12 QUẢN TRỊ vốn lưu ĐỘNG CÔNG TY TNHH xây DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI TRẦN HOÀNG GIA

BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH  Sinh viên thực hiện: TRỊNH THỊ HẢO Lớp: CQ54/11.08 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI : QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI TRẦN HOÀNG GIA CHUYÊN NGÀNH: TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP MÃ SỐ: 11 GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN: TS.HỒ QUỲNH ANH HÀ NỘI – 2020 Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan là công trình nghiên cứu của riêng em, các số liệu, kết quả nêu luận văn tốt nghiệp là trung thực, xuất phát từ tình hình thực tế của đơn vị thực tập là Công ty TNHH Xây dựng và Thương mại Trần Hoàng Gia Sinh viên Trịnh Thị Hảo Trịnh Thị Hảo CQ54/11.08 Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp MỤC LỤC TRANG BÌA LỜI CAM ĐOAN DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT TT Từ viết tắt DN Doanh nghiệp HTK Hàng tồn kho KPT Khoản phải thu NPT Nợ phải trả NVL Nguyên vật liệu SP SXKD TS TSCĐ Tài sản cố định 10 TSLĐ Tài sản lưu động 11 TSNH Tài sản ngắn hạn 12 TSDH Tài sản dài hạn Trịnh Thị Hảo Giải nghĩa Sản phẩm Sản xuất kinh doanh Tài sản CQ54/11.08 Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp 13 VCĐ Vốn cố định 14 VLĐ Vốn lưu động 15 VLĐTX Vốn lưu động thường xuyên 16 VLĐTT Vốn lưu động tạm thời DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU, HÌNH, SƠ ĐỜ Sớ hiệu bảng Tên bảng biểu Trang 2.1 Khái quát công tác tài chính của Công ty 30 2.2 Tình hình biến động DT, CP và LN của Công ty 32 2.3 Tình hình vốn của Công ty 34 2.4 Cơ cấu vốn lưu động của Công ty 36 2.5 Kết cấu VLĐ thường xuyên của công ty năm 2019 38 2.6 Kết cấu VLĐ tạm thời của công ty 2019 39 2.7 Kết cấu nguồn VLĐ của công ty năm 2019 40 2.8 Nhu cầu VLĐ của công ty 41 2.9 Cơ cấu và sự biến động vốn bằng tiền của công ty năm 42 2019 2.10 Các hệ số khả toán của công ty 43 2.11 Hệ số tạo tiền của công ty năm 2018-2019 45 2.12 Quy mô, cấu và sự biến động HTK năm 2019 47 2.13 Hiệu quả sd HTK năm 2019 48 Trịnh Thị Hảo CQ54/11.08 Học viện Tài Chính 2.14 Luận văn tốt nghiệp Tình hình quản trị các khoản phải thu của công ty năm 50 2019 2.15 Tình hình thu hồi công nợ năm 2018-2019 52 2.16 Các chi tiêu thể hiện hiệu suất và hiệu quả sử dụng 53 VLĐ 3.1 Số dư BQ các khoản mục bảng CĐKT 64 3.2 Tỷ lệ phần trăm giữa các khoản mục có quan hệ trực 65 tiếp và chặt chẽ với doanh thu Số hiệu hình Tên hình 2.1 Tỷ trọng VLĐ, VCĐ tổng VKD 35 2.2 Khả toán của Công ty 44 Số sơ đô Tên sơ đô 2.1 Quy trình sản xuất kinh doanh của công ty 23 2.2 Bộ máy tổ chức Công ty 26 2.3 Bộ máy kế toán 27 Trịnh Thị Hảo CQ54/11.08 Học viện Tài Chính Ḷn văn tớt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Trong nền kinh tế thị trường, để tiến hành các hoạt động SXKD diễn cách bình thường thì điều kiện tiên quyết đối với các DN là phải có các yếu tố bản nhất, đó là vốn Đây là yêu cầu tối thiểu để DN có thể tồn tại và không ngừng phát triển Vì vậy, bất kỳ DN nào đều phải quan tâm đến vấn đề tạo lập, quản lý và sử dụng vốn cho có hiệu quả nhằm đạt mục tiêu tối đa hóa LN Nền kinh tế nước ta thời kỳ phát triển không ngừng và dần hoàn thiện với sự mở cửa cho mọi thành phần kinh tế nhiều lĩnh vực, ngành nghề khác tham gia hoạt động Áp lực cạnh tranh vô lớn đòi Trịnh Thị Hảo CQ54/11.08 Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp hỏi