u.v n ed ui .ha n- ww w lib VL.COMP Tống hợp & Biên soạn ed u.v PflÂfỉ TÍCH Dữ t l t gMH DOASH - llllH v ed u.v n- ww w lib ĩ -1^1(11 ui Mlcrosoft ui CCó ịiè ta CD báỉ tập ) Làm việc với báo cáo thu nhập Cân đối kế toán: Các tài sản hành Định giá trị hàng tồn kho cho cân đối Tóm tắt giao dịch: Từ sổ nhật ký đến cân đối Phân tích vốn lưu động luồng tiền mặt ★ ★ 'k ★ 'k -k ~k ■A Phân tich báo cáo Chu kỳ dự toán lập kế hoạch Dự báo dự đoán Khảo sát trường hỢp kinh doanh; Đầu tư Xem xét tiêu chí định trường hdp kinh doanh Tạo phân tích độ nhạy cho trường hỢp kinh doanh Hoạch định lợi nhuận Import liệu kinh doanh vào Excel ww w lib ui ed u.v n- ww w lib ui ed u -w ww lib if ★ ★ ★ ★ NHÀ XUẤT BẢN TỪ ĐIỂN BÁCH KHOA u.v n ed ui ww w lib B •ạn đọc thân nóỉ đầư mến! ui ed u.v n- Chúng tơi nhóm biên soạn, xin hân hạnh giới thiệu quý bạn đọc sách “Phân tích liệu kinh doanh Microsoft Excel 2Ỡ10” Sách hướng dẫn qua 13 chương học đính kèm theo “CD Bài tập", nhăm giúp bạn nắm bắt điếm nâng cao việc sử dụng Excel việc phân tích liệu kê toán doanh nghiệp H o c h đ ịn h c c lợi n h u ậ n -w ww ★ lib ui ed u.v n -w ww lib ui ed u.v n- ww w lib Ngồi ra, với ngitịi tham gia vào mức độ kinh doanh thông thường làm việc tài liệu tài chẳng hạn sổ cái, báo cáo thu nhập, phương pháp hoạt động thống kê kiểm soát thủ tục làm co' sở cho việc định đầu tư Vì vậy, chương nhằm phân tích cung cấp thơng tin công việc kinh doanh khác thảo luận cách tốt đế áp dụng Excel tình hình như: ★ Làm việc với báo cáo thu nhập ★ Cân đối kế toán; Các tài sản hành ★ Định giá trị hàng tồn kho cho cân đối ★ Tóm tắt giao dịch: Từ sổ nhật ký đến cân đối ★ Phân tích vốn lưu động luồng tiền mật ★ Phân tích báo cáo ★ Chu kỳ dự tốn lập kế hoạch ★ Dự báo dự đoán ★ Khảo sát trường hỢp kinh doanh: Đầu tư ★ Xem xét tiêu chí định trường hỢp kinh doanh ★ Tạo phân tích độ nhạy cho trường hỢp kinh doanh ★ Import liệu kinh doanh vào Excel ww w lib ui ed u.v n Chúng hy vọng rằng, qua sách kèm theo “CD Bài tập” bạn áp dụng ví dụ thực tế tận dụng công cụ Microsoft Excel 2010 vào công việc ngày hồn thiện Chúc bạn thànỉi công! Tác gỉả n- ed u.v ui .lib ww w ui lib ww w .vn ed u lib -w ww ed ui n- u.v ww w lib ui ed n- u.v ww w lib ui ed u.v n ed ui L m v iệ c vớ i í>ản u.v n- ww w lib u.v n ui ed Chương Làm việc VỚI báo cáo thu nhập ww w lib b o c o ỈỈIU n íi Ậ p -w ww lib ui ed u.v n- sử DỤNG BẢN BÁO CÁO THU NHẬP Bản báo cáo thu nhập công cụ mạnh mẽ để thực định Nó miêu tả lưu thơng đồng tiền mối quan hệ thu nhập với chi phí khoảng thời gian Nó cho biết kiếm tiền kỳ kế toán, chẳng hạn năm Các thuật ngữ lợi nhuận (proílt), thu nhập ròng (net income), thu nhập (earning) sử dụng phổ biến, thay cho thoải mái để phát biểu kết cì .vn Bản báo cáo thu nhập cung cấp điểm khởi đầu việc phân tích doanh nghiệp ed u Chọn phương pháp báo cáo ed u.v n- ww w lib ui Việc đánh giá thu nhập ròng nỗ lực nhằm làm cho giá trị tạo