(Luận văn HV chính sách và phát triển) phân tích báo cáo tài chính công ty TNHH đầu tư xây dựng nội thất và quảng cáo tân việt đức

HỌC VIỆN CHÍNH SÁCH VÀ PHÁT TRIỂN KHOA TÀI CHÍNH TIỀN TỆ KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CƠNG TY TNHH ĐẦU TƯ XÂY DỰNG NỘI THẤT VÀ QUẢNG CÁO TÂN VIỆT ĐỨC Giáo viên hướng dẫn : TS.Nguyễn Thạc Hoát Sinh viên thực : Lê Minh Hiếu Lớp : Tài 8B Mã sinh viên : 5083402160 Ngành : Tài – Ngân hàng Niên khóa : 2017 – 2021 HÀ NỘI – năm 2021 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com LỜI CẢM ƠN Trong năm học tập rèn luyện Học viện Chính sách phát triển, bảo giảng dạy nhiệt tình quý thầy cô, Đặc biệt quý thầy cô khoa Tài – Đầu tư truyền đạt cho em kiến thức lý thuyết thực hành suốt năm học trường.Và thời gian thực tập Công ty TNHH đầu tư xây dựng nội thất quảng cáo Tân Việt Đức em có hội áp dụng kiến thức học trường vào thực tế công ty, đồng thời học hỏi nhiều kinh nghiệm thực tế công ty Cùng với nỗ lực thân, em hồn thành khóa luận tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn thầy cô giáo khoa Tài đầu tư, đặc biệt thầy Nguyễn Thạc Hốt, bạn Ban lãnh đạo CƠNG TY TNHH ĐẦU TƯ XÂY DỰNG NỘI THẤT VÀ QUẢNG CÁO TÂN VIỆT ĐỨC tận tình hướng dẫn, tạo điều kiện giúp đỡ em hồn thành tốt khóa luận tốt nghiệp Trong khuôn khổ hạn hẹp đề tài, em trình bày số lý luận tình hình tài thơng qua báo cáo tài tại: CƠNG TY TNHH ĐẦU TƯ XÂY DỰNG NỘI THẤT VÀ QUẢNG CÁO TÂN VIỆT ĐỨC đồng thời đưa số đề xuất nhằm khắc phục hạn chế nâng cao hiệu tài hoạt động sản xuất kinh doanh công ty thời gian tới Tuy nhiên với trình độ cịn hạn chế thời gian hạn hẹp chắn tránh khỏi sai sót Em mong góp ý nhận xét thầy cơ, ban lãnh đạo cơng ty, phịng kế tốn tài vụ nơi em thực tập để đề tài hoàn thiện nâng tầm nhận thức em lĩnh vực Em xin trân trọng cảm ơn! Người thực Lê Minh Hiếu LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com MỤC LỤC Lời cảm ơn .2 Danh mục bảng biểu , sơ đồ, biểu đồ Ký hiệu cụm từ viết tắt Lời nói đầu 10 Lý chọn đề tài 10 Mục đích nghiên cứu 10 Đối tượng nghiên cứu 10 Phương pháp nghiên cứu 11 Phạm vi nghiên cứu 11 Bố cục đề tài 11 CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP 12 1.1 Phân tích báo cáo tài doanh nghiệp 12 1.1.1 Khái niệm, ý nghĩa mục đích phân tích báo cáo tài 12 1.1.1.1 Khái niệm 12 1.1.1.2 Ý nghĩa 12 1.1.1.3 Mục đích 13 1.1.2 Nhiệm vụ, mục tiêu phân tích báo cáo tài 14 1.1.3 Hệ thống báo cáo tài 14 1.2 Tài liệu phương pháp phân tích báo cáo tài 15 1.2.1 Tài liệu phân tích 15 1.2.2 Phương pháp phân tích báo cáo tài 16 1.3 1.2.2.1 Phương pháp so sánh 16 1.2.2.2 Phương pháp phân tích nhân tố 17 1.2.2.3 Phương pháp Dupont 18 1.2.2.4 Phương pháp liên hệ, đối chiếu 18 Tổ chức phân tích báo cáo tài doanh nghiệp 19 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 1.3.1 Lập kế hoạch phân tích 19 1.3.2 Trình tự phân tích 19 1.3.3 Hoàn thành cơng tác phân tích 20 1.4 Nội dung phân tích báo cáo tài doanh nghiệp 21 1.4.1 Phân tích bảng cân đối kế tốn 21 1.4.2 Phân tích báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh 24 1.4.3 Phân tích số tài qua báo cáo tài 26 CHƯƠNG II: PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CƠNG TY TNHH ĐẦU TƯ XÂY DỰNG NỘI THẤT VÀ QUẢNG CÁO TÂN VIỆT ĐỨC ( GIAI ĐOẠN 2019-2020) 31 2.1 Giới thiệu chung Công ty TNHH đầu tư xây dựng nội thất quảng cáo Tân Việt Đức 31 2.1.1 Thông tin doanh nghiệp 31 2.1.2 Quá trình hình thành phát triển 31 2.1.3 Cơ cấu tổ chức nhiệm vụ phòng ban 32 2.1.3.1 Cơ cấu tổ chức 32 2.1.3.2 Nhiệm vụ , chức phịng ban cơng ty 33 2.1.4 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty 35 2.1.4.1 Chức nhiệm vụ 35 2.1.4.2 Các sản phẩm chủ yếu 36 2.1.4.3 Phạm vi hoạt động, đối tượng khách hàng, quy trình hoạt động sản xuất kinh doanh 38 2.1.4.4 Khả cạnh tranh thị trường 38 2.1.5 Tổ chức cơng tác kế tốn đơn vị 39 2.1.5.1 Tổ chức máy kế tốn sách kế toán áp dụng đơn vị 39 2.1.5.2 Bộ phận thực hiện, thời điểm tiến hành nguồn liệu