các DN phải luôn chủ động việc huy động và sử dụng vốn đảm bảo cho quá trình SXKD, đó VLĐ chiếm vai trò đặc biệt quan trọng, nó mạch máu chạy khắp thể để nuôi dưỡng thể ấy tồn tại và phát triển Chính vì vậy, việc tăng cường quản trị VLĐ là những vấn đề hết sức cần thiết đối với DN Đối với bản thân công ty TNHH xây dựng và thương mại Trần Hoàng Gia, là doanh nghiệp mới thành lập năm 2015, đóng địa bàn huyện Trạm Tấu tỉnh Yên Bái, với nhiều điều kiện khó khăn cả về sở vật chất kỹ thuật ́u tớ người, thì việc địi hỏi phải nâng cao hiệu quả công tác quản trị vốn lưu động quản trị doanh nghiệp là yếu tớ có tính chất sớng cịn Chính vì vậy em lựa chọn đề tài “Quản trị vốn lưu động tại công ty TNHH xây dựng và thương mại Trần Hoàng Gia” làm luận văn tốt nghiệp của mình Trịnh Thị Hảo CQ54/11.08 Học viện Tài Chính Đối tượng mục đích nghiên cứu Ḷn văn tớt nghiệp Đới tượng nghiên cứu của đề tài là VLĐ và công tác quản trị VLĐ của Công ty TNHH xây dựng và thương mại Trần Hoàng Gia hai năm 2018 và 2019 Mục tiêu nghiên cứu là nhằm đưa những kiến thức học về tài chính doanh nghiệp nói chung và VLĐ nói riêng ứng dụng vào thực tế, củng cố và nâng cao kiến thức đó để có thể áp dụng vào thực tế công việc sau này Hơn nữa nội dung của đề tài đề cập mong muốn đóng góp số ý kiến nhằm giúp ích cho công tác quản trị và sử dụng VLĐ tại đơn vị thực tập Phạm vi nghiên cứu Đề tài nghiên cứu phạm vi của đơn vị thực tập (Công ty TNHH xây dựng và thương mại Trần Hoàng Gia) hai năm 2018 và 2019 Phương pháp nghiên cứu Đề tài sử dụng kết hợp nhiều phương pháp nghiên cứu từ lý luận tới thực tiễn, bao gồm các phương pháp thu thập dữ liệu (phỏng vấn, tham khảo các website, giáo trình tại trường học, các tạp chí, sách báo chuyên ngành, ), các phương pháp phân tích dữ liệu (so sánh, lập bảng biểu thống kê, phân tích nhân tố, dự báo ) và các phương pháp nghiên cứu, khảo sát, đánh giá (nghiên cứu tài liệu, phân tích mối quan hệ giữa các tiêu, sự thay đổi của các tiêu, thống kê, tổng hợp, đánh giá, nhận xét ) Kết cấu luận văn tốt nghiệp Ngoài phần mở đầu và kết luận, nội dung của luận văn gồm ba chương: Trịnh Thị Hảo CQ54/11.08 Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp - Chương 1: Lý luận chung vốn lưu động quản trị vốn lưu động doanh nghiệp - Chương 2: Thực trạng quản trị vốn lưu động Công ty TNHH xây dựng thương mại Trần Hoàng Gia - Chương 3: Giải pháp tăng cường quản trị vốn lưu động Công ty TNHH xây dựng thương mại Trần Hoàng Gia Trịnh Thị Hảo CQ54/11.08 pháp tỷ lệ phần trăm doanh thu sau:  Bước 1: Tính số dư bình quân của các khoản mục bảng cân đối kế toán kỳ thực hiện BẢNG 3.1: SỐ DƯ BÌNH QUÂN CÁC KHOẢN MỤC TRONG BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN NĂM 2019 Đơn vị tính: triệu đồng Sớ Tài sản dư bình A Tài sản ngắn hạn I Tiền và các khoản tương đương tiền III Các khoản phải thu ngắn hạn IV Hàng tồn kho bình quân 246.691 A Nợ phải trả quân 225.507 37.081 I Nợ ngắn hạn 215.307 95.178 Phải trả người bán 215.307 100.326 Người mua trả tiền trước Thuế và các khoản phải 14.032 B Tài sản dài hạn I Các khoản phải thu dài hạn 8.374 II Tài sản cố định 8.013 III Bất động sản đầu tư dài hạn V Tài sản dài hạn khác dư Nguôn vốn V Tài sản ngắn hạn khác IV Các khoản đầu tư tài chính Số nộp Nhà nước Phải trả người lao động Phải trả nội Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 11 Quỹ khen thưởng phúc lợi II Nợ dài hạn 10.200 B Vốn chủ sở hữu 23.410 I Vốn chủ sở hữu 23.410 