Mục đích nghiên cứu
Bài viết nghiên cứu tổng quan về tín dụng và rủi ro tín dụng, đồng thời đánh giá thực tiễn áp dụng Hệ thống xếp hạng tín nhiệm doanh nghiệp tại Chi nhánh Ngân hàng Đầu Tư & Phát Triển TP.HCM Từ đó, tác giả chỉ ra những ưu điểm và hạn chế của hệ thống này, và đề xuất một số giải pháp nhằm hoàn thiện Hệ thống xếp hạng tín nhiệm doanh nghiệp của Ngân hàng Đầu Tư & Phát Triển Việt Nam cũng như hệ thống ngân hàng nói chung.
Đối tượng nghiên cứu của luận văn tập trung vào các chỉ tiêu và phương pháp xếp hạng tín dụng dành cho khách hàng doanh nghiệp tại Chi nhánh Ngân hàng Đầu Tư và Phát Triển Việt Nam tại TP.HCM.
Do hạn chế về thời gian và kiến thức, tác giả chỉ tập trung vào nghiên cứu các chỉ tiêu đánh giá và xếp hạng doanh nghiệp Đề tài không thể phân tích sâu các khía cạnh liên quan như bộ chỉ tiêu chuẩn so sánh, phương pháp đánh giá và thang điểm chuẩn Những vấn đề này đòi hỏi thời gian nghiên cứu và khảo sát mà không thể thực hiện trong phạm vi của đề tài này.
Bài luận văn này được xây dựng dựa trên lý thuyết tài chính hiện đại và lý thuyết quản trị rủi ro tài chính Nó sử dụng các phương pháp thống kê, mô tả, phân tích và tổng hợp dữ liệu nhằm khái quát hóa bản chất của các vấn đề nghiên cứu.
5 Ý nghĩa khoa học và thực tiễn của đề tài nghiên cứu
Trên cơ sơ nghiên cứu và đề ra các giải pháp nhằm hoàn thiện, bổ sung cho
Hệ thống xếp hạng doanh nghiệp của BIDV được đánh giá là hoàn thiện và đầy đủ, cho phép triển khai ngay trong toàn bộ hệ thống BIDV Ngoài ra, nó cũng có thể được tham khảo để áp dụng cho các tổ chức tín dụng khác tại Việt Nam.
6 Kết cấu của đề tài
Với phạm vi nghiên cứu như trên, nội dung chính của Luận văn được kết cấu gồm 03 chương
- Chương 1: Khái quát về hoạt động tín dụng ngân hàng và hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ
- Chương 2: Thực tiễn áp dụng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ tại Chi Nhánh Ngân Hàng Đầu Tư Và Phát Triển Tp.HCM
- Chương 3: Giải pháp hoàn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ tại Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt nam
CHƯƠNG 1 KHÁI QUÁT VỀ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG NGÂN HÀNG
VÀ HỆ THỐNG XẾP HẠNG TÍN DỤNG NỘI BỘ
Tín dụng là một giao dịch về tài sản (tiền hoặc hàng hoá) giữa bên cho vay
Ngân hàng và các định chế tài chính khác cung cấp vốn cho bên đi vay, bao gồm cá nhân, doanh nghiệp và các tổ chức khác Trong giao dịch này, bên cho vay chuyển giao tài sản cho bên đi vay để sử dụng trong một khoảng thời gian nhất định theo thỏa thuận Bên đi vay có trách nhiệm hoàn trả vốn gốc và lãi cho bên cho vay một cách vô điều kiện khi đến hạn thanh toán.
Tín dụng ngân hàng là mối quan hệ tín dụng giữa ngân hàng, tổ chức tín dụng và các cá nhân, tổ chức kinh tế dựa trên nguyên tắc hoàn trả Ngân hàng thương mại (NHTM) đóng vai trò là trung gian tài chính, giúp phân phối vốn và hỗ trợ phát triển sản xuất kinh doanh NHTM huy động vốn nhàn rỗi từ nền kinh tế và cho vay lại với lãi suất cao hơn để tạo ra lợi nhuận.
Cấp tín dụng là sự thỏa thuận giữa tổ chức tín dụng và khách hàng, cho phép khách hàng sử dụng một khoản tiền trong thời gian xác định, với nguyên tắc hoàn trả Các hình thức cấp tín dụng bao gồm cho vay, chiết khấu, cho thuê tài chính, bảo lãnh ngân hàng và các dịch vụ tài chính khác.
Ngân hàng cung cấp vốn cho người vay để phục vụ cho sản xuất, kinh doanh, đầu tư hoặc tiêu dùng Khi đến hạn, người vay cần hoàn trả cả vốn gốc lẫn lãi suất.
Chiết khấu là hình thức cho vay gián tiếp, trong đó ngân hàng cung cấp vốn tín dụng cho một cá nhân hoặc tổ chức, nhưng khoản nợ sẽ được một bên thứ ba thực hiện việc trả cho ngân hàng.
Các đối tượng trong nghiệp vụ này gồm hối phiếu, kỳ phiếu, trái phiếu và các giấy nợ có giá khác.
Cho thuê tài chính là hình thức tín dụng trung và dài hạn, trong đó các công ty cho thuê sử dụng vốn của mình hoặc vốn từ phát hành trái phiếu để mua tài sản thiết bị theo yêu cầu của người đi thuê Người đi thuê sẽ thanh toán tiền thuê định kỳ theo quý hoặc tháng, tùy theo thỏa thuận trong hợp đồng Khi hợp đồng kết thúc, người đi thuê có quyền lựa chọn mua tài sản, gia hạn thời gian thuê, hoặc trả lại thiết bị cho công ty cho thuê tài chính.
- Bảo lãnh ngân hàng (Bank Guarantee)
Ngân hàng cung cấp dịch vụ bảo lãnh cho khách hàng, giúp họ có cơ hội vay vốn từ ngân hàng khác, tham gia dự thầu, ký kết hợp đồng kinh tế và ứng vốn để thực hiện các hợp đồng.
Ngoài các loại hình cấp tín dụng kể trên ngân hàng còn có nhiều loại hình cấp tín dụng khác như: tài khoản thấu chi, thẻ tín dụng …
Hoạt động cấp tín dụng không chỉ mang lại lợi ích cho ngân hàng thương mại bằng cách tạo ra nguồn thu nhập chính để hoàn trả lãi và gốc cho khách hàng, bù đắp chi phí và tạo ra lợi nhuận, mà còn có vai trò quan trọng trong nền kinh tế xã hội Qua việc chuyển đổi vốn tiền gửi nhàn rỗi thành vốn tín dụng, ngân hàng góp phần đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh đang thiếu hụt vốn trong nền kinh tế.
Hoạt động cho vay tiềm ẩn nhiều rủi ro, do đó việc quản lý các khoản vay một cách chặt chẽ là cần thiết để ngăn ngừa và giảm thiểu những rủi ro này.
1.2 RỦI RO TÍN DỤNG NGÂN HÀNG
Rủi ro là tình trạng không chắc chắn có thể ước đoán được xác suất xảy ra, khác với sự bất trắc không thể đo lường Để đo lường rủi ro, ta xác định sự khác biệt giữa giá trị thực tế và giá trị kỳ vọng, trong đó giá trị kỳ vọng là giá trị trung bình có trọng số dựa trên xác suất Độ lệch chuẩn, hay phương sai, được sử dụng làm thước đo cho rủi ro, phản ánh mức độ biến động giữa giá trị thực tế và giá trị kỳ vọng.
Công thức đo lường rủi ro :
Phương pháp nghiên cứu
Luận văn này được xây dựng dựa trên lý thuyết tài chính hiện đại và lý thuyết quản trị rủi ro tài chính, kết hợp với các phương pháp thống kê, mô tả, phân tích và tổng hợp dữ liệu nhằm khái quát hóa bản chất của các vấn đề nghiên cứu.
Ý nghĩa khoa học và thực tiễn của đề tài nghiên cứu
Trên cơ sơ nghiên cứu và đề ra các giải pháp nhằm hoàn thiện, bổ sung cho
Hệ thống xếp hạng doanh nghiệp của BIDV hiện tại được đánh giá là hoàn thiện và đầy đủ, có khả năng triển khai và áp dụng ngay trong toàn bộ hệ thống BIDV Ngoài ra, hệ thống này cũng có thể được tham khảo để áp dụng cho các tổ chức tín dụng khác tại Việt Nam.
Kết cấu của đề tài
Với phạm vi nghiên cứu như trên, nội dung chính của Luận văn được kết cấu gồm 03 chương
- Chương 1: Khái quát về hoạt động tín dụng ngân hàng và hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ
- Chương 2: Thực tiễn áp dụng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ tại Chi Nhánh Ngân Hàng Đầu Tư Và Phát Triển Tp.HCM
- Chương 3: Giải pháp hoàn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ tại Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt nam
TÍN DỤNG NGÂN HÀNG
Tín dụng là một giao dịch về tài sản (tiền hoặc hàng hoá) giữa bên cho vay
Ngân hàng và các định chế tài chính khác cung cấp vốn cho bên đi vay, bao gồm cá nhân, doanh nghiệp và các tổ chức khác Trong mối quan hệ này, bên cho vay chuyển giao tài sản cho bên đi vay để sử dụng trong một khoảng thời gian nhất định theo thỏa thuận Bên đi vay có trách nhiệm hoàn trả vốn gốc và lãi cho bên cho vay một cách vô điều kiện khi đến hạn thanh toán.
Tín dụng ngân hàng là mối quan hệ tài chính giữa ngân hàng, tổ chức tín dụng và các tổ chức kinh tế, cá nhân dựa trên nguyên tắc hoàn trả Ngân hàng thương mại (NHTM) đóng vai trò trung gian tài chính, đáp ứng nhu cầu phân phối vốn và phát triển sản xuất kinh doanh NHTM huy động vốn nhàn rỗi trong nền kinh tế và cho vay lại với lãi suất cao hơn nhằm thu lợi nhuận.
Cấp tín dụng là quá trình mà tổ chức tín dụng thỏa thuận cho phép khách hàng sử dụng một số tiền nhất định trong khoảng thời gian xác định, với yêu cầu hoàn trả thông qua các hình thức như cho vay, chiết khấu, cho thuê tài chính, bảo lãnh ngân hàng, và các dịch vụ tài chính khác.
Ngân hàng cung cấp vốn cho người vay để phục vụ cho sản xuất, kinh doanh, đầu tư hoặc tiêu dùng Khi đến hạn, người vay cần hoàn trả cả vốn gốc và lãi suất.
