(Luận văn HV chính sách và phát triển) phân tích báo cáo tài chính tại công ty TNHH thương mại và dịch vụ điện tử hoàng gia

HỌC VIỆN CHÍNH SÁCH VÀ PHÁT TRIỂN - - KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH THƢƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ ĐIỆN TỬ HỒNG GIA MƠN HỌC : Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD : T.S Mai Thị Hoa SINH VIÊN : Phạm Thị Mai Anh LỚP : Tài Chính 8B KHOA : Tài Chính Đầu Tư HÀ NỘI, 2021 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan đề tài nghiên cứu Những kết số liệu luận văn tốt nghiệp thực công ty TNHH thương mại dịch vụ điện tử Hồng Gia, khơng chép nguồn khác Tơi hồn tồn chịu trách nhiệm trước nhà trường cam đoan Hà nội, ngày 10 tháng 06 năm 2021 Sinh viên Anh Phạm Thị Mai Anh i LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com LỜI CẢM ƠN Đầu tiên em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến q thầy trường Học viện sách phát triển, đặc biệt khoa Tài đầu tư tận tình giảng dậy cho em suốt năm qua tạo điều kiện cho em có hội thực tập tham gia làm khóa luận Để hồn thành báo cáo luận văn tốt nghiệp nhờ giúp đỡ bảo tận tình Mai Thị Hoa Qua đây, em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến cô Đồng thời, em xin gửi lời cảm ơn đến công ty TNHH thương mại dịch vụ điện tử Hồng Gia, đặc biệt phịng kế tốn nhận em vào thực tập cung cấp số liệu để em hồn thành luận văn tốt nghiệp Trong thời thời gian hoàn thành đề tài em có nhiều cố gắng khơng thể tránh khỏi sai sót Em mong góp ý kiến từ q thầy để báo cáo hồn thiện Em xin chân thành cảm ơn ! Hà nội, ngày 10 tháng 06 năm 2021 ii LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT DN Doanh nghiệp DTBH Doanh thu bán hàng BCĐKT Bảng cân đối kế toán BCKQKD Báo cáo kết kinh doanh EBIT Lợi nhuận trước thuế lãi vay GVHB Giá vốn hàng bán HTK Hàng tồn kho HĐSXKD Hoạt động sản xuất kinh doanh LNST Lợi nhuận sau thuế TNDN Thu nhập doanh nghiệp TSDH Tài sản dài hạn TSNH Tài sản ngắn hạn TSCĐ Tài sản cố định TSLĐ Tài sản lưu động VCSH Vốn chủ sở hữu VKD Vốn kinh doanh VLĐ Vốn lưu động iii LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1: Bảng ngành nghề kinh doanh 22 Bảng 2.2 Phân tích biến động tài sản Công ty TNHH thương mại dịch vụ điện tử Hoàng Gia giai đoạn 2018-2020 27 Bảng 2.3 Phân tích cấu, biến động tài nguồn vốn công ty TNHH Thương mại Dịch vụ điện tử Hoàng Gia giai đoạn 2018-2020 30 Bảng 2.4 Phân tích kết kinh doanh cơng ty TNHH Thương mại Dịch vụ điện tử Hoàng Gia giai đoạn 2018-2020 31 Bảng 2.5 Nhóm hệ số khoản giai đoạn 2018-2020 35 Bảng 2.6 So sánh tiêu hệ số khoản công ty với doanh nghiệp ngành trung bình ngành năm 2020 36 Bảng 2.7 Nhóm hệ số sinh lời giai đoạn 2018-2020 37 Bảng 2.8 So sánh tiêu khả sinh lời công ty với doanh nghiệp ngành trung bình ngành năm 2020 38 Bảng 2.9 Bảng phân tích hệ số thu nợ giai đoạn 2018-2020 39 Bảng 2.10 So sánh tiêu hệ số thu nợ công ty với doanh nghiệp ngành trung bình ngành năm 2020 40 Bảng 2.11 Bảng phân tích tiêu đánh giá hàng tồn kho giai đoạn 2019-2020 40 Bảng 2.12 So sánh tiêu hệ số thu nợ công ty với doanh nghiệp ngành trung bình ngành năm 2020 41 Bảng 2.13 Bảng phân tích tỷ số nợ 42 Bảng 2.14 So sánh tiêu tỷ số nợ công ty với doanh nghiệp ngành trung bình ngành năm 2020 43 Bảng 2.15 Phân tích tình hình tài phương pháp Dupont 43 iv LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com DANH MỤC BIỂU ĐỒ Biểu đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức máy kinh doanh 24 Biểu đồ 2.2 Cơ cấu tài sản công ty TNHH thương mại dịch vụ điện tử Hoàng Gia…………… 26 Biểu đồ 2.3 Cơ cấu biến động nguồn