phân tích kinh tế 40 2.2 Phân tích báo cáo tài Cơng ty TNHH đầu tư xây dựng nội thất quảng cáo Tân Việt Đức giai đoạn 2019-2020 40 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 2.2.1 Phân tích tình hình tài sản nguồn vốn công ty 40 2.2.1.1 Đánh giá mối quan hệ cân đối tài sản nguồn vốn 41 2.2.1.2 Phân tích tiêu tác động đến tổng tài sản 42 2.2.1.3 Phân tích tiêu tác động đến tổng nguồn vốn 47 2.2.2 Phân tích biến động bảng kết hoạt động kinh doanh công ty 50 2.2.3 Phân tích số tài cơng ty giai đoạn 2019-2020 61 2.2.3.1 Phân tích khả toán 61 2.2.3.2 Phân tích hiệu hoạt động cơng ty 66 2.2.3.3 Phân tích tình hình khả sử dụng địn bẩy tài công ty 71 2.3 Đánh giá chung thực trạng tài Cơng ty TNHH đầu tư xây dựng nội thất quảng cáo Tân Việt Đức giai đoạn 2019-2020 76 2.3.1 Những mặt ưu điểm 76 2.3.2 Những mặt hạn chế 77 2.2.3 Nguyên nhân hạn chế 79 CHƯƠNG III: CÁC GIẢI PHÁP, KIẾN NGHỊ HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH ĐỂ NÂNG CAO HIỆU QUẢ SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ XÂY DỰNG NỘI THẤT VÀ QUẢNG CÁO TÂN VIỆT ĐỨC 80 3.1 Các giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý tài để nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh công ty 80 3.1.1 Tăng cường hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn 80 3.1.2 Tăng cường hiệu sử dụng tài sản dài hạn 81 3.1.3 Tăng cường huy động nguồn vốn dài hạn lãi suất thấp để giảm chi phí tài nâng cao hiệu kinh doanh 82 3.1.4.Giảm loại chi phí quản lý, chi phí tiếp khách, chi phí hội nghị, hội họp,khai trương, khánh thành để nâng cao tỷ suất lợi nhuận 82 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 3.1.5 Chính sách thay đổi giá linh hoạt so với thị trường 83 3.1.6 Cắt giảm nhân số vị trí khơng cần thiết khơng có hiệu 83 3.2 Các kiến nghị với Công ty TNNH đầu tư xây dựng nội thất quảng cáo Tân Việt Đức 84 Kết luận 85 Danh mục tài liệu tham khảo 86 Phụ lục 87 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ BẢNG BIỂU Biểu đồ 2.1: Tổng tài sản tổng nguồn vốn công ty năm 2019-2020 41 Biểu đồ 2.2: Tài sản ngắn hạn công ty 2019-2020 43 Biểu đồ 2.3: Vốn tiền công ty 2019-2020 44 Biểu đồ 2.4: Các khoản phải thu ngắn hạn công ty 2019-2020 45 Biểu đồ 2.5: Hàng tồn kho công ty 2019-2020 46 Biểu đồ 2.6: Tài sản dài hạn công ty 2019-2020 47 Biểu đồ 2.7: Nợ phải trả công ty 2019-2020 48 Biểu đồ 2.8: Vốn chủ sở hữu công ty 2019-2020 49 Biểu đồ 2.9: Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ công ty 2019-2020 51 Biểu đồ 2.10: Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ công ty 52 Biểu đồ 2.11: Giá vốn hàng bán công ty 2019-2020 53 Biểu đồ 2.12: Doanh thu hoạt động tài công ty 2019-2020 54 Biểu đồ 2.13: Chi phí tài cơng ty 2019-2020 55 Biểu đồ 2.14: Chi phí quản lý kinh doanh công ty 2019-2020 56 Biểu đồ 2.15: Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh công ty 2019-2020 57 Biểu đồ 2.16: Tổng lợi nhuận trước thuế công ty 2019-2020 58 Biểu đồ 2.17: Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp công ty 2019-2020 59 Biểu đồ 2.18: Lợi nhuận sau thuế sau thuế thu nhập doanh nghiệp công ty 20192020 60 Biểu đồ 2.19: Tỷ lệ khoản phải thu nguồn vốn 61 Biểu đồ 2.20: Tỷ số nợ 62 Biểu đồ 2.21: Tỷ số toán nhanh tiền 63 Biểu đồ 2.22: Khả toán thời 64 Biểu đồ 2.23: Tỷ số khả toán nhanh 65 Biểu đồ 2.24: Vòng quay hàng tồn kho 67 Biểu đồ 2.25: Vòng quay khoản phải thu 68 Biểu đồ 2.26: Vòng quay tổng tài sản 69 Biểu đồ 2.27: Vòng quay vốn chủ sở hữu 70 Biểu đồ 2.28: Tỷ số nợ tổng tài sản 71 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Biểu đồ 2.29: Tỷ số nợ vốn chủ sở hữu 72 Biểu đồ 2.30: Tỷ số lợi nhuận doanh thu 73 Biểu đồ 2.31: Tỷ số lợi nhuận trước thuế lãi vay so với tổng tài sản 74 Biểu đồ 2.32: Tỷ số lợi nhuận ròng tổng tài sản 76 SƠ ĐỒ Sơ đồ 1: Sơ đồ cấu tổ chức công ty 33 Sơ đồ 2: Tổ chức máy kế tốn cơng ty 39 BIỂU ĐỒ Bảng 2.1: Tỷ lệ khoản phải thu nguồn vốn 61 Bảng 2.2: Tỷ số nợ 62 Bảng 2.3: Tỷ số toán nhanh