CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
!
"#$%&
'()*+ ,(-
1 Đồng Thị Vân Hồng Trường CĐN Cơ điện Hà Nội
2 Nguyễn Thị Hà A Trường CĐN Cơ điện Hà Nội
3 Nguyễn Thị Thu Hà Trường CĐ CN xây dựng
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
..
/0123454&&64&778
93:01
;<9 !
;=>"*?93%&
Hình thức thi: Viết
Thời gian thực hiện: 4 giờ
(Không kể thời gian giao đềthi và chuẩn bị)
@!
?A?*?BC("DE*F9
-Tên Công ty 9Công ty TNHH Bình Minh
- Chức năng : Sản xuất giấy vở các loại
- Địa điểm : Số 20-Khu công nghiệp Điện Nam – Đà Nẵng
- Mã số thuế : 0400463214
- Sản phẩm chính : GHI*JKE
- Số tài khoản tiền gửi tại Ngân hàng Công thương Điện Bàn : 354125
- Các phương pháp kếtoán áp dụng:
+ Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: L+LK?*MNEOCF+
+ Phương pháp tính thuế GTGT: LPC*JQ
+ Phương pháp tính giá xuất kho của hàng tồn kho: *JMAOCP**JMA
+ Phương pháp tính giá thành sản phẩm: *J*?R
- Hình thức ghi sổ kếtoán : *LSCE
@ )??BCLR*T("*UU#VOCP*L?K*JE*TE7WM#KC59>XE8
W$M>YCLZT*)?LV5E)F&7W&7W8
TK 111 ” Tiền mặt” : 200.000.000
TK 112 ‘ Tiền gửi ngân hàng” : 500.000.000
TK 131” Phải thu của khách hàng” : 50.000.000 (SD Có)
TK 152 “ Nguyên liệu, vật liệu” : 310.000.000
TK 153 “ Công cụ dụng cụ” : 14.000.000
TK 155 “ Thành phẩm” : 200.000.000
TK 211 “Tài sản cố định hữu hình ” : 2.000.000.000
TK 214 “ Hao mòn TSCĐ hữu hình ” : 50.000.000
TK 331 “ Phải trả người bán” : 124.000.000
TK 411” Nguồn vốn kinh doanh” : 3.000.000.000
?*?R*9
*?BC[9
+ Giấy Bãi Bằng khổ Ao : 300.000 tờ x 1.000 đ/tờ
*?BC\9
]Mực in : 50 kg x 200.000 đ/kg
DE\\E\9
Máy xén giấy : 2000.000 đ/cái x 2 cái
Bàn làm việc : 2.000.000 đ/cái x 5 cái
)^_: Vở 96 trang : 50.000 quyển x 4.000 đ/quyển
DE`EMN?_CK9
Công ty TNHH Cảo Thơm (SD Nợ) : 50.000.000
Công ty sách thiết bị trường học (SD Có): 100.000.000
DE`EMN?aT9
Công ty giấy Bãi Bằng (SD Có) : 124.000.000
WTE?B(\T*#?*JE*TE7WM#KC59>XE8
1.Ngày 05/01 Công ty TNHH Cảo Thơm – Đà Nẵng trả hết tiền mua hàng kỳ trước bằng tiền
mặt, kếtoán lập phiếu thu số 01.
Người nộp tiền: Trần Thị Thuận - Công ty TNHH Cảo Thơm
2. Ngày 10/01 Xuất bán 5.000 quyển vở loại 96 trang cho Cửa hàng văn phòng phẩm Hoài Thu
– Điện Bàn, kếtoán thu ngay bằng tiền mặt theo phiếu thu số 02. Hoá đơn GTGT số 456279. Giá bán
chưa thuế GTGT 10% là 6.000 đ/quyển, thuế suất thuế GTGT là 10%. Mã số thuế: 0400524561. Phiếu
xuất kho TP số 01/TP.
