HO VA t6M: 66 60.00 cc cces coe cosaneetis nee vevneecesersncees
Số báo danh: .‹-. c<cccscccssssssse „8 # % 2 2 2 ac £ Š < 3 = € _—» = Sy ein / É CB Coi thi CB Cham thi 1 2 1 2
NS Universo Đôi tượng sử dụng: Đại học
TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP HÒ CHÍ MINH KHOA KẾ TOÁN - KIỀM TOÁN
DE THI KET THUC HOC PHAN Tên học phần: Kế toán ngân hàng 2; Số tín chỉ: 3 Thời gian: 75 phút (không tính thời gian phát đề)
Câu 1 (2 điểm): (LÀM TRỰC TIẾP TREN DE THI VA NOP LAI DE) Anh/Chị hãy cho biết các phát biểu sau đúng hay sai Giải thích
1.1 Bảng cân đối kế tốn của ngân hàng khơng phân loại tài sản thành 2 nhóm ngắn hạn & dài hạn
Câu 2 (2 điểm): (LAM TRUC TIEP TREN DE THI VA NOP LAI DE)
Anh/Chi hay trinh bay ngắn gọn sự khác nhau cơ bản giữa 2 loại chứng khoán sau tại ngân hàng: Chứng khoán sẵn sàng để bán Chứng khoán đầu tư giữ đến ngày đáo hạn Đặc điệm ee ee tece eee eeeetstestcessertoreneneureeree=-
Câu 3 (1,5 điểm): Tại Ngân hàng thương mại cỗ phần (TMCP) ABC phát sinh các nghiệp vụ kinh tế trong ngày 16/11/N như sau:
1 Ngân hàng (NH) mua cổ phiếu của NH Quân đội (MBB), giá mua là 300.000.000 đồng, phí giao dịch mua là 0,25%/téng gid mua NH thanh toán bằng chuyển khoản cho bên bán thông qua tài khoản tiền gửi tại NH Nhà nước Biết rằng số cỗ phiếu này NH mua với mục đích kinh doanh
2 NH bán cổ phiếu FPT cho người mua là Doanh nghiệp (DN) B DN thanh toán số tiền 550.000.000 đồng bằng chuyển khoản thông qua tài khoản tiền gửi thanh toán mở tại NH Giá mua số chứng khoán này trước đây là 520.000.000 đồng Cổ phiếu này NH phân loại vào nhóm sẵn sàng để bán
Trang 23 NH nhận được cổ tức do Công ty CP Vinamilk tra bằng chuyên khoản vào Tài khoản tiền gửi NH Nhà nước, số tiền 20 triệu đồng
Yêu cầu: Xử lý và định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại ngày 16/11/N tại NH TMCP ABC
Tài liệu bồ sung: Các tài khoản liên quan có đủ số dư đề hạch toán Câu 4 (3 điểm): Tại Ngân hàng TMCP JKL có tình hình số liệu như sau:
Lợi nhuận sau thuế của ngân hàng TMCP JKL thực hiện được cuối năm N là 40.000.000.000 đồng
Báo cáo tài chính được đại hội đồng cổ đông thông qua, kết quả được phân phối như sau:
- Trích lập quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ (VĐL): 5%
- Trích lập quỹ dự phòng tài chính (DPTC): 10%
- Lợi nhuận còn lại, sau khi trích quỹ dự trữ bổ sung VĐL và quỹ DPTC, NH phân bố như sau: e Trích lập quỹ khen thưởng: 20%
e _ Thù lao thành viên hội đồng quản trị: 0,5%
e Chia cô tức: 50%
Yêu cầu: Tính và hạch toán phân phối lợi nhuận của ngân hàng TMCP JKL năm N theo đúng chế độ hiện hành
Cau 5 (1,5 điểm): Ngày 16/11/N tại NH TMCP DEF - CN Thủ Đức phát sinh các nghiệp vụ kinh tế sau: 1 Công ty Phát Đạt nộp Ủy nhiệm chỉ với số tiền 220 triệu đồng đề nghị ngân hàng thanh toán tiền hàng hóa cho Công ty Thời Đại có tài khoản tại Ngân hàng thương mai cé phan XYZ — Chi nhanh Quan 1 2 Căn cứ vào biên bản, ngân hàng lập lệnh thanh toán bổ sung do trước đó chuyên thiếu tiền cho Ngân hàng TMCP GIH - Chỉ nhánh Bến Thành Ngân hàng đã chuyển số tiền 150 triệu đồng ngày 14/11/N theo Ủy nhiệm chỉ (UNC) do Công ty Ánh Hồng lập để chuyền trả cho người thụ hưởng tại Ngân hàng TMCP GIH ~ Chỉ nhánh Bến Thành với số tiền ghỉ trên ƯNC là 170 triệu đồng
Yêu cầu: Xử lý và định khoản các nghiệp vụ trên tại NH TMCP DEF - CN Thủ Đức trong ngày 16/11N
Biết rằng:
- Các tài khoản liên quan có đủ số dự đề thanh toán Các chứng từ được lập họp lệ, hợp pháp - Phí chuyển tiên 0,03 %/số tiền chuyền Phí đã bao gồm thuế GTGT với thuế suất là 10% - Các ngân hàng khác hệ thống trên địa bàn TP.HCM có tham gia thanh toán bù trừ