1.Số lao động bình qn năm (người) Trong đó: - CNSX phân xưởng - CNSX phân xưởng - Nhân viên quản lý doanh nghiệp - Nhân viên bán hàng 2.Tiền lương bình quân năm lao động (1000đ) - CNSX phân xưởng - CNSX phân xưởng - Nhân viên quản lý doanh nghiệp - Nhân viên bán hàng 500 200 220 65 15 60.000 57.600 72.000 67.200 560 240 220 80 20 61.200 60.000 73.200 70.800 Phân tích tình hình thực kế hoạch tổng QTL cty Phân tích tình hình thực kế hoạch chi phí nguyên vật liệu trực tiếp - Gọi C0 & C1 CP NVL TT kỳ KH & kỳ TH C0 = Q0 x ∑ (m0i x P0i ) - PL0 C1 = Q1 x ∑ (m1i x P1i ) - PL1 Q0 & Q1 SLSP SX kỳ KH & kỳ TH m0i & m1i định mức tiêu hao NVL để SX đơn vị SP kỳ KH & kỳ TH P0i & P1i đơn giá mua NVL kỳ KH & kỳ TH PL0 & PL1 phế liệu thu hồi kỳ KH & kỳ TH C = C1 - C0 , C0 C x 100 - Đối tượng phân tích chi phí NVL trực tiếp Sử dụng phương pháp thay liên hoàn, ta xét nhân tố ảnh hưởng đến C sau: