Có sự phân tách nhiệm vụ giữa các bộ phận (như bộ phận có yêu cầu mua hàng – lập yêu cầu mua hàng tách biệt với bộ phận mua hàng – tìm nhà cung cấp và lập đơn đặt hàng, ) Định kỳ có sự kiểm tra, đối c.
- Có phân tách nhiệm vụ phận (như phận có yêu cầu mua hàng – lập yêu cầu mua hàng tách biệt với phận mua hàng – tìm nhà cung cấp lập đơn đặt hàng, …) - Định kỳ có kiểm tra, đối chiếu xác nhận cơng nợ với người bán có liên quan Thực tế nhiều công ty, định kỳ hàng tháng quý, đơn vị (người mua) gửi biên xác nhận số dư PTNB cho NCC, việc giúp kế tốn phát sai sót, chênh lệch có giúp cho việc kiểm tốn sau dễ dàng - Chứng từ kế tốn cần có đủ chữ ký để đảm bảo phê duyệt Người phê duyệt cần người có đủ thẩm quyền phê duyệt Chứng từ kế toán lưu thành nhiều liên lưu trữ phận khác nhau, phục vụ cho việc độc lập đối chiếu cần - Có hệ thống sổ kế tốn chi tiết ghi chép theo loại cơng nợ đối tượng NCC Có báo cáo cơng nợ phải trả người bán theo loại nợ, người bán phải phê duyệt 1.2 Mục tiêu kiểm tốn khoản mục nợ PTNB quy trình kiểm tốn Báo cáo tài cơng ty TNHH Hãng Kiểm toán AASC thực Bảng 1.2: Mục tiêu đặc thù kiểm toán số dư khoản mục nợ PTNB I MỤC TIÊU KIỂM TOÁN Cở sở dẫn liệu Đảm bảo tất khoản phải trả người bán ghi Hiện hữu nhận sổ hữu ngày kết thúc kỳ kế toán Đảm bảo tất khoản phải trả người bán thuộc Đầy đủ nghĩa vụ toán ngày kết thúc kỳ kế toán Quyền ghi nhận xác sổ nghĩa vụ Đảm bảo khoản phải trả người bán có gốc ngoại tệ quy đổi theo tỉ giá hối đoái phù hợp ngày kết Đánh giá thúc kỳ kế toán Đảm bảo tất thông tin thuyết minh cần thiết liên quan đến phải trả người bán thực xác Trình bày thơng tin trình bày mơ tả phù hợp BCTC (Nguồn: Tài liệu Cơng ty TNHH Hãng Kiểm tốn AASC)