vốn Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ điện tử Hoàng Gia giai đoạn 2018-2020 29 v LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU 1 Lý chọn đề tài Mục đích nghiên cứu .1 Phƣơng pháp nghiên cứu Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Cấu trúc đề tài CHƢƠNG 1:CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH 1.1 Khái niệm, ý nghĩa mục đích phân tích báo cáo tài 1.1.1 Khái niệm báo cáo tài .4 1.1.2 Ý nghĩa việc phân tích báo cáo tài 1.2 Nhiệm vụ, mục tiêu phân tích báo cáo tài 1.2.1 Nhiệm vụ phân tích báo cáo tài 1.2.2 Mục tiêu phân tích báo cáo tài .5 1.3 Hệ thống báo cáo tài đƣợc lập doanh nghiệp 1.3.1 Bảng cân đối kế toán 1.3.2 Báo cáo kết kinh doanh 1.3.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 1.3.4 Bản thuyết minh báo cáo tài 1.4 Phƣơng pháp phân tích báo cáo tài .8 1.4.1 Phương pháp phân tích báo cáo tài .8 1.5 Quy trình phân tích báo cáo tài 10 1.6 Nội dung phân tích BCTC doanh nghiệp 11 1.6.1 Phân tích khái quát bảng cân đối kế toán .11 1.6.2 Phân tích khái quát báo cáo kết hoạt động kinh doanh 12 1.6.3 Phân tích tiêu tài đặc trưng 13 1.7 Các yếu tố ảnh hƣởng đến báo cáo tài 19 KẾT LUẬN CHƢƠNG 21 CHƢƠNG II: THỰC TRẠNG VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH THƢƠNG MẠI V DỊCH VỤ ĐIỆN TỬ HO NG GIA 22 2.1 Giới thiệu khái quát công ty 22 vi LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 2.1.1 Thông tin doanh nghiệp 22 2.1.2 Tóm lược q trình hình thành phát triển công ty .23 2.1.3 Cơ cấu tổ chức máy kinh doanh 24 2.1.4 Chức phòng ban máy quản lý Địa bàn kinh doanh 24 2.2 Thực trạng phân tích báo cáo tài c ng t TNHH thƣơng mại dịch vụ điện t Hoàng Gia giai đoạn -2020 26 2.2.1 Phân tích bảng cân đối kế toán .26 2.2.2 Phân tích tính hình tài qua bảng báo cáo kết kinh doanh 31 2.2.3 Phân tích tình hình tài thơng qua tiêu tài 35 2.2.4 Phân tích tình hình tài phương trình Dupont……………….…44 2.3 Đánh giá thực trạng tình hình tài c ng t TNHH thƣơng mại dịch vụ điện t Hoàng Gia 45 2.3.1 Kết đạt 45 2.3.2 Tồn nguyên nhân 45 KẾT LUẬN CHƢƠNG : 47 CHƢƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH THƢƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ ĐIỆN TỬ HOÀNG GIA………………… .48 3.1 Định hƣớng hoạt động kinh doanh Công ty .48 3.2 Một số giải pháp cải thiện tình hình tài c ng t TNHH thƣơng mại dịch vụ điện t Hoàng Gia 48 3.2.1 Biện pháp quản lý chi phí doanh thu .49 3.2.2 Xây dựng mức tồn kho hợp lý 49 3.2.3 Biện pháp thu hồi nợ toán nợ 50 3.2.4 Xây dựng sách tín dụng thương mại 51 3.2.5 Biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn dài hạn .51 KẾT LUẬN CHƢƠNG 54 KẾT LUẬN 55 PHỤ LỤC 58 TÀI LIỆU THAM KHẢO 56 vii LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Ngày nay, doanh nghiệp kinh tế thị trường, nhìn lại q trình hoạt động thơng qua việc phân tích bác cáo tài hàng năm việc quan trọng Nó giúp doanh nghiệp đánh giá tình hình phát triển mình, từ xây dựng phương pháp nhằm khắc phục nhược điểm tăng cường ưu điểm để hiệu hóa hoạt động kinh doanh Không vậy, báo cáo tài cịn giúp cho doanh nghiệp đúc kết kinh nghiệm khứ hạn chế sai lầm tương lai Chính vậy, phân tích báo cáo tài hoạt động khơng thể thiếu doanh nghiệp Trong trình thực tập công ty TNHH thương mại dịch vụ điện tử Hồng Gia, em nhận thấy cơng ty cần hiểu rõ số liệu báo cáo tài từ có nhìn đắn để vạch chiến lược phất triển ty cách hợp lí Do đó, em định chọn đề tài “Phân tích báo cáo tài cơng ty TNHH Thương Mại Và Dịch Vụ điện tử Hồng Gia” Để thấy cách khách quan tình hình tài cơng ty, từ đưa số nhận xét, kiến nghị tham khảo cho doanh nghiệp Quan trọng nhất, thông qua đề tài em rút kinh