Người nhận hàng: Nguyễn Thị Hồng - hàng văn phòng phẩm Hoài Thu
3.Ngày 15/01, xuất kho vật liệu chính và phụ dùng trực tiếp sản xuất sản phẩm vở 96 trang
- Giấy Bãi Bằng Ao : 200.000 tờ
- Mực in : 5 kg
Kế toán đã lập phiếu xuất kho vật liệu số 01/X. Người nhận: Quản đốc phân xưởng : Nguyễn
Văn Hùng.
4.Ngày 16/01, kếtoán lập phiếu chi số 01 ứng lương kỳ 1 cho công nhân viên Công ty, số tiền:
30.000.000. Kếtoán đã lập bảng danh sách nhận tiền ứng lương kỳ 1 tháng 1/N.
5.Ngày 17/01 xuất bán cho Công ty sách thiết bị trường học – Đà Nẵng : 40.000 quyển vở loại
96 trang, giá bán chưa thuế GTGT là: 6000 đ/quyển, thuế suất thuế GTGT : 10%. Khách hàng đã trừ
vào tiền ứng từ kỳ trước. Số còn thiếu khách hàng nợ. Công ty đã lập phiếu xuất kho thành phẩm số
02/TP và hoá đơn GTGT số 456280 ngày 17/01 (Mã số thuế: 0400514352)
6.Ngày 22/01 Công ty chuyển khoản theo UNC số 01, trả nợ kỳ trước cho Công ty Giấy Bãi Bằng:
100.000.000 (mở tại Ngân hàng Công thương Vĩnh Phúc), kếtoán đã nhận được giấy báo Nợ số 42.
7.Ngày 25/01 nhập kho nguyên vật liệu của Công ty giấy Hoà Phát- Quảng Ngãi
- Giấy Hoà Phát khổ Ao : 100.000 tờ x 1200 đ/tờ
Thuế suất thuế GTGT là 5% tính trên giá mua chưa thuế.
Công ty đã nhận được hoá đơn GTGT số 32545 ngày 25/01/N. Mã số thuế : 0400465812 Hàng
giao đầy đủ, công ty đã làm thủ tục nhập vào kho Công ty theo phiếu nhập kho vật liệu số 01/N. Công
ty chưa thanh toán tiền cho người bán.
8.Ngày 28/01, tập hợp các chi phí quản lý phân xưởng, chi phí bán hàng và chi phí quản lý
doanh nghiệp phát sinh trong tháng 1/N.
- Hoá đơn GTGT số 56241 của Công ty điện lực Quảng Nam: 8.800.000
(có thuế GTGT 10%). Chi phí điện được tính cho các bộ phận như sau:
+ Bộ phận phân xưởng : 3.000.000
+ Bộ phận bán hàng : 2.000.000
+ Bộ phận quản lý DN : 3.000.000
- Hoá đơn GTGT số 25412 của Công ty điện thoại Quảng Nam: 7.700.000 (có thuế GTGT
10%) . Chi phí điện thoại được tính cho các bộ phận như sau:
+ Bộ phận phân xưởng : 2.000.000
+ Bộ phận bán hàng : 2.000.000
+ Bộ phận QLDN : 3.000.000
Công ty đã chuyển khoản cho Công ty điện lực và Công ty điện thoại bằng 02 UNC, kếtoán đã
nhận được giấy báo Nợ số 67 (Công ty điện lực) và giấy báo Nợ số 68 (Cty điện thoại).
9. Cuối tháng, kếtoán tính tiền lương phải trả cho các bộ phận và tính các khoản trích theo
lương BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ của các bộ phận theo tỷ lệ quy định (22% tính vào chi phí, 8,5%
trừ lương người lao động) trong tháng 1/N.