doanh nghiệp (và thu nhập nó) tương hợp với nguồn tài nguyên mà tiêu thụ (các chi phí nó) Lời nói "Trong năm tài 2010, đă bán $200 triệu sản phẩm dịch vụ với chi phí $175 triệu, đạt lợi nhuận $25 triệu" định lượng hoạt động doanh nghiệp khoảng thời gian năm Bây doanh nghiệp có kết hoạt động, nơi để bắt đầu phân tích hoạt động ww w lib ui Tuy nhiên cần thêm chi tiết để đánh giá báo cáo thu nhập cách chấp nhận rộng râi Các kế toán viện sử dụng loạt quy ước nhằm củng cố tính hỢp lệ báo cáo thu nhập Nếu bạn đọc báo cáo thu nhập mà bạn tin chuẩn bị sử dụng u.v n ui ed Phân tích liệu kinh doanh Microsott Excel 2010 ww w lib quy ước này, bạn thường có niềm tin lởn thơng tin hợp lệ đáng tin cậy Có lẽ công ty đáng đầu tư cho vay tiền, u.v n- Khơng có cách để tạo cấu trúc báo cáo thu nhập Lựa chọn bạn phụ thuộc vào bạn dự định sử dụng báo cáo thê hình ảnh mà bạn muốn trình bày Điều cốt yếu thơng tin hữu ich việc hỗ trợ đưa định Người xem nhà đầu tư tiềm năng, người cho vay quản lý nội (và đơi bên ngồi) w lib ui ed Hình 1.1 đến 1.4 minh họa số ví dụ dạng báo cáo thu nhập thường sử dụng ĩ'- tệ n- ww PtoerOps, hìc _ tncome Statem ^ For the year ended DecerT^>er 31,2012 u.v ị-,, -w ww lib ui ed Net S ^ s Cost Goods Sotd Ịross Marg^ SeBãìg Gener^, and Admgìistrative Expenses C ^ r a ^ Prolĩt (E»rângs Befofe trterest arxi T^ẽs) Nonoper^kìg Income (Expenses) Rníerest_ _ Ottier _ 55 $ ĩl .5^ W : _ lib Ịĩ^ ln c o m e ui ed u ^ o m e Befor^e Taxes Provision for Taxes I lẸ Ị 42 $ ww w Prefenred PtvidCTds _ Income Avĩferi)te for Common aĩaretìoiders iiiililili F ì t > c i O p s i n c o i B e s t a t e m e n t ww w lib ui ed u.v n- Hình 1.1: Một ơạng bàn báo cáo thu nhập thích hỢp cho việc lập báo cáo bên thường bỏ qua chi tiết, chẳng hạn mức tồn kho bao gồm tất hạng mục ảnh hưởng đến thu nhập ròng u.v n ui ed Chương Làm việc vớí báo cáo thu nhập Nghiên cứu trường hợp: Tài liệu cho khoản vay ngân hàng n- ww w lib Công ty bạn muốn vay tiền ngân hàng đế mua th iết bị xưởng Là trưởng phòng điều hành công ty, bạn giám sát hoạt động hàng ngày Bạn tập trung vào chủ đề, chẳng hạn lượng chi phí thay đổi liên quan đến thu nhập biên lợi nhuận sở sản phẩm w lib ui ed u.v Khi đánh giá đơn xin vay cơng ty bạn, ngân hàng quan tâm đến vấn đề quan tâm đến lượng doanh sơ, tổng lợi nhuận lợi nhuận kinh doanh Bạn sử dụng dạng, chẳng hạn dạng minh họa hình 1.1 cho báo cáo thu nhập đính kèm đơn xin vay tiền cơng ty bạn .lib = R O U N D (4690/1000,0) ui ed u.v n- ww Hình 1.1 minh họa kiểu trình bày điển hình báo cáo thu nhập sử dụng cho mục đích lập báo cáo bên ngồi Chú ý có lỗi tốn học rõ ràng báo cáo, hàng 17 19 Những lỗi xuất dạng tiền tệ che khuất chữ sơ có nghĩa Vì mục đích khoảng trống tính đơn giản, bạn chia số thực tế cho ví dụ $1,000 biếu thị tiêu đề cột bút toán $,1000, sử dụng hàm ROUND ( ) Excel Ví dụ; -w ww Công thức dược sử dụng ô B16 hình 1.1 thay mục nhập thực tế 