nghiệm cho thân để giúp cho cơng việc sau Mục đích nghiên cứu Đề tài khóa luận tập trung vào việc cơng tác phân tích tài tài công ty TNHH thương mại dịch vụ điện tử Hồng Gia, từ thấy thực trạng vấn đề tồn tại, ưu điểm hạn chế cần khắc phục Từ đưa giải pháp, kiến nghị nhằm nâng cao hiệu công tác Phƣơng pháp nghiên cứu Về lí thuyết có nhiều phương pháp để phân tích báo cáo tài doanh nghiệp thực tế người ta thường dùng phương pháp định lượng phương pháp so sánh phương pháp phân tích tỷ lệ Ngồi ra, người ta áp dụng thêm phương pháp phân tích định tính 3.1 Phƣơng pháp phân tích định lƣợng 3.1.1 Phƣơng pháp so sánh LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Phương pháp so sánh phương pháp sử dụng phổ biến phân tích tài Để vận dụng phép só sánh phân tích tài cần quan tâm đến tiêu chuẩn so sánh, điều kiện so sánh tiêu phân tích kỹ thuật so sánh - Tiêu chuẩn so sánh: + Sử dụng số liệu tài nhiều kỳ trước đế đánh giá dự báo xu hướng tiêu tài Thơng thường số liệu phân tích tổ chức từ đến năm liền kề + Sử dụng số kế hoạch, số dự toán để đánh giá doanh nghiệp có đạt mục tiêu tài năm Thong thường nhà quản trị doanh nghiệp chọn gốc so sánh để xây dựng chiến lược hoạt động cho tổ chức - Kỹ thuật so sánh: + So sánh theo chiều ngang (trình bày báo theo kiểu so sánh) + So sánh theo chiều dọc (trình bày báo cáo theo quy mơ chung) 3.1.2 Phƣơng pháp phân tích tỷ lệ Số tỷ lệ biểu mối quan hệ lượng với lượng khác Bản thân số tỷ lệ không mang ý nghĩa định so sánh với số tỷ lệ giai đoạn trước hay số trung bình ngành giúp cho nhà phân tích đưa kết luận mục tiêu cần phân tích 3.2 Phƣơng pháp phân tích định tính Khi phân tích tình hình quản lý tài sử dụng vốn lưu động nói riêng phân tích báo cáo tài nói riêng cần có kết hợp tỷ số với đặc điểm mang tính đặc thù doanh nghiệp yếu tố xung quanh để nhận xét đắn Vì phương pháp định lượng đơi khơng xác chi tiêu phân tích thời điểm, đồng thời q trình sản xuất kinh doanh cịn chịu ảnh hưởng nhiều yếu tố chất nghề nghiệp kinh doanh, môi trường kinh doanh… Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu 4.1 Đối tƣợng nghiên cứu .Đối tượng nghiên cứu: hoạt động phân tích báo cáo tài doanh nghiệp 4.2 Phạm vi nghiên cứu LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com nợ lớn hơn, điều khiến khách hàng khó chịu, dễ dẫn đến việc mối fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv quan hệ làm ăn với công ty Vì thế, cơng ty áp dụng biện pháp: fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv - Với khách hàng mua l với khối lượng nhỏ, công ty nên thực fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv sách mua hàng trả tiền ngay, không để nợ fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv - Với khách hàng lớn, trước ký hợp đồng, công ty cần phân loại fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv khách hàng, tìm hiểu kỹ khả tốn họ Công ty nên sử dụng phương fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv pháp phân nhóm khách hàng theo mức độ rủi ro fv fv fv fv fv fv fv fv fv - Tăng cường biện pháp khách hàng toán tiền hàng sử dụng fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv chiết khấu bán hàng, giảm giá, chiết khấu cho khách hàng quen thuộc, mua fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv đặt hàng với số lượng lớn, toán sớm thời hạn Nếu thực điều fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv tạo hội cho công tác thu hồi tiền hàng Công ty nhanh hơn, hạn chế fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv tình trạng tốn chậm, dây dưa khó địi Tuy nhiên để làm điều này, Công fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv ty phải nghiên cứu kỹ để đề tỷ lệ chiết khấu hợp lý phải đảm fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv bảo phát huy hiệu Công ty cần phải dựa vào lãi suất ngân hàng vốn vay, fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv thực tế cho thấy thời gian vốn bị khách hàng chiếm dụng nhiều năm fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv 2018-2019 buộc Công ty phải vay vốn ngân hàng cho kinh doanh tất nhiên fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv Công ty phải trả khoản lãi định, vay vốn ngân hàng lại đòi hỏi fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv thủ tục phức tạp Để tránh tình trạng chủ động việc sử dụng vốn, fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv Cơng ty đưa tỷ lệ chiết khấu thấp chí tương đương với lãi fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv suất ngân hàng trường hợp cần thiết để thu hồi tiền hàng điều fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv cịn có lợi đợi khách hàng tốn tồn tiền hàng sau thời gian fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv định, khoảng thời gian Cơng ty lại phải vay để có vốn sản xuất fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv Hiện nay, Công ty áp dụng điều khoản 2/10, net 60, tức Công ty cho phép trả fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv chậm 60 ngày Lãi suất ngân hàng Viettinbank cho khoản tiền gửi kì hạn fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv tháng 5%, Cơng ty nên thay đổi điều khoản tín dụng thành 5/10, net 30 để thu hồi fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv nợ nhanh fv fv - Đối với khoản phải trả cho người bán, Công ty phải cân nhắc kỹ lưỡng fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv thời hạn trả tiền để vừa chiếm dụng vốn doanh nghiệp cung cấp vừa giữ fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv uy tín Bên cạnh đó, Cơng ty cần phải lựa chọn phía đối tác có fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv uy tín cao, cung cấp hàng đảm bảo chất lượng với giá phải fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv Muốn quản lý tốt khoản phải thu cơng ty cần nắm vững khả tài fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv khách hàng để xác định mức cho nợ thời gian cho nợ, cơng fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv 52 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com tác marketing tìm hiểu khách hàng giữ vai trị quan trọng, định việc fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv giảm khoản PTKH fv fv 3.2.6 Biện pháp nâng cao hiệu s dụng vốn dài hạn Thứ lựa chọn thực tốt dự án đầu tư vào tài sản dài hạn cần xem xét tài sản phù hợp với quy mô công ty Thứ hai quản lý chặt chẽ huy động tối đa tài sản cố định có vào sản xuất kinh doanh cần phải ý có phân cấp quản lý, xác định trách nhiệm rõ ràng với tài sản dài hạn Thứ ba thường xun kiểm sốt tình hình sử dụng tài sản dài hạn, huy động tối đa vào trình sản xuất kinh doanh, nhượng bán cần để thu hồi vốn lưu động 53 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com KẾT LUẬN CHƢƠNG Dựa vào phân tích thực trạng hoạt động phân tích báo cáo tài chương 2, với lí luận hoạt động phân tích báo cáo tài chương 1, chương đưa giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác phân tích báo cáo tài Cơng ty TNHH thương mại dịch vụ điện tử Hoàng Gia Những giải pháp đưa phù hợp với điều kiện tài Cơng ty tình hình kinh tế Việt Nam Chương đưa gợi ý nhằm hồn thiện cơng tác phân tích báo cáo tài cơng ty như: hồn thiện tổ chức hoạt động phân tích, nâng cao chất lượng đội ngũ phân