6 3 Các vấn đề chính về hệ thống kiểm soát nội bộ liên quan đến báo cáo tài chính hợp nhất (hướng dẫn 5 03) 6 3 1 Các chính sách kế toán và tài chính của Tập đoàn (Lưu ý các chính sách cụ thể và quy đ.
6.3 Các vấn đề hệ thống kiểm sốt nội liên quan đến báo cáo tài hợp (hướng dẫn 5.03) 6.3.1 Các sách kế tốn tài Tập đồn : (Lưu ý sách cụ thể quy định nội Tập đồn Lưu ý khác biệt Cơng ty mẹ cơng ty (nếu có) tốn đơn vị hợp báo cáo tài chính) ……………………………………………………………………………… 6.3.2 Hệ thống kế tốn Tập đồn (Mơ tả máy kế toán, hệ thống tài khoản, phần mềm kế tốn, tính phần mềm, ) ……………………………………………………………………………… 6.3.3 Các thủ tục kiểm sốt (Nêu thủ tục kiểm sốt báo cáo tài hợp Tập đồn) ……………………………………………………………………………… 6.3.4 Quy trình hợp báo cáo tài (Tóm tắt bước hợp báo cáo tài Tập đồn theo trình tự thời gian Có thể vẽ sơ đồ cần) ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… 6.3.5 Đánh giá hiệu hệ thống kiểm soát nội (Chỉ nêu đánh giá hệ thống kiểm sốt nội cấp tập đồn, khơng lặp lại đánh giá báo cáo tài riêng Các đánh giá bao gồm: - Các vấn đề phát từ kiểm toán trước như: khiếm khuyết phát biện pháp khắc phục - Đánh giá tính hữu hiệu hệ thống kiểm soát nội bộ, tầm quan trọng hệ thống kiểm soát nội dựa kết khảo sát thử nghiệm kiểm soát ban đầu kiểm toán này) ……………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………