Chiết khấu là hình thức cho vay gián tiếp, trong đó ngân hàng cung cấp vốn tín dụng cho một đối tượng, trong khi một đối tượng khác sẽ đảm nhận trách nhiệm trả nợ cho ngân hàng.
Các đối tượng trong nghiệp vụ này gồm hối phiếu, kỳ phiếu, trái phiếu và các giấy nợ có giá khác.
Cho thuê tài chính là hình thức tín dụng trung và dài hạn, trong đó các công ty cho thuê sử dụng vốn của mình hoặc vốn từ phát hành trái phiếu để mua tài sản thiết bị theo yêu cầu của người đi thuê Người đi thuê sẽ thanh toán tiền thuê theo định kỳ hàng quý hoặc hàng tháng, tùy theo thỏa thuận trong hợp đồng Khi hợp đồng kết thúc, người đi thuê có quyền mua tài sản, gia hạn thời gian thuê, hoặc trả lại thiết bị cho công ty cho thuê.
- Bảo lãnh ngân hàng (Bank Guarantee)
Ngân hàng cung cấp dịch vụ bảo lãnh cho khách hàng, giúp họ có cơ hội vay vốn từ ngân hàng khác, tham gia dự thầu, ký kết hợp đồng kinh tế và ứng vốn để thực hiện các hợp đồng.
Ngoài các loại hình cấp tín dụng kể trên ngân hàng còn có nhiều loại hình cấp tín dụng khác như: tài khoản thấu chi, thẻ tín dụng …
Hoạt động cấp tín dụng không chỉ mang lại lợi ích cho ngân hàng thương mại, mà còn có tác động tích cực đến nền kinh tế xã hội Qua việc cho vay, ngân hàng tạo ra nguồn thu nhập chính, giúp hoàn trả gốc lẫn lãi cho khách hàng, bù đắp chi phí kinh doanh và tạo ra lợi nhuận Đồng thời, hoạt động này chuyển hóa vốn tiền gửi nhàn rỗi thành vốn tín dụng, đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh đang thiếu hụt vốn trong nền kinh tế.
Hoạt động cho vay tiềm ẩn nhiều rủi ro, vì vậy việc quản lý các khoản vay một cách chặt chẽ là cần thiết để ngăn ngừa và giảm thiểu những rủi ro này.
RỦI RO TÍN DỤNG NGÂN HÀNG
Rủi ro được hiểu là sự không chắc chắn có thể ước đoán được xác suất xảy ra, khác với bất trắc, là những tình huống không thể đoán định Để đo lường rủi ro, người ta định nghĩa nó là sự khác biệt giữa giá trị thực tế và giá trị kỳ vọng Giá trị kỳ vọng là giá trị trung bình có trọng số của một biến, với trọng số là xác suất xảy ra của biến đó Sự khác biệt giữa giá trị thực tế và giá trị kỳ vọng được đo bằng độ lệch chuẩn, do đó, độ lệch chuẩn và phương sai là những thước đo chính xác cho rủi ro.
Công thức đo lường rủi ro :
Tỷ suất lợi nhuận Ri tương ứng với biến cố I và xác suất xảy ra biến cố i là Pi, trong đó n là tổng số biến cố có thể xảy ra Lợi nhuận kỳ vọng E(R) được tính toán theo công thức: E(R) = Σ (Pi * Ri) với n là số biến cố.
Rủi ro trong hoạt động ngân hàng là những sự kiện không lường trước có thể gây ra tổn thất tài sản cho ngân hàng, làm giảm lợi nhuận thực tế so với dự kiến, hoặc yêu cầu ngân hàng phải chi thêm chi phí để hoàn thành các giao dịch tài chính nhất định.
Rủi ro tín dụng là một vấn đề quan trọng trong hoạt động của các công ty và ngân hàng Đối với các công ty, rủi ro này phát sinh khi họ bán hàng hóa theo hình thức tín dụng và khách hàng không đủ khả năng thanh toán Trong lĩnh vực ngân hàng, rủi ro tín dụng xảy ra khi khách hàng không thể trả nợ cho khoản vay đã nhận.
Rủi ro tín dụng, hay còn gọi là rủi ro mất khả năng chi trả, là khả năng xảy ra tổn thất trong hoạt động cấp tín dụng do khách hàng không thực hiện nghĩa vụ tài chính theo cam kết Rủi ro này xuất hiện khi ngân hàng không thu được đầy đủ hoặc không đúng hạn cả gốc lẫn lãi của khoản vay.
Việc hoàn trả nợ gốc trong tín dụng ngân hàng phản ánh giá trị hàng hoá trên thị trường, trong khi hoàn trả lãi vay thể hiện giá trị thặng dư Rủi ro tín dụng, do đó, có thể được xem là rủi ro kinh doanh nhưng từ góc độ ngân hàng Rủi ro này không chỉ tồn tại trong hoạt động cho vay mà còn bao gồm nhiều hoạt động tín dụng khác như bảo lãnh, cam kết, tài trợ thương mại, cho vay liên ngân hàng, tín dụng thuê mua, và cho vay đồng tài trợ.
Rủi ro tín dụng bao gồm hai loại chính sau đây:
Rủi ro giao dịch là rủi ro liên quan đến từng khoản vay hoặc khách hàng cụ thể, có thể phát sinh trong quá trình thẩm định xét duyệt cho vay và kiểm soát sau khi cho vay Rủi ro này cũng có thể do sơ hở trong việc thực hiện bảo đảm tiền vay và các cam kết trong hợp đồng tín dụng.
Rủi ro danh mục tín dụng là mối nguy hiểm phát sinh từ việc kết hợp nhiều khoản vay trong danh mục tín dụng của ngân hàng Rủi ro này có thể xảy ra do sản phẩm không phù hợp hoặc khi ngân hàng quá tập trung cho vay vào một ngành hoặc lĩnh vực cụ thể.
Hình 1.1 : Sơ đồ rủi ro tín dụng
1.2.3 Nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng
Trong quan hệ tín dụng, có hai đối tượng chính là ngân hàng cho vay và người đi vay Rủi ro tín dụng chủ yếu phát sinh từ hành vi của người đi vay và ngân hàng, được gọi là rủi ro do nguyên nhân chủ quan.
Nguyên nhân khách quan từ phía khách hàng có thể xuất phát từ việc quản lý yếu kém, dẫn đến việc sử dụng vốn vay không hiệu quả và thất thoát tài chính, ảnh hưởng nghiêm trọng đến khả năng trả nợ của họ.
Nguyên nhân chủ quan dẫn đến rủi ro tín dụng từ phía ngân hàng có thể xuất phát từ quá trình phân tích và thẩm định tín dụng không kỹ lưỡng, dẫn đến sai lầm trong quyết định cho vay Bên cạnh đó, ngay cả khi quyết định cho vay đúng đắn, việc thiếu kiểm tra và kiểm soát sau khi cho vay có thể khiến ngân hàng không phát hiện kịp thời việc khách hàng sử dụng vốn vay không đúng mục đích.
Rủi ro tín dụng xuất phát từ môi trường kinh doanh, nơi người vay sử dụng tiền trong một khoảng thời gian và không gian cụ thể Những thay đổi không lường trước được trong môi trường kinh doanh, như biến động giá cả, nhu cầu thị trường, hoặc sự thay đổi về pháp lý và chính sách của chính phủ, có thể khiến doanh nghiệp rơi vào khó khăn tài chính Do đó, mặc dù doanh nghiệp có thiện chí, nhưng vẫn không đủ khả năng để trả nợ.
1.2.4 Thiệt hại từ rủi ro tín dụng
Tín dụng là nguồn thu nhập chủ yếu của các ngân hàng thương mại nhưng cũng chứa nhiều rủi ro Rủi ro tín dụng, dù xuất phát từ nguyên nhân chủ quan hay khách quan, có thể dẫn đến hậu quả nghiêm trọng, ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu quả kinh doanh khi vốn không được thu hồi Hơn nữa, uy tín của ngân hàng bị suy giảm, làm giảm lòng tin của người gửi tiền và gây khó khăn trong khả năng thanh toán Đây là mối lo ngại lớn nhất của các tổ chức tín dụng.
Rủi ro tín dụng không chỉ ảnh hưởng đến ngân hàng mà còn gây ra tâm lý hoang mang cho người gửi tiền, dẫn đến tình trạng rút tiền ồ ạt, làm khó khăn cho toàn bộ hệ thống ngân hàng Sự hoảng loạn này tác động lớn đến nền kinh tế, giảm sức mua, tăng giá cả và gây mất ổn định xã hội Đặc biệt, trong nền kinh tế mở cửa hội nhập, rủi ro tín dụng trong nước còn ảnh hưởng đến các quốc gia khác do mối liên hệ chặt chẽ về tiền tệ và đầu tư Cuộc khủng hoảng tài chính toàn cầu năm 2007 là minh chứng rõ ràng cho thiệt hại nghiêm trọng từ rủi ro tín dụng.
Để giảm thiểu rủi ro trong hoạt động tín dụng, các ngân hàng không chỉ cần trích lập quỹ dự phòng mà còn phải áp dụng các biện pháp đảm bảo như thế chấp, cầm cố tài sản và bảo lãnh từ bên thứ ba Đồng thời, việc thường xuyên cải tiến và hoàn thiện các biện pháp nghiệp vụ là rất quan trọng nhằm hạn chế tối đa các rủi ro có thể xảy ra.
TỔNG QUAN VỀ XẾP HẠNG TÍN DỤNG
1.3.1 Khái niệm xếp hạng tín dụng.
Xếp hạng tín dụng khách hàng vay vốn tại ngân hàng thương mại là quá trình đánh giá khả năng trả nợ và mức độ rủi ro của khoản vay thông qua hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ Quá trình này giúp ngân hàng đưa ra quyết định cấp tín dụng, quản lý rủi ro hiệu quả và xây dựng các chính sách khách hàng phù hợp dựa trên kết quả xếp hạng.
1.3.2 Đối tƣợng xếp hạng tín dụng
Hệ thống xếp hạng nội bộ của ngân hàng được sử dụng để đánh giá hai đối tượng chính: xếp hạng người vay dựa trên khả năng chi trả của họ, bao gồm cả tổ chức kinh tế, tổ chức tín dụng và cá nhân; và xếp hạng khoản vay dựa trên mức độ rủi ro liên quan đến từng khoản vay.