tích, hồn thiện nội dung, tài liệu phân tích… 54 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com KẾT LUẬN Trên sở lý luận chung phân tích tài chính, Khóa luận sâu tìm hiểu, nghiên cứu tình hình thực tiễn Cơng ty THNN thương mại dịch vụ điện tử Hoàng Gia thực trạng cơng tác báo cáo tài doanh nghiệp giai đoạn 2018-2020 Từ em mạnh dạn đề xuất số phương pháp góp phần khắc phục hạn chế cịn tồn Sau q trình thực Khóa luận, em thu hiểu biết sâu sắc phân tích tình hình tài doanh nghiệp kiến thức thực tế quý báu qua trình thực tập Công ty TNHH thương mại dịch vụ điện tử Hoàng Gia Do hạn chế thời gian kinh nghiệm, Khóa luận em khơng thể tránh khỏi thiếu sót, em kính mong nhận ý kiến đóng góp thầy để Khóa luận em hoàn thiện Cuối cùng, em xin chân thành cảm ơn tới giảng viên hướng dẫn – Tiến sĩ Mai Thị Hoa, thầy cô khoa, Ban lãnh đạo anh chị phịng tài – kế tốn Công ty TNHH thương mại dịch vụ điện tử Hoàng Gia bạn bè tạo điều kiện, tận tình giúp đỡ em trình thực tập hồn thiện Khóa luận Em xin chân thành cảm ơn ! Hà Nội, ngày 10 tháng 06 năm 2021 Sinh viên Anh Phạm Thị Mai Anh 55 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng Việt [1] GS.TS Nguyễn Văn Cơng (2017), Giáo trình phân tích báo cáo tài chính, fv fv fv fv NXB ĐH Kinh tế quốc dân fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv [2] TS Hoàng Thị Minh Châu (2017), Giáo trình Tài doanh nghiệp, fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv NXB.Hà Nội fv [3] Kiều Thị Giang (2015), Phân tích báo cáo tài Cơng ty CP thực fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv phẩm xuất Trung Sơn Hưng Yên, Luận văn thạc sỹ kinh doanh quản lý, fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv Trường Đại học Kinh tế Quốc dân, Hà Nội fv fv fv fv fv fv fv fv [4] Lê Thị Thu Hiền (2010), Hoàn thiện phân tích tài Tổng cơng ty fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv Cơ khí Xây dựng COMA, Luận văn thạc sỹ kinh tế, Trường Đại học Kinh tế Quốc fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv dân, Hà Nội fv fv [5] Vũ Thị Thu Nga (2019), Phân tích báo cáo tài Cơng ty cổ phần fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv Giải pháp công nghệ truyền thông ADC Việt Nam, Luận văn thạc sỹ Kinh tế, Trường fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv Đại học Kinh tế Quốc dân, Hà Nội fv fv fv fv fv fv fv [6] Nguyễn Năng Phúc (2014), Phân tích báo cáo tài chính, NXB Đại học fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv Kinh tế Quốc Dân, Hà Nội fv fv fv fv fv [7] Đỗ Thị Lan Phương (2013), Phân tích báo cáo tài Cơng ty cổ fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv phần Viglacera Tiên Sơn, Luận văn thạc sỹ kinh doanh quản lý, Trường Đại học fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv Kinh tế Quốc dân, Hà Nội fv fv fv fv fv [8] Nguyễn Thị Thanh (2012), Phân tích báo cáo tài Công ty cổ phần fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv Lilama 69 – 3, Luận văn thạc sỹ kinh doanh quản lý, Trường Đại học Kinh tế fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv fv Quốc dân, Hà Nội fv fv fv [9] PGS.TS Ngô Thế Chi, Nguyễn Trọng Cơ ( năm 2012), Giáo trình Phân tích tài doanh nghiệp, nhà xuất Học viện Tài Chính [10] PGS.TS Nguyễn Năng Phúc ( năm 2013), Phân tích báo cáo tài chính, fv nhà xuất Đại học Kinh tế quốc dân [11] Trương Đình Chiến (2010), Giáo trình Phân tích tài chính, Nhà xuất Đại học Kinh tế quốc dân Hà Nội [12] Công ty TNHH Thương mại dịch vụ điện tư Hoàng Gia (2018), Báo fv fv fv fv fv cáo tài năm 2018 fv fv fv fv 56 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com [13] Công ty ty TNHH Thương mại dịch vụ điện tư Hoàng Gia (2019), fv fv fv fv fv Báo cáo tài năm 2019 fv fv fv fv fv Tiếng Anh [1] Philip Kotler ( dịch 2007), Quản trị hàng tồn kho, Nhà xuất Lao động- Xã hội 57 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com PHỤ LỤC CÔNG TY TNHH THƢƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ ĐIỆN TỬ HOÀNG GIA Số 11 lô 30 Lê Hồng Phong, Phường Đông Khê, Quận Ngô Quyển, Thành Phố Hải Phòng Mã số thuế: 0201149874 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Năm 2018 Chỉ tiêu T I SẢN A Tài sản ngắn hạn (100=110+120+130+140+150) I Tiền khoản tương đương tiền Tiền - Tiền mặt - Tiền gửi ngân hàng II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) (2) III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Các khoản phải thu khác - Phải thu khác (141) Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi (*) IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Chi phí SXKD dở dang Hàng hóa tồn kho Dự phịng giảm giá hàng tồn kho (*) V Tài sản ngắn hạn khác B Tài sản dài hạn (200=210+220+240+250+260) I Các khoản phải thu dài hạn II Tài sản cố định TSĐ hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế (*) Mã số Thu ết minh Số đầu ỳ Số cuối ỳ 100 15,760,234,533 25,751,088,735 110 1,265,343,024 516,101,956 1,265,343,024 355,575,000 909,768,024 516,101,956 435,419,000 80,682,956 121 129 0 0 130 1,741,614,550 8,485,160,726 131 132 135 13C 139 753,437,350 988,177,200 0 2,367,479,466 5,217,681,260 900,000,000 900,000,000 12,753,276,959 12,753,276,959 12,753,276,959 0 16,749,826,053 16,749,826,053 -3,546,113,497 20,295,939,550 150 200 0 300,000,000 210 220 221 222 223 0 0 0 300,000,000 300,000,000 300,000,000 111 111A 111B 120 140 141 141D 141F 149 V.01 V.02 V.03 V.04 V.08 58 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Tổng cộng tài sản (270=100+200) NGUỒN VỐN A Nợ phải trả (300=310+330) I Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn - Vay ngắn hạn Phải trả người bán Người mua trả tiền trước Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác - Phải trả - phải nộp khác (138) - Tài sản thừa chờ giải (3381) - Bảo hiểm xã hội (3383) - Doanh thu chưa thực (3387) - Phải trả - phải nộp khác (3388) Dự phòng phải trả ngắn hạn II Nợ dài hạn Vay nợ dài hạn -Vay dài hạn (341) - Nợ dài hạn (342) B Vốn chủ sở hữu (400=410+430) I Vốn chủ sở hữu Tổng cộng nguồn vốn (440=300+400) Ngƣời lập 270 15,760,234,533 26,051,088,735 300 310 311 311A 312 313 319 11,026,650,174 11,026,650,174 7,109,125,475 7,109,125,475 2,678,124,699 239,400,000 17,094,021,880 17,094,442,410 16,053,155,838 16,053,155,838 711,942,720 1,535,053,006 25,709,154 31A 31B 0 514,873,136 31D 31H 0 29,818,000 31I 387,000,000 320 330 334 334A 334B 0 0 0 180,420,530 180,420,530 180,420,530 4,733,584,359 8,957,066,855 4,733,584,359 8,957,066,855 15,760,234,533 26,051,088,735 V.15 V.18 V.20 400 410 V.22 440 Kế toán trƣởng , Ngày tháng năm Giám đốc Ký tên, đ ng dấu) 59 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com CÔNG TY TNHH THƢƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ ĐIỆN TỬ HOÀNG GIA Số 11 lô 30 Lê Hồng Phong, Phường Đông Khê, Quận Ngơ Quyển, Thành Phố Hải Phịng Mã số thuế: 0201149874 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Năm 2019 T I SẢN Mã số Thu ết minh Số đầu ỳ Số cuối ỳ A - T I SẢN NGẮN HẠN 100 33,493,568,508 42,880,925,674 I Tiền khoản tương đương tiền (110 = 111 + 112) 110 687,441,018 895,605,055 Tiền 111 687,441,018 895,605,055 Các khoản tương đương tiền 112 0 III Các khoản phải thu ngắn hạn (131 + 132 + 133 + 134 + 135 + 136 + 137 + 139) 130 