4.69 (mà dạng ô hiển thị dạng $5), kết phép tính B17 thể $21 thay $22 ui ed u Để tiếp tục ví dụ này, bạn sử dụng ROUND B16 hình 1.1, B17 th ể $21 thay $22 Nhưng sau B19 thể $16 giá trị thực $15 Nói chung bạn phải chọn hai lựa chọn loại tình này: Bắt buộc phải chọn hiển thị số xác thay giá trị làm trịn cắt xén Khuyết điểm số tài trơng bề bộn khó hiểu ♦ Sử dụng hàm ROƯND(hoặc hàm họ, ROUNDUP ROƯNDDOWN) để tìm số nguyên để giới hạn số chữ số thập phân giá trị Khuyết điếm trình xử lý lỗi tốn học rõ ràng, bạn tạo lỗi khác ww w lib ui ed u.v n- ww w lib ♦ u.v n ui ed Phàn tích dừ ỉíệu kinh doanh Mlcrosott Excel 2010 CÁC ô TRONG EXCEL u.v n- ww w lib M ộ t có t h ể ch ứ a h o ặ c m ộ t g iá t r ị h o ặ c m ộ t c ô n g th ứ c v ô n tạ o r a m ộ t g iá t r ị G iả sử b n m m ộ t w o rk b o o k m i, ch ọ n ô A I t r ê n S h e e t l , gõ n h ậ p sô , v n h ấ n E n t e r B n t h ấ y tr o n g ô v b n c ũ n g thấy t r o n g h ộ p F o r m u la (đó l h ộ p n ằ m n g a y t r ê n c c tiê u đ ề c ộ t n g a y b ê n p h ả i k ý h iệ u fx ) T r o n g trư n g hợ p n y , n h ữ n g b n thấy tr o n g ô n h ữ n g g ì ô ch ứ a ww w lib ui ed B â y h â y c lic k ta b H o m e t r ê n R ib b o n , v c lic k h a i lầ n t r ê n n ú t D e c r e a s e D e c im a l tr o n g n h ó m N u m b e r B â y g iờ b n t h ấ y sô tr o n g ô A l , n h n g b n v ẫ n t h ấ y t r o n g h ộ p P o r m u la L ý l k h i b n c lic k n ú t D e c r e a s e D e c im a l, b n t h a y đ i d iệ n m o c ủ a ô - d n g sơ c ủ a n ó, t r o n g v í dụ n y - n h n g k h ô n g p h ả i g iá t r ị lưu trữ t r o n g ô V k h i b n g iả m sô ch ữ s ố t h ậ p p h â n n h ìn t h ấ y t h n h z e ro (k h ô n g ), E x c e l p h ả n h i b ằ n g c c h m t r ò n s ố h iể n th ị t h n h s ố n g u y ê n g ầ n n h ấ t ed u.v n- B â y g iờ n ế u b n sử d ụ n g ô A I m m ộ t p h ầ n c ủ a m ộ t c ô n g th ứ c tr o n g m ộ t ô k h c , c ô n g th ứ c sử d ụ n g g iá t r ị t r o n g ô A I b ấ t k ế d n g m b n đ ã c h ọ n sử d ụ n g ch o A l V í d ụ , b n n h ậ p c ô n g thứ c sa u đ â y : ui = - AI lib T r o n g ô A C ô n g thứ c n y cho r a g iá t r ị (n g h ĩa - ) N ó s ẽ k h ô n g c h o r a g i t r ị n h n ế u l ấ y - V iệ c t h a y đ ổ i d n g s ố củ a -w ww m ộ t ô s ẽ ch o b n t h a y đ ổ i g iá t r ị b iể u k iế n c ủ a n ó n h n g k h ô n g p h ả i g iá t r ị th ự c t ế c ủ a n ó B â y g iờ h â y g i ả sử r ằ n g t h a y v ì n h ậ p t r o n g ô A l , b n b ắ t đ ầ u b ằ n g ed u.v n v iệ c n h ậ p c ô n g th ứ c s a u đ â y t r o n g ô A l : = - ui Bạn thấy 2.51 ô hộp Pormula hiển thị công -w ww lib th ứ c H ộ p P o r m u la lu ô n h iể n th ị n ộ i d u n g c ủ a m ộ t n h ìn t h ấ y được, ô th n g t h ể h iệ n g i t r ị ch o dù ô c h ứ a m ộ t g iá t r ị th ự c t ế h o ặ c m ộ t c ô n g th ứ c N g o i lệ l k h i b n x c lậ p m ộ t t ù y c h ọ n E x c e l đ ể h iể n th ị c c c ô n g th ứ c, k h ô n g p h ả i k ế t q