Xếp hạng người vay tập trung vào việc đánh giá rủi ro tín dụng, nhằm dự đoán khả năng vỡ nợ của người đi vay Quy trình này phân loại nguy cơ thành ba mức độ: nguy hiểm, cảnh báo và an toàn, dựa trên xác suất không trả được nợ (PD) Phân tích dữ liệu lịch sử nợ trong khoảng 5 năm gần nhất bao gồm các khoản nợ đã trả, nợ trong hạn và nợ không thu hồi được Dữ liệu được chia thành ba nhóm chính: (i) dữ liệu tài chính liên quan đến các chỉ số tài chính và đánh giá từ tổ chức xếp hạng; (ii) dữ liệu định tính phi tài chính về khả năng nghiên cứu và phát triển sản phẩm, tiềm năng tăng trưởng ngành và trình độ quản lý; và (iii) dữ liệu cảnh báo liên quan đến các dấu hiệu không trả được nợ như tình hình số dư tiền gửi và hạn mức thấu chi Những dữ liệu này được xử lý qua các mô hình như mô hình tuyến tính hoặc probit để xác định xác suất không trả được nợ của khách hàng.
Xếp hạng khoản vay tập trung vào các rủi ro của từng giao dịch, xem xét các yếu tố như tài sản thế chấp và thời hạn thanh toán Đồng thời, khả năng chi trả của người vay cũng được đánh giá Mỗi khoản vay của cùng một khách hàng có thể có mức xếp hạng tín nhiệm khác nhau tùy thuộc vào mức độ rủi ro Rủi ro khoản vay được đo bằng xác suất rủi ro dự kiến (Expected Loss - EL), được tính theo công thức EL = PD x EAD x LGD, trong đó EAD là tổng dư nợ tại thời điểm không trả được nợ và LGD là tỷ trọng tổn thất ước tính.
Xếp hạng khoản vay có hai loại chính: xếp hạng một chiều và xếp hạng hai chiều Xếp hạng một chiều dựa vào thứ hạng của người đi vay, từ đó điều chỉnh theo mức độ rủi ro của giao dịch tín dụng, phản ánh các đặc điểm liên quan như tỷ lệ tài sản thế chấp Trong khi đó, xếp hạng hai chiều kết hợp thứ hạng người vay với đánh giá đặc điểm của từng giao dịch tín dụng, như tỷ lệ tổn thất khi vỡ nợ Để đạt được kết quả xếp hạng chính xác, cần thực hiện xếp hạng cho cả người đi vay và từng giao dịch, nhưng điều này thường tốn kém và phức tạp Đối với các khoản vay theo hạn mức, các tổ chức tín dụng chủ yếu sử dụng phương pháp xếp hạng người vay, trong khi đối với các khoản vay món hay đầu tư, ngân hàng có thể áp dụng thêm phương pháp xếp hạng khoản vay để đánh giá rủi ro.
1.3.3 Vai trò của xếp hạng tín dụng
Việc sử dụng hệ thống xếp hạng tín dụng khách hàng, các tổ chức tín dụng sẽ có được nhiều lợi ích, cụ thể:
Ngân hàng sử dụng xếp hạng tín dụng để đánh giá rủi ro, ước lượng khả năng người vay không trả nợ, từ đó kiểm soát tín nhiệm tín dụng và nâng cao hiệu quả giao dịch tín dụng.
Hệ thống định mức nội bộ giúp các ngân hàng nâng cao hiệu quả trong quyết định cho vay bằng cách lựa chọn những khách hàng phù hợp.
Hệ thống tiêu chuẩn thống nhất cung cấp những phân tích nhất quán, toàn diện và khách quan, tạo nền tảng vững chắc cho việc quản trị ngân hàng một cách khoa học.
Xây dựng hệ thống xếp hạng tín dụng không chỉ cải thiện quản trị rủi ro tín dụng mà còn cung cấp cơ sở vững chắc cho chiến lược quản trị ngân hàng Điều này cho phép các tổ chức tài chính thiết lập lãi suất vay hợp lý dựa trên mức độ tín nhiệm của người vay, đồng thời cân nhắc giữa rủi ro và lợi nhuận Hơn nữa, hệ thống này hỗ trợ việc mở rộng đối tượng khách hàng tiềm năng hoặc thu hẹp dần dư nợ đối với những khách hàng có tín nhiệm yếu, từ đó giảm thiểu rủi ro cho hoạt động tín dụng của ngân hàng.
Hệ thống xếp hạng tín dụng khách hàng hỗ trợ ngân hàng trong việc phân loại và giám sát danh mục tín dụng bằng cách theo dõi sự thay đổi của số tiền cho vay và số lượng người vay trong từng mức hạng Điều này giúp tổ chức tài chính đánh giá hiệu quả của các khoản cho vay trong toàn bộ danh mục Xếp hạng tín dụng khách hàng là cơ sở quan trọng cho việc phân loại và giám sát danh mục tín dụng, nhằm đạt được bốn mục đích chính.
(1) Cho phép có một nhận định cụ thể về danh mục tín dụng của ngân hàng;
(2) Phát hiện sớm các khoản tín dụng có khả năng bị tổn thất hay đi chệch hướng khỏi chính sách tín dụng của ngân hàng;
(3) Có một chính sách định giá tín dụng chính xác hơn;
(4) Xác định rõ khi nào cần sự giám sát hoặc có các hoạt động điều chỉnh khoản tín dụng và ngược lại;
1.3.4 Cơ sở của xếp hạng tín dụng doanh nghiệp
Kinh nghiệm toàn cầu cho thấy việc xếp hạng tín dụng có thể áp dụng nhiều phương pháp đánh giá khác nhau, không có một tiêu chuẩn chung cho tất cả các mô hình Tuy nhiên, bất kể phương pháp nào được sử dụng, việc xếp hạng tín dụng đều dựa trên hai cơ sở chính: (i) phân tích định tính, tập trung vào đánh giá ngành nghề, lĩnh vực hoạt động và tình hình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, và (ii) phân tích định lượng, liên quan đến việc đánh giá các hệ số tài chính của doanh nghiệp.
Phân tích định lượng là phương pháp phổ biến để đánh giá người vay cá nhân thông qua việc phân tích các chỉ số tài chính từ báo cáo tài chính, bao gồm bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả kinh doanh và thuyết minh báo cáo tài chính.
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ cùng với các nguồn thông tin khác như số lượng lao động và bảng thanh toán lương/nhân công đều đóng vai trò quan trọng trong việc đánh giá khả năng vỡ nợ của người vay Những chỉ số này cần được phân tích một cách thống kê để xác định mối liên hệ giữa chúng và rủi ro tài chính của người vay.
Trong phân tích XHTD, việc sử dụng các chỉ tiêu định lượng từ báo cáo tài chính là cần thiết, nhưng cũng phải xem xét các yếu tố định tính để có cái nhìn toàn diện về hoạt động của doanh nghiệp Dữ liệu định lượng được đo lường bằng số, trong khi dữ liệu định tính không thể đo lường bằng số Các chỉ tiêu phân tích có thể thay đổi theo công nghệ và yêu cầu quản trị rủi ro Phương pháp thu thập và xử lý thông tin định tính rất đa dạng và phụ thuộc vào mục tiêu đánh giá, dẫn đến sự khác biệt về số lượng và mức độ ảnh hưởng của các chỉ tiêu này Các nhóm chỉ tiêu cơ bản trong phân tích này sẽ bao gồm nhiều yếu tố quan trọng.
Về môi trường vĩ mô:
- Môi trường kinh tế, văn hoá, xã hội, chính trị, pháp luật;
Về ngành hoạt động của Doanh nghiệp:
- Khả năng gia nhập ngành của các đối thủ;
- Chính sách bảo hộ của chính phủ, nhà nước;
- Triển vọng phát triển ngành;
- Mức độ cạnh tranh trong ngành;
Về thị trường và sản phẩm của Doanh nghiệp:
- Chất lượng, công nghệ sản xuất sản phẩm của Doanh nghiệp;
- Nguồn nguyên liệu đầu vào, thị trường đầu ra;
- Thị phần của Doanh nghiệp.
Yếu tố bên trong Doanh nghiệp:
- Quy mô, cơ cấu tổ chức, môi trường nhân sự nội bộ Doanh nghiệp.
- Năng lực, uy tín của bộ máy quản trị điều hành.
Để đảm bảo tính khách quan và nhất quán trong việc phân tích định tính về tầm nhìn và chiến lược kinh doanh của doanh nghiệp, cần thiết lập các tiêu chí và tiêu chuẩn đánh giá cụ thể Những tiêu chí này phải được lập thành văn bản chi tiết để tránh những nhận định mang tính chủ quan.
THỰC TIỄN ÁP DỤNG HỆ THỐNG XẾP HẠNG TÍN NHIỆM NỘI BỘ TẠI BIDV.HCM
2.3.1 Giới thiệu về hệ thống xếp hạng tín nhiệm tại BIDV
Trước năm 2002, Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam (BIDV) đã tự nghiên cứu và hình thành Hệ thống tiêu chuẩn xếp loại doanh nghiệp dựa trên phương pháp chấm điểm theo văn bản 493/NHĐT ngày 20 tháng 6 năm 1999, nhưng chưa có cơ sở pháp lý đầy đủ Chỉ khi Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ban hành Quyết định số 57/2001/QĐ-NHNN ngày 24 tháng 1 năm 2002 về việc triển khai thí điểm đề án phân tích xếp loại doanh nghiệp, các ngân hàng thương mại, bao gồm BIDV, mới có căn cứ pháp lý để xây dựng hệ thống chấm điểm và xếp loại doanh nghiệp Tuy nhiên, các tiêu chuẩn xếp hạng doanh nghiệp ban đầu vẫn chỉ mang tính chất thử nghiệm và kết quả xếp hạng chỉ được sử dụng bổ sung cho việc phân tích tín dụng theo phương pháp truyền thống.
Hệ thống xếp loại khách hàng của BIDV chính thức được triển khai toàn hệ thống kể từ khi Sổ tay tín dụng của BIDV được ban hành vào tháng 09 năm.
Vào ngày 14/11/2006, sau gần 2 năm triển khai, Thống đốc NHNN đã phê duyệt cho BIDV áp dụng Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ Hệ thống này nhằm mục đích phân loại nợ và trích dự phòng rủi ro theo quy định tại Điều 7 Quyết định 493, và vẫn đang được áp dụng cho đến nay.