Bước 2: Lựa chọn các khoản mục tài sản ngắn hạn và nguồn vốn chiếm dụng bảng cân đối kế toán chịu tác động trực tiếp và có quan hệ chặt chẽ với doanh thu và tính tỷ lệ phần trăm của các khoản mục đó so với doanh thu thực hiện kỳ 81 BẢNG 3.2: TỶ LỆ PHẦN TRĂM GIỮA CÁC KHOẢN MỤC CÓ QUAN HỆ TRỰC TIẾP VÀ CHẶT CHẼ VỚI DOANH THU Đơn vị tính: triệu đồng Sớ dư bình Tỷ Tài sản I Tiền và các khoản tương đương tiền III Các khoản phải quân (%) 37.081 5,18% 95.178 thu ngắn hạn IV Hàng tồn kho 100.327 V Tài sản ngắn hạn 14.032 khác Cộng lệ Số Nguôn vốn dư bình quân Phải trả người bán 215.306 Tỷ lệ (%) 30,06% 13,29% 14% 1,95% 34,42% Cộng 30,06% Từ bản ta thấy cứ dồng doanh thu thuần tăng lên cần phải tăng 0,3442 đồng vốn để bổ sung cho phần tài sản và doanh nghiệp chiếm dụng đương nhiên là 0,3006 đồng Vậy thực chất đồng doanh thu thuần tăng lên doanh nghiệp cần bổ sung: 0,3442 – 0,3006 = 0,0436 đồng  Bước 3: Tính nhu cầu VLĐ tăng thêm Với doanh thu thuần đạt năm 2019 kết hợp với số tiêu tài chính lập kế hoạch doanh thu, công ty dự kiến doanh thu thuần đạt là 553.000 triệu đồng Do đó ta có: Nhu cầu vốn lưu động cần bổ sung thêm cho kỳ kế hoạch là: (553.000 – 716.346) x 0,0436 = -7.121,88 triệu đồng Với nhu cầu VLĐ của công ty trên, ta thấy rằng công ty có sẵn 82 sàng lượng VLĐ cần thiết để đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty tiến hành bình thường và liên tục, nữa mức cần thiết 7.121 triệu đồng Công ty cần trọng đến lượng tiền nhàn rỗi này, tránh tình trạng vốn bị ứ đọng, sử dụng vốn hiệu quả  Bước 4: Dự báo nguồn tài trợ vốn lưu động Dựa vào nhu cầu VLĐ xác định công ty cần cứ vào kế hoạch huy động và sử dụng VLĐ tạo lập làm sở điều chỉnh cho phù hợp với tình hình thực tế của công ty Việc xác định nhu cầu và sử dụng VLĐ nhất thiết phải dựa vào sự phân tích tính toán các tiêu kinh tế tài chính của kỳ trước với những dự tính về tình hình hoạt động kinh doanh, khả tăng trưởng kỳ tới và những dự kiến về biến động của thị trường 3.2.2 Tăng cường công tác quản lý giải phóng hàng tồn kho Có thể thấy những năm gần đây, vốn hàng tồn kho của công ty liên tục tăng, chiếm hầu hết hàng tồn kho chính là chi phí sản xuất dở dang Điều đó là dễ hiểu năm công ty đều có công trình chưa hoàn thành của năm cũ và nhận thêm các công trình mới Đối với các công ty xây dựng, chi phí sản xuất dở dang lớn thời gian thi công kéo dài Các công trình xây dựng có kỹ thuật phức tạp, mang tính đơn chiếc, công trình đều có thiết kế riêng, địa bàn thi công riêng nên công trình thực hiện có đọ khó riêng, công với yếu tố khách quan từ thời tiết, khí hậu, vào mùa mưa thì rất khó khăn để thi công, chính vì vậy mà thời gian thường khá dài Vì lý trên, để giải phóng thêm hàng tồn kho cần phải đẩy nhanh tốc độ thi công, tập trung hoàn thành dứt điểm từng hạng mục để vừa mang lại doanh thu cho công ty vừa đảm bảo kỹ thuật, ứng dụng các công nghệ để có thi công các điều kiện không thuận lợi, đảm bảo chất lượng Để có thể thực hiện hiệu quả giải pháp này công ty cần phải có sự chuẩn 83 bị kỹ lưỡng chi tiết từ khâu lập kế hoạch, phải xây dựng các kế hoạch dự phòng để đề phòng những trường hợp xấu có thể xảy Công ty phải cử người xuống tận nơi để điều tra về điều kiện địa chất, địa hình, điều kiện khí hậu, nguồn cung ứng vật tư, áp dụng công nghệ tiên tiến xây dựng Ngoài việc thi công bị ảnh hưởng nhiều yếu tố tự nhiên, những ảnh hưởng này thường làm gián đoạn quá trình thi công nên tiến hành xây dựng các