0918PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI _ CÔNG TY TNHH TM-DV & SX TÂN CHÂU .

TR NG IH CM THÀNH PH H CHÍ MINH KHOA QU N TR KINH DOANH LÊ PH C THIÊN TH PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH T I CƠNG TY TNHH TM-DV & SX TÂN CHÂU KHÓA LU N T T NGHI P NGÀNH QU N TR KINH DOANH Chuyên ngành : Qu n tr kinh doanh t ng quát L p : Q3T1 MSSV : 40360627 NG IH NG D N KHOA H C PGS.TS PH C MINH HI P Thành ph H Chí Minh - N m 2007 L IC M Trong su t n m h c t i tr ng N i h c M Thành ph H Chí Minh, d is ch b o t n tình c a th y giúp em có nhìnc n k h n v ngành h c mà ch n Em xin g i đ n th y cô l i c m n chân thành lòng bi t n sâu s c c a em Em xin g i l i c m n đ n Công ty TNHH TM – DV & SX Tân Châu, giám đ c CHUNG V N T ch Th phịng k tốn t o u ki n thu n l i cho em công vi c c ng nh nghiên c u h c t p hoàn t t đ tài c bi t, em vô bi t n th y PH C MINH HI P, ng i h ng d n em su t q trình th c hi n khóa lu n i v i em, đ tài th c hi n l n k t qu sau n m h c t p nghiên c u ng d ng nh ng ki n th c h c đ ki m ch ng nh ng làm th i gian qua, v n d ng vào th c t th i gian t i M t l n n a, em xin chân thành c m n t t c TP.HCM, tháng 08 n m 2007 Sinh viên th c hi n LÊ PH C THIÊN TH M CL C Trang NH N XÉT CU CÔNG TY NH N XÉT C A GIÁO VIÊN H NH N XÉT C A H I NG D N NG PH N BI N M CL C LI T KÊ CÁC B NG BI U THUY T MINH CÁC T PH N M Ch VI T T T U ng 1: C S LÝ LU N V PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHI P 1 Quá trình hình thành phát tri n doanh nghi p .1 1.1 Khái quát v phân tích tài doanh nghi p 1.1.1 Khái ni m 1.1.2 Ý ngh a c a phân tích tài doanh nghi p 1.1.3 M c tiêu c a phân tích tài doanh nghi p 1.2 Các tài li u dùng phân tích tài 1.2.1 B ng cân đ i k toán 1.2.2 B ng báo cáo k t qu ho t đ ng kinh doanh 1.3 Ph ng pháp đánh giá hi u qu ho t đ ng tài c a doanh nghi p 1.3.1 Ph ng pháp phân tích đánh giá hi u qu ho t đ ng s n xu t kinh doanh 1.3.1.1 Ph ng pháp so sánh 1.3.1.2 Ph ng pháp đ th 1.3.1.3 Ph ng pháp t s 1.3.2 Ph ng pháp phân tích 1.3.2.1 Phân tích theo chi u ngang 1.3.2.2 Phân tích theo chi u d c 1.3.2.3 Phân tích theo xu h ng Ch ng 2: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH C A CƠNG TY TNHH TM – DV & SX TÂN CHÂU 2.1 Gi i thi u doanh nghi p 2.1.1 Quá trình hình thành phát tri n doanh nghi p 2.1.2 M c tiêu nhi m v c a doanh nghi p 2.1.3 Nh ng khó kh n, thu n l i đ c m kinh doanh c a doanh nghi p 2.1.4 C c u t ch c b máy qu n lý c a doanh nghi p 10 2.1.5 Các k t qu ho t đ ng s n xu t kinh doanh 13 2.2 Phân tích tình hình tài doanh nghi p 14 2.2.1 ánh giá tình hình tài c a doanh nghi p 14 2.2.1.1 Phân tích k t qu ho t đ ng kinh doanh 14 2.2.1.1.1 Phân tích chung doanh thu 14 2.2.1.1.2 Phân tích doanh thu theo m t hàng c a doanh nghi p 16 2.2.1.1.3 Phân tích chung v chi phí 16 2.2.1.1.4 Phân theo kho n m c chi phí 17 2.2.1.1.5 Phân tích chung l i nhu n c a doanh nghi p 19 2.2.1.2 Khái quát s bi n đ ng v tài s n ngu n v n 19 2.2.1.3 Phân tích tài s n ngu n v n c a doanh nghi p 21 2.2.1.3.1 Phân tích chung tài s n c a doanh nghi p 21 2.2.1.3.2 Phân tích chung ngu n v n c a doanh nghi p 24 2.2.2 Phân tích t s tài 25 2.2.2.1 Phân tích t s ho t đ ng 25 2.2.2.1.1 Vòng quay t n kho 25 2.2.2.1.2 Vòng quay t ng tài s n 26 2.2.2.1.3 K thu ti n bình quân 26 2.2.2.1.4 Hi u su t s d ng v n (Rca) 27 2.2.2.2 Phân tích t s tốn 27 2.2.2.2.1 Kh n ng toán hi n th i (RC) 28 2.2.2.2.2 Kh n ng toán nhanh (RQ) 28 2.2.2.2.3 Kh n ng toán lãi vay (RIC) 29 2.2.2.3 Phân tích t s địn