Hệ thống XHTD nội bộ của BIDV bao gồm ba hệ thống chấm điểm riêng biệt cho ba loại khách hàng chính: Tổ chức kinh tế (Doanh nghiệp), Tổ chức tín dụng (các định chế tài chính) và Cá nhân Hệ thống này được phát triển dựa trên các căn cứ và mục đích cụ thể nhằm nâng cao hiệu quả quản lý và phục vụ khách hàng tốt hơn.
- Quyết định số 1627/2001/QĐ_NHNN ngày 31/12/2001 của Thống đốc NHNN về việc ban hành quy chế cho vay của tổ chức tín dụng đối với khách hàng.
- Quyết định số 127/2005/QĐ_NHNN ngày 03/02/2005, Quyết định số
Vào ngày 31/5/2005, Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam đã ban hành Quyết định số 783/2005/QĐ_NHNN, nhằm sửa đổi và bổ sung một số điều trong quy chế cho vay của tổ chức tín dụng đối với khách hàng Quy chế này được quy định kèm theo Quyết định số 1627/2001/QĐ_NHNN, ban hành ngày 31/12/2001.
- Quyết định số 57/2002/QĐ_NHNN ngày 24/01/2002 của Thống đốc NHNN về việc triển khai thí điểm đề án phân tích, xếp loại tín dụng doanh nghiệp.
Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN, ban hành ngày 22/04/2005, quy định về việc phân loại nợ, trích lập dự phòng và sử dụng dự phòng nhằm xử lý rủi ro trong hoạt động ngân hàng của các tổ chức tín dụng Quy định này nhằm đảm bảo tính an toàn và ổn định cho hệ thống tài chính, đồng thời tạo cơ sở pháp lý cho các tổ chức tín dụng trong việc quản lý rủi ro tài chính hiệu quả.
Các văn bản liên quan đến nghiệp vụ tín dụng và thực tiễn chỉ đạo công tác tín dụng đã được phát triển qua từng thời kỳ, đặc biệt là trong việc xếp hạng tín dụng nội bộ Những tài liệu này không chỉ cung cấp hướng dẫn cho các hoạt động tín dụng mà còn phản ánh sự thay đổi trong chính sách và quy định liên quan đến tín dụng Việc nắm vững các văn bản này là cần thiết để đảm bảo hiệu quả trong quản lý tín dụng và nâng cao chất lượng xếp hạng tín dụng nội bộ.
Hệ thống XHTD nội bộ được xây dựng nhằm các mục đích sau:
Phân loại nợ và trích lập Dự phòng Rủi ro Tín dụng:
(1) Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ là công cụ để BIDV thực hiện phân loại nợ (tài sản tín dụng) theo thông lệ quốc tế.
BIDV dựa vào kết quả phân loại nợ để thực hiện việc tính toán và trích lập dự phòng rủi ro, theo quy định tại Điều 7 của Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN ban hành ngày 22/4/2005 bởi Thống đốc Ngân hàng Nhà nước.
Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ của BIDV hỗ trợ trong việc tính toán trích lập dự phòng rủi ro tín dụng theo chuẩn mực quốc tế IAS 39, sử dụng phương pháp chiết khấu dòng tiền Điều này giúp BIDV lập báo cáo tài chính phù hợp với các chuẩn mực kế toán quốc tế.
Phục vụ Quản lý Tín dụng Toàn hệ thống:
Hệ thống này hỗ trợ BIDV xác định chính xác lượng tổn thất tín dụng theo từng sản phẩm và lĩnh vực kinh tế, đồng thời phân tích lợi nhuận của các dòng sản phẩm Việc này đóng vai trò quan trọng trong việc xây dựng chiến lược tín dụng chất lượng cao.
Căn cứ vào các mức xếp hạng, quy trình tín dụng và chính sách khách hàng sẽ được xây dựng đồng bộ và chi tiết, giúp hình thành quan điểm rõ nét về văn hóa quản lý Các quy trình tín dụng hiệu quả, kết hợp giữa thực tiễn và thông lệ quốc tế, sẽ tiết kiệm chi phí quản lý Hệ thống này nâng cao công tác quản trị kinh doanh của Ngân hàng, đáp ứng yêu cầu cao trong bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế.
Phục vụ Quản lý tín dụng tại Chi nhánh
(6) Ra quyết định tín dụng: Kết quả xếp hạng khách hàng được sử dụng làm một trong các căn cứ để đưa ra quyết định tín dụng.
Kiểm soát rủi ro tín dụng tại chi nhánh sẽ đạt hiệu quả cao hơn khi kết quả xếp hạng được sử dụng để đo lường hợp lý mức độ rủi ro trong danh mục tín dụng.
Cơ chế đánh giá và khen thưởng cán bộ tín dụng sẽ trở nên chính xác hơn khi áp dụng hệ thống xếp hạng nội bộ để đánh giá quá trình làm việc của họ.
2.3.2 Thực tiễn vận hành hệ thống xếp hạng tín nhiệm doanh nghiệp tại
2.3.2.1 Căn cứ chấm điểm, xếp hạng doanh nghiệp
- Hồ sơ pháp lý và ngành nghề kinh doanh của khách hàng.
Các chỉ tiêu kinh tế tổng hợp đóng vai trò quan trọng trong việc đánh giá hoạt động kinh doanh, tài chính và tài sản của doanh nghiệp Chúng cũng phản ánh khả năng thực hiện các nghiệp vụ theo cam kết với khách hàng, từ đó giúp doanh nghiệp nâng cao hiệu quả hoạt động và củng cố niềm tin từ phía khách hàng.
- Mức độ tín nhiệm của khách hàng trong các giao dịch với BIDV của các tổ chức tín dụng khác (hiện tại và lịch sử).
Các nhân tố như môi trường nội bộ, môi trường bên ngoài và xu hướng phát triển của khách hàng đều có ảnh hưởng đáng kể đến chất lượng và hiệu quả hoạt động kinh doanh của khách hàng.
Chỉ tiêu tài chính Chỉ tiêu phi tài chính Tổng hợp điểm tín dụng và xếp hạng khách hàng
AAA AA A BBB BB B CCC CC C D
Hình 2.2 : Sơ đồ mô hình xếp hạng doanh nghiệp của
ĐÁNH GIÁ NHỮNG ƯU ĐIỂM VÀ HẠN CHẾ CỦA HỆ THỐNG
Hệ thống xếp hạng tín dụng doanh nghiệp đã trở thành công cụ hỗ trợ quan trọng cho BIDV trong việc quản trị rủi ro tín dụng và thực hiện quyết định tín dụng Công tác phòng ngừa rủi ro tín dụng tại BIDV.HCM đã được cải thiện rõ rệt, với tỷ trọng nợ xấu giảm đáng kể nhờ vào việc đánh giá tín nhiệm khách hàng định kỳ hàng quý Khi khách hàng bị xuống hạng, BIDV.HCM thực hiện các biện pháp hạn chế rủi ro như giảm dư nợ và yêu cầu tài sản đảm bảo bổ sung Ngược lại, khi khách hàng tăng hạng, chứng tỏ tín nhiệm tăng lên, BIDV.HCM có thể áp dụng các quy định ưu đãi hơn, như tăng số tiền cho vay vượt giá trị tài sản đảm bảo.
Phân loại khách hàng là công cụ quan trọng giúp ban lãnh đạo BIDV có cái nhìn tổng quát về danh mục tín dụng và điều chỉnh kịp thời để phù hợp với thực tế BIDV đã chủ động mở rộng đối tượng phục vụ, tập trung vào các lĩnh vực sản xuất, thương mại, xuất khẩu, bên cạnh các lĩnh vực xây lắp truyền thống.
BIDV xác định lãi suất cho vay dựa trên kết quả xếp hạng khách hàng, đảm bảo cân bằng giữa lợi nhuận và rủi ro Mỗi khách hàng sẽ có lãi suất vay và phí bảo lãnh khác nhau tùy thuộc vào mức độ rủi ro của họ Doanh nghiệp có xếp hạng thấp sẽ được hưởng lãi suất ưu đãi hơn, giúp BIDV thực hiện hoạt động tín dụng hiệu quả, đầu tư đúng đối tượng và giảm thiểu rủi ro.
Kết quả xếp hạng tín nhiệm khách hàng là cơ sở khoa học, khách quan để BIDV quyết định cấp tín dụng Hệ thống xếp hạng tín nhiệm cho phép xác định nhanh chóng hạng của khách hàng và khả năng thiết lập quan hệ với ngân hàng Nếu hạng tín nhiệm đáp ứng tiêu chí cho vay, BIDV sẽ tiến hành cấp tín dụng; ngược lại, ngân hàng sẽ từ chối.
Mặc dù hệ thống xếp hạng tín nhiệm các doanh nghiệp vay vốn tại Ngân hàng Đầu Tư và Phát triển Việt Nam đã đạt được nhiều kết quả tích cực, nhưng vẫn còn tồn tại một số hạn chế và bất cập cần được khắc phục.
Bộ chỉ tiêu đánh giá của BIDV hiện tại đã được xây dựng cho 35 ngành nghề khác nhau, nhưng vẫn thiếu sự khác biệt rõ rệt theo đặc trưng kinh doanh của từng lĩnh vực Việc này cần được điều chỉnh để nâng cao độ chính xác của kết quả đánh giá.
Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ của BIDV hiện chỉ bao gồm 35 ngành nghề, chưa đủ để phản ánh toàn bộ các lĩnh vực kinh doanh mà ngân hàng đang hợp tác Điều này dẫn đến việc hệ thống chưa thể xếp hạng cho các khách hàng là pháp nhân hành chính, như bệnh viện và cơ quan hành chính sự nghiệp, cũng như các doanh nghiệp mới thành lập chưa có đủ báo cáo tài chính trong 02 năm Kết quả là, việc xác định mức độ rủi ro của nhóm khách hàng này gặp nhiều khó khăn, buộc họ phải xếp loại theo tuổi nợ theo quy định hiện hành.
Sự thiếu minh bạch trong báo cáo tài chính (BCTC) của khách hàng đang gây khó khăn cho BIDV trong việc đánh giá xếp hạng khách hàng Mặc dù BIDV đã áp dụng trọng số điểm cho các chỉ tiêu tài chính dựa trên việc BCTC có được kiểm toán hay không (35% cho BCTC đã kiểm toán và 30% cho BCTC không kiểm toán), việc xác minh tính trung thực của các số liệu từ nhóm khách hàng không có kiểm toán là rất khó khăn, vì chủ yếu phụ thuộc vào thông tin do khách hàng cung cấp Hơn nữa, ngay cả những khách hàng có BCTC đã được kiểm toán cũng có thể gặp vấn đề, khi kết luận của kiểm toán viên có nhiều khoản loại trừ, như hàng tồn kho và khoản phải thu, ảnh hưởng trực tiếp đến tình hình kinh doanh Điều này tạo ra thách thức cho cán bộ tín dụng trong việc phân biệt giữa BCTC có kiểm toán và không có kiểm toán.
Chưa có sự khác biệt trong thang điểm đối với các doanh nghiệp có niên độ kế toán khác nhau, đặc biệt là giữa các doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài và doanh nghiệp trong nước Thông thường, các doanh nghiệp này áp dụng niên độ kế toán khác nhau, thường bắt đầu từ ngày khác nhau trong năm.
Từ ngày 01 tháng 01 đến 31 tháng 12 hàng năm, nhiều doanh nghiệp tại Việt Nam hoạt động theo mùa vụ, như mùa mưa hay dịp Tết Nguyên Đán, điều này gây ra sự sai lệch trong việc đánh giá số liệu báo cáo tài chính giữa các doanh nghiệp.
Hiện tại, hệ thống xếp hạng nội bộ của BIDV chưa có tiêu chí phân biệt rõ ràng giữa các doanh nghiệp nhỏ và lớn, chỉ tạo ra sự khác biệt về tỷ trọng điểm giữa các quy mô Tất cả doanh nghiệp đều áp dụng chung một bộ tiêu chí xếp hạng, trong khi doanh nghiệp nhỏ thường gặp khó khăn với báo cáo tài chính không phản ánh đúng thực tế kinh doanh, nhằm đối phó với chính sách thuế Hơn nữa, các chỉ tiêu phi tài chính chủ yếu được xây dựng cho doanh nghiệp lớn, không phù hợp với đặc thù của doanh nghiệp nhỏ Do đó, cần thiết phải có bộ chỉ tiêu riêng biệt dành cho loại hình doanh nghiệp này.
Còn thiếu một số chỉ tiêu quan trọng trong đánh giá xếp hạng DN:
Chỉ tiêu lưu chuyển tiền tệ là một phần quan trọng trong bộ chỉ tiêu tài chính của BIDV, tuy nhiên, hiện tại vẫn chưa được chú trọng đúng mức Các chỉ số tài chính thông thường không phản ánh chính xác khả năng thanh toán của doanh nghiệp trong các khoảng thời gian khác nhau Để đánh giá hiệu quả hoạt động, cần phải kết hợp phân tích lưu chuyển tiền tệ, từ đó hiểu rõ nguồn tiền doanh nghiệp có và cách thức sử dụng tiền để đáp ứng nhu cầu kinh doanh và thanh toán.
Đánh giá khuynh hướng chiến lược của doanh nghiệp là yếu tố quan trọng để xác định khả năng phát triển bền vững Doanh nghiệp cần xây dựng các chiến lược phù hợp với tầm nhìn và điều kiện nguồn lực hiện có, bao gồm chiến lược về khách hàng, sản phẩm, thị trường và giá cả Việc này giúp doanh nghiệp tồn tại, cạnh tranh hiệu quả và phát triển ổn định trong từng giai đoạn khác nhau.
Đánh giá văn hóa và bản sắc doanh nghiệp là yếu tố quan trọng để xác định ảnh hưởng của chúng đến hiệu quả quản lý Văn hóa công ty bao gồm các giá trị chung, niềm tin và tập quán, tạo ra những chuẩn mực hành động mà mọi thành viên tuân thủ Bản sắc doanh nghiệp được hình thành từ triết lý kinh doanh và văn hóa riêng, giúp phân biệt doanh nghiệp này với doanh nghiệp khác.
Chỉ tiêu đánh giá mức độ rủi ro của ngành nghề kinh doanh là yếu tố quan trọng để xác định điều kiện thuận lợi và mức độ an toàn trong hoạt động doanh nghiệp Rủi ro ngành, một loại rủi ro hệ thống, ảnh hưởng đến tất cả các doanh nghiệp trong ngành đó Hiện tại, BIDV chưa hoàn thiện các tiêu thức phân tích rủi ro ngành, trong khi thông tin kinh tế vĩ mô và thị trường liên quan đến ngành lại có độ tin cậy thấp, chủ yếu dựa vào đánh giá chủ quan của các chuyên gia.
Điề u ch ỉ nh, b ổ sung m ộ t s ố ch ỉ tiêu tài chính và phi tài chính
3.1.1 Nhóm các chỉ số về lưu chuyển tiền tệ:
Nhóm chỉ tiêu này được bổ sung để đánh giá chất lượng báo cáo lưu chuyển tiền tệ, tập trung vào khả năng tạo ra tiền mặt và sự ổn định dòng tiền của doanh nghiệp Chuyên viên phân tích cần yêu cầu doanh nghiệp cung cấp báo cáo lưu chuyển tiền tệ nhằm đánh giá chất lượng và cơ cấu luồng tiền thuần, so sánh giữa luồng tiền thuần từ hoạt động sản xuất kinh doanh với hoạt động tài chính và đầu tư Nếu doanh nghiệp không lập báo cáo, cần cung cấp mẫu biểu để tạo ra báo cáo lưu chuyển tiền tệ ngắn từ số liệu bảng cân đối và báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Các chỉ tiêu đánh giá sẽ được xác định dựa trên những yếu tố này.
Chỉ số dòng tiền hoạt động = Dòng tiền từ HĐKD
Chỉ số này cho biết khả năng thanh khoản bằng tiền thực trong ngắn hạn của một Doanh nghiệp.
Dòng tiền trên mỗi cổ phần = (Dòng tiền từ HĐKD – cổ tức giữ lại)
Số cổ phần hiện hữu
Chỉ số này cho biết thu nhập đem lại thực tế được chia từ mỗi cổ phần sau khi đã trừ phần cổ tức giữ lại.
Chỉ số dòng tiền tái đầu tư = (Dòng tiền từ HĐKD + khấu hao)
(Tổng TS dài hạn+Vốn lưu động thuần+ khấu hao)
Chỉ số này phản ánh khả năng tái đầu tư của dòng tiền vào tài sản dài hạn và nguồn vốn lưu động, từ đó hỗ trợ hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
Giá trị dòng tiền = Giá cổ phiếu
Dòng tiền trên mỗi cổ phần
Chỉ tiêu này giúp so sánh và đánh giá giá trị cổ phần của các công ty trong cùng một ngành.
Chất lượng và cơ cấu luồng tiền thuần trong kỳ
Đánh giá chỉ tiêu này dựa trên phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ của năm tài chính gần nhất, thông qua việc so sánh luồng tiền thuần từ hoạt động sản xuất kinh doanh với luồng tiền từ hoạt động tài chính và đầu tư.
Chỉ tiêu tài chính được coi là rất tốt khi đáp ứng các điều kiện sau: luồng tiền thuần trong kỳ dương, luồng tiền thuần từ hoạt động sản xuất kinh doanh lớn hơn luồng tiền thuần từ hoạt động đầu tư và tài chính, và luồng tiền thuần từ hoạt động sản xuất kinh doanh vượt qua giá trị tuyệt đối của luồng tiền thuần từ hoạt động đầu tư cùng với luồng tiền thuần từ hoạt động tài chính Ngược lại, nếu luồng tiền trong kỳ âm hoặc luồng tiền thuần từ hoạt động kinh doanh âm nhưng được bù đắp bởi luồng tiền từ hoạt động đầu tư và tài chính, tình trạng tài chính sẽ được đánh giá là rất yếu.
3.1.2 Tốc độ tăng trưởng doanh thu quý đánh giá so với quý cùng kỳ năm trước của doanh nghiệp
Chỉ tiêu này đánh giá tốc độ tăng trưởng về mặt doanh thu của doanh nghiệp
Xếp hạng tín dụng được thực hiện theo quý, giúp chuyên viên phân tích nắm bắt rõ ràng hơn tình hình tài chính của doanh nghiệp tại thời điểm đánh giá.
Tốc độ tăng trưởng doanh thu quý
( DT quý này – DT quý cùng kỳ năm trước) x 100%
Doanh thu quý cùng kỳ năm trước.
3.1.3 Nguồn trả nợ của khách hàng trong ngắn hạn (quý/6 tháng/năm tới)
Chỉ tiêu này nhằm đánh giá khả năng trả nợ của khách hàng thông qua các thông tin về nguồn tài chính Để thực hiện đánh giá, cần có cơ sở và bằng chứng rõ ràng, chẳng hạn như số dư tài khoản tiền gửi cho các khoản vay sắp đến hạn, hợp đồng kinh tế với đối tác (bao gồm cả hợp đồng đã thực hiện và hợp đồng đang chờ thanh toán), công nợ chờ thu có khả năng thu hồi chắc chắn, và nguồn hỗ trợ từ công ty mẹ với các cam kết chính thức.
3.1.4 Tính phù hợp trong cơ cấu tổ chức của doanh nghiệp Đánh giá cơ cấu tổ chức của một doanh nghiệp dựa trên tính hữu hiệu của mô hình tổ chức và bộ máy quản trị mà người ta có thể áp dụng cho một doanh nghiệp Không thể có một mô hình lý tưởng áp dụng cho mọi doanh nghiệp bởi vì mỗi doanh nghiệp đều có những đặc thù về ngành, nghề, sản phẩm, chiến lược kinh doanh, trình độ nhân viên và nét văn hóa bản sắc riêng Do đó, một mô hình tổ chức có thể là phù hợp và mang lại hiệu quả cho doanh nghiệp này nhưng lại là nguyên nhân thất bại cho một doanh nghiệp khác Căn cứ vào đặc điểm và chiến lược mà doanh nghiệp đang theo đuổi, người đánh giá có thể xem xét tính hợp lý trong lựa chọn cơ cấu tổ chức của doanh nghiệp đó Tiêu chuẩn đánh giá cơ cấu tổ chức là tính hữu hiệu trong hoạt động kinh doanh thông qua sự thiết lập đầy đủ các bộ phận chức năng, sự phân công nhiệm vụ hợp lý, cơ chế phối hợp giữa các phòng ban thể hiện tốc độ thu thập xử lý thông tin, ra quyết định và hiệu năng quản trị.