- Tiền lương của công nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm : 40.000.000
- Tiền lương của nhân viên quản lý phân xưởng : 10.000.000
- Tiền lương bộ phận bán hàng 10.000.000
- Tiền lương bộ phận QLDN : 10.000.000
Kế toán lập bảng phân bổ tiền lương các khoản trích theo lương tháng 1/N
10. Cuối tháng, kếtoán lập bảng tính khấu hao TSCĐ tháng 1/N cho các bộ phận
- Chi phí khấu hao máy móc thiết bị ở bộ phận sản xuất 30.000.000
- Chi phí khấu hao tài sản cố định dùng ở bộ phận quản lý DN: 10.000.000
11.Ngày 31/01, Ông Trần Mạnh Hùng – Trưởng phòng kinh doanh tạm ứng tiền đi công tác Hà
Nội, số tiền : 10.000.000 đồng, kếtoán đã lập phiếu chi tiền số 02/PC
12. Cuối tháng, kết chuyển chi phí để tính giá thành sản phẩm.
Biết thành phẩm nhập kho: 70.000 quyển vở 96 trang. Cuối kỳ, còn dở dang: 2.000.000 ( đánh
giá theo chi phí nguyên vật liệu chính). Kếtoán đã lập phiếu kết chuyển chi phí số 01/KC và phiếu
nhập kho thành phẩm số 01
13. Cuối tháng kết chuyển doanh thu, chi phí sang TK xác định kết quả kinh doanh. Kếtoán đã
lập phiếu kết chuyển doanh thu số 02/KC và phiếu kết chuyển chi phí số 03/KC.
14. Cuối tháng, tính thuế TNDN phải nộp trong tháng 1/N vào bảng kê khai thuế TNDN số
01/BK, biết tỷ lệ thuế suất thuế TNDN là 25%. Kết chuyển chi phí thuế TNDN sang TK xác định kết
quả kinh doanhđể tính lợi nhuận theo phiếu kết chuyển số 04/KC. Kết chuyển lợi nhuận sau thuế
TNDN trong tháng 1/N của Công ty theo phiếu kết chuyển số 05/KC.
15. Cuối tháng, kếtoán tiến hành khấu trừ thuế GTGT được khấu trừ và thuế GTGT phải nộp phát
sinh trong tháng 1/N theo phiếu kết chuyển số 06/KC
b+CYC9
1.Lập các loại chứng từ gốc phát sinh trong tháng 1/N: phiếu thu ngày 5/1; phiếu chi ngày
31/01 ; phiếu xuất vật liệu; hóa đơn GTGT ngày 10/01 do Công ty TNHH Bình Minh phát hành; phiếu
nhập vật liệu ngày 25/01 (1 điểm)
2 Ghi vào sổ kếtoán chi tiết tiền mặt, sổ chi tiết thanh toán với người mua, sổ chi tiết thành phẩm
- Cuối tháng, căn cứ số liệu trên các sổ kếtoán chi tiết thanh toán với người mua, lập bảng tổng
hợp chi tiết các khoản thanh toán với người mua. (2điểm)
3.Hàng ngày: ghi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào sổ nhật ký chung và các nhật ký đặc biệt.
Giả sử rằng Công ty đã nhận và lập đầy đủ các loại chứng từ gốc khác có liên quan đến các nghiệp vụ
kinh tế phát sinh trong tháng 1/N (3điểm)
4.Cuối tháng, căn cứ các nghiệp vụ đã ghi trên các sổ nhật ký, kếtoán ghi vào sổ cái các tài khoản 111,
511, 641, 155, 154, 214
5.Lập bảng cân đối số phát sinh tháng 1/N (1điểm)
Ngày tháng năm
cb0 de fc@g
Thí sinh không được sử dụng tài liệu, ký và ghi tên vào sổ, chứng từ kế toán
Giám thị coi thi không giải thích gì thêm
. 01
13. Cuối th ng kết chuyển doanh thu, chi phí sang TK xác định kết quả kinh doanh. Kế toán đã
lập phiếu kết chuyển doanh thu số 02/ KC và phiếu kết chuyển. Số còn thi u khách hàng nợ. Công ty đã lập phiếu xuất kho th nh phẩm số
02/ TP và hoá đơn GTGT số 45 628 0 ngày 17/01 (Mã số thuế: 04005143 52)
6.Ngày 22 /01