kiểm soát nội bộ Khảo sát về tình hình thực hiện các nguyên tắc cơ bản trong tổ chức hoạt động KSNB của đơn vị là một công việc có ý nghĩa quan trọng Có ba nguyên tắc kiểm soát cơ bản đó là bất kiêm n.
kiểm sốt nội Khảo sát tình hình thực nguyên tắc tổ chức hoạt động KSNB đơn vị cơng việc có ý nghĩa quan trọng Có ba ngun tắc kiểm sốt là: bất kiêm nhiệm, phân cơng phân nhiệm phê chuẩn, ủy quyền Các thủ tục khảo sát thường KTV áp dụng là: - Đọc, tìm hiểu văn bản, quy chế quy định rõ trách nhiệm, công việc người tham gia thực công việc - Phỏng vấn người có trách nhiệm thực thi công việc - Kiểm tra dấu hiệu kiếm soát lưu chứng từ, hồ sơ, sổ sách Các tiêu chí cần xem xét đánh giá thiết kết thủ tục KSNB gồm: - Mục đích kiểm sốt liên hệ với rủi ro; - Bản chất tầm quan trọng rủi ro; - Năng lực thẩm quyền người thực hoạt động kiểm soát; - Sự thường xuyên quán hoạt động kiểm soát thực hiện; - Mức độ tổng hợp khả dự báo; - Tiêu chuẩn để điều tra quy trình để theo dõi; - Sự phụ thuộc vào hoạt động kiểm soát khác; - Sự phụ thuộc vào thông tin đơn vị cung cấp; 1.3.2.3 Thực thử nghiệm Thủ tục chung Kiểm tra sách kế tốn áp dụng quán với năm trước phù hợp với khn khổ lập trình bày BCTC áp dụng Lập bảng số liệu tổng hợp có so sánh với số dư cuối năm trước Đối chiếu số dư bảng số liệu tổng hợp với BCĐSPS, sổ cái, sổ chi tiết,… giấy tờ làm việc kiểm tốn năm trước (nếu có) Thực thủ tục phân tích chi tiết Thủ tục phân tích thực nhằm đánh giá xu hướng biến động khoản mục nợ PTNB qua kỳ kế toán nhằm khoanh vùng khả xảy sai phạm