b y tài 29 2.2.2.3.1 T s n t ng tài s n 29 2.2.2.3.2 T s n v n ch s h u 30 2.2.2.3.3 T s t ng tài s n v n ch s h u 30 2.2.2.3.4 T s n dài h n v n ch s h u 30 2.2.2.4 Phân tích t s sinh l i 31 2.2.2.4.1 T s sinh l i doanh thu (ROS) 31 2.2.2.4.2 T s sinh l i t ng tài s n (ROA) 32 2.2.2.4.3 T s sinh l i v n ch s h u (ROE) 32 2.2.2.4.4 T s sinh l i v n kinh doanh 32 2.2.3 Tình hình phân ph i l i nhu n 33 2.2.3.1 Các kho n ph i n p ngân sách 33 2.2.3.2 Phân ph i l i nhu n 34 2.2.3.3 Tình hình qu 34 2.2.4 Phân tích s đ Dupont t s tài 34 Ch ng 3: CÁC GI I PHÁP VÀ KI N NGH 38 3.1 ánh giá chung tình hình ho t đ ng tài c a doanh nghi p 38 GH 3.2.1 nh h ng phát tri n c a doanh nghi p 38 3.2.2 ánh giá chung tình hình ho t đ ng tài 38 3.1.2.1 Thành t u 38 3.1.2.2 Khó kh n cịn t n t i 39 3.1.2.3 Nguyên nhân 41 3.2 Gi i pháp 42 3.2.1 S d ng đào t o ngu n nhân l c 42 3.2.2 Nâng cao hi u qu ho t đ ng tài 43 3.2.3 Nâng cao hi u qu s d ng v n l u đ ng 43 3.2.4 T ng c ng kh n ng tốn cơng n , ch ng vi c b chi m d ng v n, quay vòng v n nhanh 44 3.2.5 Xây d ng ph 3.2.6 T ng c n ng th c toán hi u qu 44 ng khai thác, tìm ki m ngu n hàng t nhà s n xu t, cung c p c 45 3.2.7 Qu n tr tài 46 3.2.8 Xây d ng th ng hi u cho doanh nghi p 47 3.3 Ki n ngh 47 3.2.1 i v i ngân hàng 47 PH N K T LU N PH L C ÍNH KÈM TÀI LI U THAM KH O LI T KÊ CÁC B NG BI U Trang A CÁC B NG TÍNH B ng 2.1 : B ng danh sách thành viên góp v n B ng 2.2 : B ng so sánh doanh thu, chi phí, l i nhu n n m 2004 đ n 2006 13 B ng 2.3 : B ng so sánh doanh thu theo t ng m t hàng, t ng h p chi phí l i nhu n c a doanh nghi p n m 2004 đ n 2006 15 B ng 2.4 : B ng t su t chi phí 17 B ng 2.5 : B ng phân tích k t c u tài s n ngu n v n c a doanh nghi p n m 2004, 2005 2006 20 B ng 2.6 : B ng th hi n ch tiêu đánh giá hi u qu ho t đ ng 25 B ng 2.7 : B ng th hi n ch tiêu đánh giá kh n ng toán 27 B ng 2.8 : B ng th hi n ch s địn b y tài 29 B ng 2.9 : B ng th hi n ch tiêu đánh giá v kh n ng sinh l i 31 B ng 2.10 : B ng kho n ph i n p ngân sách nhà n c 33 B ng 2.11 : B ng tính hi u qu s d ng v n c a doanh nghi p 35 B CÁC BI U Bi u đ 2.1 : Bi u đ so sánh doanh thu, chi phí l i nhu n n m 2004-2006 13 Bi u đ 2.2 : Bi u đ th hi n m c đ t ng tr ng c a TSL & TNH TSC & TDH c a doanh nghi p 23 Bi u đ 2.3 : Bi u đ th hi n m c đ gia t ng tài s n ngu n v n 21 Bi u đ 2.2 : Bi u đ th hi n m c đ t ng tr ng c a TSL & TNH TSC & TDH 25 C CÁC S S đ 2.1 : S đ b máy t ch c qu n lý công ty TNHH-TM-DV&SX Tân Châu 11 Sơ đồ 2.2 : S đ phân tích Dupont ch s tài n m 2006 c a doanh nghi p Tân Châu 36 THUY T MINH CÁC T VI T T T SX : S n xu t NDH : N dài h n ∑TS : T ng tài s n NK : Nh p kh u ∆PLN : Chênh l ch t su t l i nhu n NN : Nhà n ∆TLN : Chênh l ch t ng l i nhu n NNH : N ng n h n CP : Chi phí NVCSH : Ngu n v n ch s h u CPBH : Chi phí bán hàng QLDN : Qu n lý doanh nghi p CPTC : Chi phí tài SXKD : S n xu t kinh doanh DT : Doanh thu TK : T n kho TDH : u t dài h n TM : Th TNH : u t ng n h n TNDN : Thu nh p doanh nghi p : Doanh thu thu n TNHH : Trách nhi m h u h n DTT TTCDH : u t tài dài h n c ng m i TP.HCM : Thành ph H Chí Minh TSC : Tài s n c đ nh TSL : Tài s n l u đ ng : Giá tr gia t ng TSLN : T su t l i nhu n GVHB : Giá v n hàng bán TSNH : Tài s n ng n h n H KD : Ho t đ ng kinh doanh VAT : Thu giá tr gia t ng H TC : Ho t đ ng tài VCSH : V n ch s h u LN : L i nhu n VKD : V n kinh doanh LNST : L i nhu n sau thu VN : Vi t Nam đ ng LNTT : L i nhu n tr XDCB : Xây d ng c b n DV : D ch v EBIT : L i nhu n tr GTGT c thu