8,296,105,029 12,486,488,772 Phải thu ngắn hạn khách hàng 131 6,472,551,028 9,782,968,004 Trả trước cho người bán ngắn hạn 132 1,823,554,001 1,992,007,455 Phải thu ngắn hạn khác 136 IV Hàng tồn kho (140 = 141 + 149) 140 20,321,890,229 26,400,906,427 Hàng tồn kho 141 20,321,890,229 26,400,906,427 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149 0 V Tài sản ngắn hạn khác (150 = 151 + 152 + 153 + 154 + 155) 150 4,188,132,232 3,097,925,420 Chi phí trả trước ngắn hạn 151 0 Thuế GTGT khấu trừ 152 4,082,343,901 3,025,309,168 Tài sản ngắn hạn khác 155 105,788,331 72,616,252 (100 = 110 + 120 + 130 + 140 + 150) 711,513,313 60 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com B - T I SẢN D I HẠN (200 = 210 + 220 + 230 + 240 + 250 + 260) 200 1,208,387,836 1,440,000,000 I Tài sản cố định (220 = 221 + 224 + 227) 220 836,813,174 1,319,507,800 Tài sản cố định hữu hình (221 = 222 + 223) 221 836,813,174 1,319,507,800 222 3,102,905,338 2,323,953,682 223 -2,266,092,164 -1,004,445,882 270 34,701,956,344 44,320,925,674 300 21,797,456,018 25,504,106,282 310 19,872,889,016 25,504,106,282 311 2,017,903,442 7,083,184,643 312 1,920,446,551 302,374,543 10 Vay nợ thuê tài ngắn hạn 320 15,934,539,023 18,118,547,096 II Nợ dài hạn (330 = 331 + 332 + … + 342 + 343) 330 1,924,567,002 512,024,945 D - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 430) 400 12,904,500,326 18,816,819,392 I Vốn chủ sở hữu (410 = 411 + 412 + … + 420 + 421 + 422) 410 11,368,116,299 Vốn góp chủ sở hữu (411 = 411a + 411b) 411 5,219,000,000 5,999,000,000 - Cổ phiếu phổ thông có quyền biểu 411a 5,219,000,000 5,999,000,000 411b 0 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 421 6,149,116,299 -5,999,000,000 II Nguồn kinh phí quỹ khác (430 = 431 + 432) 430 1,536,384,027 407,855,011 Nguồn kinh phí 431 1,536,384,027 407,855,011 - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) TỔNG CỘNG T I SẢN (270 = 100 + 200) NGUỒN VỐN C - NỢ PHẢI TRẢ (3 310 + 330) = I Nợ ngắn hạn (310 = 311 + 312 + … + 322 + 323 + 324) Phải trả người bán ngắn hạn Người mua trả tiền trước ngắn hạn - Cổ phiếu ưu đãi 61 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 432 0 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (44 = + ) 440 34,701,956,344 44,320,925,674 Ngƣời lập Kế toán trƣởng , Ngày tháng năm Giám đốc Ký tên, đ ng dấu) 62 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com CÔNG TY TNHH THƢƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ ĐIỆN TỬ HỒNG GIA Số 11 lơ 30 Lê Hồng Phong, Phường Đông Khê, Quận Ngô Quyển, Thành Phố Hải Phòng Mã số thuế: 0201149874 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Năm 2020 Chỉ tiêu Thu ết minh M số T I SẢN A Tài sản ngắn hạn (100=110+120+130+140+150) I Tiền khoản tương đương tiền Tiền Số đầu ỳ Số cuối ỳ 100 23,868,452,332 27,108,105,056 110 2,435,624,102 823,101,621 2,435,624,102 823,101,621 111 V.01 - Tiền mặt 111A 878,405,621 535,512,550 - Tiền gửi ngân hàng II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) (2) III Các khoản phải thu ngắn hạn 111B 1,557,218,481 287,589,071 0 121 0 129 0 130 3,710,464,111 6,872,224,890 Phải thu khách hàng 131 1,653,732,350 1,564,098,771 Trả trước cho người bán 132 2,056,390,110 4,608,126,119 Các khoản phải thu khác 135 341,651 700,000,000 700,000,000 139 0 140 17,722,364,119 18,912,778,545 17,722,364,119 18,912,778,545 - Phải thu khác (141) Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi (*) IV Hàng tồn kho 120 V.02 V.03 13C Hàng tồn kho 141 V.04 Chi phí SXKD dở dang 141D 17,722,364,119 -2,567,813,401 Hàng hóa tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V