u ả c ủ a c h ú n g t r o n g c c ô V i c ô n g th ứ c t h a y v ì g iá t r ị tr o n g ô , b n v ẫ n có t h ể sử d ụ n g n ú t D e c r e a s e D e c im a l đ ể m ch o ô h iể n t h ị t h a y v ì D o t r o n g m ộ t u.v n trư n g h ợ p n h v ậ y có t h ể b n k h ô n g t h ấ y g iá t r ị c ủ a ô b ấ t nơi n o ; ww w lib ui ed h ộ p h ộ p P o r m u la h iể n t h ị c ô n g th ứ c v ô h iể n t h ị k ế t q u ả c ủ a c ô n g th ứ c n h c h ỉn h s a b i d n g số u.v n ed Nghiên cứu trường hợp; Quản lý kho hàng công ty kinh doanh ui Chương Lám việc VỚI báo cáo thu nhập w lib ui ed u.v n- ww w lib B n c h ịu t r c h n h iệ m m u a c c s ả n p h ẩ m đ ề b n lạ i t i m ộ t cử a h n g b n lẻ Đ ế g iả m th iể u c c c h i p h í v ậ n c h u y ể n k h o h n g v t r n h sử d ụ n g tiề n m ặ t ch o đ ê n lú c h o n to n c ầ n th iế t, b n đ ã đ ặ t r a n h ữ n g th ủ tụ c q u ản l ý k h o h n g đ ú n g th i g ia n N h ữ n g th ủ tụ c n y v ậ n h n h n h b n đ ã t h iế t k ế , c c m ứ c tồ n k h o cuối n ă m g ầ n y n h - h o ặ c th ấ p hơ n - cá c mức đ ầ u n ă m v n ê n liê n k ế t vớ i d o an h th u c ủ a c c s ả n p h ẩ m m d o an h n g h iệ p c ủ a b n b n V ì c c m ục đ ích q u ả n lý , b n có th ế x o a y sỏ' đế’ có m ộ t b ả n b o c o th u n h ậ p m in h h ọ a tr o n g h ìn h Da ^ Office Pumiure ww incoiTie sta letn en t u.v n- Porthe year ended Decẽm ^ 31 ^ 12 ed u Gross Margin $ 332 $ $ $ $ $ ui Less Operaiing Expenses _ ' AdmWslralitfe Expenses $ $ OperaBng Expẽtìãss $ 264 82 51 $ 133 ed u.v n- ww w lib 43 S2 95 27 68 -w ww lib ui ed Saies _ _ Lesã Õĩst Goods éold Opening InventCTV AddPurehases Goods Avaiable for Sale Ending fcwentofy Cost of Goods Sold (ĨÕÕO) ($000) ww w lib ui Hình 1.2: Một ơạng báo cáo thu nhập thích hợp cho mục đích quản lý định cơng ty kinh ơoanh khơng bao gồm thông tin cổ tức cung cấp chi tiết mức hàng tồn kho 11 u.v n ui ed Phân tích liệu kinh doanh Microsott Excel 2010 ui ed u.v n- ww w lib M ộ t c ô n g t y c h ế t o có th ể sử d ụ n g m ộ t d n g k h c c h o m ộ t b ả n b o c o th u n h ậ p ( x e m h ìn h ) S ự k h c b iệ t c h ín h g iữ a c ấ u tr ú c c ủ a b n b o c o th u n h ậ p c ủ a c ô n g t y c h ế tạ o v c ấ u trú c b ả n b o c o th u n h ậ p c ủ a c ô n g t y k in h d o a n h c h i p h í c ủ a h n g h ó a b n Đ ố i vớ i n h c h ế t o , c h i p h í c ủ a c c h n g h ó a s ả n x u ấ t c ộ n g v o h n g tồ n k h o đ ầ u k ỳ C ó th ế n h s ả n x u ấ t có n h ữ n g lo i ch i p h í p h ụ k h c n h a u b ê n t r o n g c h i p h í c ủ a h n g h ó a s ả n x u ấ t , c h ẳ n g h n n h c c v ậ t liệ u th ô , t ổ n g p h í n h xư n g v c c c h i p h í n h â n c n g ; n h ữ n g c h i p h í n y th n g n ê u c h i t i ế t n h ằ m b ổ s u n g ch o b ả n b o c o th u n h ậ p N h ữ n g lo i p h ụ n y k h ô n g x u ấ t h iệ n tr o n g b ả n b o c o th u n h ậ p củ a n h b u ô n b n ; c h i p h í c ủ a c c v ậ t m u a h iế m k h i