lãi c thu Phân tích tình hình tài t i công ty TNHH TM – DV & SX Tân Châu PH N M U tài: Phân tích tình hình tài c a doanh nghi p Lý ch n đ tài: Xã h i phát tri n thơng tin ngày tr nên đa d ng phong phú Hi n nay, thông tin đ c xem nh m t y u t tr c ti p c a trình s n xu t kinh doanh, đ i v i m t doanh nghi p n m b t đ c m t cách xác thơng tin phân tích thông tin u c n thi t đ t n t i phát tri n đ c bi t thơng tin tài c a doanh nghi p Vi c phân tích tình hình tài c a doanh nghi p nh m cung c p thơng tin h u ích cho ch doanh nghi p, nhà đ u t , hay nh ng ng giúp giúp đánh giá th i l ng có đ i s d ng khác… , c nh ng r i ro c ng nh nh ng kh n ng m i có th đ n xét v m t tài chính.T góp ph n giúp h đ a đ quy t đ nh chi n l c nh ng c xác, k p th i Vì v y, q trình phân tích tình hình tài đ i v i m t doanh nghi p dù l n hay nh đ u không th thi u Ph ♦ Ph ng pháp gi i h n nghiên c u c a đ tài ng pháp: tìm hi u, phân tích t ng h p ngu n thông tin tham kh o tài li u, so sánh ♦ Gi i h n nghiên c u c a đ tài: ph m vi gi i h n c a đ tài nghiên c u, đ tài ch đ c t p trung phân tích v b ng cân đ i k toán b ng báo cáo k t qu ho t đ ng kinh doanh c a doanh nghi p GVGD: PGS.TS Phước Minh Hi p SVTH: Lê Phước Thiên Thư Phân tích tình hình tài t i cơng ty TNHH TM-DV & SX Tân Châu Ch ng 1: C S LÝ LU N V PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHI P 1.1 Khái quát v phân tích tài doanh nghi p 1.1.1 Khái ni m Phân tích tài trình tìm hi u k t qu c a s qu n lý u hành tài doanh nghi p đ nh ng làm đ c ph n ánh báo cáo tài đ ng th i đánh giá c, d ki n nh ng s x y Trên c s ki n ngh nh ng bi n pháp nh m t n d ng tri t đ nh ng m m nh kh c ph c nh ng m y u 1.1.2 Ý ngh a c a phân tích tài doanh nghi p Ho t đ ng tài có m i liên h tr c ti p v i ho t đ ng s n xu t kinh doanh Do đó, t t c ho t đ ng s n xu t kinh doanh đ u có nh h c a doanh nghi p Ng ng đ n tình hình tài c l i tình hình tài t t hay x u đ u có tác d ng thúc đ y ho c kìm hãm đ i v i trình s n xu t kinh doanh Vì v y c n ph i th ng xuyên theo dõi k p th i đánh giá, ki m tra tình hình tài c a doanh nghi p, cơng tác phân tích tình hình tài gi vai trò quan tr ng nhi u ý ngh a Qua phân tích tài m i đánh giá đ y đ , xác tình hình phân ph i, s d ng qu n lý lo i v n ngu n v n, v ch rõ kh n ng ti m tàng v v n c a doanh nghi p Trên c s đ bi n pháp nâng cao hi u qu s d ng v n Phân tích tình hình tài công c không th thi u ph c v công tác qu n lý c a c quan c p trên, c quan tài chính, ngân hàng nh : đánh giá tình hình th c hi n ch đ , sách v tài c a nhà n c, xem xét vi c cho vay v n 1.1.3 M c tiêu c a phân tích tài doanh nghi p Phân tích tài giúp ta đánh giá tình hình tài doanh nghi p Nh ng ng i s d ng báo cáo tài theo đu i m c tiêu khác nên vi c phân tích tài c ng đ c ti n hành theo nhi u cách khác i u v a t o l i ích v a t o s ph c t p c a phân tích tài Phân tích tài nh m t o thành chu k đánh giá đ u đ n v ho t đ ng kinh doanh kh , ti n hành cân đ i tài chính, kh n ng sinh l i, kh n ng toán, tr n , r i ro tài c a doanh nghi p GVGD: PGS TS Phước Minh Hi p SVTH: Lê Phước Thiên Thư Phân tích tình hình tài t i cơng ty TNHH TM – DV & SX Tân Châu Hi n nay, v i sách khuy n khích s n xu t qui đ nh v b o h s h u trí tu c a nhà n c góp ph n khơng nh cho vi c phát tri n c a doanh nghi p nói chung Tân Châu nói riêng Nh ng ti n trình phát tri n s p t i doanh nghi p c ng nh Tân Châu c ng c n đ c h tr nhi u trình phát tri n s n ph m trí tu ây c ng cách đ Vi t Nam d n có ch đ ng v ng ch c th gi