Tài sản ngắn hạn khác B Tài sản dài hạn (200=210+220+240+250+260) I Các khoản phải thu dài hạn 141F 21,480,591,946 149 0 150 0 200 500,000,000 210 0 II Tài sản cố định 220 500,000,000 TSĐ hữu hình 221 500,000,000 - Nguyên giá 222 500,000,000 0 23,868,452,332 27,608,105,056 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) Tổng cộng tài sản ( =1 + 223 ) 270 V.08 NGUỒN VỐN 63 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com A Nợ phải trả (3 =31 +33 ) 300 20,257,922,145 22,335,174,988 I Nợ ngắn hạn 310 18,723,881,010 22,066,574,046 Vay nợ ngắn hạn 311 12,421,113,566 19,049,671,133 12,421,113,566 19,049,671,133 - Vay ngắn hạn V.15 311A Phải trả người bán 312 7,411,580,977 1,004,567,834 Người mua trả tiền trước Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác - Phải trả - phải nộp khác (138) - Tài sản thừa chờ giải (3381) - Bảo hiểm xã hội (3383) 313 425,227,602 2,012,335,079 618,917,045 31A 0 31B 425,873,108 31D 96,043,937 - Doanh thu chưa thực (3387) 31H 0 - Phải trả - phải nộp khác (3388) 31I 97,000,000 319 V.18 Dự phòng phải trả ngắn hạn 320 0 II Nợ dài hạn 330 1,534,041,135 268,600,942 Vay nợ dài hạn 334 1534041135 268,600,942 V.20 -Vay dài hạn (341) 334A 1534041135 268,600,942 - Nợ dài hạn (342) B Vốn chủ sở hữu (400=410+430) I Vốn chủ sở hữu Tổng cộng nguồn vốn (440=300+400) 334B 0 3,610,530,187 5,641,531,010 3,610,530,187 5,641,531,010 23,868,452,332 27,608,105,056 Ngƣời lập 400 410 440 Kế toán trƣởng V.22 , Ngày tháng năm Giám đốc Ký tên, đ ng dấu) 64 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com CÔNG TY TNHH THƢƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ ĐIỆN TỬ HỒNG GIA Số 11 lơ 30 Lê Hồng Phong, Phường Đông Khê, Quận Ngô Quyển, Thành Phố Hải Phòng Mã số thuế: 0201149874 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Giai đoạn 2018-2020 Chỉ tiêu 1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10= 01-02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20=10 - 11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + (21 – 22) – 25 - 26) 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác (40 = 31-32) 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp Mã số Năm Năm 19 Năm 01 103,891,087,312 123,361,469,012 115,212,633,549 02 0 10 103,891,087,312 123,361,469,012 115,212,633,549 11 94,540,889,454 115,411,908,857 106,812,743,994 20 9,350,197,858 7,129,680,493 8,399,889,555 21 326,629 4,864,326 2,326,629 22 534,886,445 32,925,703 53,486,445 23 480,273,496 32,925,703 53,486,445 25 - 983,289,404 1,080,771,532 26 3,332,964,016 2,699,468,368 3,430,985,611 30 5,482,674,026 3,418,861,344 3,836,972,596 31 32 0 0 0 40 0 50 5,482,674,026 4,642,907,919 3,836,972,596 51 1,096,534,805 928,581,583 767,394,519 52 0 60 4,386,139,221 3,714,326,335 3,069,578,076 65 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 18 Lãi cổ phiếu (*) 19 Lãi suy giảm cổ phiếu (*) 70 0 71 0 66 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ... 2.2 Phân tích biến động tài sản Công ty TNHH thương mại dịch vụ điện tử Hoàng Gia giai đoạn 2018-2020 27 Bảng 2.3 Phân tích cấu, biến động tài nguồn vốn công ty TNHH Thương mại Dịch vụ. .. 2.2 Cơ cấu tài sản công ty TNHH thương mại dịch vụ điện tử Hoàng Gia? ??………… 26 Biểu đồ 2.3 Cơ cấu biến động nguồn vốn Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ điện tử Hoàng Gia giai đoạn 2018-2020... CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH THƢƠNG MẠI V DỊCH VỤ ĐIỆN TỬ HO NG GIA 2.1 Giới thiệu khái quát công ty 2.1.1 Th ng tin doanh nghiệp - Tên doanh nghiệp: Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ điện tử Hoàng Gia