dự án phải có kế hoạch tiến độ thi công hợp lý để tránh thời tiết xấu mưa lũ, tổ chức tốt hệ thống kho bãi để bảo quản vật tư, các vật để che chắn công trình Tuy nhiên thiết kế công trình lại thường bên chủ đầu tư thực hiện và công ty có trách nhiệm thi công theo thiết kế đó Do vậy trước thi công công ty cần phải yêu cầu chủ đầu tư tiến hành chuẩn bị thiết kế kỹ lưỡng và phải đưa các điều khoản cam kết cụ thể về trách nhiệm của chủ đầu tư đối với việc làm chậm tiến độ thi công buộc chủ đầu tư chia sẻ tổn thất ngừng thi công gây Nếu các biện pháp này áp dụng cách triệt để và có hiệu quả sẽ giúp công ty có thể giảm chi phí vốn rút ngắn thời gian thi công, sớm đưa công trình vào bàn giao, nhanh chóng nhận tiền toán từ chủ đầu tư, nhờ vậy giảm thời gian ứ đọng vốn đầu tư, giảm chi phí sản xuất chung chi phí thuê địa điểm, chi phí lương gián tiếp… chi phí chi phí nhân công Do đó rút ngắn thời gian thi công cần phải tính toán cho số chi phí tăng thêm không vượt quá số chi phí giảm Bên cạnh đó thời gian thi công quyết định tới thời hạn các nguồn tài trợ vì vậy đối với các khoản vay ngắn hạn ngân hàng công ty tiến hành trả nợ bên A toán khối lượng các công trình Nếu rút ngắn thời gian thi công, chủ đầu tư sẽ toán nớt sớ tiền cịn lại, cơng ty có tiền để trả các khoản nợ nhanh hơn, khả toán nhờ vậy mà cải thiện 84 3.2.3 Điều chỉnh lựa chọn nguồn tài trợ thích hợp Hiện tại công ty áp dụng mô hình tài trợ vốn có sự an toàn cao, nhiên việc sử dụng chính sách này đem đến những hạn chế, vì sử dụng nguồn vốn lưu động thường xuyên để tài trợ cho toàn TSLĐ thường xuyên và phần TSLĐ tạm thời sẽ dẫn đến chi phí sử dụng vốn cao, không tận dụng tối đa nguồn vốn chiếm dụng Do vậy để đảm bảo dù mất chi phí sử dụng vốn cao tiết kiệm thì địi hỏi phải nâng cao hiệu quả cơng tác quản lý sử dụng vốn Doanh nghiệp có thể cân nhắc sử dụng mô hình sử dụng nguồn vốn thường xuyên để tài trợ cho TSLĐ thường xuyên, phần TSLĐ thường xuyên lại và toàn TSLĐ tạm thời đảm bảo bằng nguồn vốn tạm thời Với mô hình này doanh nghiệp sẽ tiết kiệm chi phí sử dụng vốn vì sử dụng nhiều nguồn vốn ngắn hạn, việc sử dụng vốn linh hoạt khả rủi ro cao nên doanh nghiệp cần động tổ chức nguồn vốn Công ty nên xem xét tìm nguồn tài trợ mới để đáp ứng nhu cầu vốn lưu động Để làm điều này, có số nguồn vốn bên ngoài mà công ty có thể xem xét để huy động, sử dụng như:  Vay ngân hàng: Đây là nguồn vốn mà công ty hay sử dụng để thực hiện các giao dịch toán Với mối quan hệ lâu năm, uy tín với các ngân hàng, công ty nên tăng cường huy động nguồn vốn vay Khi lập và thực hiện kế hoạch VLĐ phải cứ vào kế hoạch sản xuất kinh doanh, đảm bảo cho phù hợp với tình hình thực tế Trong quá trình thực hiện kế hoạch, nếu xảy sự thiếu hụt hoặc dư thừa cần phải có biện pháp xử lý Kế hoạch huy động và sử dụng VLĐ là phận quan trọng của kế hoạch hoạt động xuất kinh doanh Do đó, nó cần phải lập cách đồng bộ, toàn diện để làm sở vững đáng tin cậy cho công tác quản trị 85 VLĐ Kết quả của công tác huy động VLĐ sẽ quyết định cấu nguồn vốn tài trợ tài sản lưu động Cơ cấu vốn hợp lý sẽ tăng hiệu quả sử dụng vốn và tiết kiệm chi phí 3.2.4 Thực quản lý để giảm chi phí sản xuất kinh doanh dở dang - Quản lý nguyên vật liệu Nguyên vật liệu là thành phần chính tạo nên công trình,là tạo phí chính chi phí thi công Do vậy, để giảm chi phí sản xuất, hạ giá thành sản phẩm thì tiết kiệm chi phí nguyên vật liệu là việc có ý nghĩa quan trọng Công ty cần có mối quan hệ tốt với các nhà cung cấp nguyên vật liệu để đảm bảo nguồn cung với chất lượng tốt, giá cả hợp lý, giúp cho quá trình thi công thuận lợi, dễ dàng hơn, giảm lãng phí nguyên vật liệu Ngoài ra, cần tăng cường công tác, xây dựng định mức và quản lý mức tiêu hao nguyên vật liệu xây dựng định mức nhằmtăng tinh thần trách nhiệm, ý thức bảo quản, tiết kiệm nguyên vật liệu của công nhân Kết hợp với các hình thức khen thưởng với những cá nhân, tập thể có thành tích việc tiết kiệm nguyên vật liệu xây dựng, có chế độ phạt nghiêm khắc với những hành động cố ý làm sai, làm hỏng, gây lãng phí -Nâng cao trình độ tay nghề cơng nhân, tiết kiệm chi phí ngun vật liệu tiêu hao Đảm bảo tiến độ thi công, công ty thường xuyên thuê các công nhân thời vụ nên không thể đảm bảo tay nghề yêu cầu Do đó công ty nếu có điều kiện nên có vài buổi hướng dẫn qua với công nhân về các quy định thi công, cách sử dụng máy móc, thiết bị, nguyên vật liệu Cùng với đó là lồng ghép giữa các công nhân lành nghề và các công nhân mới để họ có sự dạy lấn nhau, nâng cao tay nghề - Nâng cao trình độ quản lý đơn vị thi công 86 Công ty tăng cường công tác kiểm tra, quản lý tiến độ thi công, tình hình sử dụng vật liệu tại các đơn vị thi công Cử người có lực trực tiếp giám sát, điều hành tại các công trình Từ đó giúp các đơn vị thi công dễ dàng áp dụng các chính sách từ công ty, giúp quản lý tốt công tác quản lý vốn tồn kho tại sở, hạn chế tình trạng thất thoát, hư hỏng, sử dụng lãng phí vật liệu kho - Tiến hành thu hồi phế liệu, vật liệu thừa sau hồn thành cơng trình Vừa để giảm chi phí vừa có thêm nguồn thu nhỏ giúp cải thiện tinh thần làm việc, công ty nên thu gom và lý phế liệu Số tiền thu sẽ dùng để trích phần vồn thu hồi để làm khoản khen thưởng hay liên hoan cho công nhân, điều này sẽ giúp cho họ nâng cao tinh thần tự giác Bên cạnh các chính sách khen thưởng, sẽ có hình phạt cho những có các hành vi lấy trộm nguyên vật liệu dư thừa ngoài bán nhằm làm lợi cá nhân - Hoàn thiện quy trình cơng nghệ thi cơng Ngày cơng nghệ hiện đại phát triển mạnh mẽ, có công nghệ sẽ giúp công ty nâng cao chất lượng, quá trình thi công diễn dễ dàng, thuận lợi hơn, tiết kiệm nhiên liệu vì vậy, Công ty cần trọng công tác nghiên cứu, phát triển, áp dụng vào thực tế các quy trình công nghệ mới Tuy nhiên cần phải xem xét kỹ lưỡng hiệu quả của việc đầu tư, phát triển công nghệ mới; đồng thời tính toán lượng vốn tài trợ cho quá trình cho hiệu quả và hợp lý có thể sử dụng số lợi nhuận trích lập vào quỹ đầu tư phát triển hoặc số tính khấu hao tài sản cố định công ty 3.2.5 Đảm bảo mức dự trưc tiền hợp lý nhằm đáp ứng yêu cầu toán tăng khả sinh lời Thực tế hiện nay, công ty quản lý vốn tiền mặt chủ yếu dựa vào kinh nghiệm Công ty chưa sử dụng phương thức quản lý mang tính khoa học nào 87 để quản lý tiền mặt Điều đó làm giảm hiệu quả sử dụng VBT của công ty Để giảm thiểu rủi ro về khả toán, tăng hiệu quả sử dụng VBT, đồng thời ngăn ngừa các hành vi gian lận về tài chính nội công ty, công ty nên thực hiện số biện pháp sau đây: Thứ nhất, công ty cần xác định và quản lý lưu lượng tiền mặt cách hợp lý Sau xác định lưu lượng tiền mặt dự trữ thường xuyên, công ty nên áp dụng những chính sách, quy trình sau để giảm thiểu rủi ro những thất thoát hoạt động: + Số lượng tiền mặt tại quỹ giới hạn mức thấp để đáp ứng nhu cầu toán không thể chi trả qua ngân hàng Ưu tiên lựa chọn nhà cung cấp có tài khoản ngân hàng Thanh toán qua ngân hàng có tính