TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP HÒ CHÍ MINH KHOA KE TOAN KIEM TOAN
DE THI KET THUC HQC PHAN Tên học phần: Kê tốn tài chính 2; Sơ tín chỉ: 3 Đối tượng sử dụng: Đại học chính quy
Thời gian: 75 phút (không tính thời gian phát đè) Họ Và tÊN: - 5-52 5 S12221212112121 2212 xe Cán bộ coi thi l Giảng viên chấm I MSSV SBD Cán bộ coi thị 2 Giảng viên chấm 2
Câu 1: (2 điểm) Nhận định sau đây đúng hay sai? Giải thích (SV làm trên đề thi)
1.1 Bảo hiểm xã hội phải trích đối với công nhân sử dụng máy thi công được ghi nhận vào chỉ phí sử dung may thi công của công trình xây lắp
1.3 Trong trường hợp hợp đồng xây dựng thanh toán theo tiền độ kế hoạch, khi đến thời điểm khách
hàng thanh toán, kê toán xử lý:
Nợ TK thích hợp (tiền, phải thu khách hàng)
Co TK 511- Doanh thu bán hàng và cung câp dịch vụ
Có TK 3331- Thuế GTGT đầu ra
Câu 2: (2 điểm)
Doanh nghiệp thương mại Thuận Tài có tài liệu kế toán sau (don vi tinh: 1.000.000 đồng):
Theo báo cáo năm N:
- Doanh thu kế toán 1.720, chi phí kế toán 1.350
- Đầu năm N đưa vào sử dụng ở bộ phận quản lý doanh nghiệp một TSCĐ nguyên giá 300, thời
gian khấu hao theo kế toán là 2 năm, thời gian khấu hao đăng ký với cơ quan thuế là 3 năm - Chỉ phí tiếp khách không có hóa đơn là 40
Theo báo cáo năm N+1:
a Doanh thu ké toan 1.930, chi phi ké toan 1.640 - Lãi từ góp vốn liên doanh được chia 80
Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh có liên quan đến chỉ phí thuế thu nhập doanh nghiệp trong 2 năm Ñ, N+I
Trang 2Câu 3: (2 điểm)
Tại Công ty ABC cho số dư đầu kỳ tài khoản chỉ tiết: TKI56I1-GMHH: 1.820.000 (14.000 HH-P), TK 1562-CPTMHH: 81.000 (Ðvt: 1.000 đồng)
Trong tháng 12/N, tình hình nhập xuất kho HH-P như sau:
I Ngày 4/12: Mua và nhập kho với số lượng 12.000 HH-P, đơn giá mua chưa thuế GTGT: 150,
chưa thanh toán cho người bán M
2 Ngày | 1/12: Xuất kho 20.000 HH-P bán trực tiếp cho công ty B: đơn giá bán chưa thuế GTGT
260 và thu tiên băng chuyên khoản (Ngân hàng đã báo Có)
3 Ngày 20/12: Xuất kho 4.000 HH-P gửi bán cho đại lý H, đơn giá bán chưa thuế GTGT 255
4 Ngày 31/12: Tổng chi phí thu mua tập hợp được: 154.000 đã bao gồm 10% thuế GTGT, thanh
toán băng chuyên khoản (Ngân hàng đã báo Nợ)
Yêu cầu:
3.1 _ Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh biết rằng giá thực tế hàng hoá xuất kho được tính theo phương pháp FIFO
3.2 Phân bỏ chỉ phí thu mua HH-P theo tiêu thức số lượng
Biết rằng: DN thực hiện kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, thuế suất thuế GTGT của hàng hoá, dịch vụ 10%
Câu 4: (4 điểm) Tại doanh nghiệp xây lắp Cửu Long thi công công trình M (CT-M) gồm 2 hạng mục:
MI, M2, được thanh toán theo khối lượng xây lắp hoàn thành bàn giao thực tế theo từng hạng mục cơng
Bình, Doanh nghiệp th ngồi đội máy thi công (Đơn vị tính: 1.000.000đ)
* Số dự O1/11/ N: TK 154 CT- M: 1.792,45
* Các nghiệp vu phat sinh trong quý 4/N nhu sau:
1 Mua ngoài vật liệu xây dựng đưa vào thi công CT-M theo giá chưa bao gồm thuế GTGT: 5.500,
thời hạn thanh toán 30 ngày
2 Tiền lương thực tế phải trả công nhân viên: Lương phải trả công nhân trực tiếp thi công CT-M
410; Lương phải trả nhân viên quản lý công trường 120; Lương phải trả cho nhân viên quản lý doanh nghiệp 50
3 Trích các khoản theo lương đúng quy định hiện hành
Chi phi str dung may thi cong da chuyên khoản thanh toán cho đơn vị cung cấp: 66 (đã bao gồm 10% thuê GTGT)
5 Trích bảng tính khẩu hao TSCĐ phục vụ cho công trình M: 125
Kết quả hoạt động xây lắp:
- _ Hạng mục MI thuộc công trình M hoàn thành toàn bộ và được nghiệm thu
- Hạng mục M2 còn dở dang, mức độ hoàn thành 40% Chi phí xây dựng dở dang cuối kỳ được
tính theo tỉ lệ hoàn thành và giá thành dự toán của từng hạng mục Giá thành dự toán của hạng mục MI: 6.800, M2: 4.400
- _ Doanh nghiệp yêu cầu chủ đầu tư thanh toán theo khối lượng cơng việc hồn thành bàn giao, lãi
dự kiên 6% Chủ đâu tư châp nhận thanh toán sau 10 ngày Yêu cầu:
Trang 34.2 Tổng hợp chỉ phí và tính giá thành công việc xây lắp hoàn thành (dùng sơ đồ TK 154) 4.3 Tính doanh thu, giá vốn và lợi nhuận gộp quý 4/N
Biết rằng: DN áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, thuế suất thuê GTGT của hàng hoá và dịch vụ là 10% Các tài khoản liên quan có đủ số dư hợp lý Những lưu ý: - Sinh viên chỉ được sử dụng hệ thống tài khoản kế toán doanh nghiệp
- Cán bộ coi thì không giải thích gì thêm