tiền mặt 63 Bảng 2.4: Khả toán thời 64 Bảng 2.5: Tỷ số khả khả toán nhanh 65 Bảng 2.6: Vòng quay hàng tồn kho 66 Bảng 2.7: Vòng quay khoản phải thu 67 Bảng 2.8: Vòng quay tổng tài sản 69 Bảng 2.9: Vòng quay vốn chủ sở hữu 70 Bảng 2.10: Tỷ số nợ so với tổng tài sản 71 Bảng 2.11: Tỷ số nợ vốn chủ sở hữu 72 Bảng 2.12: Tỷ số lợi nhuận doanh thu 73 Bảng 2.13: Tỷ số lợi nhuận trước thuế lãi vay so với tổng tài sản 74 Bảng 2.14: Tỷ số lợi nhuận ròng tổng tài sản 75 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com KÝ HIỆU CÁC CỤM TỪ VIẾT TẮT BCĐKT : Bảng Cân Đối Kế Toán BCKQHĐKD : Báo Cáo Kết Quả Hoạt Động Kinh Doanh BCLCTT : Báo cáo lưu chuyển tiền tệ TNHH : Trách nhiệm hữu hạn TMDV : Thương mại dịch vụ TMBCTC : Thuyết Minh Báo Cáo Tài Chính TSCĐ : Tài sản cố định TSDH : Tài sản dài hạn DSO : Day Sale of Outtanding (Kỳ Thu Tiền Bình Quân) CDM : Cơ Chế Phát Triển Sạch ROI : Tỷ lệ lợi nhuận ròng tổng chi phí đầu tư EOQ : Mơ hình quản trị hàng tồn kho LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com LỜI NÓI ĐẦU Lý chọn đề tài Trong kinh tế thị trường nay, hội nhập kinh tế quốc tế nước ta phát triển, cạnh tranh doanh nghiệp ngày trở nên gay gắt Điều làm cho nhà đầu tư cần phải cân nhắc kỹ lưỡng định đầu tư vào kênh kinh doanh đó, họ mong muốn với đầu tư đem lại lợi nhuận cao với doanh thu tốt Vậy để làm điều việc bỏ nguồn vốn nhà đầu tư, doanh nghiệp ln ln phải tìm hiểu đưa giải pháp, chiến lược, sách đưa doanh nghiệp đến thành cơng Ngồi chiến lược, sách đưa nhà đầu tư, doanh nghiệp phải xác định nắm bắt dòng tiền lưu chuyển Vì doanh nghiệp, nhà đầu tư cần phải có đội ngũ, để giúp doanh nghiệp, nhà đầu tư phân tích tình hình tài doanh nghiệp cách đầy đủ đắn Trong trình thực tập công ty TNHH đầu tư xây dựng nội thất quảng cáo Tân Việt Đức , em nhận thấy công ty cần phải nắm rõ nguyên nhân mức độ ảnh hưởng nhân tố đến tình hình tài Do em định chọn đề tài: “Phân tích báo cáo tài Cơng ty TNHH đầu tư xây dựng nội thất quảng cáo Tân Việt Đức” để làm đề tài viết khóa luận tốt nghiệp Mục đích nghiên cứu - Tổng hợp sở lý luận phân tích Tài Doanh nghiệp - Phân tích, đánh giá báo cáo tài Cơng ty TNHH đầu tư xây dựng nội thất quảng cáo Tân Việt Đức - Đề xuất số giải pháp, kiến nghị nhằm cải thiện cơng tác quản lý tài để nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh công ty Đối tượng nghiên cứu Tình hình tài công ty TNHH đầu tư xây dựng nội thất quảng cáo Tân Việt Đức thông qua bảng cân đối kế toán, bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh Công ty 10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com  Ngoài ra, tỷ số cho biết ứng với đồng vốn chủ sở hữu, công ty sử dụng đến 1,33 lần năm 2019 năm 2020 0,559 lần Mức độ sử dụng nợ biến động theo chiều giảm, cho thấy cơng ty chiếm dụng vốn chủ nợ *Tỷ số lợi nhuận doanh thu: Bảng 2.12: Tỷ số lợi nhuận doanh thu: (Đơn vị tính: %) TỶ SỐ LỢI NHUẬN TRÊN DOANH THU Chỉ Tiêu Năm 2019 Năm 2020 Lợi nhuận ròng 1.494,4 832,8 Doanh thu 5.446 2.634 Tỷ số lợi nhuận doanh thu 0, 274=> 27,4% 0,316=> 31,6 % Sự tăng (+), giảm (-) tỷ số năm 2020 so với năm 2019 +0,042 (+ 4,2 %) (% tương ứng) Tỷ số lợi nhuận doanh thu 0.32 0.316 0.31 0.3 0.29 0.28 0.274 0.27 0.26 0.25 2019 2020 Tỷ số lợi nhuận doanh thu Biểu đồ 2.30: Tỷ số lợi nhuận doanh thu 73 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com  Giai đoạn 2019-2020, tỷ số lợi nhuận doanh thu công ty có tăng nhẹ, cụ thể : Năm 2020, tỷ số lợi nhuận doanh thu tăng nhẹ 4,2 % so với năm 2019  Năm 2019 đồng doanh thu cơng ty tạo 0,274 đồng lợi nhuận năm 2020 tạo 0,316 đồng lợi nhuận Lợi nhuận doanh thu tăng dần lên theo năm chứng tỏ công ty quản lý chi phí ngày hiệu *Lợi nhuận trước thuế lãi vay so với tổng tài sản : Bảng 2.13: Tỷ số lợi nhuận trước thuế lãi vay so với tổng tài sản (Đơn vị tính: %) TỶ SỐ LỢI NHUẬN TRƯỚC THUẾ VÀ LÃI VAY SO VỚI TỔNG TÀI SẢN Chỉ tiêu Năm 2019 Năm 2020 Lợi nhuận trước thuế lãi 1.868 1.041 Tổng tài sản 11.488 7.357 0,1626 => 16,26% 0,1415 => 14,15% Tỷ số lợi nhuận trước thuế lãi vay so với tổng tài sản Sự tăng (+), giảm (-) tỷ số năm 2020 so với năm 2019 -0,02 (-2%) (% tương ứng) Tỷ số lợi nhuận trước thuế lãi vay so với tổng tài sản 0.165 0.1626 0.16 0.155 0.15 0.145 0.1415 0.14 0.135 0.13 2019 2020 Tỷ số lợi nhuận trước thuế lãi vay so với tổng tài sản 74 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Biểu đồ 2.31: Tỷ số lợi nhuận trước thuế lãi vay so với tổng tài sản  Ta thấy, tỷ số lợi nhuận trươc thuế lãi vay so với tổng tài sản công ty giảm dần từ năm 2019 qua năm 2020 Năm 2020, tỷ số giảm 2% so với năm 2019  Tỷ số cho thấy đồng tài sản cơng ty tạo 0,1626 đồng lợi nhuận trước thuế lãi năm 2019; năm 2020 tạo 0,1415 đồng lợi nhuận trước thuế lãi, có giảm xuống khơng đáng kể Điều cho thấy điều chưa có lợi cho doanh nghiệp  Tuy nhiên để đánh giá cách xác tỷ số cịn phụ thuộc vào nhiều yếu tố khác phụ thuộc vào nghành sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, dịch bệnh Trên thị trường có nhiều đối thủ mạnh tài họ có hướng mở rộng thị trường để chiếm thị phần thị trường Chính công ty cần phải nỗ lực cố gắng nhiều để tồn phát triển mạnh lĩnh vực kinh doanh xây dựng *Tỷ số lợi nhuận ròng tài sản: Bảng 2.14: Tỷ số lợi nhuận ròng tổng tài sản (Đơn vị tính: %) TỶ SỐ LỢI NHUẬN RỊNG TRÊN TỔNG TÀI SẢN Chiỉ tiêu Năm 2019 Năm 2020 Lợi nhuận ròng 1.494,4 832,8 Tổng tài sản 11.488 7.357 0,13=>13 % 0,113=> 11,3 % Tỷ số lợi nhuận ròng tổng tài sản Sự tăng (+), giảm (-) tỷ số năm 2020 so với năm 2019 (% tương ứng) -0,017 (-1,7 %) 75 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Tỷ số lợi nhuận ròng tổng tài sản 0.135 0.13 0.13 0.125 0.12 0.115 0.113 0.11 0.105 0.1 2019 2020 Tỷ số lợi nhuận ròng tổng tài sản Biểu đồ 2.32: Tỷ số lợi nhuận ròng tổng tài sản  Dựa vào bảng biểu, thấy tỷ số lợi nhuận ròng tổng tài sản giảm xuống cách rõ rệt qua năm Tỷ số lợi nhuận ròng tổng tài sản năm 2020 giảm 1,7 % so với năm 2019  Năm 2019, đồng tài sản tạo 0,13 đồng lợi nhuận ròng, năm 2020 tạo 0,113 đồng Tỷ số cho thấy mức sinh lời tài sản công ty giảm xuống năm 2020 lượng giảm không đáng kể  So sánh qua số liệu em tham khảo công ty năm 2018, tỷ số giảm xuống khơng có lợi cho cơng ty thời kì kinh tế thị trường khó khăn dịch bệnh kéo dài năm 2020 hướng tích cực công ty cho thấy khả sinh lời mức chấp nhận 2.3 Đánh giá chung thực trạng tài Cơng ty TNHH đầu tư xây dựng nội thất quảng cáo Tân Việt Đức giai đoạn 2019-2020 2.3.1 Những mặt ưu điểm: Qua phân tích báo cáo tài cơng ty TNHH đầu tư xây dựng nội thất quảng cáo Tân Việt Đức hai năm 2019 -2020 ta thấy: 76 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com - Cơng ty có tỷ trọng vốn chủ sở hữu mức cao, điều giúp công ty huy động nguồn vốn vay từ ngân hàng, giảm khoản chi phí phải vay nóng từ bên ngồi - Tỷ trọng nợ ngắn hạn giảm dần từ năm 2019 – 2020, nguồn vốn chủ sở hữu năm 2020 giảm không đáng kể, điều thể mức độ phụ thuộc vào nợ thấp - Theo báo cáo kết hoạt động kinh doanh tỷ số khả sinh lời công ty năm 2019 tăng năm trước (có tham khảo số liệu năm 2018), năm 2020 có giảm xuống khơng đáng kể Cơng ty cần tiếp tục phát huy nỗ lực để trình hoạt động đạt kết tốt năm trước - Hàng tồn kho công ty giảm lượng nhỏ , điều góp phần làm tăng tổng tài sản cơng ty - Giá vốn hàng bán công ty giảm nhiều, điều có lợi cho cơng ty , làm cho lợi nhuận cơng ty tăng lên - Chi phí tài chính, chi phí quản lý kinh doanh, chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp cơng ty giảm dần, có lợi cho cơng ty Vì doanh nghiệp chi phí khoản khơng thể thiếu kinh doanh cần phải cân nhắc kĩ lưỡng để giảm khoản chi phí tài xuống tốt ( năm 2020 công việc kinh doanh công ty không tốt dịch bệnh) - Tỷ lệ khoản phải thu nguồn vốn giảm đi, chiều hướng có lợi cho cơng ty khả chiếm dụng vốn - Lợi nhuận doanh thu tăng dần chứng tỏ cơng ty quản lý chi phí ngày hiệu - Khả toán thời công ty tăng mạnh, cho thấy giá trị tài sản công ty lớn giá trị