i Vì v y, vi c hồn ch nh b lu t s h u trí tu sách h tr cho doanh nghi p phát tri n s n ph m s h u trí tu c ng vi c c n thi t c p bách Ngoài ra, s h tr c a nhà n c đ doanh nghi p có th m r ng qui mơ v h t ng c s c ng u thi t y u c n thi t u giúp cho doanh nghi p thu n l i vi c m r ng s n xu t, s n xu t hàng lo t, gi m thi u chi phí, h giá thành, đ a giá thành c nh tranh t ng l i nhu n GVGD: PGS TS Phước Minh Hi p 48 SVTH: Lê Phước Thiên Thư Phân tích tình hình tài t i công ty TNHH TM – DV & SX Tân Châu PH N K T LU N tn c ta qua m t th i gian dài chuy n t m t n n kinh t nơng nghi p l c h u sang kinh t th tr n ng, m r ng giao th c khu v c th gi i C n nghi p hóa, hi n đ i hóa đ t n ng buôn bán v i nhi u c th c hi n ch tr c Bên c nh đó, nhà n c ta c ng có nhi u ng m i nh m khuy n khích, thu hút đ u t n sách, ch tr ng cơng c ngồi K t qu c a q trình đ i m i kiên trì lâu dài đó, cách khơng lâu, n WTO, m nhi u c h i m i cho doanh nghi p n c ta gia nh p c c ng nh nh ng đe d a m i, đ c bi t đ i v i nh ng doanh nghi p v a nh v i ngu n v n có h n ây m t thách th c m i nói chung đ i v i doanh nghi p n v i doanh nghi p Tân Châu nói riêng c đ i ây th i m l ch s đ i v i n n kinh t nói chung doanh nghi p nói riêng Nhi u mơ hình doanh nghi p gi i n mb tđ c c h i th tr ng m i đem l i phát tri n m nh nh ng c ng có nhi u doanh nghi p ph i phá s n Công ty TNHH TM – DV & SX Tân Châu m t doanh nghi p t nhân nh , c ng đ i phát tri n b i c nh nh th nên c ng không ngo i l đ i v i nh ng quy lu t tri n tr ãđ ng thành, mong mu n c a nh ng ng tồn th cơng ty, t p trung m i kh n ng t ng b cv c sinh ph i phát i sáng l p c ng c a t qua khó kh n, phát tri n doanh nghi p n đ nh làm n có hi u qu i u c ng có ngh a ph i t o d ng cho đ th tr ng hôm v sau làm gi đ ng đ i c v th t c u khơng khác h n doanh nghi p ph i m r ng ho t đ ng kinh doanh, t ng doanh thu, gi m thi u chi phí t ng uy tín đ có th t ng s c c nh tranh th tr ng Con đ ng t i đa hóa l i nhu n V i trình đ hi u bi t kinh nghi m h n h p, em mong r ng vi c đánh giá phân tích tình hìnhtài c a doanh nghi p s đem l i nhìn t ng quát cho doanh nghi p v nh ng đ t đ c th i gian ng n Th y đ c m t m nh m t y u c a v tài c ng nh ho t đ ng kinh doanh đ có nh ng u ch nh cho phù h p đ t k t qu t t nh ng n m t i GVGD: PGS.TS Phước Minh Hi p SVTH: Lê Phước Thiên Thư PH L C ÍNH KÈM PH L C 1: B ng cân đ i k toán c a doanh nghi p n m 2004, 2005 2006 PH L C 2: B ng báo cáo k t qu ho t đ ng kinh doanh c a doanh nghi p n m 2004, 2005 2006 PH L C 3: B ng báo cáo l u chuy n ti n t c a doanh nghi p n m 2004, 2005 2006 PH L C 4: B ng thuy t minh báo cáo tài c a doanh 2004, 2005 2006 nghi p n m Ph l c : B ng cân đ i k toán c a doanh nghi p n m 2004, 2005 2006 Tên Doanh Nghiệp : CƠNG TY TNHH TM-DV&SX TÂN CHÂU Mã Số Thuế : 0302243055 Mẫu số B 01 - DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/ QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bô Trưởng BTC) BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng 12 Năm 2006 Đơn vị tính: Đồng TÀI SẢN A TÀI SẢN NGẮN HẠN (100 = 110 + 120 + 130 + 140 + 150 ) I Tiền khoản tương đương tiền Tiền III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ Tài sản ngắn hạn khác B TÀI SẢN DÀI HẠN (200 = 210 + 220 + 230 + 240 + 250 + 260 ) II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình Nguyên giá Giá trị hao mòn lũy kế (*) Chi phí xây dựng dỡ dang MÃ SỐ THUYẾT MINH 100 110 111 130 131 132 140 141 150 151 152 158 V.01 V.04 V.08 V.11 N M 2005 N M 2004 