minh bạch cao, giảm thiểu rủi ro gian lận, đáp ứng yêu cầu pháp luật liên quan + Xây dựng quy trình thu chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, bao gồm danh sách các mẫu bảng biểu, chứng từ (hợp đồng kinh tế, hóa đơn, phiếu nhập kho, biên bản giao nhận…) Đưa quy tắc rõ ràng về trách nhiệm và quyền hạn của các phận liên quan đến quá trình toán để việc toán diễn thuận lợi, chính xác + Tuân thủ nguyên tắc bất kiêm nhiệm, tách bạch vai trò của kế toán và thủ quỹ Có kế hoạch kiểm kê quỹ thường xuyên và đột xuất, đối chiếu tiền mặt tồn quỹ thực tế, sổ quỹ với số liệu kế toán Đối với tiền gửi ngân hàng, định kỳ đối chiếu giữa số dư sổ sách kế toán của công ty và số dư của ngân hàng để phát hiện kịp thời và xử lý các khoản chênh lệch nếu có Thứ hai, công ty cần lập kế hoạch lưu chuyển tiền tệ nhằm dự kiến các khoản thu và các khoản chi bằng tiền của công ty kỳ tiếp theo và tìm biện pháp để tạo sự cân bằng thu, chi bằng tiền nhằm đảm bảo thường xuyên có khả toán Các bảng này lập dựa vào kế hoạch doanh thu và kế hoạch đầu tư của công ty thời gian tới và tình hình thực 88 tế năm vừa qua Thông qua báo cáo lưu chuyển tiền tệ công ty tiến hành lập dự báo chi tiết cho nhu cầu VBT năm tới, tìm các biện pháp để tạo sự cân đối Thứ ba, áp dụng hiệu quả quy trình quản lý tiền mặt trên, nhiều nguyên nhân khác nhau, công ty có thể bị thừa tiền hoặc thiếu tiền mặt, công ty có thể áp dụng những biện pháp sau để cải thiện tình hình: + Biện pháp cần làm thiếu tiền mặt: đẩy nhanh tiến trình thu nợ, giảm số lượng HTK; giảm tốc độ toán cho các nhà cung cấp bằng cách sử dụng hối phiếu toán hoặc thương lượng lại thời hạn toán với nhà cung cấp; bán các tài sản thừa không sử dụng; hoãn thời gian mua sắm và hoạch định lại các khoản đầu tư; sử dụng dịch vụ thấu chi của ngân hàng hoặc vay ngắn hạn; sử dụng biện pháp bán và thuê lại TSCĐ + Biện pháp cần làm thừa tiền mặt ngắn hạn: toán các khoản thấu chi; sử dụng hợp đồng tiền gửi có kỳ hạn với điều kiện rút gốc linh hoạt; đầu tư vào những SP tài chính có tính khoản cao (như trái phiếu chính phủ); đầu tư vào cổ phiếu ngắn hạn + Biện pháp cần làm thừa tiền mặt dài hạn: toán các khoản vay dài hạn… 3.2.6 Đẩy mạnh công tác quản lý thu hồi nợ Nợ phải thu của công ty tăng lên năm 2019 vì vậy công ty cần phải tăng cường công tác quản lý thu hồi nợ vì hiện rủi ro không thu hồi nợ là rất cao Nguyên nhân chủ yếu là nền kinh tế suy giảm, các công ty làm ăn thua lỗ, phá sản nhiều Trong đó công ty cần tập trung tăng cường thu hồi các khoản tín dụng cấp cho các khách hàng lớn, giảm các khoản trả trước cho người bán, nên xem xét cấp tín dụng cho các khách hàng đủ uy tín và khả hoàn trả để tránh phải trích lập dự phòng nợ phải thu khó đòi quá lớn Quan trọng cả là tăng cường thu hồi các KPT 89 khách hàng vì là tiêu chiếm tỷ trọng lớn nhất cấu nợ phải thu của công ty Một số chính sách mà công ty có thể áp dụng như: Công ty nên có chính sách cho khách hàng hưởng chiết khấu toán nếu khách hàng toán sớm trước thời hạn toán Tỷ lệ chiết khấu phải nhỏ lãi suất vay ngân hàng của công ty với thời hạn toán Đồng thời với những đối tượng khách hàng khác sẽ áp dụng những mức chiết khấu khác nhau, đối với những khách hàng có uy tín và có quan hệ làm ăn lâu năm với công ty sẽ có mức chiết khấu thấp những đối tượng khác và ngược lại Cần tạo lập phận toán công nợ phụ trách việc đôn đốc KH trả nợ hạn, đồng thời phải có chính sách khen thưởng kỉ luật phận này Chủ động áp dụng các biện pháp thích hợp để thu hồi các khoản nợ quá hạn Tuỳ theo mức độ thời gian của các khoản nợ để áp dụng các biện pháp thích ứng, có thể chia làm ba giai đoạn: - Giai đoạn đầu: Khi khoản nợ quá hạn mới phát sinh, công ty cần áp dụng các biện pháp mền mỏng có tính chất đề nghị, yêu cầu thông qua việc gửi thư hay điện thoại - Giai đoạn hai: Áp dụng các biện pháp cứng rắn hơn, cử người trực tiếp tới KH nợ lớn, những yêu cầu gửi tới KH cần cương quyết, mang tính pháp lý… - Giai đoạn ba: Gửi tới toà án Nếu những nỗ lực thông thường không mang lại kết quả thì phải yêu cầu toà án xem xét, can thiệp Song song với đó, công ty nên thực hiện việc phân loại khách hàng theo mức độ tín nhiệm để đảm bảo việc thu hồi nợ có hiệu quả và nhanh chóng Theo đó nên chia thành số nhóm sau đây: 90 - Đối với khách hàng có uy tín/khách hàng qua giới thiệu của khách hàng cũ có uy tín: việc thi công các công trình, các hợp đồng xây dựng có thể thực hiện mà chấp nhận khoản ứng trước thấp - Đối với khách hàng mới mà chưa nắm bắt nhiều về khả toán: công ty cần có biện pháp thích hợp, chia hợp đồng xây dựng thành các hợp phần và yêu cầu toán cho từng hợp phần, đồng thời xác định tỷ trọng ứng trước cao đối với khách hàng - Đối với những khách hàng có lịch sử giao dịch và toán chậm cho công ty, công ty cần có những biện pháp theo dõi, đánh giá để cân nhắc có thực hiện giao kết hợp đồng hay không 3.2.7 Một số giải pháp khác - Xây dựng và triển khai các kế hoạch và các chính sách marketing, đẩy mạnh nghiên cứu khai thác thị trường tìm hiểu nhu cầu của khách hàng, tự động tìm, hướng đến các khách hàng lớn và có tiềm phát triển Tổ chức và lựa chọn phương thức bán phù hợp, phương thức toán thuận tiện, thực hiện nâng cao chất lượng dịch vụ sau bán hàng - Tiếp tục giữ mối quan hệ tốt đẹp với các nhà cung cấp, khách hàng lớn, khách hàng có tiềm - Thành lập phận chuyên trách quản lý tài chính, nâng cao trình độ quản trị của cán tài chính - Tổ chức phân cấp, phân việc cho lao động phù hợp chặt chẽ, hợp lý Đảm bảo người, việc, chuyên môn, tránh trường hợp lãng phí hay thiếu hụt lao động bất cứ phận nào Đẩy mạnh công tác bồi dưỡng cán có tay nghề, có trình độ nhằm đảm bảo nguồn lực có chất lượng, góp phần phát triển Công ty Thường xuyên quan tâm đến đời sống vật chất, tinh thần của lao động Công ty, có chế độ khen thưởng cách linh hoạt nhằm động viên, khuyến khích, nâng cao tinh thần làm việc của người lao động 91 - Hiện đại hóa hệ thống thông tin, tăng cường quản trị, giám sát nội nhằm tăng cường công tác quản lý nhân lực, nâng cao hiệu quả hoạt động của Công ty, nâng cao hiệu quản quản trị vốn 3.3 Điều kiện thực hiện giải pháp 3.3.1 Về phía nhà nước Nhà nước cần tiếp tục trì môi trường sản xuất kinh doanh ổn định giúp các doanh nghiệp có thể yên tâm phát triên sản xuất kinh doanh Mở rộng hoạt động của thị trường vốn và thị trường chứng khoán để doanh nghiệp có thể tiếp cận tới nguồn vốn đảm bảo sản xuất kinh doanh Phát triển các công cụ tài chính phái sinh để giúp doanh nghiệp giảm thiểu rủi ro Nhà nước cần xây dựng sở dữ liệu cung cấp thông tin về các ngành, các lĩnh vực kinh tế cụ thể đặc biệt là các tiêu trung bình ngành để doanh nghiệp có sở chính xác cho việc đánh giá vị thế, từ đó tìm các mặt mạnh, mặt yếu để có biện pháp điều chỉnh thích hợp Hoàn thiện các văn bản pháp luật, quy định cụ thể, đưa số yêu cầu cần thiết công tác quản trị vốn kinh doanh của doanh nghiệp nói chung