3.1.5 Đánh giá về khuynh hướng chiến lược của Doanh nghiệp
Để đánh giá chỉ tiêu này, cần so sánh các kế hoạch quản trị và chiến lược kinh doanh của doanh nghiệp với thực lực tài chính hiện tại, các giải pháp cụ thể, định hướng phát triển ngành của Nhà nước, cũng như xu thế thị trường và nền kinh tế.
3.1.6 Đánh giá nét văn hóa và bản sắc của doanh nghiệp
Giá trị bản sắc được thể hiện rõ nét trong phong cách quản lý và thái độ phục vụ khách hàng của nhân viên Một doanh nghiệp sở hữu nền văn hóa vững mạnh và những giá trị độc đáo sẽ khẳng định được truyền thống tốt đẹp và uy tín trên thị trường.
3.1.7 Mức độ ổn định của thị trường đầu ra
Chỉ tiêu này đánh giá tính ổn định của thị trường đầu ra, giúp đảm bảo nguồn doanh thu cho doanh nghiệp và nhận diện xu hướng phát triển cũng như rủi ro tiềm tàng trong hoạt động quy mô Việc đánh giá dựa vào phân tích sản phẩm, xem xét liệu sản phẩm có phục vụ cho một nhóm khách hàng cụ thể không, cùng với nhu cầu thị trường và khả năng tìm kiếm người tiêu thụ sản phẩm.
3.1.8 Bổ sung một số chỉ tiêu đánh giá mức độ rủi ro của ngành nghề kinh doanh
Việc đánh giá doanh nghiệp cần dựa trên khung pháp lý, tính cạnh tranh của ngành, xu hướng biến động cầu tiêu dùng, khả năng thay đổi công nghệ và khả năng thích ứng với biến động của môi trường kinh tế vĩ mô.
Khung pháp lý bao gồm các quy định về thuế, chính sách ưu đãi, miễn giảm, trợ cấp và hỗ trợ, đóng vai trò quan trọng trong việc ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp Những yếu tố này không chỉ định hình cách thức hoạt động mà còn tác động đến sự phát triển bền vững của các DN trong môi trường pháp lý hiện hành.
Ngành có tính cạnh tranh cao, phản ánh tiềm năng tiêu thụ sản phẩm cả trong nước và quốc tế Sự cạnh tranh này liên quan đến các yếu tố như chi phí sản xuất, hiệu quả kinh doanh, tiềm lực vốn, và chi phí đầu vào Những yếu tố này quyết định khả năng phát triển và sự thành công của ngành trong thị trường.
Ngành nghề có khả năng thay đổi công nghệ linh hoạt sẽ được đánh giá cao trong bối cảnh hội nhập kinh tế hiện nay Việc điều chỉnh công nghệ để thích ứng với môi trường mới là cần thiết nhằm phát triển sản xuất và nâng cao hiệu quả kinh doanh Tuy nhiên, doanh nghiệp cần phân tích kỹ lưỡng các hệ quả có thể xảy ra, như biến động về chi phí sản xuất, chất lượng sản phẩm và giá cả, vì tất cả những yếu tố này đều ảnh hưởng đến tính cạnh tranh của sản phẩm.
Ngành có khả năng thích ứng cao trước những biến động kinh tế vĩ mô sẽ thể hiện sự linh hoạt và hiệu quả trong việc ứng phó với các yếu tố như chính sách tài khóa, lãi suất, tỷ giá và suy thoái kinh tế Những ngành này không chỉ duy trì sự ổn định mà còn đảm bảo sự phát triển bền vững trong bối cảnh nền kinh tế thay đổi.
3.1.9 Bổ sung một số chỉ tiêu đặc trưng ngành
Đối với ngành dịch vụ lưu trú, có thể bổ sung chỉ tiêu: công suất sử dụng phòng bình quân so với thiết kế trong 12 tháng vừa qua.
Đối với ngành sản xuất và phân phối điện, có thể bổ sung thêm chỉ tiêu: số năm hoạt động của nhà máy tính đến thời điểm hiện tại.
Xây d ự ng b ộ ch ỉ tiêu đánh giá các khách hàng không đủ điề u ki ệ n x ế p h ạ ng
hệ thống XHTD nội bộ của BIDV
Bộ chỉ tiêu này được thiết kế để đánh giá rủi ro trong hoạt động của doanh nghiệp mới, nhằm nhận diện xu hướng suy giảm khả năng trả nợ của khách hàng.
3.2.2 Đối tượng áp dụng Đối tượng áp dụng của bộ chỉ tiêu này là những khách hàng mới hoạt động hoặc những khách hàng đã hoạt động nhưng chưa có đủ Báo cáo tài chính trong 02 năm liên tục.
Việc đánh giá, xếp hạng khách hàng thuộc hai đối tượng nêu trên dựa vào hai căn cứ sau:
- Tuổi nợ và tình hình cơ cấu nợ tại thời điểm đánh giá
- Mức độ suy giảm khả năng trả nợ của khách hàng.
- Tuổi nợ và tình hình cơ cấu nợ tại thời điểm đánh giá được xác định theo qui định tại Điều 6 – Quyết định 493; và
Mức độ suy giảm khả năng trả nợ của khách hàng được xác định dựa trên các yếu tố rủi ro trong hoạt động kinh doanh Công thức tính toán mức điểm suy giảm giúp đánh giá chính xác tình hình tài chính và khả năng thanh toán của khách hàng.
Mức điểm suy giảm Trong đó:
+ Tổng điểm về hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp: được đánh giá thông qua 4 nhóm chỉ tiêu:
Rủi ro từ yếu tố thị trường
Rủi ro từ yếu tố tài chính
Đánh giá công tác tổ chức, vận hành
Đánh giá phương án kinh doanh
+ Hệ số rủi ro 1: được đánh giá trên lý lịch tư pháp của người đứng đầu doanh nghiệp.
Hệ số rủi ro 2 được xác định dựa trên các sự kiện bất thường có thể ảnh hưởng đến tính khả thi của phương án, chẳng hạn như tai nạn lao động, cháy nổ, lũ lụt và các tình huống tương tự.
- Kết quả phân loại khách hàng sẽ được áp dụng theo ma trận suy giảm:
Bảng 3.1 : Mức xếp hạng theo ma trận suy giảm
Tuổi nợ phân loại theo Điều 6
- Ý nghĩa, nhóm nợ của từng mức xếp hạng:
Bảng 3.2 : Ý nghĩa, nhóm nợ các mức xếp hạng DN không đủ điều kiện xếp hạng
Mức xếp hạng Nhóm nợ Đánh giá
3.2.5 Các chỉ tiêu đánh giá
3.2.5.1 Lý lịch tư pháp của người đứng đầu doanh nghiệp
Chỉ tiêu này đánh giá rủi ro pháp lý của người đứng đầu doanh nghiệp và kế toán trưởng, ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh Việc đánh giá lý lịch tư pháp dựa trên lý lịch pháp lý trong quá khứ và tình trạng hiện tại.
Bảng 3.3 : Hệ số rủi ro theo lý lịch tư pháp của lãnh đạo DN
Chỉ tiêu Hệ số rủi ro 1 Diễn giải
Lý lịch tư pháp của người đứng đầu Doanh nghiệp
100% Lý lịch tư pháp tốt, trước đây và hiện giờ không có tiền án tiền sự
60% Đã từng có tiền án tiền sự nhưng đã cách đây ít nhất 5 năm Đồng thời, đối tượng chấp hành tốt trong và sau khi thi hành án
40% Đang là đối tượng nghi vấn pháp luật 10% Đang bị pháp luật truy tố
3.2.5.2 Các sự kiện bất thường có ảnh hưởng đến tính khả thi của phương án, ví dụ: số vụ đình công, tai nạn lao động, cháy, nổ, lũ, lụt, v.v.
Bảng 3 4 : Hệ số rủi ro theo các sự kiện bất thường
Chỉ tiêu Hệ số rủi ro 2 Diễn giải
Các sự kiện bất thường có ảnh hưởng đến tính khả thi của phương án
100% Tính khả thi của phương án chưa bị ảnh hưởng bởi sự kiện bất thường nào hoặc chưa có sự kiện bất thường nào
60% Tính khả thi của phương án đang bị ảnh hưởng bợi sự kiện bất thường
0% Phương án kinh doanh hoàn toàn không còn khả thi do ảnh hưởng của sự kiện bất thường
3.2.5.3 Nhóm chỉ tiêu đánh giá rủi ro từ thị trường, gồm có 09 chỉ tiêu
Triển vọng tăng trưởng của ngành là chỉ tiêu quan trọng đánh giá môi trường kinh doanh và khả năng phát triển của doanh nghiệp Yếu tố này được thể hiện qua các thay đổi trong cầu tiêu dùng, bao gồm nhân khẩu học, điều kiện sống và sinh hoạt, cũng như xu hướng thay đổi trong phong cách sống và thái độ của người tiêu dùng Triển vọng tăng trưởng ngành có mối liên hệ chặt chẽ với chu kỳ kinh tế; một ngành có tăng trưởng mạnh sẽ tạo ra nhiều cơ hội thuận lợi cho doanh nghiệp, như tiềm năng mở rộng thị trường và cải thiện vị thế cạnh tranh Tiêu chuẩn đánh giá được xác định dựa trên mức độ triển vọng tăng trưởng của ngành.
Khả năng cạnh tranh của sản phẩm hoặc dịch vụ của doanh nghiệp được đánh giá dựa trên nhiều yếu tố quan trọng như đặc tính, giá cả, mẫu mã và chất lượng Việc phân tích các yếu tố này giúp doanh nghiệp xác định vị thế của mình trên thị trường và đưa ra các chiến lược phù hợp để nâng cao sức cạnh tranh.
- Thị hiếu của khách hàng về loại sản phẩm/dịch vụ của doanh nghiệp: đánh giá tiềm năng tiêu thụ sản phẩm đầu ra.
Khả năng sản phẩm của doanh nghiệp bị thay thế bởi các sản phẩm khác là chỉ tiêu quan trọng đánh giá nguy cơ mất thị phần Điều này xảy ra khi sản phẩm không còn phù hợp với thị hiếu của người tiêu dùng và bị thay thế bởi sản phẩm khác đáp ứng cùng nhu cầu nhưng có các đặc tính kỹ thuật và phương pháp sản xuất khác Việc đánh giá khả năng tạo ra sản phẩm thay thế giúp doanh nghiệp nhận diện và điều chỉnh chiến lược để duy trì sức cạnh tranh trên thị trường.
