2 3 Thực hiện thủ tục kiểm tra chi tiết Hoàn thành thủ tục tục phân tích, KTV tiến hành đi vào kiểm tra chi tiết nghiệp vụ và số dư tài khoản Nhìn chung, thông qua thủ tục phân tích KTV đã có các định.
2.3 Thực thủ tục kiểm tra chi tiết Hoàn thành thủ tục tục phân tích, KTV tiến hành vào kiểm tra chi tiết nghiệp vụ số dư tài khoản Nhìn chung, thơng qua thủ tục phân tích KTV có định hướng, ý tưởng cho việc thực kiểm tra chi tiết khoản mục Tiền KTV tiến hành thủ tục kiểm toán kiểm tra chi tiết phù hợp theo chương trình kiểm tốn khoản mục Tiền thiết lập - Đối với tiền mặt: KTV thực chứng kiến kiểm kê tiền mặt quỹ Công ty cổ phần X nhằm đảm bảo số dư tiền mặt quỹ cuối kỳ đơn vị phù hợp Vào ngày 31/12/2021 thời điểm tốt để thực kiểm kê tiền mặt, nhiên hạn chế nhân lực nên thời điểm AASC chưa thực kiểm kê tiền mặt Công ty cổ phần X Tại thời điểm kiểm toán tức ngày 06/01/2022, KTV tiến hành thực chứng kiến kiểm kê tiền mặt quỹ Do KSNB đơn vị khoản mục Tiền KTV đánh giá tin tưởng thời điểm kiểm tốn khơng cách q xa thời điểm khóa sổ nên có đủ điều kiện để KTV thực thủ tục chiếu Theo đó, số dư tiền mặt ngày 31/12/2021 xác định theo công thức sau: Số dư tiền 31/12/2021 = (1) - (2) + (3) Trong đó: (1) Số tiền kiểm kê 06/01/2022; (2) Số phát sinh nợ từ ngày 01/01/2022 đến 06/01/2022; (3) Số phát sinh có từ ngày 01/01/2022 đến 06/01/2022 Để đảm bảo rằng, số dư tiền mặt quỹ Công ty cổ phần X phản ảnh đầy đủ xác, KTV thực đối chiếu số dư tiền mặt sổ kế toán với sổ quỹ, biên kiểm kê Kết thủ tục kiểm tốn tiền mặt quỹ Cơng ty cổ phần X KTV trình bày cụ thể sau: