thong-tu-06-2021-tt-nhnn-ngan-hang-nha-nuoc-viet-nam

NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM Số: 06/2021/TT-NHNN CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc Hà Nội, ngày 30 tháng năm 2021 THÔNG TƯ Sửa đổi, bổ sung số điều Thông tư số 39/2013/TT-NHNN ngày 31 tháng 12 năm 2013 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam quy định xác định, trích lập, quản lý sử dụng khoản dự phòng rủi ro Ngân hàng Nhà nước Việt Nam _ Căn Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ngày 16 tháng năm 2010; Căn Nghị định số 16/2017/NĐ-CP ngày 17 tháng 02 năm 2017 Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Ngân hàng Nhà nước Việt Nam; Căn Quyết định số 07/2013/QĐ-TTg ngày 24 tháng 01 năm 2013 Thủ tướng Chính phủ chế độ tài Ngân hàng Nhà nước Việt Nam; Theo đề nghị Vụ trưởng Vụ Tài - Kế toán; Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ban hành Thông tư sửa đổi, bổ sung số điều Thông tư số 39/2013/TT-NHNN ngày 31 tháng 12 năm 2013 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam quy định xác định, trích lập, quản lý sử dụng khoản dự phòng rủi ro Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Điều Sửa đổi, bổ sung số điều Thông tư số 39/2013/TT-NHNN ngày 31 tháng 12 năm 2013 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam quy định xác định, trích lập, quản lý sử dụng khoản dự phòng rủi ro Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (sau gọi Thông tư 39/2013/TT-NHNN) Sửa đổi, bổ sung Điều sau: “Điều Phân loại tài sản Có rủi ro Tiền, vàng gửi ngân hàng nước ngồi, cho vay tốn với ngân hàng nước ngồi: a) Nhóm 1: Tiền, vàng gửi ngân hàng nước ngồi, cho vay tốn với đối tác thuộc tiêu chuẩn lựa chọn đầu tư Thống đốc Ngân hàng Nhà nước phê duyệt thời kỳ (trừ trường hợp quy định điểm c khoản này); b) Nhóm 2: Tiền, vàng gửi ngân hàng nước ngồi, cho vay tốn với đối tác không thuộc tiêu chuẩn lựa chọn đầu tư Thống đốc Ngân hàng Nhà nước thời điểm xác định dự phòng rủi ro (trừ trường hợp quy định điểm c khoản này); c) Nhóm 3: Tiền, vàng gửi ngân hàng nước ngồi, cho vay tốn với đối tác quốc gia xảy chiến tranh, khủng bố, phá sản, thiên tai đối tác khơng cịn khả tốn Chứng khốn đầu tư thị trường tài quốc tế: Ngân hàng Nhà nước khơng thực phân nhóm chứng khốn đầu tư thị trường quốc tế cho mục đích trích lập dự phịng rủi ro Việc xác định dự phòng cụ thể khoản mục thực loại chứng khoán đầu tư thị trường tài quốc tế bị giảm giá so với giá trị ghi sổ kế toán Các khoản cho vay phân loại theo mức độ rủi ro tăng dần sau: a) Nhóm 1: (i) Các khoản cho vay chưa đến thời hạn toán (bao gồm khoản cho vay gia hạn tự động theo quy định Ngân hàng Nhà nước); (ii) Các khoản cho vay không quy định thời hạn tốn phát sinh 06 tháng; b) Nhóm 2: (i) Các khoản cho vay hạn 06 tháng; (ii) Các khoản cho vay không quy định thời hạn toán phát sinh từ 06 tháng đến 01 năm; (iii) Các khoản cho vay gia hạn nợ lần đầu chưa đến thời hạn toán; c) Nhóm 3: (i) Các khoản cho vay hạn từ 06 tháng đến 01 năm; (ii) Các khoản cho vay khơng quy định thời hạn tốn phát sinh từ 01 năm đến 03 năm; (iii) Các khoản cho vay gia hạn nợ lần đầu hạn 06 tháng; (iv) Các khoản cho vay gia hạn nợ lần thứ hai chưa đến thời hạn tốn; d) Nhóm 4: (i) Các khoản cho vay hạn từ 01 năm đến 02 năm; (ii) Các khoản cho vay không quy định thời hạn toán phát sinh từ 03 năm đến 05 năm; (iii) Các khoản cho vay gia hạn nợ lần đầu hạn từ 06 tháng đến 01 năm; (iv) Các khoản cho vay gia hạn nợ lần thứ hai hạn 06 tháng; (v) Các khoản cho vay gia hạn nợ lần thứ ba chưa đến thời hạn tốn; đ) Nhóm 5: (i) Các khoản cho vay hạn từ 02 năm trở lên; (ii) Các khoản cho vay không quy định thời hạn toán phát sinh từ 05 năm trở lên; (iii) Các khoản cho vay gia hạn nợ lần đầu hạn từ 01 năm trở lên; (iv) Các khoản cho vay gia hạn nợ lần thứ hai hạn từ 06 tháng trở lên; (v) Các khoản cho vay gia hạn nợ lần thứ ba hạn; (vi) Các khoản cho vay gia hạn nợ lần thứ tư trở lên; (vii) Các khoản nợ khoanh Thanh toán với Nhà nước Ngân sách Nhà nước: a) Nhóm 1: (i) Các khoản tạm ứng cho Ngân sách Nhà nước theo quy định Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam chưa đến thời hạn toán; (ii) Các khoản toán với Nhà nước có quy định thời hạn trả nợ chưa đến hạn toán; (iii) Các khoản tốn với Nhà nước khơng quy định thời hạn trả nợ, chưa hoàn trả phát sinh 01 năm; b) Nhóm 2: (i) Các khoản tạm ứng cho Ngân sách Nhà nước theo quy định Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam hạn 05 năm; (ii) Các khoản toán với Nhà nước có quy định thời hạn trả nợ, hạn 05 năm; (iii) Các khoản toán với Nhà nước không quy định thời hạn trả nợ, chưa hoàn trả phát sinh từ 01 năm đến 05 năm; c) Nhóm 3: (i) Các khoản tạm ứng cho Ngân sách Nhà nước theo quy định Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam hạn từ 05 năm trở lên; (ii) Các khoản toán với Nhà nước có quy định thời hạn trả nợ, hạn từ 05 năm trở lên; (iii) Các khoản tốn với Nhà nước khơng quy định thời hạn trả nợ, chưa hoàn trả phát sinh từ 05 năm trở lên Các khoản phải thu tổ chức, cá nhân có chứng từ gốc chứng minh số tiền đối tượng nợ chưa trả: a) Chứng từ gốc chứng minh số tiền đối tượng nợ chưa trả bao gồm: - Một số chứng từ gốc sau: Hợp đồng kinh tế, cam kết nợ, án, định Tòa án nghĩa vụ tổ chức, cá nhân phải trả cho Ngân hàng Nhà nước; - Bản lý hợp đồng (nếu có); - Đối chiếu cơng nợ; trường hợp khơng có đối chiếu cơng nợ phải có văn đề nghị đối chiếu xác nhận cơng nợ văn địi nợ Ngân hàng Nhà nước gửi (có dấu bưu điện xác nhận đơn vị chuyển phát); - Bảng kê công nợ; - Các văn bản, tài liệu, chứng từ có liên quan đến việc phát sinh, ghi nhận nghĩa vụ nợ tổ chức, cá nhân với Ngân hàng Nhà nước (nếu có) b) Phân loại: (i) Nhóm 1: Các khoản phải thu tổ chức, cá nhân chưa đến thời hạn toán hạn 06 tháng; (ii) Nhóm 2: - Các khoản phải thu tổ chức, cá nhân hạn từ 06 tháng đến 01 năm; - Các khoản phải thu tổ chức, cá nhân theo án, định Tòa án có hiệu lực pháp luật thời hạn tự nguyện thi hành án; (iii) Nhóm 3: - Các khoản phải thu tổ chức, cá nhân hạn từ 01 năm đến 02 năm; - Các khoản phải thu tổ chức, cá nhân theo án, định Tịa án có hiệu lực pháp luật q thời hạn tự nguyện thi hành án 06 tháng; (iv) Nhóm 4: - Các khoản phải thu tổ chức, cá nhân hạn từ 02 năm đến 03 năm; - Các khoản phải thu tổ chức, cá nhân theo án, định Tòa án có hiệu lực pháp luật thời hạn tự nguyện thi hành án từ 06 tháng đến 01 năm; (v) Nhóm 5: - Các khoản phải thu tổ chức, cá nhân hạn từ 03 năm trở lên; - Các khoản phải thu tổ chức, cá nhân theo án, định Tịa án có hiệu lực pháp luật thời hạn tự nguyện thi hành án từ 01 năm trở lên; - Các khoản phải thu mà Ngân hàng Nhà nước có chứng xác định đối tượng phải thu tổ chức giải thể (đối với khoản nợ cũ phát sinh trước thời điểm Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam năm 1997 có hiệu lực thi hành), phá sản; đối tượng phải thu cá nhân chết; khoản nợ yêu cầu thi hành án thực đối tượng phải thu tích, vắng mặt nơi cư trú Việc xác định cá nhân vắng mặt nơi cư trú, tuyên bố tích, chết thực theo quy định Điều 64, Điều 68, Điều 71 Bộ Luật Dân năm 2015 Trường hợp khoản cho vay có tiêu chí phân loại thỏa mãn đồng thời hai nhóm khác trở lên quy định khoản Điều xếp vào nhóm có độ rủi ro cao Trường hợp tài sản Có theo dõi hai tài khoản kế tốn khác thực loại trừ tài khoản kế toán theo hướng dẫn riêng Ngân hàng Nhà nước trước phân loại tài sản Có rủi ro theo quy định Điều 8 Việc xác định, quy đổi thời hạn, thời điểm tính thời hạn khoản 3, 4, Điều thực theo quy định Điều 146, Điều 147, Điều 148 Bộ Luật Dân năm 2015.” Sửa đổi, bổ sung điểm đ khoản Điều sau: “đ) Các khoản phải thu tổ chức, cá nhân có chứng từ gốc chứng minh số tiền đối tượng nợ chưa trả: - Đối tượng: Các khoản phải thu tổ chức, cá nhân hạn toán chưa đến hạn tốn Ngân hàng Nhà nước có chứng xác định đối tượng phải thu tổ chức giải thể (đối với khoản nợ cũ phát sinh trước thời điểm Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam năm 1997 có hiệu lực thi hành), phá sản; đối tượng phải thu cá nhân chết; khoản nợ yêu cầu thi hành án thực đối tượng phải thu tích, vắng mặt nơi cư trú Việc xác định cá nhân vắng mặt nơi cư trú, tuyên bố tích, chết thực theo quy định Điều 64, Điều 68, Điều 71 Bộ Luật Dân năm 2015 - Phương pháp tính dự phịng: Trong đó: + Giá trị khoản phải thu thời điểm xác định dự phịng rủi ro; + Tỷ lệ trích lập tương ứng sau: • Nhóm 1: 0%; • Nhóm 2: 30%; • Nhóm 3: 50%; • Nhóm 4: 70%; • Nhóm 5: 100%.” Sửa đổi, bổ sung Điều sau: “Điều Các khoản tổn thất sử dụng khoản dự phòng rủi ro để xử lý Sau sử dụng biện pháp thu hồi không thu được, Ngân hàng Nhà nước sử dụng khoản dự phòng rủi ro để xử lý phần lại khoản tổn thất sau bù đắp từ tiền bồi thường tổ chức, cá nhân gây tổn thất, tổ chức bảo hiểm xử lý tài sản bảo đảm (nếu có) phát sinh từ khoản mục sau: Tiền, vàng gửi ngân hàng nước ngoài, cho