Khả năng gia nhập thị trường của các doanh nghiệp mới là chỉ tiêu quan trọng để đánh giá mức độ cạnh tranh trong ngành Để xác định sự dễ dàng hay khó khăn trong việc thành lập doanh nghiệp mới, cần xem xét các yếu tố như rào cản pháp lý, yêu cầu về vốn, nhân công và kỹ thuật đặc biệt Ví dụ, ngành điện lực và xây dựng giao thông thường gặp nhiều rào cản pháp lý, trong khi ngành dầu khí yêu cầu có vùng tài nguyên và đầu tư lớn Những yếu tố này ảnh hưởng trực tiếp đến khả năng chia sẻ thị phần của các doanh nghiệp mới.
Trong 12 tháng qua, xu hướng biến động giá sản phẩm trên thị trường đã cho thấy mức độ rủi ro đáng kể đối với doanh nghiệp Sự thay đổi liên tục của giá cả không chỉ ảnh hưởng đến lợi nhuận mà còn đặt ra thách thức trong việc quản lý chi phí và lập kế hoạch tài chính Doanh nghiệp cần đánh giá kỹ lưỡng các yếu tố tác động đến giá thị trường để có những chiến lược ứng phó phù hợp, nhằm giảm thiểu rủi ro và tối ưu hóa hiệu quả kinh doanh.
Tính ổn định của nguồn nguyên liệu đầu vào là yếu tố quan trọng đánh giá ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, bao gồm cả khối lượng và giá cả Nguồn nguyên liệu được coi là ổn định khi có khả năng cung cấp liên tục và giá cả không biến động quá lớn, giúp doanh nghiệp duy trì hiệu quả kinh doanh Điều này đặc biệt quan trọng đối với các ngành phụ thuộc vào nguyên liệu nhập khẩu, nơi tỷ giá có thể ảnh hưởng lớn đến chi phí, như xăng dầu, sắt thép và vàng Hơn nữa, cơ cấu thị trường và áp lực cạnh tranh cũng chịu tác động từ số lượng nhà cung cấp, do đó, doanh nghiệp cần xem xét vị thế của mình trong mối quan hệ với các nhà cung cấp để tối ưu hóa nguồn nguyên liệu.
Mức độ phụ thuộc vào một số ít người tiêu dùng đánh giá tính ổn định của thị trường đầu ra, đảm bảo nguồn doanh thu cho doanh nghiệp Điều này giúp hoạt động kinh doanh không bị gián đoạn do thiếu người tiêu thụ Để đánh giá, cần phân tích xem sản phẩm của doanh nghiệp có phải là sản phẩm đặc thù phục vụ cho một nhóm khách hàng nhất định hay không, cũng như nhu cầu thị trường đối với sản phẩm đó và khả năng tìm kiếm người tiêu thụ có nhu cầu.
Tình hình chính trị và chính sách của nhà nước có ảnh hưởng lớn đến doanh nghiệp, đặc biệt trong việc đánh giá môi trường kinh doanh Những ưu đãi từ Chính phủ như chính sách thuế, cho vay hỗ trợ và rào cản thương mại giúp doanh nghiệp tạo ra lợi thế cạnh tranh và giảm thiểu áp lực từ các đối thủ khác Doanh nghiệp sẽ được chấm điểm cao nếu biết tận dụng hiệu quả các chính sách này, ngược lại, nếu không khai thác được lợi thế dù có chính sách khuyến khích, điểm số sẽ thấp hơn Đối với các doanh nghiệp xuất khẩu, cần xem xét các chính sách bảo hộ tại thị trường nhập khẩu, cũng như tính ổn định của các chính sách này để đảm bảo khả năng thâm nhập và phát triển xuất khẩu.
3.2.5.4 Nhóm chỉ tiêu đánh giá rủi ro từ yếu tố tài chính, gồm có 3 chỉ tiêu
Tỷ lệ vốn tự có tham gia của doanh nghiệp vào phương án kinh doanh phản ánh khả năng tự tài trợ trong tổng nhu cầu của dự án Một tỷ lệ cao cho thấy doanh nghiệp có tiềm lực tài chính mạnh mẽ và giảm sự phụ thuộc vào vốn vay ngân hàng.
Khả năng trả nợ vay của phương án kinh doanh là chỉ tiêu quan trọng đánh giá khả năng thanh toán nợ của doanh nghiệp dựa trên nguồn thu dự kiến Chỉ tiêu này được xác định thông qua công thức: Doanh thu từ phương án kinh doanh chia cho Tổng vốn vay cho phương án kinh doanh.
M ộ t s ố ki ế n ngh ị khác đố i v ớ i BIDV trong công tác v ậ n hành h ệ th ố ng
3.3.1 Công tác đào tạo nguồn nhân lực
Kết quả phân tích và xếp hạng khách hàng phụ thuộc vào nhận xét chủ quan của người đánh giá, do đó, yêu cầu người đánh giá phải có kiến thức và kinh nghiệm vững vàng về lĩnh vực và tình hình hoạt động của khách hàng Trình độ chuyên môn và kỹ năng phân tích của cán bộ tín dụng là yếu tố quyết định trong quá trình này Cán bộ tín dụng quản lý khách hàng là người am hiểu nhất về tình hình doanh nghiệp, giúp họ thực hiện đánh giá chính xác hơn Theo các chuyên gia quản trị rủi ro tín dụng, không có phương pháp nào thay thế được kỹ năng và kinh nghiệm của các chuyên gia phân tích tín dụng trong việc đánh giá khách hàng và các yếu tố tác động đến hoạt động kinh doanh Nếu ngân hàng không xây dựng được đội ngũ chuyên viên phân tích tín dụng giỏi, kết quả xếp hạng sẽ thiếu độ tin cậy Để đạt được điều này, ngân hàng cần có chính sách tuyển dụng, đào tạo và đãi ngộ hợp lý để giữ chân nhân viên và tích lũy kinh nghiệm.
3.3.2 Xây dựng hệ thống thông tin nội bộ đáp ứng nhu cầu tham khảo, tra cứu Để có thể đánh giá, xếp hạng khách hàng thì ngoài nguồn thông tin được thu thập từ phía khách hàng cung cấp, các nguồn thông tin trực tiếp và gián tiến khác thì BIDV cần xây dựng một hệ thống lưu trữ thông tin nội bộ, sử dụng riêng cho mục đích tra cứu của chính mình Hệ thống thông tin rủi ro tín dụng phải được xây dựng để đảm bảo cung cấp thông tin một cách đầy đủ, rõ ràng, chính xác, thường xuyên và cập nhật để phục vụ cho việc đánh giá, xếp loại khách hàng và cho việc quản trị hoạt động tín dụng một cách hiệu quả Đây vẫn còn là một thiếu sót, chưa thực hiện được của hệ thống BIDV.
BIDV sở hữu một lượng thông tin khách hàng lớn nhờ quy mô hoạt động và mạng lưới rộng khắp cả nước Để khai thác hiệu quả nguồn thông tin này, cần thành lập một bộ phận thông tin tín dụng tập trung tại Hội sở chính, chuyên trách thu thập và lưu trữ dữ liệu liên quan đến hoạt động tín dụng từ các Chi nhánh và các nguồn thông tin vĩ mô Mỗi chuyên viên tín dụng tại Chi nhánh cần cập nhật thường xuyên tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh và tài chính của khách hàng Bộ phận tại Hội sở sẽ liên tục cập nhật, tổng hợp, phân tích và đánh giá thông tin về các ngành liên quan và tình hình cụ thể của từng khách hàng vay, nhằm đảm bảo cung cấp thông tin kịp thời cho chuyên viên tín dụng khi cần thiết.
3.3.3 Chú trọng công tác duy trì văn hóa tín dụng
Văn hóa tín dụng là thái độ và niềm tin vào hệ thống giá trị liên quan đến rủi ro tín dụng trong một tổ chức Nó ảnh hưởng đến hành vi, quyết định và ứng xử của tổ chức tín dụng Nếu được xây dựng tốt, văn hóa tín dụng sẽ thúc đẩy hành vi tích cực từ các thành viên, tạo ra sự đồng nhất trong cách tiếp cận rủi ro tín dụng Ngược lại, nếu không chú trọng, sẽ xuất hiện mâu thuẫn giữa các bộ phận do thiếu sự thống nhất, điều này có thể làm giảm hiệu quả hoạt động chung của tổ chức.
BIDV cần củng cố và tăng cường sự hiểu biết về văn hóa tín dụng trong toàn thể cán bộ nhân viên, đặc biệt là lãnh đạo và chuyên viên tín dụng, nhằm đạt được ứng xử nhất quán và nâng cao chất lượng quản trị rủi ro tín dụng trong toàn hệ thống.
3.3.4 Hạn chế tối đa tính chủ quan, cảm tính trong đánh giá xếp hạng tín dụng
Việc xếp hạng tín nhiệm hiện nay phụ thuộc nhiều vào năng lực và cảm tính của chuyên viên tín dụng, dẫn đến rủi ro về con người Để giảm thiểu ảnh hưởng của yếu tố chủ quan, cần nâng cao biện pháp kiểm soát, bao gồm việc cung cấp hướng dẫn chi tiết cho đánh giá và chấm điểm các chỉ tiêu Thông tin phi tài chính cần được xác nhận bằng tài liệu trong Hồ sơ tín dụng và trung tâm lưu trữ thông tin của BIDV Ngân hàng cũng nên thiết lập cơ chế thưởng phạt khách quan để phát hiện và xử lý nghiêm các hành vi đánh giá sai lệch tình hình khách hàng.
3.3.5 Nâng cao tiện ích của chương trình xếp hạng tín dụng Ở nhiều nơi trên thế giới, các ngân hàng đã vận dụng công nghệ tự động hóa việc phân loại nợ và xếp hạng tín nhiệm khách hàng với ưu điểm nổi bật là nhanh chóng, chi phí thấp và giảm các thủ tục rườm rà do người đi vay phải thực hiện nhiều công đoạn theo cách truyền thống Thiết nghĩ, BIDV cũng cần phải ứng dụng phương pháp xếp hạng hiện đại này bằng một chương trình xếp hạng tín nhiệm tự động trực tuyến trên website của mình Khi khách hàng có nhu cầu vay, họ sẽ tự cung cấp thông tin theo mẫu định sẵn trên trang mạng Chương trình phần mềm sẽ tự động tra cứu từ hệ thống dữ liệu thông tin, được đề cập tại mục 3.3.2, để thực hiện chấm điểm các chỉ tiêu và thực hiện phân loại khách hàng vào nhóm tín dụng phù hợp nhất Bằng cách này, khách hàng có thể biết ngay được mức xếp hạng của mình mà không cần phải chờ đợi như thường lệ Với kết quả đó, họ cũng biết ngay được những ứng xử tín dụng của BIDV dành cho mình như: chấp thuận cho vay hay không, điều kiện cho vay, mức lãi suất tương ứng, …
BIDV sẽ rút ngắn thời gian phục vụ khách hàng và nâng cao tiện ích của chương trình xếp hạng tín dụng, từ đó gia tăng mức độ hài lòng của khách hàng.