nợ ngắn hạn, hay nói cách khác tài sản lưu động công ty đảm bảo cho việc toán khoản nợ ngắn hạn 2.3.2 Những mặt hạn chế - Tình hình tài sản nguồn vốn giảm sút Nhu cầu vốn để đáp ứng cho hoạt động công ty cao Nguồn vốn công ty năm 2020 nguồn vốn giảm mạnh Chính công ty cần phải vay thêm vốn từ ngân hàng hay tín dụng để hoạt động hiệu 77 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com - Vốn tiền công ty giảm xuống làm cho khả toán nhanh giảm theo dẫn tới giảm tính hiệu vốn - Các khoản phải thu ngắn hạn giảm cho thấy khả thu hộ vốn công ty xấu - Tài sản dài hạn công ty đà giảm dần làm cho tổng tài sản công ty giảm đáng kể Đây công ty hoạt động lĩnh vực xây dựng, khai thác cát đá sỏi, nên công ty cần trang bị thêm thiết bị máy móc hoạt động nhanh - Vốn chủ sở hữu giảm dần qua năm, cho thấy hoạt động kinh doanh công ty đà giảm sút - Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ; lợi nhuận gộp giảm mạnh, công ty hoạt động hiệu thời gian hợp đồng thi công cung cấp dịch vụ giảm dần yếu tố dịch bệnh - Doanh thu từ hoạt động tài giảm làm cho lợi nhuận cơng ty giảm - Các khoản chi phí giảm mạnh mẽ có lợi đồng thời thể cơng việc kinh doanh công ty giai đoạn không tốt - Tình hình tài cơng ty có biến động mạnh qua năm làm cho lợi nhuận thu giảm dần Lượng vốn tiền công ty thấp, công ty cần phải tăng thêm lượng vốn tiền cao để đáp ứng tình hình tốn nâng cao hiệu sử dụng - Về khả tốn cơng ty: khả toán nhanh khả tốn tiền cịn mức thấp cho thấy lượng tiền mặt lưu trữ thiếu nghiêm trọng - Tỷ số nợ công ty giảm so với năm trước mức cao cho thấy công ty lệ thuộc vào đồng nợ tương đối cao - Vòng quay hàng tồn kho mức thấp 0,23 vòng, nên số ngày luân chuyển vòng mức cao - Vòng quay khoản phải sụt giảm, cho thấy công ty gặp khó khăn với việc thu hồi nợ từ khách hàng 78 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 2.3.3 Nguyên nhân hạn chế + Công ty chưa tận dụng tối ưu hội kinh doanh, chưa tối đa hóa nguồn lực tài dẫn tới hiệu mức tăng trưởng thấp + Đội ngũ công nhân viên cơng ty có kỹ kinh nghiệm chưa thực cao, cần phải có chế đào tạo, bồi dưỡng nâng cao trình độ quản lý sản xuất kinh doanh + Trình độ quản lý ban lãnh đạo chưa thực tốt, việc bố trí xếp cán nhân viên khâu chưa hợp lý, nhân viên bán hàng chưa nắm đủ thông tin sản phẩm dịch vụ cung cấp kỹ bán hàng, tư vấn yếu + Công tác nghiên cứu thị trường chưa quan tâm mức, chưa mở rộng Việc nghiên cứu thị trường thiếu hỗ trợ thông tin lẫn làm giảm hiệu cơng việc Ngồi ra, phương pháp thu thập xử lý thông tin công ty tiến hành thủ cơng + Chính sách quản lý vốn sử dụng vốn chưa tối ưu, khả quay vịng vốn cịn chậm + Cơng tác quản lý hàng tồn kho công ty chưa thực tốt, sách dự trữ hàng tồn kho chưa hợp lý + Cơng ty cịn phải th lượng lớn tài sản bên ngồi, máy móc thiết bị sản xuất hạn chế, chưa bắt kịp khoa học công nghệ công ty khác ngành + Việc liên kết, hợp tác với công ty ngành địa bàn để phát triển mức thấp , chưa trọng + Chưa có sách vay tín dụng phù hợp giai đoạn, việc giám sát , quản lý sử dụng vốn chưa đạt hiệu tối ưu + Việc tiếp cận thị trường chưa thực tốt, marketing quảng bá hình ảnh cơng ty chưa thực quan tâm, việc tìm kiếm khách hàng phạm vi xa chưa trọng mà tập trung chủ yếu vào lượng khách hàng địa bàn 79 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com CHƯƠNG III: CÁC GIẢI PHÁP, KIẾN NGHỊ HOÀN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH ĐỂ NÂNG CAO HIỆU QUẢ SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ XÂY DỰNG NỘI THẤT VÀ QUẢNG CÁO TÂN VIỆT ĐỨC 3.1 Các giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý tài để nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh công ty 3.1.1 Tăng cường sử dụng hiệu tài sản ngắn hạn -Đối với khoản mục tiền khoản tương đương tiền: Tỷ trọng tài sản ngắn hạn chiếm tổng tài sản công ty lớn, phản ánh mở rộng quy mô hoạt động sản xuất kinh doanh công ty bên cạnh đó, tỷ trọng tiền chiếm tổng số tài sản ngắn hạn nhỏ có xu