27.550.445.772 18.206.322.462 14.111.241.390 1.146.387.006 1.146.387.006 13.379.468.369 13.029.468.369 350.000.000 12.490.759.377 12.490.759.377 533.831.020 490.211.964 490.211.964 9.845.537.775 9.845.537.775 1.653.683.264 1.653.683.264 7.122.104.444 7.122.104.444 7.453.322.853 7.453.322.853 417.249.870 45.773.345 371.476.525 5.060.469.720 5.060.469.720 274.983.962 142.023.147 132.960.815 11.837.297.440 7.885.604.016 2.309.518.916 6.686.999.440 6.502.964.852 9.228.438.630 (2.725.473.778) 184.034.588 7.885.604.016 7.840.149.471 8.885.133.091 (1.044.983.620) 45.454.545 2.309.518.916 2.309.518.916 2.578.912.252 (269.393.336) 405.498.284 128.332.736 200 220 221 222 223 230 N M 2006 5.150.298.000 - - 3.200.000.000 1.950.298.000 39.387.743.212 26.091.926.478 16.420.760.306 N M 2006 N M 2005 N M 2004 300 30.012.442.634 19.638.055.301 10.304.469.643 I Nợ ngắn hạn 310 Vay nợ ngắn hạn Phải trả cho người bán Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác II Nợ dài hạn Vay nợ dài hạn B VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 420) I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phòng tài 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối II Nguồn kinh phí , quỹ khác Quỹ khen thưởng phúc lợi TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 311 312 314 315 319 330 334 27.877.442.634 16.883.000.000 5.346.654.195 442.012.628 225.656.009 4.980.119.802 2.135.000.000 2.135.000.000 17.210.555.301 7.065.000.000 9.610.265.703 313.434.569 221.592.480 262.549 2.427.500.000 2.427.500.000 10.304.469.643 3.500.000.000 6.710.923.081 96.703.966 400 9.375.300.578 6.453.871.177 6.116.290.663 410 411 417 418 420 430 431 440 9.263.671.512 8.000.000.000 948.847.064 55.814.533 259.009.915 111.629.066 111.629.066 39.387.743.212 6.342.242.111 5.000.000.000 948.847.064 55.814.533 337.580.514 111.629.066 111.629.066 26.091.926.478 6.116.290.663 5.000.000.000 IV Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh Đầu tư dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN NGUỒN VỐN A N PHAÛI TRAÛ (300 = 310 + 320 ) 250 252 258 270 MÃ SỐ V.13 THUYẾT MINH V.15 V.16 V.18 V.20 (3.157.404) - 1.116.290.663 16.420.760.306 Ph l c 2: B ng báo cáo k t qu ho t đ ng kinh doanh c a doanh nghi p n m 2004, 2005 2006 M u B 02-DN Tên Doanh Nghi p: CÔNG TY TNHH TM-DV & SX TÂN CHÂU Mã s thu :0302243055 K T QU HO T NG KINH DOANH vt: VN Ch tiêu Mã s Thuy t minh 1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Trong : Lãi vay phải trả Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh:= 20 + (21-22)-(24+25) 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 01 02 10 11 20 21 22 23 24 25 30 31 32 VI.25 13 Lợi nhuận khác : ( 40 = 31 - 32 ) 14 Toång lợi nhuận kế toán trước thuế : ( 50 = 30 +40 ) 15 Chi phí Thuế TNDN hành 16 Chi phí Thuế TNDN hoãn lại 17 Lợi nhuận sau thuế Thu nhập doanh nghiệp : 60 = 50 - 51-52 ) 18 Lãi cổ phiếu (*) 40 50 51 52 60 70 VI.27 VI.26 VI.28 N m 2004 26.585.631.849 693.972 26.584.937.877 24.147.172.662 2.437.765.215 10.025.784 72.032.532 5.610.216 2.024.902.943 345.245.308 126.000 VI.30 VI.30 2005 32.049.509.984 178.174.000 31.871.335.984 27.290.170.139 4.581.165.845 13.265.415 780.610.173 780.610.173 2006 40.580.856.251 40.580.856.251 35.052.148.849 5.528.707.402 20.316.766 919.627.700 602.013.414 3.637.688.155 176.132.932 188.899.789 27.452.207 4.192.727.217 436.669.251 126.000 345.371.308 96.703.966 161.447.582 337.580.514 94.522.544 -104.130.456 332.538.795 93.110.863 248.667.342 243.057.970 239.427.932 104.130.456 Ph l c 3: B ng l u chuy n ti n t c a doanh nghi p n m 2004, 2005 2006 M u B 03 / DN Tên doanh nghi p: CTY TNHH TM - DV & SX TÂN CHÂU Mã s thu : Ban hành theo Q s 167/2000/Q - BTC 0302243055 Ngày 25 tháng 10 n m 2000 c a b tr ng b tài BÁO CÁO CHUY N L U TI N T (Theo ph ng pháp tr c ti p) N m 2004, 2005 2006 n v tính: VN MÃ THUY T S MINH CH TIÊU N M 2006 N M 2005 N M 2004 01 02 41.080.074.308 (19.936.164.892) 60.745.942.070 (58.855.995.504) 21.790.548.864 (19.077.742.682) 03 (2.864.330.898) (1.649.873.174) (1.889.934.212) Ti n chi tr lãi vay 04 (602.013.414) (780.610.173) Ti n chi n p thu thu nh p doanh nghi p 05 (331.436.530) (133.665.967) (2.142.566.739) Ti n thu khác t ho t đ ng kinh doanh 06 40.748.529.973 28.220.043 17.716.506 Ti n chi khác cho ho t đ ng kinh doanh 07 (62.132.442.549) (2.339.299.042) (1.757.639.587) L u chuy n ti n thu n t ho t đ ng s n xu t kinh doanh 20 (4.037.784.002) (2.985.281.747) (3.059.617.850) (1.844.620.043) (1.470.689.553) (1.271.988.208) I L U CHUY N TI N T T HO T NG KINH DOANH Ti n thu t bán hàng, cung c p d ch v doanh thu khác Ti n chi tr cho ng i cung c p hàng hóa d ch v Ti n chi tr cho ng i lao đ ng II L U CHUY N TI N T HO T NG UT Ti n chi đ mua s m, xây d ng TSC tài s n dài h n khác 21 Ti n thu t lý, nh 22 ng bán TSC tài s n dài h n 6,7,8,11 Ti n chi cho vay, mua công c n c a đ n v khác 23 Ti n thu h i cho vay, bán l i công c n c a đ n v khác 24 Ti n chi đ u t góp v n vào đ n v khác 25 Ti n thu h i đ u t góp v n vào đ n v khác 26 Ti n thu lãi cho vay, c t c l i nhu n đ 27 20.079.087 30 (5.024.540.956) c chia L u chuy n ti n thu n t ho t đ ng đ u t III L U CHUY N TI N T HO T (3.200.000.000) (1.470.689.553) (1.271.988.208) NG TÀI CHÍNH Ti n thu t phát hành c phi u, nh n v n góp c a ch s h u 31 21 Ti n chi tr v n góp cho ch s h u, mua l i c phi u c a Doanh nghi p phát hành 32 21 Ti n vay ng n h n, dài h n nh n đ 33 22.188.000.000 12.456.000.000 2.400.000.000 Ti n chi tr n g c vay 34 (15.469.500.000) (9.163.500.000) (915.782.643) Ti n chi tr n thuê tài 35 C t c, l i nhu n tr cho ch s h u 36 L u chuy n ti nthu n t ho t đ ng tài 40 9.718.500.000 3.292.500.000 3.984.217.357 L u chuy n ti n thu n k 50 656.175.042 (1.163.471.300) (347.388.701) Ti n t n đ u k 60 490.211.964 1.653.683.264 2.001.071.965 Ti n t n cu i k 70 1.146.387.006 490.211.964 1.653.683.264 c 3.000.000.000 2.500.000.000 21 Ph l c 4: B ng thuy t minh báo cáo tài c a doanh nghi p n m 2004, 2005 2006 COÂNG TY TNHH TM - DV & SX TÂN CHÂU 217 Hoàng Hoa Thám, P.13, Q Tân Bình, Tp.HCM MST: 2 5 Mẫu số B 09 - DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) BẢN THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH N m 2004, 2005 2006 I- Đặc điểm hoạt động doanh nghiệp 1- Hình thức sở hữu vốn: TNHH 2- Lónh vực kinh doanh: hóa chất may mặc 3- Ngành nghề kinh doanh: SX - TM & DV II- Kỳ kế toán, đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán 1- Kỳ kế toán năm (bắt đầu từ ngày 01/01/20xx kết thúc vào ngày 31/12/20xx) 2- Đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán: đồng Việt Nam III- Chuẩn mực chế độ kế toán áp dụng 1- Chế độ kế toán áp dụng: Chế độ kế toán doanh nghiệp theo QĐ15 3- Hình thức kế toán áp dụng: Chứng từ Ghi sổ IV- Các sách kế toán áp dụng 1- Nguyên tắc ghi nhận khoản tiền khoản tương đương tiền Phương pháp chuyển đổi đồng tiền khác đồng tiền sử dụng kế toán: tỷ giá thực tế 2- Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: - Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: ghi nhận theo giá gốc - Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho: nhập trước xuất trước - Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên 3- Nguyên tắc ghi nhận khấu hao TSCĐ bất động sản đầu tư: - Nguyên tắc ghi nhận TSCĐ (hữu hình, vô hình, thuê tài chính): ghi nhận theo nguyên giá - Phương pháp khấu hao TSCĐ (hữu hình, vô hình, thuê tài chính): khấu hao đường thẳng 5- Nguyên tắc ghi nhận khoản đầu tư tài chính: - Các khoản đầu tư chứng khoán ngắn hạn: ghi nhận theo giá gốc - Các khoản đầu tư ngắn hạn, dài hạn khác: ghi nhận theo giá gốc 7- Nguyên tắc ghi nhận vốn hóa khoản chi phí khác; - Phương pháp phân bổ chi phí trả trước: phương pháp đường thẳng 8- Nguyên tắc ghi nhận chi phí phải trả 9- Nguyên tắc phương pháp ghi nhận khoản dự phòng phải trả 10- Nguyên tắc ghi nhận vốn chủ sở hữu: - Nguyên tắc ghi nhận vốn đầu tư chủ sở hữu, thặng dư vốn cổ phần, vốn khác chủ sở hữu - Nguyên tắc ghi nhận chênh lệch đánh giá lại tài sản - Nguyên tắc ghi nhận chênh lệch tỷ giá - Nguyên tắc ghi nhận lợi nhuận chưa phân phối 11- Nguyên tắc phương pháp ghi nhận doanh thu: - Doanh thu bán hàng: ghi nhận theo giá trị thực tế thu vào năm - Doanh thu cung cấp dịch vụ: ghi nhận theo giá trị thực tế thu vào năm - Doanh thu hoạt động tài chính: ghi nhận theo giá trị thực tế thu vào năm 12- Nguyên tắc phương pháp ghi nhận chi phí tài chính: 13- Nguyên tắc phương pháp ghi nhận chi phí thuế TNDN hành, chi phí thuế TNDN hoãn lại V- Thông tin bổ sung cho khoản mục trình bày Bảng cân đối kế toán 01Tiền Năm 2006 Năm 2005 Năm 2004 - Tiền mặt 444.021.864 119.728.490 569.635.288 - Tiền gửi ngân hàng 702.365.142 370.483.474 1.084.047.976 1.146.387.006 490.211.964 1.653.683.264 - Tiền chuyển - Các khoản tương ứng tiền Cộng 04- Hàng tồn kho Năm 2006 Năm 2005 Năm 2004 - Hàng mua đường - Nguyên liệu, vật liệu 5.188.313.624 4.166.634.863 - Công cụ, dụng cụ 153.271.980 - Chi phí sx, kd dở dang - Thành phẩm - Hàng hóa Cộng giá gốc hàng tồn kho 08- 957.964.309 4.540.848.331 1.254.682.490 241.853.043 2.761.597.422 2.032.005.499 12.490.759.377 7.453.322.852 113.817.560 3.593.562.828 5.060.469.720 Tăng giảm TSCĐ HH Khoản mục Nhà cửa, vật k.trúc Máy móc thiết bị PTVT, truyền dẫn Tổng cộng - Nguên giá tài sản cố định hữu hình Số dư đầu năm 2004 436.086.888 193.377.796 415.489.801 1.044.954.485 - Mua naêm 260.167.642 899.333.611 394.940.500 1.554.441.753 - Thanh lý nhượng bán Số dư cuối năm 2004 (đầu năm 2005) 20.483.986 20.483.986 696.254.530 1.072.227.421 810.430.301 2.578.912.252 - Mua naêm 5.624.817.279 481.570.227 199.833.333 6.306.220.839 Số dư cuối năm 2005 (đầu năm 2006) 6.321.071.809 1.553.797.648 1.010.263.634 8.885.133.091 - Mua năm 343.305.539 Số dư cuối năm 2006 6.321.071.809 1.897.103.187 343.305.539 1.010.263.634 9.228.438.630 - Giá trị hao mòn lũy kế Số dư đầu năm 2004 - 1.500.000 44.442.028 45.942.028 - Khấu hao năm 65.646.105 116.256.223 41.548.980 223.451.308 Số dư cuối năm 2004 (đầu năm 2005) 65.646.105 117.756.223 85.991.008 269.393.336 - Khấu hao năm 241.370.183 425.844.156 108.375.945 775.590.284 Số dư cuối năm 2005 (đầu năm 2006) 307.016.288 543.600.379 194.366.953 1.044.983.620 - Khấu hao năm 493.559.959 874.317.689 312.612.510 1.680.490.158 Số dư cuối năm 2006 800.576.247 1.417.918.068 506.979.463 2.725.473.778 - Giá trị lại TSCĐ hữu hình 11- - Tại ngày đầu năm 2004 436.086.888 191.877.796 371.047.773 999.012.457 - Tại ngày cuối năm 2004 (đầu năm 2005) 