vay tốn với ngân hàng nước ngồi Tổn thất tiền, vàng gửi ngân hàng nước ngoài, cho vay tốn với ngân hàng nước ngồi ngun nhân bất khả kháng quốc gia nơi Ngân hàng Nhà nước đầu tư lưu ký tài sản bị chiến tranh, khủng bố, phá sản, thiên tai ngân hàng nước ngồi khơng cịn khả tốn Hoạt động đầu tư chứng khoán thị trường tài quốc tế Chứng khốn đầu tư thị trường tài quốc tế bị tổn thất nguyên nhân khách quan chiến tranh, khủng bố, thiên tai dẫn đến Ngân hàng Nhà nước thu đủ giá trị ghi sổ chứng khốn Ngân hàng Nhà nước sử dụng khoản dự phòng rủi ro để xử lý tổn thất Hoạt động cho vay a) Các khoản nợ (gốc lãi) xóa theo định Thủ tướng Chính phủ, khơng Chính phủ cấp nguồn để bù đắp cho Ngân hàng Nhà nước; b) Các khoản nợ vay, khoản trả thay tổ chức tín dụng có đủ chứng chắn khơng cịn khả thu hồi nợ tổ chức tín dụng bị giải thể (đối với khoản nợ cũ phát sinh trước thời điểm Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam năm 1997 có hiệu lực thi hành), phá sản theo quy định pháp luật Thanh toán với Nhà nước Ngân sách Nhà nước Ngân hàng Nhà nước chủ trì, phối hợp với Bộ Tài báo cáo, trình Thủ tướng Chính phủ cho phép dùng khoản dự phòng rủi ro để xử lý khoản toán với Nhà nước Ngân sách Nhà nước, bao gồm: khoản toán với Nhà nước Ngân sách Nhà nước thời hạn tốn khơng có thời hạn tốn sau thời gian tối thiểu 05 năm chưa hoàn trả chưa có biện pháp xử lý Các khoản phải thu tổ chức, cá nhân có chứng từ gốc chứng minh số tiền đối tượng nợ chưa trả Các khoản phải thu có khả tổn thất, khơng thu hồi trình hoạt động Ngân hàng Nhà nước mà có chứng xác định đối tượng phải thu tổ chức giải thể (đối với khoản nợ cũ phát sinh trước thời điểm Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam năm 1997 có hiệu lực thi hành), phá sản; đối tượng phải thu cá nhân chết; khoản nợ yêu cầu thi hành án thực đối tượng phải thu tích, vắng mặt nơi cư trú Việc xác định cá nhân vắng mặt nơi cư trú, tuyên bố tích, chết thực theo quy định Điều 64, Điều 68, Điều 71 Bộ Luật Dân năm 2015 Các khoản tổn thất hoạt động toán, ngân quỹ, quản lý dự trữ ngoại hối can thiệp bình ổn thị trường vàng nước: a) Các khoản tổn thất thực hoạt động toán cố kỹ thuật mạng tốn, cơng nghệ…; b) Các khoản tổn thất tiền, vàng, tài sản quý giấy tờ có giá phát sinh hoạt động ngân quỹ như: - Tổn thất trình vận chuyển đường có xảy cố nguyên nhân bất khả kháng bao gồm bị tai nạn, bị cướp, bị phá hoại, thiên tai, hỏa hoạn, chiến tranh, khủng bố; - Tổn thất tiền mặt, tài sản quý, giấy tờ có giá nơi giao dịch kho tiền bị phá hoại, bị cướp, hỏa hoạn, thiên tai, chiến tranh, khủng bố; c) Các khoản tổn thất phát sinh hoạt động quản lý dự trữ ngoại hối nhà nước can thiệp bình ổn thị trường vàng nước tổn thất việc kiểm định chất lượng vàng, giảm giá vàng.” Sửa đổi, bổ sung Điều 10 sau: a) Sửa đổi, bổ sung khoản sau: “2 Báo cáo kiến nghị đơn vị thuộc Ngân hàng Nhà nước nơi giao quản lý, theo dõi xảy tổn thất.” b) Bổ sung khoản sau: “6 Hồ sơ, tài liệu chứng minh Ngân hàng Nhà nước thực biện pháp thu hồi nợ không thu được.” Sửa đổi, bổ sung khoản Điều 11 sau: “4 Trên sở hồ sơ, tài liệu liên quan quy định Điều 10 Thông tư này, ý kiến thẩm định Vụ Tài - Kế tốn ý kiến tham gia đơn vị có liên quan, Hội đồng xử lý tổn thất phân tích, đánh giá, đề xuất phương án xử lý trình Thống đốc Ngân hàng Nhà nước lấy ý kiến Bộ Tài Sau thống với Bộ Tài chính, Thống đốc Ngân hàng Nhà nước xem xét, định sử dụng khoản dự phòng rủi ro để xử lý khoản tổn thất Riêng khoản tổn thất điểm a khoản Điều khoản toán với Nhà nước Ngân sách Nhà nước khoản Điều Thông tư mà chưa có văn phê duyệt Thủ tướng Chính phủ cho phép Ngân hàng Nhà nước dùng khoản dự phòng rủi ro để xử lý, Hội đồng xử lý tổn thất phải báo cáo, trình Thống đốc Ngân hàng Nhà nước lấy ý kiến Bộ Tài trình Thủ tướng Chính phủ xem xét, phê duyệt trước xử lý Sau Thủ tướng Chính phủ phê duyệt, Thống đốc Ngân hàng Nhà nước định sử dụng khoản dự phòng rủi ro để xử lý khoản tổn thất.” Sửa đổi, bổ sung khoản Điều 12 sau: “2 Các thành viên Hội đồng bao gồm Chánh Thanh tra, giám sát ngân hàng Phó Chánh Thanh tra, giám sát ngân hàng, Vụ trưởng Phó Vụ trưởng, Cục trưởng Phó Cục trưởng đơn vị Ngân hàng Nhà nước sau: a) Vụ Tài - Kế tốn: Phó Chủ tịch thường trực; b) Vụ Kiểm tốn nội bộ; c) Vụ Chính sách tiền tệ; d) Vụ Tín dụng ngành kinh tế; đ) Vụ Pháp chế; e) Vụ Tổ chức cán bộ; g) Cục Phát hành Kho quỹ; h) Đơn vị có liên quan đến khoản tổn thất theo đề nghị Vụ Tài - Kế tốn.” Sửa đổi, bổ sung khoản 1, Điều 14 sau: “1 Các đơn vị để xảy tổn thất không thông báo cho đối tượng thu nợ tiếp tục theo dõi, thu hồi (trong trường hợp thu hồi) Hồ sơ khoản tổn thất sử dụng dự phòng rủi ro để xử lý phải lưu trữ theo quy định pháp luật, bao gồm hồ sơ xử lý tổn thất toàn tài liệu chứng minh Thủ trưởng đơn vị thực tất biện pháp để thu hồi không thu hồi được.” Điều Thay cụm từ “tái cấp vốn” cụm từ “cho vay” điểm a khoản Điều 1, điểm c khoản Điều Thông tư 39/2013/TT-NHNN Điều Quy định chuyển tiếp Đối với khoản tổn thất sử dụng dự phòng rủi ro để xử lý trước ngày Thơng tư có hiệu lực thi hành, Ngân hàng Nhà nước tiếp tục quản lý theo quy định Thông tư 39/2013/TTNHNN Điều Trách nhiệm tổ chức thực Chánh Văn phòng, Vụ trưởng Vụ Tài - Kế tốn, Thủ trưởng đơn vị thuộc Ngân hàng Nhà nước chịu trách nhiệm tổ chức thực Thông tư Điều Điều khoản thi hành Thơng tư có hiệu lực thi hành kể từ ngày 16 tháng năm 2021 Thông tư bãi bỏ khoản 3, khoản 5, khoản Điều Thông tư số 37/2018/TT-NHNN ngày 25 tháng 12 năm 2018 sửa đổi, bổ sung số điều Thông tư số 39/2013/TT-NHNN ngày 31 tháng 12 năm 2013 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam quy định xác định, trích lập, quản lý sử dụng khoản dự phòng rủi ro Ngân hàng Nhà nước Việt Nam./ Nơi nhận: - Như Điều 4; - Ban Lãnh đạo NHNN; - Văn phịng Chính phủ; - Bộ Tài chính; - Bộ Tư pháp (để kiểm tra); - Lưu: VP, PC, TCKT (05 bản) KT THỐNG ĐỐC PHÓ THỐNG ĐỐC Đào Minh Tú