hướng giảm điều gây khó khăn lớn cho trình hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Điều dẫn đến việc sử dụng hiệu vốn kinh doanh doanh nghiệp Do vậy, cơng ty cần có biện pháp bổ sung thêm lượng tiền mặt mức vừa phải, đủ để đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh ổn định, liên tục Hơn nữa, công ty chưa trọng đầu tư vào khoản đầu tư tài ngắn hạn, cơng ty nên có phương hướng đầu tư vào lĩnh vực năm tới Bởi khoản có khả tạo nguồn lợi tức trước mắt cho cơng ty Chỉ tiêu cao khả tạo nguồn lợi tức trước mắt lớn Đối với vốn tiền tích lũy tăng dần qua năm đạt giá trị thấp, hiệu sử dụng chưa cao Do cơng ty cần trọng khoản huy động vốn tiền từ khoản thu nhiều để tăng khả tốn lên cao Tiền mặt đặc biệt có vai trị quan trọng tốn tức thời cơng ty Chính vậy, cơng ty nên xác định mức dự trữ tiền mặt hợp lý tối ưu để vừa đảm bảo khả toán nhanh trường hợp cấp thiết vừa tránh chi phí hội việc giữ tiền mặt Bên cạnh đó, để đạt mức cân lượng vốn tiền cơng ty sử dụng biện pháp xác định nhu cầu vốn tiền thời gian vốn tiền cần tài trợ (để làm điều phải thực tốt công tác quan sát, nghiên cứu vạch rõ quy luật việc thu – chi) Ngồi ra, Cơng ty nên có biện pháp rút ngắn chu kỳ vận động tiền mặt nhiều tốt để tăng lợi nhuận, cách giảm thời gian thu hồi 80 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com khoản nợ, kéo dài thời gian trả khoản phải trả Tuy nhiên việc kéo dài thời gian trả nợ làm doanh nghiệp uy tín, cần tìm thời gian chiếm dụng vốn cách hợp lý để vừa rút ngắn thời gian quay vịng tiền mà giữ uy tín cho doanh nghiệp -Đối với khoản phải thu: Các khoản phải thu ngắn hạn có sụt giảm qua năm Nguyên nhân chủ yếu thời điểm dịch bệnh, phải giãn cách xã hội, lượng hợp đồng mà cơng ty nhận Tuy vậy, cơng ty cần phải có nỗ lực cao công tác thu hồi nợ quản trị khoản phải thu để làm tối hóa lợi nhuận Về cơng tác thu hồi nợ, phải thường xuyên theo dõi khoản phải thu đôn đốc, ghi nhận thời hạn trả nợ khách hàng, gửi thư thông báo thời hạn trả nợ điện thoại với khách hành xác nhận thời hạn trả nợ Muốn thế, công ty nên chủ động liên hệ với khách hàng sớm, thay chờ đến ngày hố đơn hết hạn tốn Điều khơng giúp cơng ty quản lý tốt khoản phải thu, mà cịn giúp cơng ty giữ mối quan hệ tốt với khách hàng Cơng ty đầu tư phần mềm quản lý cơng nợ, giúp việc theo dõi khoản nợ nhanh chóng, xác, hiệu giảm bớt nhân công tác quản lý công nợ -Đối với hàng tồn kho: Hàng tồn kho chiếm tỷ trọng tương đối lớn khoản đầu tư ngắn hạn công ty, làm phát sinh chi phí bảo quản chi phí kho bãi Cơng ty cần có sách dự trữ tối ưu doanh nghiệp phải đảm bảo tối thiểu hóa tổng chi phí trữ hàng tồn kho 3.1.2 Tăng cường hiệu sử dụng tài sản dài hạn Hằng năm, công ty đầu tư thêm TSDH không nhiều Công ty cần trang bị thêm máy móc thiết bị cơng nghệ đại, trình độ trang bị TSCĐ có ảnh hưởng trực tiếp đến suất lao động Việc huy động tối đa số lượng chất lượng TSCĐ vào hoạt động kinh doanh tăng tốc độ sử dụng vốn, tránh hao mịn vơ hình, tăng hiệu sử dụng vốn cố định, từ làm tăng lợi nhuận cơng ty Vì vậy, để nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định công ty, ta có số giải pháp sau: 81 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com -Trước tiến hành đầu tư phải phân loại rõ ràng nhóm tài sản cố định, xác định số tài sản cố định sử dụng hiệu quả, hư hỏng để có kế hoạch lý Đồng thời việc mua sắm thêm TSCĐ phải gắn liền với nhu cầu thực tế sử dụng Tránh tình trạng đầu tư thừa, khơng sử dụng gây lãng phí Cần phát huy cao việc sử dụng kiểm tra định kỳ máy móc thiết bị, tránh tình trạng tài sản hư hỏng, khơng sử dụng để vào kho phải sửa chữa -Công ty cần trọng nâng cao tay nghề cho công nhân trực tiếp sử dụng tài sản cố định Định kỳ phải tiến hành sửa chữa, bảo dưỡng nhằm đạt công suất theo kế hoạch 3.1.3 Tăng cường huy động nguồn vốn dài hạn lãi suất thấp để giảm chi phí tài nâng cao hiệu kinh doanh Nguồn vốn vay dài hạn từ phía đối tác thường khơng ổn định nói nguồn vốn không lãi suất lãi suất cực thấp Điều phụ thuộc vào uy tín từ phía cơng ty đối tác Cơng ty cần tích cực mở rộng huy động nguồn vốn hướng khả quan lợi Nguồn vốn nợ dài hạn từ ngân hàng có chi phí sử dụng cao, cơng ty có đủ thời gian uy tín đề có kế hoạch trả nợ tốt, đồng thời công ty nên mạnh dạn đầu tư cho hoạt động đầu tư dài hạn khác Chính thế, cơng ty nên có kế hoạch tăng vốn điều lệ, phát hành them cổ phiếu để huy động tăng nguồn vốn chủ sở hữu sử dụng lâu dài, ổn định mà trả lãi suất 3.1.4 Giảm loại chi phí quản lý, chi phí tiếp khách, chi phí hội nghị hội họp, khai trương khánh thành, để nâng cao tỷ suất lợi nhuận Trong cấu chi phí hoạt động kinh doanh chi phí gián tiếp chiếm tỷ trọng lớn Để nâng cao tỷ suất lợi nhuận cần cắt giảm loại chi phí giám tiếp nói thơng qua biện pháp tiết kiệm chi tiêu, cắt giảm loại chi phí khơng cần thiết, đặc biệt loại chi phí tiếp khách, hội nghị, hội họp, tổng kết, khánh thành, khai trương… Do cơng ty có xu hướng mở rộng quy mơ sản xuất vài năm tới nên bắt buộc phải thuê thêm nhiều lao động, phương tiện sản xuất nên khoản chi phí tiền 82 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com lương, chi phí vận chuyển tăng cao Thêm vào khoản chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp tăng lên theo quy mô hoạt động công ty Việc xem xét quản lý, cắt giảm chi phí phát sinh nhằm giảm thiểu tối đa chi phí khơng cần thiết q lãng phí cơng ty từ nâng cao tỷ suất lợi nhuận Các khoản chi phí ảnh hưởng ngược chiều việc gia tăng lợi nhuận công ty yêu tố khác không thay đổi Công ty cần quản lý chặt chẽ nguồn chi phí ảnh hưởng tới doanh thu hàng bán bị trả lại việc kiểm soát kĩ chất lượng hàng hkh, dịch vụ cung cấp trước bàn giao cho khách hàng, đảm bảo cung cấp cho khách hàng theo thỏa thuận hai bên để tránh ảnh hưởng tới hình ảnh cơng ty Từ giúp cơng ty giảm tối đa sản phẩm thuộc trường hợp bị khách hàng trả lại hay phải giảm giá hàng bán khơng đảm bảo chất lượng quy định 3.1.5 Chính sách giá thay đổi linh hoạt so với thị trường: Cơng ty cần tìm thêm nhà cung cấp hàng hóa khác với chất lượng giá phù hợp so với nhà cung cấp tại, đặc biệt nhà cung cấp tốt giúp cho hàng hóa đầu vào giảm đáng kể, qua giá thành sản phẩm giảm Công ty nên xây dựng phương án tính giá theo thị trường Với cách tính giá đề xuất, cơng ty cần phải nghiên cứu kỹ khách hàng, đối thủ cạnh tranh lại sản phẩm để qua cơng ty đánh giá xác sản phẩm mà thị trường cần đạt mức độ Như công ty gặp phải trường hợp với sản phẩm giá khác giai đoạn thị trường khác nhau, chất lượng đòi hỏi khác giá linh hoạt 3.1.6 Cắt giảm nhân số vị trí khơng cần thiết khơng có hiệu quả: Khi doanh nghiệp định giảm số lượng nhân phải xác định vị trí cần cắt giảm cần phải giữ đồng thời có sách hợp lý để giữ củng cố tinh thần cho đối tượng để họ không lo lắng tương lai Mặt khác, giảm số lượng nhân viên doanh nghiệp đồng thời phải đầu tư thêm trang thiết bị hỗ trợ đào tạo phát triển đội ngũ đảm bảo suất chất lượng sản phẩm, dịch vụ Ví dụ, sử dụng phần mềm kế tốn online để hỗ trợ kế tốn viên cơng tác sổ sách, giấy tờ 83 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 3.2 Các kiến nghị với Công ty TNHH đầu tư xây dựng nội thất quảng cáo Tân Việt Đức - Công ty cần bổ sung thêm tài sản cố định nhằm hạn chế thuê tài sản bên ngồi, đồng thời phải thay máy móc thiết bị cũ cho phù hợp với nhu cầu hoạt động công ty Đầu tư cho công nghệ sản xuất đại đuổi kịp phát triển công nghệ khu vực giới - Vòng quay hàng tồn kho mức thấp 0,23 vòng, nên số ngày luân chuyển vòng mức cao, cơng ty cần có sách đẩy mạnh mở rộng thị trường, tìm kiếm thêm nhiều khách hàng nhằm giảm hàng tồn kho chậm luân chuyển Bên cạnh công ty cần quản lý tốt hợp đồng, theo dõi nắm bắt kịp thời biến động giá thị trường nước để xác định giá mua bán, tồn trữ nguyên vật liệu cách hợp lý - Cơng ty tiến hành hoạt động đào tạo, nâng cao lực cho đội ngũ lao động tại.Công ty cần phải thường xuyên triển khai chương trình đào tạo, nâng cao cách phù hợp hiệu nhân viên Bên cạnh đó, cơng ty cần phải thay nhân viên không đủ lực, không đáp ứng tiêu chuẩn làm việc Đồng thời, công ty cần tiếnn hành bổ sung thêm vị trí thật có nhu cầu - Công ty cần trọng tăng cường hợp tác với doanh nghiệp đồng ngành địa bàn để hỗ trợ phát triển Ngoài ra, ban lãnh đạo công ty nên xây dựng chiến lược phát triển thời kì dịch bệnh kéo dài 84 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com KẾT LUẬN Lợi nhuận kết cuối mục tiêu mà doanh nghiệp hướng tới, yếu tố định cho tồn phát tiển doanh nghiệp kinh tế thị trường nói chung Cơng ty TNHH đầu tư xây dựng nội thất quảng cáo Tân Việt Đức nói riêng Mục tiêu cơng ty cố gắng đạt mức doanh thu cao,giảm thiểu khoản chi phí khơng cần thiết để mang lại mức loại nhuận cuối tốt Thông qua đó, mở rộng quy mơ thị phần, củng cố tăng cường uy tín cơng ty thị trường Qua thông tin thu thập công ty lý thuyết trường, em nhận thấy việc lập kế hoạch, phân tích tình hình tài biện pháp hữu hiệu để hạn chế rủi ro kinh doanh, dự báo xu hướng biến động thị trường để có bước thích hợp kinh doanh tiến tới hịa nhập vào mơi trường kinh doanh quốc tế Nhìn chung, nguồn lực tài cơng ty có số điểm yếu Lợi nhuận thu qua năm có giảm sút không đáng kể Công ty cần phải xem xét cẩn trọng đề phương hướng đắn nhằm giúp cho q trình hoạt động cơng ty đạt hiệu cao Theo ý chủ quan mình, em nêu số kiến nghị nhằm tăng cường lực tài cơng ty Tuy nhiên thời gian thực tập chưa bao lâu, trình độ thân cịn nhiều hạn chế bước đầu làm quen với tình hình thực tế nên em cịn có thiếu sót khơng thể tránh khỏi Vì em mong nhận ý kiến đóng góp thầy cô giáo bạn để viết hồn thiện hơn, góp phần nhỏ bé làm cho cơng ty Tân Việt Đức phát triển vững mạnh Một lần em xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo , phịng kế tốn tài vụ Cơng ty TNHH đầu tư xây dựng nội thất quảng cáo Tân Việt Đức Thầy giáo Nguyễn Thạc Hoát thời gian thực tập giúp em hồn thiện khóa luận tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn! 85 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com TÀI LIỆU THAM KHẢO Khoa Tài Đầu tư-Học viện Chính sách Phát triển, đề cương hướng dẫn khóa luận tốt nghiệp 2021 Khoa Tài Đầu tư-Học viện Chính sách Phát triển, đề cương giảng mơn Tài chính doanh nghiệp Khoa Tài đầu tư-Học viện Chính sách Phát triển, giáo trình Tài doanh nghiệp nâng cao Thư viện khoa Tài đầu tư-Học viện Chính sách Phát triển, mẫu khóa luận tốt nghiệp phân tích báo cáo Tài doanh nghiệp ThS.GVC.Ngơ Kim Phượng-Ts.Lê Hồng Vinh (2021), Phân tích Tài doanh nghiệp, Nhà xuất Tài PGS.TS.Nguyễn Trọng Cơ - Nguyễn Thị Hà (2017), Giáo trình Phân tích tài chính, Nhà xuất Tài GS.TS.Nguyễn Văn Cơng (2019), Giáo trình Phân tích báo cáo tài chính, Nhà xuất Đại học Kinh tế Quốc dân PGS.TS.Vũ Duy Hào - ThS.Trần Minh Tuấn (2019), Giáo trình Tài doanh nghiệp, Nhà xuất Đại học Kinh tế quốc dân Các trang web tham khảo: www.kienthuctaichinh.com http://thuvienso.apd.edu.vn 86 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com PHỤ LỤC Phụ lục 1: Bảng cân đối kế toán năm 2019 Phụ lục 2: Bảng cân đối kế toán năm 2020 Phụ lục 3: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2019 Phụ lục 4: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2020 87 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ... 1.4.2 Phân tích báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh 24 1.4.3 Phân tích số tài qua báo cáo tài 26 CHƯƠNG II: PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CƠNG TY TNHH ĐẦU TƯ XÂY DỰNG NỘI THẤT VÀ QUẢNG CÁO... nhà quản lý cơng ty 2.2 Phân tích báo cáo tài công ty TNHH đầu tư xây dựng nội thất quảng cáo Tân Việt Đức giai đoạn 2019-2020 2.2.1 Phân tích tình hình tài sản nguồn vốn cơng ty 40 LUAN VAN CHAT... THẤT VÀ QUẢNG CÁO TÂN VIỆT ĐỨC (GIAI ĐOẠN 2019-2020) 2.1 Giới thiệu chung Công ty TNHH đầu tư xây dựng nội thất quảng cáo Tân Việt Đức 2.1.1 Thông tin doanh nghiệp: - Tên công ty: Công ty trách nhiệm