Các thủ tục được thực hiện trong hệ thống công nghệ thông tin hoặc thủ công, để tạo lập, ghi chép, xử lý, chỉnh sửa các giao dịch, ghi nhận vào sổ Cái và trình bày BCTC có phù hợp với quy định không?.
- Các thủ tục thực hệ thống công nghệ thông tin thủ công, để tạo lập, ghi chép, xử lý, chỉnh sửa giao dịch, ghi nhận vào sổ Cái trình bày BCTC có phù hợp với quy định không? - Các tài liệu kế tốn liên quan, thơng tin hỗ trợ khoản mục cụ thể BCTC dùng để tạo lập, ghi chép, xử lý báo cáo giao dịch (kể việc chỉnh sửa thơng tin khơng xác) cách thức liệu phản ánh vào sổ có phù hợp với quy định khơng? - Cách thức hệ thống thông tin tiếp nhận kiện tình có tính chất quan trọng BCTC có đảm bảo đầy đủ, kịp thời, khách quan, trung thực… khơng? - Quy trình lập trình bày BCTC đơn vị, bao gồm ước tính kế tốn thơng tin thuyết minh quan trọng có đầy đủ, phù hợp khơng? - Các kiểm sốt bút toán, kể bút toán ghi sổ không thông dụng để ghi nhận giao dịch không thường xuyên, giao dịch bất thường điều chỉnh có đầy đủ, hữu hiệu khơng? 3.2 Tìm hiểu cách thức đơn vị trao đổi thông tin vai trò, trách nhiệm vấn đề quan trọng khác liên quan đến BCTC (mô tả cụ thể) 3.3 Đánh giá biện pháp kiểm soát HTTT - DN có quy trình thu thập thơng tin quan trọng để đạt mục tiêu BCTC, lập trình bày BCTC hay khơng? - Hệ thống CNTT có phù hợp hay khơng, nhân CNTT có phù hợp hay khơng, quy trình CNTT ví dụ xử lý liệu bảo đảm an toàn liệu, có phù hợp hay khơng? CÁC THÀNH PHẦN CỦA KSNB - Các vị trí liên quan nhân tài chính, kế tốn, CNTT phận chức có truyền đạt rõ ràng vấn đề quan trọng liệu quan đến BCTC hệ thống KSNB hay khơng? - Thơng tin tài truyền đạt kịp thời rõ ràng cho đối tượng DN quan chức hay không? CÁC HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT Y Y Y Y Y Y Y Y/N/N/a Y Y Mô tả/ Ghi REF 4.1 Thu thập hiểu biết kiểm soát cụ thể loại nghiệp vụ, số dư TK công bố để ngăn chặn phát sửa chữa sai sót trọng yếu 4.2 Thu thập hiểu biết việc làm đơn vị đối phó với rủi ro xuất từ cơng nghệ thông tin