630.608.425 954.471.198 724.439.293 2.309.518.916 - Tại ngày cuối năm 2005 (đầu năm 2006) 6.014.055.521 1.010.197.269 815.896.681 7.840.149.471 - Tại ngày cuối năm 2006 5.520.495.562 479.185.119 503.284.171 6.502.964.852 Chi phí xây dựng dở dang - Tổng số chi phí XDCB dở dang: 13- Đầu tư dài hạn khác: - Đầu tư cổ phiếu Cộng 15- Vay nợ ngắn hạn - Vay ngắn hạn Năm 2006 184.034.588 Naêm 2006 1.950.298.000 Naêm 2005 45.454.545 Naêm 2005 1.950.298.000 Naêm 2006 Naêm 2004 Naêm 2004 - Naêm 2005 Naêm 2004 16.883.000.000 7.065.000.000 3.500.000.000 16.883.000.000 7.065.000.000 3.500.000.000 - Nợ dài hạn đến hạn trả Cộng 16- Thuế khoản phải nộp Nhà nước Năm 2006 - Thuế giá trị gia tăng - Thuế xuất, nhập - Thuế thu nhập doanh nghiệp Cộng 18- Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác - Bảo hiểm y tế - Các khoản phải trả, phải nộp khác Năm 2004 393.083.738 245.228.070 6.218.027 10.645.956 42.710.863 57.560.543 96.703.966 442.012.628 313.434.569 96.703.966 Naêm 2006 - Bảo hiểm xã hội Năm 2005 Năm 2005 Năm 2004 34.873.200 228.340 (2.745.569) 4.366.602 34.209 (411.835) 262.549 (3.157.404) 4.940.880.000 Cộng 4.980.119.802 20- Vay nợ dài hạn Năm 2006 a- Vay dài hạn 2.135.000.000 2.427.500.000 - - Vay ngân hàng 2.135.000.000 2.427.500.000 - 2.135.000.000 2.427.500.000 - Cộng 22- Vốn chủ sở hữu a- Bảng đối chiếu biến động vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư CSH Vốn khác CSH Năm 2005 Năm 2004 Cộng Số dư đầu năm 2004 5.000.000.000 5.000.000.000 Số dư cuối năm 2004 (đầu năm 2005) 5.000.000.000 5.000.000.000 Số dư cuối năm 2005 (đầu năm 2006) 5.000.000.000 5.000.000.000 - Tăng vốn năm 2006 3.000.000.000 3.000.000.000 Số dư cuối năm 2006 8.000.000.000 8.000.000.000 VI- Thông tin bổ sung cho khoản mục trình bày Năm 2006 Năm 2005 Năm 2004 (Đơn vị tính: đồng VN) Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 25- Tổng doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (MS 01) Trong đó: - Doanh thu bán hàng - Doanh thu cung cấp dịch vụ 37.887.867.930 30.411.599.387 24.939.169.055 2.692.988.321 1.816.084.597 1.646.462.794 178.174.000 693.972 37.887.867.930 30.233.425.387 24.938.475.083 2.692.988.321 1.816.084.597 1.646.462.794 - Doanh thu hợp đồng xd (Đối với DN có hoạt động xây lắp) 26- Các khoản giảm trừ doanh thu (Mã số 02) Trong đó: - Hàng bán bị trả lại 27- Doanh thu bán hang cung cấp dịch vụ (MS 10) Trong đó: - Doanh thu trao đổi sản phẩm, hàng hóa - Doanh thu trao đổi dịch vụ 28- Giá vốn hàng bán (Mã số 11) Năm 2006 Năm 2005 - Giá vốn hàng hóa bán 35.052.148.849 27.328.923.912 24.147.172.662 35.052.148.849 27.328.923.912 24.147.172.662 Năm 2006 Năm 2005 Cộng 30- Chi phí tài (Mã số 22) - Lãi tiền vay 602.013.414 - Lỗ chênh lệch tỷ giá thực 317.614.286 Cộng 31- Chi phí thuế TNDN hành (Mã số 51) - CP thuế TNDN tính thu nhập chịu thuế năm hành Tổng CP thuế TNDN hành 919.627.700 Năm 2006 Năm 2004 Năm 2004 780.610.173 - 780.610.173 - Naêm 2005 Naêm 2004 93.110.863 94.522.544 96.703.966 93.110.863 94.522.544 96.703.966 TÀI LI U THAM KH O Nguy n T n Ph c, Ph ng pháp th c hi n Lu n v n t t nghi p & Ti u lu n báo cáo th c t p, NXB ng Nai, 2000 PGS.TS Tr n Ng c Th , PGS.TS Nguy n Th Ng c Trang, PGS.TS Phan Th Bích Nguy t, TS Nguy n Th Liên Hoa, TS Nguy n Th Uyên Uyên, Tài doanh nghi p hi n đ i, i h c Kinh T TP.HCM – Khoa Tài doanh nghi p, NXB Th ng Kê, 2007 TS Nguy n V n Thu n, Qu n tr tài chính, NXB Th ng Kê, t TP.HCM Các tài li u k tốn c a cơng ty Tân Châu M t s lu n v n khóa tr c i h c kinh