa giá trị tài sản của cơng ty lớn giá trị nợ ngắn hạn, hay nói khác tài sản của công ty đủ khả tốn khoản nợ Nhìn chung thấy cơng ty tốn khoản nợ Điều cho thấy năm 2019 khả tốn hành của cơng ty cao hai năm 83 2017 (0,01 lần ) năm 2018 (0,04 lần) Chứng tỏ cơng ty có lượng tài sản ngắn hạn đủ để đảm bảo cho nợ phải trả ngắn hạn, cho thấy khả toán nợ ngắn hạn của công ty đảm bảo, mức độ rủi ro giảm 2.7.4.2 Chỉ số toán nhanh Tỷ số khoản nhanh mợt tỷ số tài dùng nhằm đo khả huy động tài sản lưu đợng của mợt doanh nghiệp để tốn khoản nợ ngắn hạn của doanh nghiệp Chỉ số toán nhanh = (Tài sản ngắn hạn – Hàng tồn kho ) / Nợ ngắn hạn Bảng 2.10: Chỉ số toán nhanh Chỉ số 2017 2018 2019 Tiền 95.391.025.904 40.623.417.165 19.950.618.642 Nợ ngắn hạn 414.578.723.528 405.940.466.508 332.057.037.633 Hàng tồn kho Chỉ số toán nhanh 122.966.054.752 200.864.747.446 116.467.166.181 0,53 0,59 0,41 Nguồn: Tác giả tự tính tốn Hệ số khả tốn nhanh đo lường mức đợ đáp ứng nhanh của vốn lưu động khoản nợ ngắn hạn mà không dựa vào việc bán loại hàng hóa, cung cấp dịch vụ vật tư Chỉ số khả toán nhanh từ năm 2017 có số 0,53 lần, năm 2018 số toán nhanh 0.59 tăng so với năm 2017 tăng 0,06 lần năm 2019 số toán nhanh 0,41 giảm so với năm 2018 0.18 lần Qua bảng số liệu 2.10 ta thấy, hệ số toán nhanh của công ty năm 2017 0,53