p h ầ n t íc h th ê m n- ww w lib M ộ t lo i b ả n b o c o th u n h ậ p đ ặ c b iệ t h ỗ trợ v i ệ c q u ả n lý d o a n h n g h iệ p từ k h ía c n h v ề n h ữ n g s ả n p h ẩ m v c h i p h í cụ t h ế Lượng c h i t i ế t t r o n g b ả n b o c o th u n h ậ p đ iề u c h ỉn h th e o n h ữ n g y ê u c ầ u liệ u c ủ a n h q u ả n l ý H ìn h m in h h ọ a m ộ t v í dụ -w ww lib ui ed u.v B ả n b o c o th u n h ậ p lo i trừ c c m ụ c, c h ẳ n g h n n h l ã i ( in t e r e s t ) v k h ấ u h a o ( a m o r tiz a tio n ) v m ộ t n h q u ả n lý có t h ể sử d ụ n g n ó để p h â n t íc h c c h o t đ ộ n g h n g n g y N ó đưa r a m ộ t c i n h ìn có m ụ c tiê u h n v ề th u n h ậ p v c h i p h í v m ộ t v í dụ v ề lo i b ả n b o c o th u n h ậ p m m ộ t n h q u ả n lý c ầ n đế’ d ẫ n d ắ t m ộ t p h ậ n lib ui ed u Incơme Statem^ ww w lib ui ed u.v n- ww w Hình 1.3: Một báo cáo thu nhập cho công ty chế tạo định dạng cho mục đích hoạch định, thường bao gồm thơng tin chi tiết chi phí cấc hàng hóa sản xuất để bổ sung 12 ^ ^Sates'^ P ^ ên rto 31,2012 Cosl 0f Goods SoU z Ị ^ ! OpenírìQ piishế Goods Itiventory I $ ^ C o ^ " I" 62' ị $ ÍÍ23 ỉ llíÕPO pefa^ Expenses ị~ rt'" A^ĩrtinistiaByẽ Ẽ)^enses ị 's 1,.'34 -á u.v n ed -w ww lib ui ed u.v n- ww w lib ui ed u.v n- ww w lib ui Chương Làm việc với báo cáo thu nhập ed u.v n Hình 1.4: Một dạng báo cáo thu nhập sử dụng cho việc quản lý thu nhập chi phỉ cho thấy tiền thu chi 'E h ia liệ u s ổ n h ậ t k ý v o s ổ c i C h o dù b n n h ậ p trự c t iế p liệ u s ổ n h ậ t k ý è h u n g v o E x c e l h o ặ c hỢp H ìn h m in h h ọ a m ộ t v í dụ v ề c c b ú t t o n t r o n g m ộ t số lib tố n g ui im p o r t n ó từ m ộ t ứ n g d ụ n g p h ầ n m ề m k h c , bước k ế t iế p th n g l th u t h ậ p c c g ia o d ịc h t r o n g c c t i k h o ả n th íc h h ợ p c ủ a c h ú n g b ê n t r o n g sổ 1.6 m in h h ọ a c c h b n có t h ể th u t h ậ p n h ữ n g -w ww n h ậ t k ý c h u n g v h ìn h b ú t to n n y t r o n g số’ c i tổ n g h ợ p Đ ế d ễ d n g th u t h ậ p c c b ú t t o n s ổ n h ậ t k ý c h u n g v o s ổ c i t ổ n g u.v n hỢp, bốn tên dãy định nghĩa sheet sổ nhật ký chung m in h ’ h ọ a t r o n g h ìn h ; E n t r y D a t e ( $ A $ :$ A $ ) ww w lib ui ed AccountNvưnber ( $ c $ :$ c $ ), ơournalDebỉts ($D$5;$D$26) JournalCr.edits ($E$5 :$E$26) 13 ... sách ? ?Phân tích liệu kinh doanh Microsoft Excel 2Ỡ10” Sách hướng dẫn qua 13 chương học đính kèm theo “CD Bài tập", nhăm giúp bạn nắm bắt điếm nâng cao việc sử dụng Excel việc phân tích liệu kê... ★ Phân tích vốn lưu động luồng tiền mật ★ Phân tích báo cáo ★ Chu kỳ dự toán lập kế hoạch ★ Dự báo dự đoán ★ Khảo sát trường hỢp kinh doanh: Đầu tư ★ Xem xét tiêu chí định trường hỢp kinh doanh. .. Đầu tư ★ Xem xét tiêu chí định trường hỢp kinh doanh ★ Tạo phân tích độ nhạy cho trường hỢp kinh doanh ★ Import liệu kinh doanh vào Excel ww w lib ui ed u.v n Chúng hy vọng rằng, qua sách kèm