Ki ế n ngh ị đố i v ới các cơ quan ban ngành
3.4.1 Về việc ban hành và hoàn thiện khung pháp lý liên quan hoạt động XHTD
Quá trình xây dựng và áp dụng hệ thống XHTD nội bộ tại các ngân hàng thương mại Việt Nam đang gặp nhiều khó khăn và bất cập Do đó, việc tham khảo và so sánh đánh giá xếp hạng từ các tổ chức định mức tín nhiệm độc lập là cần thiết để đạt được kết quả chính xác và phù hợp nhất.
Hoạt động định mức tín nhiệm, đặc biệt là trong lĩnh vực XHTD, đã có một lịch sử lâu dài Hầu hết các quốc gia với thị trường tài chính phát triển đều có ít nhất một tổ chức định mức tín nhiệm hoạt động tích cực.
Chính phủ cần sớm ban hành khuôn khổ pháp lý cho hoạt động của công ty xếp hạng tín nhiệm, nhằm nâng cao chất lượng và tính chuyên nghiệp trong lĩnh vực này tại Việt Nam Điều này cũng sẽ gián tiếp hỗ trợ công tác quản lý rủi ro tại các ngân hàng thương mại Các luật điều chỉnh hiện có tại một số quốc gia như Hàn Quốc với Luật sử dụng và bảo vệ thông tin tín dụng, và Nhật Bản với Sắc lệnh về cung cấp thông tin, có thể được tham khảo để xây dựng khung pháp lý phù hợp.
3.4.2 Về việc xây dựng các chỉ tiêu trung bình ngành
Chỉ tiêu trung bình ngành đóng vai trò quan trọng trong việc giúp các ngân hàng phân tích và so sánh với thực tế của doanh nghiệp để chấm điểm và xếp hạng khách hàng Tuy nhiên, việc xây dựng và tiếp cận nguồn thông tin này gặp nhiều khó khăn do số lượng doanh nghiệp vay vốn tại các tổ chức tín dụng chưa đủ lớn để thống kê chỉ tiêu bình quân cho toàn ngành Hiện tại, Việt Nam vẫn chưa có cơ quan nào thực hiện nghiên cứu thống kê đầy đủ, kịp thời và đáng tin cậy, điều này gây trở ngại cho việc đánh giá tình hình tài chính và xếp hạng tín nhiệm của các doanh nghiệp.
Để nâng cao hiệu quả trong việc thu thập dữ liệu, cần có Tổng cục thống kê thực hiện các nghiên cứu thường xuyên và kịp thời về các chỉ tiêu trung bình ngành Điều này sẽ cung cấp thông tin cần thiết cho các TCTD và tổ chức khác, giúp ngân hàng dễ dàng đánh giá và xếp hạng doanh nghiệp với chi phí thấp hơn Dữ liệu từ Tổng cục thống kê không chỉ hỗ trợ các Ngân hàng thương mại và công ty định mức tín nhiệm trong phân tích xếp hạng tín nhiệm mà còn giúp doanh nghiệp điều chỉnh kế hoạch kinh doanh và tình hình tài chính một cách hiệu quả Hơn nữa, thông tin này rất quan trọng cho các cơ quan ban ngành trong việc hoạch định chính sách và chiến lược phát triển cho từng ngành và nhóm ngành cụ thể.
3.4.3 Hoàn thiện hệ thống kế toán theo chuẩn mực quốc tế, tăng cường kiểm tra việc tuân thủ pháp luật về kế toán kiểm toán của các doanh nghiệp
Kết quả đánh giá XHTD chịu ảnh hưởng từ nhiều yếu tố, như phương pháp và hệ số tài chính được áp dụng, dẫn đến sự khác biệt trong kết quả Ngay cả khi sử dụng cùng một phương pháp, kết quả vẫn có thể không giống nhau do mỗi quốc gia có chuẩn mực kế toán riêng Các yêu cầu của người sử dụng báo cáo tài chính cũng khác nhau, tạo ra sự đa dạng trong cách hạch toán các khoản mục Điều này dẫn đến sự tồn tại của nhiều điểm khác biệt trong nguyên tắc kế toán giữa các quốc gia Từ những khác biệt này, các tổ chức ĐMTN toàn cầu đã phát triển các tiêu chuẩn xếp hạng riêng, ảnh hưởng đến kết quả phân tích ĐMTN dựa trên các chuẩn mực kế toán mà mỗi quốc gia áp dụng.
Nhiều quốc gia hiện nay đang áp dụng các chuẩn mực kế toán quốc tế, vì vậy Bộ Tài chính Việt Nam cần tiếp tục hoàn thiện quy định và chuẩn mực kế toán theo tiêu chuẩn quốc tế Điều này sẽ hỗ trợ các ngân hàng thương mại trong việc xếp hạng doanh nghiệp Hơn nữa, các quy định về kế toán thống kê cần đảm bảo tính thống nhất và ổn định trong một khoảng thời gian nhất định, giúp cho công tác thống kê và tính toán các chỉ số trung bình ngành trở nên thuận lợi Từ đó, các chỉ tiêu tài chính sẽ được phân tích và đánh giá một cách đáng tin cậy hơn.
Hiện nay, nhiều doanh nghiệp vẫn không tuân thủ đúng Luật kế toán và chuẩn mực kế toán, dẫn đến việc hạch toán sổ sách và chứng từ không đầy đủ, như việc không xuất hóa đơn khi mua bán hàng hóa hay không trích lập dự phòng cho hàng tồn kho và các khoản phải thu Nguyên nhân chính của tình trạng này là do công tác kiểm tra và xử lý vi phạm chưa được thực hiện nghiêm túc Để khắc phục, các cơ quan chức năng cần tăng cường kiểm tra và xử lý vi phạm một cách chặt chẽ, nhằm buộc doanh nghiệp tuân thủ chế độ kế toán thống kê một cách nghiêm ngặt.
3.4.4 Tăng cường sự hỗ trợ và kiểm soát của NHNN Để hỗ trợ các TCTD và phục vụ công tác nghiên cứu, tháng 6/2006 Ngân hàng Nhà nước (NHNN) Việt Nam đã cho phép Trung tâm Thông tin tín dụng (CIC) thực hiện thí điểm Đề án phân tích, xếp hạng tín dụng doanh nghiệp, mục đích là để cung cấp sự đánh giá thông
CIC hiện cung cấp nhiều dịch vụ XHTD doanh nghiệp, bao gồm báo cáo XHTD, hỗ trợ trực tuyến, và thông tin cho doanh nghiệp mới Từ năm 2008, CIC đã phát hành các sản phẩm như “Kết quả XHTD doanh nghiệp niêm yết” và “Xếp hạng tín dụng top 1000 doanh nghiệp Việt Nam” Tuy nhiên, CIC chỉ được phép cung cấp thông tin theo yêu cầu cụ thể và chỉ sử dụng làm tài liệu tham khảo cho doanh nghiệp khi vay vốn Sản phẩm XHTD của CIC hiện không đa dạng và chỉ xếp hạng doanh nghiệp, không bao gồm TCTD như ngân hàng Điều này cho thấy hoạt động ĐMTN của CIC còn hạn chế, không đáp ứng được kỳ vọng của nhà đầu tư Thực tế, thông tin CIC cung cấp chủ yếu mang tính thống kê, không đáp ứng nhu cầu thông tin cập nhật và cảnh báo Các TCTD chủ yếu sử dụng thông tin CIC để đánh giá lịch sử tín dụng, ít dùng kết quả ĐMTN làm cơ sở quyết định cho vay Do đó, cần kiến nghị Ngân hàng Nhà nước xem xét cải thiện quy định để nâng cao hiệu quả XHTD của CIC.
Ngân hàng Nhà nước (NHNN) yêu cầu các ngân hàng thương mại (NHTM) phải cung cấp đầy đủ thông tin và số liệu về khách hàng vay vốn, giúp Trung tâm Thông tin tín dụng (CIC) kịp thời cảnh báo rủi ro NHNN cũng cần triển khai các biện pháp tuyên truyền để NHTM nhận thức rõ quyền lợi và nghĩa vụ trong việc cung cấp và sử dụng thông tin tín dụng Điều này sẽ góp phần nâng cao chất lượng thông tin tín dụng tại CIC, đáp ứng nhu cầu về thông tin cập nhật và chính xác.
Để nâng cao hiệu quả hoạt động của các ngân hàng thương mại (NHTM), cần tăng cường phối hợp với các cơ quan chức năng như cơ quan thuế, Tổng cục Thống kê và Bộ Thương mại Việc này nhằm cung cấp thông tin cập nhật nhất về tình hình phát triển ngành và hoạt động của các doanh nghiệp.
Chúng tôi thường xuyên tổ chức các khóa đào tạo và bồi dưỡng kiến thức cập nhật nhằm nâng cao năng lực đánh giá, đo lường, phân tích và kiểm soát rủi ro tín dụng cho cán bộ nhân viên tại Ngân hàng Nhà nước cũng như tại các ngân hàng thương mại.
Để nâng cao hiệu quả thanh tra và kiểm soát hoạt động tín dụng tại các ngân hàng thương mại, cần tập trung vào việc hạn chế và phòng ngừa rủi ro tín dụng Đồng thời, cần phát hiện và xử lý kịp thời, nghiêm khắc các hành vi cố tình đánh giá sai lệch và xếp hạng không chính xác đối với khách hàng vay vốn.
Chương 3 tập trung vào việc đề xuất các giải pháp nhằm khắc phục những khó khăn và tồn tại đã được nêu ra trong Chương 2, với mục tiêu hoàn thiện Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ tại Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam Các giải pháp này sẽ giúp nâng cao hiệu quả hoạt động và tối ưu hóa quy trình xếp hạng tín dụng.