và vốn lưu động nói riêng Thực hiện có hiệu quả mục tiêu kiềm chế lạm phát, ngăn giá cả của các loại nguyên vật liệu biến động leo thang gây khó khăn cho công tác xác định lượng dự trữ xác định giá đấu thầu đối với doanh nghiệp xây dựng 3.3.2 Về phía cơng ty Cơng ty dựa vào hệ số trung bình ngành để có kế hoạch quản trị VLĐ hợp lý tương lai Có thông tin của khách hàng, nhà cung cấp, liên tục cập nhật thông tin thị trường, tình hình biến động giá cả, các chính sách ban hành về kinh tế của Nhà nước… 92 Nhân tố quyết định đến hiệu quả sử dụng vốn không hiệu quả của tài sản cố định hay tài sản lưu động mà nhân tố người Vì vậy để tăng cường quản trị sử dụng vớn địi hỏi cơng ty phải quan tâm đến vấn đề người lao động từ cán cho đến nhân viên trực tiếp tham gia hoạt động xây dựng và sản xuất như: tiến hành xem xét phân loại để đào tào lại đội ngũ lao động hiện có, từ các các bộ, nhân viên kĩ thuật, nghiệp vụ cho đến đội ngũ công nhân thông qua hình thức gửi đào tạo tại nước ngoài, tại các trường đại học cao đẳng, hoặc mở các lớp đào tạo lại tại công ty với sự tham gia giảng dạy của các giảng viên từ các nhà trường 93 KẾT LUẬN Trong nền kinh tế thị trường, việc tổ chức, quản lý và sử dụng hiệu quả VLĐ là vấn đề mang tính cấp bách, có ý nghĩa sớng cịn đới với các DN Bởi có tổ chức và sử dụng VLĐ tốt mới góp phần thúc đẩy hoạt động SXKD, tăng lợi nhuận, tăng tích lũy và giúp DN tái sản xuất mở rộng Nhận thức tầm quan trọng của vấn đề nêu trên, thời gian qua Công ty TNHH xây dựng và thương mại Trần Hoàng Gia tích cực thực hiện các biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ Tuy nhiên bên cạnh những thành tích đạt được, công ty cần ý khắc phục số tồn tại công tác quản lý và sử dụng VLĐ nhằm nâng cao nữa hiệu quả sử dụng VLĐ thời gian tới Dưới góc độ là luận văn tốt nghiệp, đề tài đạt số kết quả: - Hệ thống hóa các vấn đề về vốn lưu động và quản trị vốn lưu động tại doanh nghiệp sản xuất - Phân tích thực trạng vốn lưu động và công tác quản trị vốn lưu động tại công ty TNHH xây dựng và thương mại Trần Hoàng Gia - Đề xuất các giải pháp tăng cường quản trị vốn lưu động tại công ty Do sự hạn chế nhất định về kiến thức, điều kiện ngiên cứu và thời gian thực tập tại công ty nên luận văn khó có thể tránh những thiếu sót Em rất mong sự giúp đỡ, đóng góp ý kiến của Thầy/Cô để luận văn này hoàn thiện nữa Em xin chân thành cảm ơn! DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PGS.,TS Bùi Văn Vần và PGS.,TS Vũ Văn Ninh (2016), Giáo trình Tài doanh nghiệp, NXB Tài chính PGS.TS Nguyễn Trọng Cơ và PGS.,TS Nghiêm Thị Thà (2010), Giáo trình Phân tích Tài DN, NXB Tài chính Báo cáo Tài chính công ty TNHH xây dựng và thương mại Trần Hoàng Gia các năm 2018, 2019, 2020 Website : http://www.cafef.vn/ Website : http://www.stockbiz.vn/ Website : http://www.vneconomy.vn/ Website : http://www.vnexpress.net/ 95 ... doanh Công ty TNHH xây dựng thương mại Trần Hoàng Gia 2.1.1 Q trình thành lập phát triển Cơng ty TNHH xây dựng thương mại Trần Hoàng Gia - Tên doanh nghiệp: Công ty TNHH Xây dựng và Thương mại. .. loại - Công ty TNHH xây dựng và thương mại Trần Hoàng Gia với quy mô vốn điều lệ là 23 ty? ? đồng 2.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty TNHH xây dựng thương mại Trần Hoàng Gia a... thuyết vào thực tiễn, hiểu vai trò và tầm quan trọng của quản trị vốn lưu động em xin vào phân tích sâu quản trị vốn lưu động tại đơn vị thực tập: Công ty TNHH xây dựng và thương